水電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險及控制措施

水風(fēng)險及控制觸一、引言近年來，在社會經(jīng)濟快速開展的推動下，我國的社會主義經(jīng)濟開展也逐漸融入到了經(jīng)濟全球化的開展浪潮中，在復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境和經(jīng)濟市場下，企業(yè)的交易模式與行為也變得越來越復(fù)雜，國家政府部門關(guān)于稅收的法律政策體系也變得日益繁雜，并且對稅務(wù)機關(guān)的征管工作提出了越來越高的要求，隨著新經(jīng)濟體制的持續(xù)開展，水電企業(yè)必須要給予稅務(wù)管理工作足夠的重視，要加強對稅務(wù)問題的研究力度。作為企業(yè)經(jīng)營管理過程中的主要風(fēng)險因素之一，如果不能對其進行妥善處理，不僅會給企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟損失，還會對企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營管理目標起到一定的限制，給企業(yè)帶來巨大的負面影響，因此對于水電企業(yè)來說，加強對稅務(wù)風(fēng)險的研究和把控已經(jīng)迫在眉睫。二、稅務(wù)風(fēng)險概述所謂稅務(wù)風(fēng)險，指的就是水電企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，針對涉稅行為沒有嚴格按照稅法規(guī)定的要求開展工作，使得水電企業(yè)的經(jīng)濟利益受到了巨大的侵害，其具體表現(xiàn)為在水電企業(yè)涉稅行為的影響下，導(dǎo)致企業(yè)多繳、少繳或者是不繳稅的問題出現(xiàn)。對于當(dāng)前階段水電企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險來說，主要有以下兩方面的內(nèi)容：一是水電企業(yè)內(nèi)的財務(wù)管理人員，在開展相關(guān)財務(wù)管理工作時，沒有嚴格遵守國家稅收法律的相關(guān)規(guī)定，從而使得企業(yè)遭受政府機關(guān)或者稅務(wù)部門的嚴厲懲罰，例如在對稅款進行補繳時，還需要繳納一定的滯納金，從而給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟損失;二是企業(yè)在稅務(wù)之外的工作環(huán)節(jié)上存在違規(guī)行為，從而使得企業(yè)所享有的局部稅收優(yōu)惠政策被取消，從而多繳納稅款。在稅務(wù)風(fēng)險管理工作開展的過程中，按照不同的分類標準可以將稅務(wù)風(fēng)險分為不同的類型，其中按照稅務(wù)風(fēng)險的來源進行分類，通?？梢苑譃槎悇?wù)部門稅收管理風(fēng)險以及企業(yè)的稅收管理風(fēng)險;按照企業(yè)的資金使用情況來進行分類，那么可以分為資金投入的稅務(wù)風(fēng)險、資金使用的稅務(wù)風(fēng)險以及資金退出的稅務(wù)風(fēng)險，因此從上述稅務(wù)風(fēng)險的分類情況來看，在水電企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)都涉及到各種形式的稅務(wù)風(fēng)險。三、水電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀（一）企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險的管控意識逐漸加強在我國社會經(jīng)濟高速開展的時代背景下，稅收制度的深化改革工作也在持續(xù)推進，在此過程中越來越多的企業(yè)開始意識到稅收風(fēng)險管理工作的重要性，其具體情況表達在以下幾個方面：一是大多數(shù)的水電企業(yè)都開始在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置相關(guān)的稅務(wù)管理部門，該部門的主要職責(zé)就是繳納企業(yè)的稅款并且對相關(guān)的稅務(wù)工作進行科學(xué)的籌劃;局部沒有設(shè)置稅務(wù)機構(gòu)的企業(yè)，也開始外聘專業(yè)的稅務(wù)機構(gòu)來對企業(yè)整體的稅務(wù)情況進行研究和統(tǒng)籌規(guī)劃;二是越來越多的人開始重視稅務(wù)工作，對稅務(wù)工作的研究程度也在不斷加深，在經(jīng)濟全球化開展的影響下，企業(yè)形式在變得多樣化的同時，其需要承當(dāng)?shù)亩悇?wù)風(fēng)險也在逐漸加大，因此越來越多的企業(yè)、行業(yè)協(xié)會等在加大對稅收法律的研究，從而盡可能地降低企業(yè)在經(jīng)營開展中可能遇到的稅務(wù)風(fēng)險。（二）稅務(wù)風(fēng)險管理仍然是粗放的、被動式的管理在當(dāng)前階段大多數(shù)水電企業(yè)的日常管理工作中，稅務(wù)管理往往都是被忽視的，尤其是在企業(yè)由于自身經(jīng)營問題導(dǎo)致局部行為不符合法律規(guī)范，并且在稅務(wù)工作方面遭受政府機關(guān)的懲罰時，局部企業(yè)會采取人脈關(guān)系的方式來解決懲罰問題，降低企業(yè)的經(jīng)濟損失。大多數(shù)企業(yè)對于稅務(wù)風(fēng)險的管控，僅是在事前做好一些保守型的預(yù)防工作，并不會對遇到的風(fēng)險問題進行更加深層次的剖析，使得稅務(wù)風(fēng)險始終無法得到較好的根治，在企業(yè)最開始的經(jīng)營活動中就已經(jīng)承當(dāng)了全部的稅務(wù)風(fēng)險，更多的防治措施僅流于形式，不僅不會產(chǎn)生較好的風(fēng)險防控效果，還會使企業(yè)的處置本錢大大增加。為了降低企棠的稅務(wù)風(fēng)險，使稅務(wù)工作能夠更加順利地開展，大多數(shù)企業(yè)會事先做好完善的稅務(wù)籌劃工作，但是對于既定的稅務(wù)計劃方案在后期各種因素的影響下又難以落實，或者在落實的過程中，由于企業(yè)經(jīng)營模式或者是銷售模式上的變化以及稅收政策的變化，不能做出及時的調(diào)整，使得企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中需要面臨著更大的稅務(wù)風(fēng)險，而導(dǎo)致這種風(fēng)險的存在，大多還是因為其企業(yè)的粗放式和被動式管理，忽略了動態(tài)調(diào)整和深層次分析的重要性。四、當(dāng)前階段水電企業(yè)主要面臨的稅務(wù)風(fēng)險（一）納稅意識風(fēng)險納稅意味對于提高水電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范力度有著非常重要的作用和意義，如果水電企業(yè)能夠具有較強的納稅意識，能夠科學(xué)的籌劃理財，那么就能夠有效降低企業(yè)的涉稅費用和風(fēng)險，能夠使企業(yè)的納稅行為在最大程度合理化。但是，就當(dāng)前階段水電企業(yè)的稅務(wù)管理現(xiàn)狀來看，大多數(shù)企業(yè)的納稅意識非常淡薄，并且企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作還存在著較大的誤解，僅認為企業(yè)開展稅務(wù)籌劃的主要目的就是少納稅或者是不納稅，甚至?xí)霈F(xiàn)非法漏稅、逃稅行為，這些都會在一定程度上使企業(yè)的稅務(wù)管理風(fēng)險大大增加。（二）稅收政策改變導(dǎo)致的風(fēng)險稅收政策一般都是由政府部門來進行制定的，其具體的作用就是能夠?qū)Ω髌髽I(yè)單位的稅收分配活動進行科學(xué)的指導(dǎo)，同時在此過程中還能夠?qū)Χ愂辗峙潢P(guān)系的基本方針及相關(guān)的基本準那么進行科學(xué)的處理。在稅收活動開展的過程中，稅收法律和相關(guān)的法規(guī)就是稅收政策法律形式的集中表達。對于國家來說，在不同的開展時期和不同的稅收法律制度中，相關(guān)稅法的表現(xiàn)形式以及法律內(nèi)容都是有所不同的，如果稅收人員無法及時掌握最新的稅收法規(guī)，就可能會導(dǎo)致濫用、錯用稅法問題的出現(xiàn)，同樣會使企業(yè)需要面臨的稅務(wù)風(fēng)險大大增加。（三）稅收金額核算面臨的風(fēng)險一是稅收法規(guī)界線不明確，導(dǎo)致納稅人對業(yè)務(wù)的劃分出現(xiàn)困難。當(dāng)前階段，國稅與地稅已經(jīng)合并在一起，比傳統(tǒng)的分開收稅在稅務(wù)業(yè)務(wù)的操作上更加的便利，但是在核算過程中，仍然會由于各項因素的影響，出現(xiàn)漏稅問題，其中由于會計信息不準確、申報不實導(dǎo)致的漏稅現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)，這些都會給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。二是稅基的計算錯誤和稅率的選擇失誤導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。稅收法規(guī)的不明晰，會影響到財會人員對相關(guān)條款的正確理解，進而會對稅收計算結(jié)果的正硅性帶來較大的影響，除此之外辦稅人員的粗心大意及核算上的錯誤，都會給企業(yè)在稅額計算上帶來不必要的風(fēng)險。（四）經(jīng)濟環(huán)境變化面臨的風(fēng)險對于稅收政策以及企業(yè)相關(guān)的納稅事宜來說，大多都與經(jīng)濟環(huán)境的開展情況之間有著密切的聯(lián)系，一般情況下，政府部門為了推動地區(qū)經(jīng)濟的快速、穩(wěn)定增長，會制定積極的稅收政策，同時在此基礎(chǔ)上還會制定相應(yīng)的減稅優(yōu)惠政策,這樣一來就能夠鼓勵更多的企業(yè)加入到該地的建設(shè)開展中，開展更加頻繁的生產(chǎn)投資活動，此時企業(yè)面臨的稅負相對來說是比擬輕的。但是，如果政府部門結(jié)合城市開展規(guī)劃，需要對某些產(chǎn)業(yè)的開展進行抑制，就會利用稅收杠桿來對稅收政策進行調(diào)整，此時企業(yè)可能就會面臨較重的稅賦負擔(dān)。除此之外，政府會結(jié)合經(jīng)濟開展的大環(huán)境情況，來對稅收政策進行動態(tài)的調(diào)控，不同行業(yè)不同時期的稅收政策都是不相同的，所以說稅收政策具有一定的應(yīng)時性以及較短的時效性，而這種稅收環(huán)境的不確定性也會給企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開展帶來較大的風(fēng)險，因此任何時候的企業(yè)稅務(wù)籌劃工作，都要能夠緊密結(jié)合經(jīng)濟變化形式進行動態(tài)的改變。五、水電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的控制措施（一）樹立稅務(wù)風(fēng)險防范意識要更好的應(yīng)對企業(yè)經(jīng)營開展過程中存在的稅務(wù)風(fēng)險，要依法誠信納稅，建立完善的內(nèi)部會計核算系統(tǒng)，將企業(yè)各個時期的經(jīng)濟活動完整、真實、及時地反映出來，同時還要對企業(yè)涉及的稅金進行準確的計算并足額繳納稅款及對相關(guān)信息的按時申報，從而以健康的企業(yè)形態(tài)加入到激烈的市場競爭中。除此之外，企業(yè)在對外簽訂各種形式的經(jīng)濟合同時,還要對合同簽訂方的企業(yè)資質(zhì)、納稅主體資格、納稅資信情況等信息進行嚴格的審查，從而防止對方當(dāng)事人可能存在稅務(wù)風(fēng)險的轉(zhuǎn)嫁問題。在合同簽訂的過程中，需要對每個條款都進行詳細的、認真地推敲，從而防止對涉稅條款的歧義以及誤解，這樣就能在最大程度上使水電企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險大大降低。（二）加強企業(yè)管理層的科學(xué)決策在加強水電企業(yè)抵抗稅務(wù)風(fēng)險的過程中，企業(yè)管理層的科學(xué)領(lǐng)導(dǎo)有著非常重要的作用，對于稅務(wù)風(fēng)險防范工作來說，其本身的系統(tǒng)性、規(guī)劃性和嚴密性要求就非常高，在具體工作開展的過程中，整個企業(yè)必須要能夠自上而下緊密配合。因此企業(yè)管理層在針對企業(yè)的各項經(jīng)濟方案進行決策時，需要對各項方案實施過程中涉及到的本錢和代價進行精密的計算，要在合法化的前提下使企業(yè)需要面臨的稅務(wù)風(fēng)險降到最低，這樣不僅能防止意外情況的發(fā)生，還能使稅務(wù)風(fēng)險可能給企業(yè)帶來的影響降到最低，從而使整個企業(yè)的經(jīng)濟效益得到最大的提升。（三）建立和諧的稅企關(guān)系對于局部的稅務(wù)政策來說，大多數(shù)情況下在其政策空間上都具有一定的彈性，因此稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)法的過程中有著較大的自由裁量權(quán)，對于水電企業(yè)來說，其稅務(wù)籌劃工作的合法性還需要由專門的稅務(wù)行政執(zhí)法部門來進行進一步確實認。因此，在這樣的稅務(wù)管理背景下，企業(yè)必須要與稅務(wù)機關(guān)之間保持良好的、密切的交流溝通，在稅法的理解方面與稅務(wù)機關(guān)之間保持一致，尤其是一些新生的、模糊的稅務(wù)概念，在對這些稅務(wù)事務(wù)的處理上要盡可能地得到稅務(wù)機關(guān)的認同。因此，只有得到了稅務(wù)機關(guān)的認可，并且依照法定要求和相關(guān)的程序履行了企業(yè)應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)，具體的稅務(wù)籌劃方案才能轉(zhuǎn)化為企業(yè)的實際效益，所以對于水電企業(yè)來說，與稅務(wù)機關(guān)之間保持著密切的交流溝通對于保證企業(yè)納稅人的合法權(quán)益有著積極的作用。（四）建立完善的稅務(wù)風(fēng)險管理體系隨著社會經(jīng)濟的不斷開展，市場經(jīng)濟體制也得到了不斷的完善，在這樣的市場環(huán)境下，企業(yè)要實現(xiàn)長遠、穩(wěn)定的開展，就必須改變傳統(tǒng)的納稅觀念，要將企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理納入到企業(yè)的日常管理工作中，并且要結(jié)合企業(yè)的實際發(fā)展狀況和風(fēng)險應(yīng)對狀況，建立科學(xué)、完善的風(fēng)險管理系統(tǒng)，在此系統(tǒng)中要包含對稅務(wù)風(fēng)險的甄選功能，這樣在后期運行的過程中，事先對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行預(yù)判，提前掌握經(jīng)濟活動過程中可能帶來的風(fēng)險，并且在風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，制定完善的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。對于水電企業(yè)來說，建立完善的稅務(wù)風(fēng)險管理體系，在一定程度上對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險進行較好的規(guī)避，并且在企業(yè)開展全面風(fēng)險控制工作的過程中，提出相應(yīng)的風(fēng)險管理工作評估報告。（五）制定完善的風(fēng)險防范對策，提高稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)對于水電企業(yè)來說，涉及到的稅務(wù)業(yè)務(wù)非常的多，因此其隱藏的風(fēng)險隱患相對來說就比擬大，為了更好地應(yīng)對隨處存在的稅務(wù)風(fēng)險，水電企業(yè)要提前針對設(shè)計情況，制定相應(yīng)的風(fēng)險防控對策，同時可以聘請一些外部專家，對企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險進行評估，從而使防范措施的專業(yè)性得以提升。同時，要使企業(yè)的納稅工作可以更加順利地開展，企業(yè)要能夠定期對業(yè)務(wù)的開展情況進行詳細的調(diào)查，這樣就能及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)開展過程中存在的問題。除此之外，對于水電企業(yè)稅務(wù)管理工作的開展來說，其工作質(zhì)量與稅務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平之間有著非常密切的聯(lián)系，企業(yè)要重視對專業(yè)人才的培養(yǎng)，從多個層面對人才渠道進行拓展，使稅務(wù)管理隊伍的專業(yè)素質(zhì)水平得到較大的提升。同時，企業(yè)還要定期開展培訓(xùn)交流活動，使稅務(wù)管理人員能夠及時掌握最新的稅務(wù)知識，從而更好地為企業(yè)提供服務(wù)。六、結(jié)語總而言之，隨著社會經(jīng)濟的不斷開展，我國的稅務(wù)管理模式和相應(yīng)的征管措施也在不斷完善的過程中，稅務(wù)管理在得到重視的同時，稅務(wù)風(fēng)險的防控也受到了越來越多人的關(guān)注。對于水電企業(yè)來說，要規(guī)避風(fēng)險，首先就要能夠從思想上認識到稅務(wù)風(fēng)險防范的重要性，要不斷增強自身的稅法認識，這樣才能實現(xiàn)企業(yè)稅收利益的最大化，從而推動企業(yè)更好、更快地開展。參考文獻：⑴李文龍,加強企業(yè)稅務(wù)管理及防范、化解稅務(wù)風(fēng)險的探討[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2021,42（02）：104-105.[2]周星.管理會計工具方法在施工企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中的應(yīng)用[J].中國管理會計，2020（03）：108-119.[3]周渺.關(guān)于增強國有企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理意識的分析[J].今日財富(中國知識產(chǎn)權(quán))，2020(09)：122-123.[4]黃敏.中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理探究——基于COSO-ERM(2017)框架的視角[J].財會通訊，2020(08)：136-141.[5]羅威.中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析——基于廣東省實證調(diào)研數(shù)據(jù)[J].東莞理工學(xué)院學(xué)報，2019,26(02)：83-87.⑹暢曉宇,零售企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理研究——以某超市零售企業(yè)為例[J].中國集體經(jīng)