水電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及控制措施

水風(fēng)險(xiǎn)及控制觸一、引言近年來(lái)，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速開(kāi)展的推動(dòng)下，我國(guó)的社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)開(kāi)展也逐漸融入到了經(jīng)濟(jì)全球化的開(kāi)展浪潮中，在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)下，企業(yè)的交易模式與行為也變得越來(lái)越復(fù)雜，國(guó)家政府部門關(guān)于稅收的法律政策體系也變得日益繁雜，并且對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管工作提出了越來(lái)越高的要求，隨著新經(jīng)濟(jì)體制的持續(xù)開(kāi)展，水電企業(yè)必須要給予稅務(wù)管理工作足夠的重視，要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)問(wèn)題的研究力度。作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的主要風(fēng)險(xiǎn)因素之一，如果不能對(duì)其進(jìn)行妥善處理，不僅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)較大的經(jīng)濟(jì)損失，還會(huì)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)起到一定的限制，給企業(yè)帶來(lái)巨大的負(fù)面影響，因此對(duì)于水電企業(yè)來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究和把控已經(jīng)迫在眉睫。二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述所謂稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，指的就是水電企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，針對(duì)涉稅行為沒(méi)有嚴(yán)格按照稅法規(guī)定的要求開(kāi)展工作，使得水電企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益受到了巨大的侵害，其具體表現(xiàn)為在水電企業(yè)涉稅行為的影響下，導(dǎo)致企業(yè)多繳、少繳或者是不繳稅的問(wèn)題出現(xiàn)。對(duì)于當(dāng)前階段水電企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，主要有以下兩方面的內(nèi)容：一是水電企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)管理人員，在開(kāi)展相關(guān)財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，沒(méi)有嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律的相關(guān)規(guī)定，從而使得企業(yè)遭受政府機(jī)關(guān)或者稅務(wù)部門的嚴(yán)厲懲罰，例如在對(duì)稅款進(jìn)行補(bǔ)繳時(shí)，還需要繳納一定的滯納金，從而給企業(yè)帶來(lái)不必要的經(jīng)濟(jì)損失;二是企業(yè)在稅務(wù)之外的工作環(huán)節(jié)上存在違規(guī)行為，從而使得企業(yè)所享有的局部稅收優(yōu)惠政策被取消，從而多繳納稅款。在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展的過(guò)程中，按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)可以將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為不同的類型，其中按照稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源進(jìn)行分類，通常可以分為稅務(wù)部門稅收管理風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)的稅收管理風(fēng)險(xiǎn);按照企業(yè)的資金使用情況來(lái)進(jìn)行分類，那么可以分為資金投入的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金使用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及資金退出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此從上述稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類情況來(lái)看，在水電企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都涉及到各種形式的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、水電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀（一）企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控意識(shí)逐漸加強(qiáng)在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)高速開(kāi)展的時(shí)代背景下，稅收制度的深化改革工作也在持續(xù)推進(jìn)，在此過(guò)程中越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始意識(shí)到稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性，其具體情況表達(dá)在以下幾個(gè)方面：一是大多數(shù)的水電企業(yè)都開(kāi)始在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置相關(guān)的稅務(wù)管理部門，該部門的主要職責(zé)就是繳納企業(yè)的稅款并且對(duì)相關(guān)的稅務(wù)工作進(jìn)行科學(xué)的籌劃;局部沒(méi)有設(shè)置稅務(wù)機(jī)構(gòu)的企業(yè)，也開(kāi)始外聘專業(yè)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)企業(yè)整體的稅務(wù)情況進(jìn)行研究和統(tǒng)籌規(guī)劃;二是越來(lái)越多的人開(kāi)始重視稅務(wù)工作，對(duì)稅務(wù)工作的研究程度也在不斷加深，在經(jīng)濟(jì)全球化開(kāi)展的影響下，企業(yè)形式在變得多樣化的同時(shí)，其需要承當(dāng)?shù)亩悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸加大，因此越來(lái)越多的企業(yè)、行業(yè)協(xié)會(huì)等在加大對(duì)稅收法律的研究，從而盡可能地降低企業(yè)在經(jīng)營(yíng)開(kāi)展中可能遇到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理仍然是粗放的、被動(dòng)式的管理在當(dāng)前階段大多數(shù)水電企業(yè)的日常管理工作中，稅務(wù)管理往往都是被忽視的，尤其是在企業(yè)由于自身經(jīng)營(yíng)問(wèn)題導(dǎo)致局部行為不符合法律規(guī)范，并且在稅務(wù)工作方面遭受政府機(jī)關(guān)的懲罰時(shí)，局部企業(yè)會(huì)采取人脈關(guān)系的方式來(lái)解決懲罰問(wèn)題，降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。大多數(shù)企業(yè)對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，僅是在事前做好一些保守型的預(yù)防工作，并不會(huì)對(duì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行更加深層次的剖析，使得稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)始終無(wú)法得到較好的根治，在企業(yè)最開(kāi)始的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中就已經(jīng)承當(dāng)了全部的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，更多的防治措施僅流于形式，不僅不會(huì)產(chǎn)生較好的風(fēng)險(xiǎn)防控效果，還會(huì)使企業(yè)的處置本錢大大增加。為了降低企棠的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使稅務(wù)工作能夠更加順利地開(kāi)展，大多數(shù)企業(yè)會(huì)事先做好完善的稅務(wù)籌劃工作，但是對(duì)于既定的稅務(wù)計(jì)劃方案在后期各種因素的影響下又難以落實(shí)，或者在落實(shí)的過(guò)程中，由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式或者是銷售模式上的變化以及稅收政策的變化，不能做出及時(shí)的調(diào)整，使得企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中需要面臨著更大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而導(dǎo)致這種風(fēng)險(xiǎn)的存在，大多還是因?yàn)槠淦髽I(yè)的粗放式和被動(dòng)式管理，忽略了動(dòng)態(tài)調(diào)整和深層次分析的重要性。四、當(dāng)前階段水電企業(yè)主要面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（一）納稅意識(shí)風(fēng)險(xiǎn)納稅意味對(duì)于提高水電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范力度有著非常重要的作用和意義，如果水電企業(yè)能夠具有較強(qiáng)的納稅意識(shí)，能夠科學(xué)的籌劃理財(cái)，那么就能夠有效降低企業(yè)的涉稅費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)，能夠使企業(yè)的納稅行為在最大程度合理化。但是，就當(dāng)前階段水電企業(yè)的稅務(wù)管理現(xiàn)狀來(lái)看，大多數(shù)企業(yè)的納稅意識(shí)非常淡薄，并且企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作還存在著較大的誤解，僅認(rèn)為企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)籌劃的主要目的就是少納稅或者是不納稅，甚至?xí)霈F(xiàn)非法漏稅、逃稅行為，這些都會(huì)在一定程度上使企業(yè)的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)大大增加。（二）稅收政策改變導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)稅收政策一般都是由政府部門來(lái)進(jìn)行制定的，其具體的作用就是能夠?qū)Ω髌髽I(yè)單位的稅收分配活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的指導(dǎo)，同時(shí)在此過(guò)程中還能夠?qū)Χ愂辗峙潢P(guān)系的基本方針及相關(guān)的基本準(zhǔn)那么進(jìn)行科學(xué)的處理。在稅收活動(dòng)開(kāi)展的過(guò)程中，稅收法律和相關(guān)的法規(guī)就是稅收政策法律形式的集中表達(dá)。對(duì)于國(guó)家來(lái)說(shuō)，在不同的開(kāi)展時(shí)期和不同的稅收法律制度中，相關(guān)稅法的表現(xiàn)形式以及法律內(nèi)容都是有所不同的，如果稅收人員無(wú)法及時(shí)掌握最新的稅收法規(guī)，就可能會(huì)導(dǎo)致濫用、錯(cuò)用稅法問(wèn)題的出現(xiàn)，同樣會(huì)使企業(yè)需要面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大增加。（三）稅收金額核算面臨的風(fēng)險(xiǎn)一是稅收法規(guī)界線不明確，導(dǎo)致納稅人對(duì)業(yè)務(wù)的劃分出現(xiàn)困難。當(dāng)前階段，國(guó)稅與地稅已經(jīng)合并在一起，比傳統(tǒng)的分開(kāi)收稅在稅務(wù)業(yè)務(wù)的操作上更加的便利，但是在核算過(guò)程中，仍然會(huì)由于各項(xiàng)因素的影響，出現(xiàn)漏稅問(wèn)題，其中由于會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確、申報(bào)不實(shí)導(dǎo)致的漏稅現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)，這些都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是稅基的計(jì)算錯(cuò)誤和稅率的選擇失誤導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅收法規(guī)的不明晰，會(huì)影響到財(cái)會(huì)人員對(duì)相關(guān)條款的正確理解，進(jìn)而會(huì)對(duì)稅收計(jì)算結(jié)果的正硅性帶來(lái)較大的影響，除此之外辦稅人員的粗心大意及核算上的錯(cuò)誤，都會(huì)給企業(yè)在稅額計(jì)算上帶來(lái)不必要的風(fēng)險(xiǎn)。（四）經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化面臨的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于稅收政策以及企業(yè)相關(guān)的納稅事宜來(lái)說(shuō)，大多都與經(jīng)濟(jì)環(huán)境的開(kāi)展情況之間有著密切的聯(lián)系，一般情況下，政府部門為了推動(dòng)地區(qū)經(jīng)濟(jì)的快速、穩(wěn)定增長(zhǎng)，會(huì)制定積極的稅收政策，同時(shí)在此基礎(chǔ)上還會(huì)制定相應(yīng)的減稅優(yōu)惠政策,這樣一來(lái)就能夠鼓勵(lì)更多的企業(yè)加入到該地的建設(shè)開(kāi)展中，開(kāi)展更加頻繁的生產(chǎn)投資活動(dòng)，此時(shí)企業(yè)面臨的稅負(fù)相對(duì)來(lái)說(shuō)是比擬輕的。但是，如果政府部門結(jié)合城市開(kāi)展規(guī)劃，需要對(duì)某些產(chǎn)業(yè)的開(kāi)展進(jìn)行抑制，就會(huì)利用稅收杠桿來(lái)對(duì)稅收政策進(jìn)行調(diào)整，此時(shí)企業(yè)可能就會(huì)面臨較重的稅賦負(fù)擔(dān)。除此之外，政府會(huì)結(jié)合經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的大環(huán)境情況，來(lái)對(duì)稅收政策進(jìn)行動(dòng)態(tài)的調(diào)控，不同行業(yè)不同時(shí)期的稅收政策都是不相同的，所以說(shuō)稅收政策具有一定的應(yīng)時(shí)性以及較短的時(shí)效性，而這種稅收環(huán)境的不確定性也會(huì)給企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)，因此任何時(shí)候的企業(yè)稅務(wù)籌劃工作，都要能夠緊密結(jié)合經(jīng)濟(jì)變化形式進(jìn)行動(dòng)態(tài)的改變。五、水電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施（一）樹立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)要更好的應(yīng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)開(kāi)展過(guò)程中存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要依法誠(chéng)信納稅，建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，將企業(yè)各個(gè)時(shí)期的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)完整、真實(shí)、及時(shí)地反映出來(lái)，同時(shí)還要對(duì)企業(yè)涉及的稅金進(jìn)行準(zhǔn)確的計(jì)算并足額繳納稅款及對(duì)相關(guān)信息的按時(shí)申報(bào)，從而以健康的企業(yè)形態(tài)加入到激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中。除此之外，企業(yè)在對(duì)外簽訂各種形式的經(jīng)濟(jì)合同時(shí),還要對(duì)合同簽訂方的企業(yè)資質(zhì)、納稅主體資格、納稅資信情況等信息進(jìn)行嚴(yán)格的審查，從而防止對(duì)方當(dāng)事人可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題。在合同簽訂的過(guò)程中，需要對(duì)每個(gè)條款都進(jìn)行詳細(xì)的、認(rèn)真地推敲，從而防止對(duì)涉稅條款的歧義以及誤解，這樣就能在最大程度上使水電企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大降低。（二）加強(qiáng)企業(yè)管理層的科學(xué)決策在加強(qiáng)水電企業(yè)抵抗稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，企業(yè)管理層的科學(xué)領(lǐng)導(dǎo)有著非常重要的作用，對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作來(lái)說(shuō)，其本身的系統(tǒng)性、規(guī)劃性和嚴(yán)密性要求就非常高，在具體工作開(kāi)展的過(guò)程中，整個(gè)企業(yè)必須要能夠自上而下緊密配合。因此企業(yè)管理層在針對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)方案進(jìn)行決策時(shí)，需要對(duì)各項(xiàng)方案實(shí)施過(guò)程中涉及到的本錢和代價(jià)進(jìn)行精密的計(jì)算，要在合法化的前提下使企業(yè)需要面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，這樣不僅能防止意外情況的發(fā)生，還能使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)帶來(lái)的影響降到最低，從而使整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到最大的提升。（三）建立和諧的稅企關(guān)系對(duì)于局部的稅務(wù)政策來(lái)說(shuō)，大多數(shù)情況下在其政策空間上都具有一定的彈性，因此稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法的過(guò)程中有著較大的自由裁量權(quán)，對(duì)于水電企業(yè)來(lái)說(shuō)，其稅務(wù)籌劃工作的合法性還需要由專門的稅務(wù)行政執(zhí)法部門來(lái)進(jìn)行進(jìn)一步確實(shí)認(rèn)。因此，在這樣的稅務(wù)管理背景下，企業(yè)必須要與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間保持良好的、密切的交流溝通，在稅法的理解方面與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間保持一致，尤其是一些新生的、模糊的稅務(wù)概念，在對(duì)這些稅務(wù)事務(wù)的處理上要盡可能地得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)同。因此，只有得到了稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可，并且依照法定要求和相關(guān)的程序履行了企業(yè)應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)，具體的稅務(wù)籌劃方案才能轉(zhuǎn)化為企業(yè)的實(shí)際效益，所以對(duì)于水電企業(yè)來(lái)說(shuō)，與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間保持著密切的交流溝通對(duì)于保證企業(yè)納稅人的合法權(quán)益有著積極的作用。（四）建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷開(kāi)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制也得到了不斷的完善，在這樣的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)、穩(wěn)定的開(kāi)展，就必須改變傳統(tǒng)的納稅觀念，要將企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入到企業(yè)的日常管理工作中，并且要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)狀況，建立科學(xué)、完善的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，在此系統(tǒng)中要包含對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的甄選功能，這樣在后期運(yùn)行的過(guò)程中，事先對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)判，提前掌握經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，并且在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。對(duì)于水電企業(yè)來(lái)說(shuō)，建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，在一定程度上對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行較好的規(guī)避，并且在企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)控制工作的過(guò)程中，提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作評(píng)估報(bào)告。（五）制定完善的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，提高稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)對(duì)于水電企業(yè)來(lái)說(shuō)，涉及到的稅務(wù)業(yè)務(wù)非常的多，因此其隱藏的風(fēng)險(xiǎn)隱患相對(duì)來(lái)說(shuō)就比擬大，為了更好地應(yīng)對(duì)隨處存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，水電企業(yè)要提前針對(duì)設(shè)計(jì)情況，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策，同時(shí)可以聘請(qǐng)一些外部專家，對(duì)企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，從而使防范措施的專業(yè)性得以提升。同時(shí)，要使企業(yè)的納稅工作可以更加順利地開(kāi)展，企業(yè)要能夠定期對(duì)業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，這樣就能及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中存在的問(wèn)題。除此之外，對(duì)于水電企業(yè)稅務(wù)管理工作的開(kāi)展來(lái)說(shuō)，其工作質(zhì)量與稅務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平之間有著非常密切的聯(lián)系，企業(yè)要重視對(duì)專業(yè)人才的培養(yǎng)，從多個(gè)層面對(duì)人才渠道進(jìn)行拓展，使稅務(wù)管理隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)水平得到較大的提升。同時(shí)，企業(yè)還要定期開(kāi)展培訓(xùn)交流活動(dòng)，使稅務(wù)管理人員能夠及時(shí)掌握最新的稅務(wù)知識(shí)，從而更好地為企業(yè)提供服務(wù)。六、結(jié)語(yǔ)總而言之，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷開(kāi)展，我國(guó)的稅務(wù)管理模式和相應(yīng)的征管措施也在不斷完善的過(guò)程中，稅務(wù)管理在得到重視的同時(shí)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控也受到了越來(lái)越多人的關(guān)注。對(duì)于水電企業(yè)來(lái)說(shuō)，要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，首先就要能夠從思想上認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，要不斷增強(qiáng)自身的稅法認(rèn)識(shí)，這樣才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅收利益的最大化，從而推動(dòng)企業(yè)更好、更快地開(kāi)展。參考文獻(xiàn)：⑴李文龍,加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理及防范、化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的探討[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2021,42（02）：104-105.[2]周星.管理會(huì)計(jì)工具方法在施工企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用[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