企業(yè)境內外上市重組及財務準備工作的Slide

企業(yè)境內外上市重組及財務準備工作的探討1你準備好了嗎？你準備作出多少承擔?準備投入多少內部資源和管理層的精力?準備了足夠的時間嗎?企業(yè)和管理層準備好接受不同角度和深度的審查和規(guī)管了嗎?企業(yè)在理念、行為和業(yè)務各方面準備改變了嗎?2決定是否上市集資須考慮的事項財務會計的上市要求

上市的優(yōu)點籌集資金，拓展融資渠道提供股權流通性由證券市場確定股份的價值引進策略投資者提升公司的知名度和形象吸引和留住人才對管理層的要求

上市后的額外負擔成為公眾注視目標承擔新的責任和壓力監(jiān)管機構的監(jiān)察及對信息披露的要求會計制度和業(yè)務的轉變董事酬金及責任攤薄對公司的控制和權益3上市前需進行的準備工作集團架構重組稅務安排了解新舊及中外會計準則差異4集團架構重組重組目的：分拆部份業(yè)務，使被分拆的業(yè)務符合明確產業(yè)方向的要求，以便日后在股票市場上進行融資具體架構重組的方法包括：挑選合適業(yè)務上市資產與負債剝離集團與發(fā)行人的換股安排5集團架構重組架構重組須注意的事項：透過合法及合理的集團公司間貨品轉移的安排，減低稅負重組后每組公司各有獨特業(yè)務，方便計算在總體業(yè)務中各主要環(huán)節(jié)的利潤，并有助評核各組公司員工表現(xiàn)重組對集團歷史財務報告的影響6企業(yè)準備上市時面對的主要問題案例一:重組前100%X先生ABC100%100%7企業(yè)準備上市時面對的主要問題重組后ABC100%100%100%公眾人士X先生D上市公司70%30%8企業(yè)準備上市時面對的主要問題案例二:重組前X先生ABC100%100%100%Y先生9企業(yè)準備備上市時時面對的的主要問問題重組后ABC100%100%100%公眾人士士X先生D上市公司司70%30%C公司于重重組前財財務報告告不能合合并。10上市時的稅務考慮慮國內企業(yè)業(yè)常見的的稅務問問題復雜、隨隨意的集集團公司司架構企業(yè)所得得稅與增增值稅違違規(guī)當地政府府機關的的非正式式優(yōu)惠政政策架構重組的稅稅務考慮慮重組交易引起起的稅負負以往稅收收優(yōu)惠的的延續(xù)股東自身身的個人人稅負重組后的的結構對對未來稅負的的影響11上市時的稅務考慮慮集團改制制的稅務務考慮改制評估估增值入入賬對未未來稅負負的影響響考慮在稅稅改前引引入海外外投資者者改制后以以往稅收收優(yōu)惠是是否可延延續(xù)其它方面面的稅務務考慮合法減低低集團的未未來稅負負關聯(lián)企業(yè)業(yè)交易的的稅務規(guī)規(guī)定和定定價安排排研究其他國家家、地區(qū)區(qū)的對利利息、股股息分回回征稅的的稅收規(guī)定定研究設立立居間控控股公司司審批/外匯對外投資資/返程投資資的的審審批12會計制度度的可能能差異固定資產產成本及及重估借款費用用資本化化投資物業(yè)業(yè)遞延稅項項金融工具具企業(yè)合并并與資產相相關的政政府專項項撥款研究與開開發(fā)費用用股票期權權計劃員工退休休福利13上市的成成功關鍵鍵切實可行行的時間間表建立和整整理歷史史文檔紀紀錄作好準備備,接受嚴格格審查投入足夠夠的內部部資源配配合外聘聘的顧問問為編備財財務往績績記錄的的繁重工工作做好好準備14會計師對對公司上上市融資資所發(fā)揮揮的作用用企業(yè)上市的步驟會計師所發(fā)揮的作用財務盡職調查的研究發(fā)現(xiàn)經營和財務管理方面的潛在風險及對報表可能的影響集團架構重組研究各重組方案對財務報表的影響，并提供意見若重組方案涉及收購或兼并公司，會計師可對擬收購或兼并的公司進行財務及稅務盡職調查，并出具評估報告財務報表的編制和審計協(xié)助擬上市集團對經營及財務狀況進行摸底擔任公司上市的申報會計師15會計師對公司司上市融資所所發(fā)揮的作用用(續(xù)）企業(yè)上市的步驟會計師所發(fā)揮的作用公司治理針對各業(yè)務流程，協(xié)助審閱、設計及制定詳細并具可操作性的內控程序協(xié)助建立內審職能，包括編制具體內部審計實施方案起草報呈上市地監(jiān)管機構要求的相關財務申報材料按照上市地監(jiān)管機構的特定要求起草、編制并呈報相關財務申報材料節(jié)稅安排協(xié)助制定稅務計劃，節(jié)省集團整體稅負回答上市地監(jiān)管機構提出的問題了解上市地監(jiān)管機構的質詢和考量，對其提出的問題作出有針對性的回答16專業(yè)顧問應具具備的條件往績卓著誠信守諾獨立持平意意見中肯信譽良好經經驗豐富與監(jiān)管機構維維持著緊密良良好的合作關關系17畢馬威中國簡簡介畢馬威在一九九九二年成為為首家獲準于于中國內地合合資開業(yè)的國國際會計師事事務所。在香港特別行行政區(qū)畢馬威威也擁有超過過60年的歷史。畢馬威中國和和香港特別行行政區(qū)目前共共設有十一家家辦事處擁有專業(yè)人員員超過7,000人。上海香港TibetXinjiangJiangxiFujian北京廣州深圳澳門杭州青島成都福州沈陽18畢馬威值得信信賴BuyKPMG“在香港上市的的一百五十家家高市值中資資企業(yè)和進行行調查的B股企業(yè)中，沒沒有選用國際際四大提供審審計服務的僅僅占六家。四四大的收費和和客戶基礎呈呈現(xiàn)兩極化的的現(xiàn)象?！ぁぁぁぁぁぁぴ谪攧諛I(yè)績方方面，畢馬威威的客戶在二二零零四年擁擁有最高的平平均股本回報報率（20%）和每股收益益增長（85%），其余三大大的客戶的股股本回報率均均約為16%。在國際四大大當中，···畢馬威的客戶戶收益回報的的確普遍持續(xù)續(xù)強勢走高。?！ぁぁぁ辟Y料來源:中信研究二零零零五年十月月版19畢馬威會計師師事務所聯(lián)絡絡方式北京中國北京東長長安街1號東方廣場東2座辦公樓8層郵政編碼100738電話+86(10)85085000傳真+86(10)85185111青島中國青島東海海西路15號英德隆大廈廈4層郵政編碼266071電話+86(532)89071688傳真+86(532)89071689上海中國上海南京京西路1266號恒隆廣場50樓郵政編碼200040電話+86(21)53594666傳真+86(21)62881889成都中國成都順城城大街8號中環(huán)廣場1座18樓郵政編碼610016電話+86(28)86733888傳真+86(28)86733838杭州中國杭州杭大大路9號聚龍大廈西西樓8樓郵政編碼：310007電話+86(571)28038000傳真+86(571)28038111廣州中國廣州天河河路208號粵海天河城城大廈38樓郵政編碼510095電話+86(20)38138000傳真+86(20)38137000深圳中國深圳市深深南東路5001號華潤大廈9樓郵政編碼518001電話+86(755)25471000傳真+86(755)82668930福州中國福州五四四路136號福建中銀大大廈25樓郵政編碼350003電話+86(591)88331000傳真+86(591)88331188香港香港中環(huán)遮打打道10號太子大廈8樓電話+85225226022傳真+85228452588澳門澳門蘇鴉利士士博士大馬路路中國銀行大大廈23樓D座電話+85328781092傳真+85328781096沈陽中國沈陽北站站路59號財財富中心E座座27層郵政編碼：110013

電話+86(24)31283888傳真+86(24)3128389920所載資料僅供供一般參考用用，并非針對對任何個人或或團體的個別別情況而提供供。雖然本所所已致力提供供準確和及時時的資料，但但本所不能保保證這些資料在閣閣下收取時或或日后仍然準準確。任何人人士不應在沒沒有詳細考慮慮相關的情況況及獲取適當當的專業(yè)意見見下依據所載載資料行事。。219、靜夜四無無鄰，荒居居舊業(yè)貧。。。1月-231月-23Saturday,January7,202310、雨中黃黃葉樹，，燈下白白頭人。。。07:12:2007:12:2007:121/7/20237:12:20AM11、以我獨沈沈久，愧君君相見頻。。。1月-2307:12:2007:12Jan-2307-Jan-2312、故人人江海海別，，幾度度隔山山川。。。07:12:2007:12:2007:12Saturday,January7,202313、乍見見翻疑疑夢，，相悲悲各問問年。。。1月-231月-2307:12:2007:12:20January7,202314、他鄉(xiāng)生白發(fā)發(fā)，舊國見青青山。。07一月20237:12:21上午07:12:211月-2315、比不不了得得就不不比，，得不不到的的就不不要。。。。。一月237:12上上午午1月-2307:12January7,202316、行動出出成果，，工作出出財富。。。2023/1/77:12:2107:12:2107January202317、做前前，能能夠環(huán)環(huán)視四四周；；做時時，你你只能能或者者最好好沿著著以腳腳為起起點的的射線線向前前。。。7:12:21上上午7:12上上午午07:12:211月-239、沒有失失敗，只只有暫時時停止成成功！。。1月-231月-23Saturday,January7,202310、很多事情情努力了未未必有結果果，但是不不努力卻什什么改變也也沒有。。。07:12:2107:12:2107:121/7/20237:12:21AM11、成功就就是日復復一日那那一點點點小小努努力的積積累。。。1月-2307:12:2107:12Jan-2307-Jan-2312、世間成事，，不求其絕對對圓滿，留一一份不足，可可得無限完美美。。07:12:2107:12:2107:12Saturday,January7,202313、不知香積積寺，數里里入云峰。。。1月-231月-2307:12:2107:12:21January7,202314、意志志堅強強的人人能把把世界界放在在手中中像泥泥塊一一樣任任意揉揉捏。。07一一月月20237:12:21上上午07:12:211月-2315、楚塞三三湘接，，荊門九九派通。。。。一月237:12上上午午1月-2307:12January7,202316、少年十五五二十時，，步行奪得得胡馬騎。。。2023/1/77:12:2107:12:2107January202317、空山山新雨雨后，，天氣氣晚來來秋。。。7:12:21上上午7:12上上午午07:12:211月-239、楊柳散和風風，青山澹吾吾慮。。1月-231月-23Saturday,January7,202310、閱讀一切切好書如同同和過去最最杰出的人人談話。07:12:2207:12:2207:121/7/20237:12:22AM11、越是沒有本本領的就越加加自命不凡。。1月-2307:12:2207:12Jan-2307-Jan-2312、越是無能能的人，越越喜歡挑剔剔別人的錯錯兒。07:12:2207:12:2207:12