年度規(guī)劃參考

典型的業(yè)務(wù)計劃和資金預(yù)算流程應(yīng)包括五個步驟內(nèi)容總部下達(dá)初步的期望經(jīng)營目標(biāo)事業(yè)部制定業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算匯總/質(zhì)詢/修正事業(yè)部業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算總部批準(zhǔn)事業(yè)部業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算季度/年度經(jīng)營業(yè)績考核及年度計劃修訂總裁/財務(wù)總監(jiān)/業(yè)務(wù)部總經(jīng)理制定初步的業(yè)務(wù)部經(jīng)營目標(biāo)，包括相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)業(yè)務(wù)部總經(jīng)理組織專門的計劃小組，負(fù)責(zé)本事業(yè)部的業(yè)務(wù)計劃工作計劃小組重新審定業(yè)務(wù)部近期戰(zhàn)略事業(yè)部設(shè)立/分解本事業(yè)部的業(yè)務(wù)和預(yù)算目標(biāo)事業(yè)部小組按業(yè)務(wù)目標(biāo)制定初步行動方案銷售預(yù)測生產(chǎn)預(yù)測資金預(yù)測關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)事業(yè)部制定相應(yīng)的人力資源發(fā)展計劃財務(wù)經(jīng)理審閱業(yè)務(wù)計劃，以保證符合集團(tuán)目標(biāo)并格式一致總部提供必要協(xié)助參與計劃事業(yè)部總經(jīng)理就主要的業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算問題作出詳細(xì)說明總部和事業(yè)部共同評估初步的業(yè)務(wù)計劃在考慮經(jīng)營歷史的情況下，計劃是否有足夠的挑戰(zhàn)性要達(dá)到這樣目標(biāo)的措施是否足夠措施/項目的優(yōu)先排序?qū)τ诓荒苓_(dá)到總部要求的目標(biāo)，事業(yè)部進(jìn)行詳細(xì)討論，和總部一起檢驗評估假設(shè)的準(zhǔn)確性事業(yè)部反復(fù)修改計劃直至達(dá)成一致評估各主要崗位關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)是否完整/合理業(yè)務(wù)計劃評估及相應(yīng)修改每季度實際業(yè)務(wù)計劃完成情況分析明顯差異的原因并制定相應(yīng)的改進(jìn)措施事業(yè)部總括評估結(jié)果總部/戰(zhàn)略規(guī)劃部最終確認(rèn)業(yè)務(wù)計劃財務(wù)中心確認(rèn)資金預(yù)算確認(rèn)各關(guān)鍵崗位的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)十月十月–十一月十一月十二月最終結(jié)果集團(tuán)戰(zhàn)略計劃事業(yè)部經(jīng)營目標(biāo)業(yè)務(wù)計劃資金預(yù)算業(yè)務(wù)計劃評估及相應(yīng)修改月/季關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)報告年度調(diào)整計劃最終的業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算優(yōu)秀業(yè)績公司的業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算流程均遵循一些基本的原則它是...它不是...什么是業(yè)務(wù)計劃和資金預(yù)算的具體內(nèi)容什么是業(yè)務(wù)計劃和資金預(yù)算的制訂流程誰/什么部門應(yīng)積極參與計劃的制訂過程量化的經(jīng)營目標(biāo)和為達(dá)到目標(biāo)而應(yīng)采取的具體行動方案經(jīng)營目標(biāo)必須制定清晰的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，作為衡量業(yè)績的基礎(chǔ)目標(biāo)的設(shè)定包括最基本的目標(biāo)水平和挑戰(zhàn)性的目標(biāo)水平僅有量化的經(jīng)營目標(biāo)，只注重財務(wù)指標(biāo)沒有明確清晰的業(yè)績指標(biāo)僅設(shè)置單一的挑戰(zhàn)性目標(biāo)自上而下，設(shè)定目標(biāo)和自下而上制定行動方案的結(jié)合。對于認(rèn)為達(dá)不到的目標(biāo)，事業(yè)部應(yīng)提供詳細(xì)分析，與總部一起驗證目標(biāo)基本假設(shè)的可行性在執(zhí)行過程中不斷修正，但注重提出改進(jìn)方案的過程僅由公司總部或事業(yè)部設(shè)定經(jīng)營目標(biāo)執(zhí)行中隨意修正，沒有具體行動方案的改進(jìn)過程總裁應(yīng)親自領(lǐng)導(dǎo)計劃制訂流程并最終決定具體計劃公司戰(zhàn)略規(guī)劃中心和財務(wù)中心積極介入質(zhì)詢事業(yè)部的業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算事業(yè)部總經(jīng)理負(fù)責(zé)制訂具體的業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算事業(yè)部成立跨部門的工作小組，負(fù)責(zé)具體的計劃制訂和協(xié)調(diào)工作僅由集團(tuán)下達(dá)一年的經(jīng)營目標(biāo)總部職能部門越權(quán)包辦由各部門分別制訂部門的計劃目標(biāo)各事業(yè)部分解集團(tuán)下達(dá)的目標(biāo)，制訂初步的業(yè)務(wù)計劃和資金預(yù)算（自上而下）主要活動數(shù)據(jù)收集/分析制定目標(biāo)和初步計劃制定具體的行動方案事業(yè)部內(nèi)部質(zhì)詢并確定最終計劃和預(yù)算分析行業(yè)市場發(fā)展趨勢和主要變革評估競爭對手主要行動和策略回顧事業(yè)部的經(jīng)營業(yè)績評估原有事業(yè)部策略的適應(yīng)性，確定新的事業(yè)部經(jīng)營和業(yè)務(wù)評估事業(yè)部經(jīng)營業(yè)績潛在差距診斷/分析潛在差距原因依據(jù)新的經(jīng)營策略確定改進(jìn)計劃根據(jù)具體業(yè)務(wù)活動計劃安排各類資源編制事業(yè)部詳細(xì)的資金預(yù)算優(yōu)先排序關(guān)鍵的改進(jìn)計劃方案細(xì)化為具體的行動計劃，落實具體責(zé)任確定各活動計劃所需時間，并協(xié)調(diào)進(jìn)度安排主要輸入行業(yè)市場預(yù)測競爭對手策略事業(yè)部經(jīng)營業(yè)績事業(yè)部經(jīng)營策略業(yè)績差距診斷行動計劃業(yè)務(wù)改進(jìn)計劃/方案主要成果業(yè)績回顧分析主要改進(jìn)計劃/方案初步的業(yè)務(wù)計劃資源需求資金預(yù)算行動計劃/甘特圖事業(yè)部的總經(jīng)理應(yīng)親自負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)計劃和資金預(yù)算流程（自下而上）事業(yè)部總經(jīng)理數(shù)據(jù)收集制定目標(biāo)和初步計劃制定具體的行動方案事業(yè)部內(nèi)部質(zhì)詢并確定最終計劃和預(yù)算任命工作小組負(fù)責(zé)計劃制定工作親自負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)計劃制定工作審定并批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃工作領(lǐng)導(dǎo)并審定事業(yè)部具體改進(jìn)計劃安排業(yè)務(wù)資源，分配人力、物力和財力審定具體行動方案事業(yè)部工作小組分析市場/競爭對手趨勢和動向評估業(yè)績完成/差距原因分析判斷事業(yè)部現(xiàn)有戰(zhàn)略方向，重新審定戰(zhàn)略定位(包括目標(biāo)市場、產(chǎn)品線、價值定位等)形成修改后的戰(zhàn)略方案評估事業(yè)部組織經(jīng)營與目標(biāo)的差距分析判斷潛在差距的原因分析各產(chǎn)品功能，提出改進(jìn)方案和初步的業(yè)務(wù)計劃根據(jù)資源安排，協(xié)助事業(yè)部財務(wù)部制定詳細(xì)資金預(yù)算優(yōu)先排序關(guān)鍵改進(jìn)方案細(xì)化業(yè)務(wù)計劃至具體的活動方案并落實各負(fù)責(zé)人制定詳細(xì)的業(yè)務(wù)計劃進(jìn)度建議資源安排事業(yè)部財務(wù)部提供事業(yè)部的歷史業(yè)績狀況分析協(xié)助工作小組量化評估改進(jìn)方案/計劃的財務(wù)效果制訂詳細(xì)的資金預(yù)算各職能部門/公司負(fù)責(zé)人提供本部門/公司業(yè)績情況和經(jīng)營分析調(diào)查競爭對手相應(yīng)競爭行為協(xié)助工作小組制定相應(yīng)改進(jìn)計劃協(xié)助工作小組評估改進(jìn)計劃的可行性制訂單位預(yù)算協(xié)助工作小組分解業(yè)務(wù)目標(biāo)并可執(zhí)行的具體行動方案下一年的業(yè)務(wù)計劃制定流程在事業(yè)部內(nèi)部也是一個自上而下和自下而上相結(jié)合的過程自上而下確定初步目標(biāo)初步分解公司總部下達(dá)的事業(yè)部目標(biāo)，明確與目標(biāo)相應(yīng)的負(fù)責(zé)部門/人選根據(jù)對事業(yè)部整體的外部市場環(huán)境和內(nèi)部組織能力的評估，初步確定分解的業(yè)績目標(biāo)事業(yè)部總經(jīng)理對大區(qū)的業(yè)績目標(biāo)/戰(zhàn)略予以初步評估/協(xié)調(diào)(如新的產(chǎn)品線推出研發(fā)和銷售目標(biāo))事業(yè)部總經(jīng)理對大區(qū)目標(biāo)與計劃進(jìn)行詳細(xì)評估，設(shè)立有挑戰(zhàn)性的目標(biāo)自下而上制定詳細(xì)的目標(biāo)和初步的行動方案各負(fù)責(zé)部門將目標(biāo)分解至最低的可執(zhí)行層次，根據(jù)對相應(yīng)層次外部環(huán)境和內(nèi)部能力的評估，制定具體的目標(biāo)和行動方案各負(fù)責(zé)部門對部門內(nèi)部各目標(biāo)進(jìn)行初步平衡和協(xié)調(diào)(如銷售收入和營銷費用)事業(yè)部內(nèi)跨部門的工作小組就跨部門的目標(biāo)/進(jìn)行進(jìn)行協(xié)調(diào)匯總各負(fù)責(zé)部門對不能完成的下達(dá)目標(biāo)進(jìn)行詳盡分析/分解，提出以事實為基礎(chǔ)的最基本的假設(shè)，驗證事業(yè)部下達(dá)目標(biāo)的可行性初步的事業(yè)部目標(biāo)和行動方案各部門進(jìn)行詳盡的外部市場分析和內(nèi)部能力評估，作為具體業(yè)務(wù)計劃制定的基礎(chǔ)外部市場環(huán)境數(shù)據(jù)內(nèi)容市場狀況產(chǎn)品地區(qū)龍頭企業(yè)/網(wǎng)絡(luò)客戶市場份額競爭對手產(chǎn)品線地區(qū)競爭對手主要戰(zhàn)略渠道變化狀況內(nèi)部經(jīng)營運作數(shù)據(jù)內(nèi)容負(fù)責(zé)部門營銷費用分科目地區(qū)。毛利管理費用新產(chǎn)品開發(fā)進(jìn)度產(chǎn)品質(zhì)量合格率客戶滿意度銷售公司/財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部研發(fā)中心支持部/銷售公司銷售公司/市場部匯總：工作小組匯總：工作小組+事業(yè)部制定初步分解的子目標(biāo)，以指導(dǎo)各部門自下而上確定業(yè)務(wù)目標(biāo)和行動方案總部下達(dá)的事業(yè)部目標(biāo)財務(wù)目標(biāo)銷售額利潤額現(xiàn)金流量投資回報率市場/發(fā)展指標(biāo)產(chǎn)品線組合初步分解的事業(yè)部目標(biāo)Pd1-2/py(1-2)財務(wù)目標(biāo)銷售收入產(chǎn)品1產(chǎn)品2新的產(chǎn)品3銷售費用廣告/促銷費用生產(chǎn)制造生產(chǎn)量產(chǎn)品1產(chǎn)品2采購成本制造成本管理費用財務(wù)費用利潤總額應(yīng)收帳款增加(減少)應(yīng)付帳款增加(減少)存貨增加(減少)成品新產(chǎn)品開發(fā)負(fù)責(zé)部門責(zé)任人：事業(yè)部總經(jīng)理提交對象：集團(tuán)總裁、戰(zhàn)略規(guī)劃總經(jīng)理自上而下的確定目標(biāo)--根據(jù)重新評估的事業(yè)部戰(zhàn)略，事業(yè)部對總部下達(dá)的目標(biāo)進(jìn)行初步分解，落實到具體的負(fù)責(zé)部門事業(yè)部總經(jīng)理和各負(fù)責(zé)部門根據(jù)外部市場環(huán)境和內(nèi)部組織能力的評估確定初步的目標(biāo)水平主要負(fù)責(zé)部門利潤現(xiàn)金流量銷售收入營銷費用制造成本管理費用財務(wù)費用**現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)有產(chǎn)品新的產(chǎn)品銷售費用廣告/促銷費用生產(chǎn)成本利潤應(yīng)付帳款增加應(yīng)收帳款增加存貨增加投資計劃產(chǎn)成品半成品/原料財務(wù)部財務(wù)部銷售公司生產(chǎn)+財務(wù)部財務(wù)部銷售總監(jiān)/銷售公司制造部/采購中心事業(yè)部/投資發(fā)展中心----+研發(fā)計劃預(yù)算表資產(chǎn)負(fù)債表事業(yè)部匯總相應(yīng)的行動方案，形成整體的業(yè)務(wù)計劃和資金預(yù)算損益表匯總事業(yè)部批準(zhǔn)的行動方案和相應(yīng)的資源配置需求銷售收入銷售費用廣告/促銷費用成本管理費用財務(wù)費用利潤-----2009年2010年預(yù)計銷售計劃產(chǎn)品1產(chǎn)品2....銷量銷售額現(xiàn)金流程表投資計劃生產(chǎn)計劃各相應(yīng)負(fù)責(zé)部門對內(nèi)部運作業(yè)績進(jìn)行分析評估在內(nèi)部運作上和原先計劃有什么出入，為什么？對制訂將來的業(yè)務(wù)計劃有什么影響？銷售費用一號區(qū)二號區(qū)三號區(qū)總計09‘增長營銷費用填表人：公司銷售收入工資99‘增長差旅費09‘增長毛利貢獻(xiàn)銷量費用總成本09‘變化產(chǎn)品1產(chǎn)品209‘變化產(chǎn)品309‘變化產(chǎn)品3收集最新新的外部部市場環(huán)環(huán)境發(fā)展展?fàn)顩r信信息并分分析其原原因產(chǎn)品1市市場情況況華東華南華北總計0809產(chǎn)品2按目標(biāo)市市場分類類市場信信息(一一條龍，，經(jīng)銷商商)按目標(biāo)市市場分類類分析各各競爭對對手變現(xiàn)現(xiàn)（一條條龍，經(jīng)經(jīng)銷商)填表人：：市場部部主要產(chǎn)品品產(chǎn)品競爭爭狀況市場份額額競爭對手手主要戰(zhàn)戰(zhàn)略和業(yè)業(yè)績變化化冀中瑞普100%=xx產(chǎn)品目標(biāo)市場場..* 括號號中時間間表示非非核心業(yè)業(yè)務(wù)的討討論流程程**由由于與會會者會前前已經(jīng)閱閱讀了有有關(guān)資料料，介紹紹應(yīng)簡明明扼要公司總部部進(jìn)行初初步的質(zhì)質(zhì)詢會議議，評估估事業(yè)部部的初步步業(yè)務(wù)計計劃參加者：：總裁、財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)，事業(yè)業(yè)部總經(jīng)經(jīng)理，事事業(yè)部主主管時間：月的第周周討論會材材料：整合了業(yè)業(yè)務(wù)目標(biāo)標(biāo)、戰(zhàn)略略選擇、、實施計計劃和費費用預(yù)算算的業(yè)務(wù)務(wù)計劃草草案(事事業(yè)部領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)在月月的第第周周提提交了業(yè)業(yè)務(wù)計劃劃草稿)關(guān)注問題題(集團(tuán)團(tuán)計劃與與預(yù)算工工作小組組月月第周周準(zhǔn)備好好)關(guān)注問題題(戰(zhàn)略略規(guī)劃中中心總經(jīng)經(jīng)理在月月第周周準(zhǔn)準(zhǔn)備好)會議結(jié)果果：有關(guān)結(jié)論論的修改改和進(jìn)一一步分析析需求的的要求(事業(yè)部部領(lǐng)導(dǎo)在在會后5個工作作日內(nèi)提提交)修改好的的業(yè)務(wù)計計劃和廣廣告促銷銷費用預(yù)預(yù)算總裁對于于修改后后的業(yè)務(wù)務(wù)計劃作作出最終終的決定定參加者：：總裁、財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)、戰(zhàn)略略規(guī)劃中中心經(jīng)理理、企管管與人力力資源中中心總經(jīng)經(jīng)理、事事業(yè)部總總經(jīng)理，，事業(yè)部部主管時間：月的第周周討論會材材料：整合了了業(yè)務(wù)務(wù)目標(biāo)標(biāo)、戰(zhàn)戰(zhàn)略選選擇、