公司治理與內(nèi)部控制

第第1頁共8頁南京大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院“公司治理與內(nèi)部掌握”課程期末試卷提示：答案文檔直接在學(xué)生平臺提交一、名詞解釋〔318〕1、內(nèi)部掌握〔根本標(biāo)準(zhǔn)〕答：是由董事會、治理當(dāng)局和其他職員實施的一個過程，旨在為經(jīng)營的效率和效果、財務(wù)報告的牢靠性、相關(guān)法令的遵循供給合理保證2、全面性原則答：是指內(nèi)部掌握應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)視全過程，掩蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。3、內(nèi)部環(huán)境答：是企業(yè)實施內(nèi)部掌握的根底，一般包括治理構(gòu)造、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)安排、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。4、進展戰(zhàn)略長遠進展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。5、常規(guī)授權(quán)答：又稱一般授權(quán)，是指企業(yè)在日常經(jīng)營治理活動中依據(jù)既定的職責(zé)和程序進展的授權(quán)。6、公司治理司利益相關(guān)者之間的一種權(quán)力和利益安排與制衡關(guān)系的制度安排。二、簡答題〔515〕1、簡述公司治理產(chǎn)生的動因。答：經(jīng)理人的高薪引起了股東和社會的不滿；機構(gòu)投資者興起與股東參與意識提高；敵意收購〔hostilebuyouts)對利益相關(guān)者的損害；公司丑聞案件是引發(fā)各國公司治理改革的直接動力；投資者投資對象的選擇；轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟國家存在的“內(nèi)部人掌握”。2、企業(yè)如何制定進展戰(zhàn)略？應(yīng)考慮哪些因素？答：企業(yè)戰(zhàn)略是指企業(yè)依據(jù)環(huán)境的變化,本身的資源和實力選擇適合的經(jīng)營領(lǐng)域和產(chǎn)品,形成自己的核心競爭力,并通過差異化在競爭中取勝,隨著世界經(jīng)濟全球化和一體化進程的加快和隨之而來的國際競爭的加劇,對企業(yè)戰(zhàn)略的要求愈來愈高.3、什么是“三重一大”，有什么要求？答：“三重一大”是指重大決策、重要干部任免、重大工程安排和大額資金使用?！惨弧持卮鬀Q策包括：1、司法行政事業(yè)進展規(guī)劃、年度工作打算、工作部署、改革方案等重要問題；2、司法行政機構(gòu)改革、人事制度改革、黨風(fēng)廉政建設(shè)、安全穩(wěn)定、表彰獎懲等重要問題；3、司法行政機關(guān)行政治理過程中對人、財、物所作出的宏觀治理上的重要決策、打算；4、上級重要文件、重要會議精神的貫徹落實及向上級請示報告的重要事項。〔二〕重要干部任免包括：1、機關(guān)和局直單位副科以上干部任免和調(diào)整；2、重要崗位上的人事調(diào)整；3、后備干部人選推舉；4、市級以上榮譽人選推舉；5、對干部職工的嘉獎和對違犯黨紀政紀干部職工的處理意見；6、工作人員的調(diào)入和調(diào)出。〔三〕重大工程安排及大額資金使用包括：115253、國有資產(chǎn)出租出借；45〔5〕的款項。5、年度經(jīng)費預(yù)算方案及決算報告；6、其他大額資金使用工程三、辨析題〔區(qū)分題中說法是否正確并簡要說明理由。每題5分，共15分〕1、掌握環(huán)境處于內(nèi)部掌握的五大要素之首答：正確的，掌握環(huán)境供給企業(yè)紀律與架構(gòu)，塑造企業(yè)文化，并影響企業(yè)員工誠信的原則和道德價值觀、評定員工的力量、董事會和審計委員會、治理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格、組織構(gòu)造、責(zé)任的安排與授權(quán)、人力資源政策及實務(wù)。內(nèi)部掌握可以保證財務(wù)報表的牢靠性和法律法規(guī)的遵循性答：正確的，內(nèi)部掌握是為合理保證單位經(jīng)營活動的效益性、財務(wù)報告的牢靠性和法律法規(guī)的遵循性,而自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動的自律系統(tǒng),是現(xiàn)代企業(yè)治理的一個重要組成局部,貫穿于經(jīng)營活動的全部過程。3、有審計部經(jīng)理兼任審計委員會主席。答：錯誤。審計部經(jīng)理兼任審計委員會主席違反了制衡性原則四、案例題〔1030〕項均由出納辦理，并由總經(jīng)理簽字報銷。出納為了削減跑銀行的麻煩，取得現(xiàn)金收入后通常直接保存在保險柜，以備需要使用現(xiàn)金時提取，只有時間充裕的時候才將款項送存銀行。有時候考慮現(xiàn)金放在保險柜閑著也是閑著，也出借給5沒有覺察問題，領(lǐng)導(dǎo)委以重任，將空白支票、銀行預(yù)留印鑒均交由出納保管。要求：指出本企業(yè)貨幣資金治理中存在的問題，應(yīng)當(dāng)如何修正。答：1.發(fā)生治理費用事項的執(zhí)行與貨款支付、報銷等不能由出納一個人完成，由于《內(nèi)部會計掌握標(biāo)準(zhǔn)一根本標(biāo)準(zhǔn)》制止由同一個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。，坐支現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)將款項準(zhǔn)時送存銀行。。挪用資金的行為的發(fā)生也是以現(xiàn)金不準(zhǔn)時送存銀行為前提的，是內(nèi)部掌握失范的結(jié)果。空白支票、預(yù)留印鑒由一個人保管的做法違規(guī)，簡潔導(dǎo)致個人竊取單位資金的行為。企業(yè)出納崗位5年沒有輪換，可能簡潔消滅各種作弊行為，應(yīng)考慮依據(jù)實際狀況適當(dāng)輪換崗位。22023324故過程如下：一生疏客戶找到銷售部，要求選購30噸產(chǎn)品，合計24萬元。銷售部當(dāng)即開出銷售發(fā)票通知單，由客戶持有前往財務(wù)部交款；同時開出銷售通知單，通知倉庫預(yù)備發(fā)貨?？蛻裟玫絾螕?jù)后不是去財務(wù)部交款，而是直接加蓋預(yù)先偽造的財務(wù)章(沒有經(jīng)辦人員蓋章)，然后騙取了銷售部的銷售章，馬上提貨并離開。將近一個月后，財務(wù)部門“存貨”總賬與保管部門明細賬進展核對時覺察差異，進一步核對覺察該生疏客戶并沒有向財務(wù)部交款，且企業(yè)名稱、要求：說明增塑劑廠內(nèi)部掌握方面存在什么問題，應(yīng)當(dāng)如何修正？答：1．銷售部對單據(jù)審核不嚴，對本企業(yè)財務(wù)專用章不生疏，而且沒有留意到缺乏收款人員私章等問題。一般要求，在編制銷售通知單、組織發(fā)貨的環(huán)節(jié)都應(yīng)當(dāng)認真審核單據(jù)的真實性，確保安全發(fā)貨。2．銷售部、財務(wù)部缺乏對單據(jù)的準(zhǔn)時核對。3在年報審計時對公司所屬全資子公司內(nèi)部掌握制度的健全性和有效性進展檢查20235建設(shè)職工活動中心，202363500可行性爭論，經(jīng)該子公司董事會審批同意并授權(quán)由工會主席張某具體負責(zé)工程工程的實施和對工程價款支付的審批。隨后，張某私自打算將工程交由某個體施工隊承建。在工程馬上完工時，施工隊負責(zé)人向張某提出，職工活動中心應(yīng)有配套健身設(shè)施，建議增建保齡球館。張某認為這一建議可取，指示工會有關(guān)人員提出工程工程變更申請，經(jīng)其簽字批準(zhǔn)后，由工會有關(guān)人員辦理了竣工驗收手續(xù)，由財務(wù)部門將交付使用資產(chǎn)登記入賬。職工活動中心交付使用后，覺察包括保齡球道在內(nèi)的多項工程設(shè)施存在嚴峻質(zhì)量問題。要求：從內(nèi)部掌握角度，分析、推斷并指出該子公司內(nèi)部掌握中存在哪些薄弱環(huán)節(jié)？答：子公司內(nèi)部掌握中存在以下薄弱環(huán)節(jié)：1、工程工程的可行性爭論存在缺陷，不應(yīng)僅由工會有關(guān)人員進展可行性爭論。2、公司董事會授權(quán)工會主席張某全權(quán)負責(zé)工程工程實施和工程價款支付的審批，屬于授權(quán)批準(zhǔn)不當(dāng)。3、工會主席張某私自打算施工單位，說明該公司授權(quán)批準(zhǔn)程序存在缺陷。4、工程變更追加預(yù)算應(yīng)經(jīng)過董事會等決策機構(gòu)的批準(zhǔn)，不能僅由工會主席張某一人簽字批準(zhǔn)。5、竣工驗收掌握不嚴，不應(yīng)僅由工會人員進展竣工驗收。五、綜合題〔22分〕A〔A〕在美國紐約證券交易所上市。A公司在2023年的年報中聲明，公司2023年營業(yè)收入25000石化產(chǎn)品和石油衍生品，公司在航空用油的生產(chǎn)中有獨特的技術(shù)特點，在國際市場中占有很大的份額，市場前景樂觀。同時在衍生市場中經(jīng)營期貨交易和外幣交易。2023年，A公司向美國證券交易所遞交申請，由于公司在衍生品交易中蒙受巨額虧損，不得不申請停牌，引起市場嘩然。甲國有企業(yè)集團公司組成特地的審查小組，對A公司的狀況進展了全面的AA公司董事長由集團公司張副總經(jīng)理兼任，但是其主要的精AAAA官。A缺少治理，李某在決策和治理上擁有不容質(zhì)疑確實定權(quán)力。對于集團連續(xù)三次派任的財務(wù)部經(jīng)理，李某均可以隨時調(diào)任他職，并堅持任用自己認為牢靠的人員擔(dān)當(dāng)財務(wù)部經(jīng)理。同時，李某私自授權(quán)證券部門全權(quán)負責(zé)期貨交易的全程業(yè)也沒有承受任何形式予以披露。A，即使偶然的報告工作，也僅僅是簡潔的內(nèi)容的重復(fù)，報喜不報憂。部門負責(zé)人和各子公司負責(zé)人參與的特地會議進展?fàn)幷摚跔幷撨^程中，有關(guān)人員發(fā)言要點如下：甲集團公司董事長何某：A重大的損失，教訓(xùn)極其深刻，也格外值得反思。集團公司和各子公司今后要將內(nèi)部掌握作為重點工作來抓，將保護資產(chǎn)安全作為唯一的目標(biāo)來抓。甲集團公司總會計師孫某：A公司覺察的主要問題是內(nèi)部審計部門治理薄弱，對于這點，要求今后各子公司和集團公司的內(nèi)部審計部門負責(zé)人不能夠由總經(jīng)理或首席執(zhí)行官兼職，必需由財務(wù)負責(zé)人統(tǒng)一負責(zé)，統(tǒng)一治理，加強向董事會審計委員會報告的制度，不能每次的報告內(nèi)容一樣，必需要有不同之處。BA今后要求其定期與各個主要職能部門的高級治理人員進展會談，可以定期核查他們是如何治理風(fēng)險的，并對應(yīng)做出有效的措施。要求：A點存在哪些不當(dāng)之處？并簡要說明理由？何治理此類風(fēng)險？答：〔1〕董事會、經(jīng)理層、風(fēng)險治理部門、內(nèi)部審計部門在內(nèi)部掌握中有格外重要的作用，并應(yīng)擔(dān)當(dāng)相應(yīng)的責(zé)任：①董事會。董事會直接影響內(nèi)部環(huán)境這一掌握根底，其在內(nèi)部掌握中的職責(zé)表現(xiàn)為：科學(xué)內(nèi)部掌握的建立健全和有效實施負總責(zé)。AA效的監(jiān)視，同時在選擇和授權(quán)方面也存在問題，董事會應(yīng)當(dāng)依據(jù)科學(xué)的方法選擇治理層，存在對李某沒有將覺察的問題向董事會做出報告的行為屬于雙方溝通不暢通造成的。任，其職責(zé)包括：貫徹董事會及其審計委員會對內(nèi)部掌握的決策意見；為其他高級治理人員供給內(nèi)部掌握方面的領(lǐng)導(dǎo)和指引；定期與選購、生產(chǎn)、營銷、財務(wù)、人事等主要職能部層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)單位內(nèi)部掌握的日常運行。A其次個方面局部高級治理人員存在缺失，例如財務(wù)經(jīng)理存在嚴峻失職。溝通；應(yīng)當(dāng)賜予內(nèi)部審計部門追查特別狀況的權(quán)力和提出處理懲罰建議的權(quán)力。A公司內(nèi)部審計部門的缺陷在于由首席執(zhí)行官直接負責(zé)，使其在設(shè)置上就缺乏了有效的監(jiān)視內(nèi)部掌握方面存在的問題?！?〕甲集團公司領(lǐng)導(dǎo)在會議發(fā)言中的觀點存在的不當(dāng)之處包括：①甲集團公司董事長何某：一的目標(biāo)來抓。理由：內(nèi)部掌握的目標(biāo)并不僅僅是保護資產(chǎn)安全，應(yīng)當(dāng)是促進實現(xiàn)進展戰(zhàn)略、促進提高經(jīng)營效率和效果、促進提高信息報告質(zhì)量、促進維護資產(chǎn)安全和促進企業(yè)經(jīng)營治理合法合規(guī)五個方面。②甲集團公司總會計師孫某：官兼職，必需由財務(wù)負責(zé)人統(tǒng)一負責(zé)，統(tǒng)一治理，加強向董事會審計委員會報告的制度，不能每次的報告內(nèi)容一樣，必需要有