公司治理與內(nèi)部控制

第第1頁(yè)共8頁(yè)南京大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院“公司治理與內(nèi)部掌握”課程期末試卷提示：答案文檔直接在學(xué)生平臺(tái)提交一、名詞解釋〔318〕1、內(nèi)部掌握〔根本標(biāo)準(zhǔn)〕答：是由董事會(huì)、治理當(dāng)局和其他職員實(shí)施的一個(gè)過(guò)程，旨在為經(jīng)營(yíng)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的牢靠性、相關(guān)法令的遵循供給合理保證2、全面性原則答：是指內(nèi)部掌握應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)視全過(guò)程，掩蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。3、內(nèi)部環(huán)境答：是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部掌握的根底，一般包括治理構(gòu)造、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)安排、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。4、進(jìn)展戰(zhàn)略長(zhǎng)遠(yuǎn)進(jìn)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。5、常規(guī)授權(quán)答：又稱一般授權(quán)，是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)中依據(jù)既定的職責(zé)和程序進(jìn)展的授權(quán)。6、公司治理司利益相關(guān)者之間的一種權(quán)力和利益安排與制衡關(guān)系的制度安排。二、簡(jiǎn)答題〔515〕1、簡(jiǎn)述公司治理產(chǎn)生的動(dòng)因。答：經(jīng)理人的高薪引起了股東和社會(huì)的不滿；機(jī)構(gòu)投資者興起與股東參與意識(shí)提高；敵意收購(gòu)〔hostilebuyouts)對(duì)利益相關(guān)者的損害；公司丑聞案件是引發(fā)各國(guó)公司治理改革的直接動(dòng)力；投資者投資對(duì)象的選擇；轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)國(guó)家存在的“內(nèi)部人掌握”。2、企業(yè)如何制定進(jìn)展戰(zhàn)略？應(yīng)考慮哪些因素？答：企業(yè)戰(zhàn)略是指企業(yè)依據(jù)環(huán)境的變化,本身的資源和實(shí)力選擇適合的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域和產(chǎn)品,形成自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力,并通過(guò)差異化在競(jìng)爭(zhēng)中取勝,隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化和一體化進(jìn)程的加快和隨之而來(lái)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的加劇,對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略的要求愈來(lái)愈高.3、什么是“三重一大”，有什么要求？答：“三重一大”是指重大決策、重要干部任免、重大工程安排和大額資金使用?！惨弧持卮鬀Q策包括：1、司法行政事業(yè)進(jìn)展規(guī)劃、年度工作打算、工作部署、改革方案等重要問(wèn)題；2、司法行政機(jī)構(gòu)改革、人事制度改革、黨風(fēng)廉政建設(shè)、安全穩(wěn)定、表彰獎(jiǎng)懲等重要問(wèn)題；3、司法行政機(jī)關(guān)行政治理過(guò)程中對(duì)人、財(cái)、物所作出的宏觀治理上的重要決策、打算；4、上級(jí)重要文件、重要會(huì)議精神的貫徹落實(shí)及向上級(jí)請(qǐng)示報(bào)告的重要事項(xiàng)?！捕持匾刹咳蚊獍ǎ?、機(jī)關(guān)和局直單位副科以上干部任免和調(diào)整；2、重要崗位上的人事調(diào)整；3、后備干部人選推舉；4、市級(jí)以上榮譽(yù)人選推舉；5、對(duì)干部職工的嘉獎(jiǎng)和對(duì)違犯黨紀(jì)政紀(jì)干部職工的處理意見(jiàn)；6、工作人員的調(diào)入和調(diào)出?！踩持卮蠊こ贪才偶按箢~資金使用包括：115253、國(guó)有資產(chǎn)出租出借；45〔5〕的款項(xiàng)。5、年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案及決算報(bào)告；6、其他大額資金使用工程三、辨析題〔區(qū)分題中說(shuō)法是否正確并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。每題5分，共15分〕1、掌握環(huán)境處于內(nèi)部掌握的五大要素之首答：正確的，掌握環(huán)境供給企業(yè)紀(jì)律與架構(gòu)，塑造企業(yè)文化，并影響企業(yè)員工誠(chéng)信的原則和道德價(jià)值觀、評(píng)定員工的力量、董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)、治理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織構(gòu)造、責(zé)任的安排與授權(quán)、人力資源政策及實(shí)務(wù)。內(nèi)部掌握可以保證財(cái)務(wù)報(bào)表的牢靠性和法律法規(guī)的遵循性答：正確的，內(nèi)部掌握是為合理保證單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益性、財(cái)務(wù)報(bào)告的牢靠性和法律法規(guī)的遵循性,而自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)的自律系統(tǒng),是現(xiàn)代企業(yè)治理的一個(gè)重要組成局部,貫穿于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部過(guò)程。3、有審計(jì)部經(jīng)理兼任審計(jì)委員會(huì)主席。答：錯(cuò)誤。審計(jì)部經(jīng)理兼任審計(jì)委員會(huì)主席違反了制衡性原則四、案例題〔1030〕項(xiàng)均由出納辦理，并由總經(jīng)理簽字報(bào)銷。出納為了削減跑銀行的麻煩，取得現(xiàn)金收入后通常直接保存在保險(xiǎn)柜，以備需要使用現(xiàn)金時(shí)提取，只有時(shí)間充裕的時(shí)候才將款項(xiàng)送存銀行。有時(shí)候考慮現(xiàn)金放在保險(xiǎn)柜閑著也是閑著，也出借給5沒(méi)有覺(jué)察問(wèn)題，領(lǐng)導(dǎo)委以重任，將空白支票、銀行預(yù)留印鑒均交由出納保管。要求：指出本企業(yè)貨幣資金治理中存在的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)如何修正。答：1.發(fā)生治理費(fèi)用事項(xiàng)的執(zhí)行與貨款支付、報(bào)銷等不能由出納一個(gè)人完成，由于《內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握標(biāo)準(zhǔn)一根本標(biāo)準(zhǔn)》制止由同一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。，坐支現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)將款項(xiàng)準(zhǔn)時(shí)送存銀行。。挪用資金的行為的發(fā)生也是以現(xiàn)金不準(zhǔn)時(shí)送存銀行為前提的，是內(nèi)部掌握失范的結(jié)果?？瞻字?、預(yù)留印鑒由一個(gè)人保管的做法違規(guī)，簡(jiǎn)潔導(dǎo)致個(gè)人竊取單位資金的行為。企業(yè)出納崗位5年沒(méi)有輪換，可能簡(jiǎn)潔消滅各種作弊行為，應(yīng)考慮依據(jù)實(shí)際狀況適當(dāng)輪換崗位。22023324故過(guò)程如下：一生疏客戶找到銷售部，要求選購(gòu)30噸產(chǎn)品，合計(jì)24萬(wàn)元。銷售部當(dāng)即開出銷售發(fā)票通知單，由客戶持有前往財(cái)務(wù)部交款；同時(shí)開出銷售通知單，通知倉(cāng)庫(kù)預(yù)備發(fā)貨?？蛻裟玫絾螕?jù)后不是去財(cái)務(wù)部交款，而是直接加蓋預(yù)先偽造的財(cái)務(wù)章(沒(méi)有經(jīng)辦人員蓋章)，然后騙取了銷售部的銷售章，馬上提貨并離開。將近一個(gè)月后，財(cái)務(wù)部門“存貨”總賬與保管部門明細(xì)賬進(jìn)展核對(duì)時(shí)覺(jué)察差異，進(jìn)一步核對(duì)覺(jué)察該生疏客戶并沒(méi)有向財(cái)務(wù)部交款，且企業(yè)名稱、要求：說(shuō)明增塑劑廠內(nèi)部掌握方面存在什么問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)如何修正？答：1．銷售部對(duì)單據(jù)審核不嚴(yán)，對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)專用章不生疏，而且沒(méi)有留意到缺乏收款人員私章等問(wèn)題。一般要求，在編制銷售通知單、組織發(fā)貨的環(huán)節(jié)都應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核單據(jù)的真實(shí)性，確保安全發(fā)貨。2．銷售部、財(cái)務(wù)部缺乏對(duì)單據(jù)的準(zhǔn)時(shí)核對(duì)。3在年報(bào)審計(jì)時(shí)對(duì)公司所屬全資子公司內(nèi)部掌握制度的健全性和有效性進(jìn)展檢查20235建設(shè)職工活動(dòng)中心，202363500可行性爭(zhēng)論，經(jīng)該子公司董事會(huì)審批同意并授權(quán)由工會(huì)主席張某具體負(fù)責(zé)工程工程的實(shí)施和對(duì)工程價(jià)款支付的審批。隨后，張某私自打算將工程交由某個(gè)體施工隊(duì)承建。在工程馬上完工時(shí)，施工隊(duì)負(fù)責(zé)人向張某提出，職工活動(dòng)中心應(yīng)有配套健身設(shè)施，建議增建保齡球館。張某認(rèn)為這一建議可取，指示工會(huì)有關(guān)人員提出工程工程變更申請(qǐng)，經(jīng)其簽字批準(zhǔn)后，由工會(huì)有關(guān)人員辦理了竣工驗(yàn)收手續(xù)，由財(cái)務(wù)部門將交付使用資產(chǎn)登記入賬。職工活動(dòng)中心交付使用后，覺(jué)察包括保齡球道在內(nèi)的多項(xiàng)工程設(shè)施存在嚴(yán)峻質(zhì)量問(wèn)題。要求：從內(nèi)部掌握角度，分析、推斷并指出該子公司內(nèi)部掌握中存在哪些薄弱環(huán)節(jié)？答：子公司內(nèi)部掌握中存在以下薄弱環(huán)節(jié)：1、工程工程的可行性爭(zhēng)論存在缺陷，不應(yīng)僅由工會(huì)有關(guān)人員進(jìn)展可行性爭(zhēng)論。2、公司董事會(huì)授權(quán)工會(huì)主席張某全權(quán)負(fù)責(zé)工程工程實(shí)施和工程價(jià)款支付的審批，屬于授權(quán)批準(zhǔn)不當(dāng)。3、工會(huì)主席張某私自打算施工單位，說(shuō)明該公司授權(quán)批準(zhǔn)程序存在缺陷。4、工程變更追加預(yù)算應(yīng)經(jīng)過(guò)董事會(huì)等決策機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)，不能僅由工會(huì)主席張某一人簽字批準(zhǔn)。5、竣工驗(yàn)收掌握不嚴(yán)，不應(yīng)僅由工會(huì)人員進(jìn)展竣工驗(yàn)收。五、綜合題〔22分〕A〔A〕在美國(guó)紐約證券交易所上市。A公司在2023年的年報(bào)中聲明，公司2023年?duì)I業(yè)收入25000石化產(chǎn)品和石油衍生品，公司在航空用油的生產(chǎn)中有獨(dú)特的技術(shù)特點(diǎn)，在國(guó)際市場(chǎng)中占有很大的份額，市場(chǎng)前景樂(lè)觀。同時(shí)在衍生市場(chǎng)中經(jīng)營(yíng)期貨交易和外幣交易。2023年，A公司向美國(guó)證券交易所遞交申請(qǐng)，由于公司在衍生品交易中蒙受巨額虧損，不得不申請(qǐng)停牌，引起市場(chǎng)嘩然。甲國(guó)有企業(yè)集團(tuán)公司組成特地的審查小組，對(duì)A公司的狀況進(jìn)展了全面的AA公司董事長(zhǎng)由集團(tuán)公司張副總經(jīng)理兼任，但是其主要的精AAAA官。A缺少治理，李某在決策和治理上擁有不容質(zhì)疑確實(shí)定權(quán)力。對(duì)于集團(tuán)連續(xù)三次派任的財(cái)務(wù)部經(jīng)理，李某均可以隨時(shí)調(diào)任他職，并堅(jiān)持任用自己認(rèn)為牢靠的人員擔(dān)當(dāng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理。同時(shí)，李某私自授權(quán)證券部門全權(quán)負(fù)責(zé)期貨交易的全程業(yè)也沒(méi)有承受任何形式予以披露。A，即使偶然的報(bào)告工作，也僅僅是簡(jiǎn)潔的內(nèi)容的重復(fù)，報(bào)喜不報(bào)憂。部門負(fù)責(zé)人和各子公司負(fù)責(zé)人參與的特地會(huì)議進(jìn)展?fàn)幷?，在?zhēng)論過(guò)程中，有關(guān)人員發(fā)言要點(diǎn)如下：甲集團(tuán)公司董事長(zhǎng)何某：A重大的損失，教訓(xùn)極其深刻，也格外值得反思。集團(tuán)公司和各子公司今后要將內(nèi)部掌握作為重點(diǎn)工作來(lái)抓，將保護(hù)資產(chǎn)安全作為唯一的目標(biāo)來(lái)抓。甲集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師孫某：A公司覺(jué)察的主要問(wèn)題是內(nèi)部審計(jì)部門治理薄弱，對(duì)于這點(diǎn)，要求今后各子公司和集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人不能夠由總經(jīng)理或首席執(zhí)行官兼職，必需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一負(fù)責(zé)，統(tǒng)一治理，加強(qiáng)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告的制度，不能每次的報(bào)告內(nèi)容一樣，必需要有不同之處。BA今后要求其定期與各個(gè)主要職能部門的高級(jí)治理人員進(jìn)展會(huì)談，可以定期核查他們是如何治理風(fēng)險(xiǎn)的，并對(duì)應(yīng)做出有效的措施。要求：A點(diǎn)存在哪些不當(dāng)之處？并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由？何治理此類風(fēng)險(xiǎn)？答：〔1〕董事會(huì)、經(jīng)理層、風(fēng)險(xiǎn)治理部門、內(nèi)部審計(jì)部門在內(nèi)部掌握中有格外重要的作用，并應(yīng)擔(dān)當(dāng)相應(yīng)的責(zé)任：①董事會(huì)。董事會(huì)直接影響內(nèi)部環(huán)境這一掌握根底，其在內(nèi)部掌握中的職責(zé)表現(xiàn)為：科學(xué)內(nèi)部掌握的建立健全和有效實(shí)施負(fù)總責(zé)。AA效的監(jiān)視，同時(shí)在選擇和授權(quán)方面也存在問(wèn)題，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依據(jù)科學(xué)的方法選擇治理層，存在對(duì)李某沒(méi)有將覺(jué)察的問(wèn)題向董事會(huì)做出報(bào)告的行為屬于雙方溝通不暢通造成的。任，其職責(zé)包括：貫徹董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部掌握的決策意見(jiàn)；為其他高級(jí)治理人員供給內(nèi)部掌握方面的領(lǐng)導(dǎo)和指引；定期與選購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、人事等主要職能部層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)單位內(nèi)部掌握的日常運(yùn)行。A其次個(gè)方面局部高級(jí)治理人員存在缺失，例如財(cái)務(wù)經(jīng)理存在嚴(yán)峻失職。溝通；應(yīng)當(dāng)賜予內(nèi)部審計(jì)部門追查特別狀況的權(quán)力和提出處理懲罰建議的權(quán)力。A公司內(nèi)部審計(jì)部門的缺陷在于由首席執(zhí)行官直接負(fù)責(zé)，使其在設(shè)置上就缺乏了有效的監(jiān)視內(nèi)部掌握方面存在的問(wèn)題?！?〕甲集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)在會(huì)議發(fā)言中的觀點(diǎn)存在的不當(dāng)之處包括：①甲集團(tuán)公司董事長(zhǎng)何某：一的目標(biāo)來(lái)抓。理由：內(nèi)部掌握的目標(biāo)并不僅僅是保護(hù)資產(chǎn)安全，應(yīng)當(dāng)是促進(jìn)實(shí)現(xiàn)進(jìn)展戰(zhàn)略、促進(jìn)提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、促進(jìn)提高信息報(bào)告質(zhì)量、促進(jìn)維護(hù)資產(chǎn)安全和促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理合法合規(guī)五個(gè)方面。②甲集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師孫某：官兼職，必需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一負(fù)責(zé)，統(tǒng)一治理，加強(qiáng)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告的制度，不能每次的報(bào)告內(nèi)容一樣，必需要有