某著名超市投資與資金管理

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投資預算（投入預算、損益預測）投資效果考核評估現(xiàn)金管理組工作職責票據(jù)管理組工作職責第一部分投資預算固定資產(chǎn)投資預算裝修費投資預算開辦費投資預算其它墊付的流動資金固定資產(chǎn)預算固定資產(chǎn)分類與折舊年限房屋建筑物—20年機械設(shè)備—10年電子設(shè)備—5年運輸設(shè)備—5年其它設(shè)備—5年固定資產(chǎn)預算折舊費計算假設(shè)機械設(shè)備的總投資額合計100萬元， 殘值率為10%。 則機械設(shè)備的年折舊額 100*（1-10%）/10=9萬元

月折舊費 10/12=0.83萬元固定資產(chǎn)預算明細固定資產(chǎn)表中填列分類—5大類型號規(guī)格單位數(shù)量單價總額根據(jù)每一類已確定的設(shè)備總價和使用年限計算未來使用的每一類設(shè)備的每月攤銷金額。裝修費店內(nèi)地面裝修店外地面、停車場整修墻體裝修頂棚裝修線路、燈具等室外裝修消防裝修其他 應將輔助裝修一起預算在內(nèi)，包括室內(nèi)外照明、牌匾等投資費用。裝修費預算每平方米的裝修價格根據(jù)當?shù)赝惷娣e的綜合型超市裝修 價格華潤超市其他地區(qū)的同類超市裝修價格乘上物價差異系數(shù)確定裝修費預算裝修費預算裝修費攤銷統(tǒng)一按10年進行攤銷攤銷費用計算如裝修費合計150萬元，則年攤銷費=150/10=15萬元月攤銷費=15/12=1.25萬元開辦費指籌建期間的費用，主要包括：人員工資辦公費培訓費差旅費注冊登記費籌建期間的租金和水電費開業(yè)慶典費低值易耗品其他開辦費預算開辦費預預算按照財務務制度的的規(guī)定，，開辦費費在開業(yè)業(yè)當月一一次攤銷銷進入成成本，計計入當期期損益。。流動資金金存貨占用用的資金金指存貨周周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)大于帳帳期所需需占用的的流動資資金流動資金金由采購部部提供按按大類的的存貨占占用的流流動資金金食品非食品百貨電器生鮮雜項流動資金金其他流動動資金：：房屋押金金水電費押押金超市備用用金其他損益預測測損益預測測包括：：各期損益益預測投資回收收期預測測損溢預測測損益預測測（業(yè)績績預測））的內(nèi)容容：自營、分分租營業(yè)業(yè)額（發(fā)發(fā)展部提提供）毛利率自營毛利利率-采采購部分租毛利利率-發(fā)發(fā)展部其他經(jīng)營營收入（（通道收收入）超市費用用（可控控、不可可控）損溢預測測預測的期期限2002年按月月預測新店按月月預測12個月月?lián)p溢預測測盈虧平衡衡點營業(yè)業(yè)額盈虧平衡點點營業(yè)額為為利潤為零零的狀況下下的營業(yè)額額。實際營業(yè)額額應大于平平衡點營業(yè)業(yè)額。現(xiàn)金流量經(jīng)營活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金金流量投資活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金金流量籌資活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金金流量現(xiàn)金凈流量量=現(xiàn)金流流入合計-現(xiàn)金流出出 合計損溢預測投資回收期期指初始投資資額全部回回收所需要要的期限。。累計投資-折現(xiàn)現(xiàn)金金流量?0，表明已全全部收回投投資。累計投資-折現(xiàn)現(xiàn)金金流量<0，表明投資資尚未回收收。損溢預測折現(xiàn)率以當時的貸貸款利率為為主要依據(jù)據(jù)。表中的折現(xiàn)現(xiàn)率可以更更改。報批程序編制時間要要求財務部在意意向選址后后的7日內(nèi)內(nèi)編制完成成。公司總經(jīng)理理室2日內(nèi)內(nèi)審核完畢畢報區(qū)域總總經(jīng)理區(qū)域總經(jīng)理理2日內(nèi)審審核完畢報報總部發(fā)展展部及財務務部總部7日內(nèi)內(nèi)給予答復復第二部分投投資考核評評估目的：評價價效果和提提供分析、、決策依據(jù)據(jù)。時間：開業(yè)業(yè)及以后各各期數(shù)據(jù)及說明明：數(shù)據(jù)由由財務部提提供，差異異分析由相相關(guān)部門分分析?？己嗽u估考核內(nèi)容初始投資考考核開業(yè)后的跟跟蹤考核初始投資額額的考核初始投資考考核固定資產(chǎn)裝修費開辦費存貨占用資資金其他流動資資金初始投資額額的評估在開業(yè)3天天內(nèi)填列有有關(guān)數(shù)據(jù)由財務部門門填列表格格（除存貨貨占用資金金）由各相關(guān)部部門提供分分析差異說說明初始投資額額的評估發(fā)展部負責責以下分析析說明時間要求：：收到數(shù)據(jù)據(jù)后的5天天內(nèi)內(nèi)容固定資產(chǎn)、、裝修費、、開辦費房屋水電押押金初始投資額額的評估營運部時間要求：：收到數(shù)據(jù)據(jù)后的5天天內(nèi)內(nèi)容：超市備用金金其他初始投資額額的評估采購部開業(yè)后3個個月財務部部門提供存存貨占用資資金的數(shù)據(jù)據(jù)商品部5日日內(nèi)作出差差異分析報報告投資考核目的：考核核實際是否否達到預算算要求，是是否符合投投資目的。。內(nèi)容：預算算數(shù)與實際際數(shù)的差異異，并分析析差異原因因。投資考核考核跟蹤期期開業(yè)后頭6個月按月月編制表格格并分析差差異6個月后按按季編制表表格并分析析差異一年後并入入正常超市市分析投資考核表格的編制制由財務部部門負責各相關(guān)部門門在收到差差異表格后后的10內(nèi)內(nèi)提交差異異分析報告告投資考核采購部自營毛利率率其他經(jīng)營收收入投資考核營運部營業(yè)額（開開業(yè)后6個個月后）超市費用營業(yè)外收支支員工人數(shù)可控費用率率處置資產(chǎn)的的損失（或或收益）投資考核發(fā)展部營業(yè)額（開開業(yè)6個月月內(nèi)）分租毛利率率租金平均租金水水平增加的投資資投資考核投資回收年年限第三部分工工作流程現(xiàn)金管理組組票據(jù)管理組組駐店財務相關(guān)制度現(xiàn)金管理組組調(diào)劑零鈔、、發(fā)放備用用金單換取零鈔，，確保營運運需要合理配備零零鈔與收銀組長長一起發(fā)放放收銀員備備用金抽盤收銀員員的備用金金、營業(yè)款款一日二次不不定時對收收銀機進行行抽盤抽盤比例為為收銀機的的1/3現(xiàn)金管理組組收繳營業(yè)款款參照《綜合合超市營業(yè)業(yè)款收繳管管理辦法》》執(zhí)行收取支票參照《綜合合超市營業(yè)業(yè)款收繳管管理辦法執(zhí)執(zhí)行》現(xiàn)金管理組組收付現(xiàn)金、、報銷費用用收取零星款款項按有關(guān)規(guī)定定報銷費用用款項核對核對收銀員員長短款核對信用卡卡進帳情況況現(xiàn)金管理組組登記現(xiàn)金日日記帳每日及時登登記現(xiàn)金日日記帳核對庫存現(xiàn)現(xiàn)金及現(xiàn)金金日記帳余余額管理現(xiàn)金房房保險柜的管管理鎖匙的管理理票據(jù)管理組組業(yè)務單據(jù)的的審核和傳傳遞審核理貨區(qū)區(qū)傳遞的各各種業(yè)務單單據(jù)審核現(xiàn)金管管理組傳遞遞的業(yè)務單單據(jù)審核柜組傳傳遞的業(yè)務務單據(jù)將審核后的的單據(jù)傳財財務部票據(jù)管理組組相關(guān)文件、、單據(jù)的存存檔保管建立檔案登登記制度定期進行分分類整理、、封箱存檔檔按規(guī)定對存存檔單據(jù)進進行銷毀票據(jù)管理組組審核費用收取經(jīng)營主主管部門經(jīng)經(jīng)理審核的的費用報銷銷單據(jù)按規(guī)定審核核單據(jù)編制費用報報銷清單傳傳現(xiàn)金管理理組編制費用報報銷匯總表表，連同原原始單據(jù)傳傳財務部票據(jù)管理組組物料用品的的監(jiān)督管理理監(jiān)督物料的的收、領(lǐng)、、存有建帳帳情況參與物料定定額的制定定分析物料消消耗情況，，提出改進進建議票據(jù)管理組組固定資產(chǎn)的的維護與保保管建立固定資資產(chǎn)臺帳統(tǒng)一管理固固定資產(chǎn)標標簽組織固定資資產(chǎn)盤點，，出具盤點點報告辦理固定資資產(chǎn)調(diào)撥、、報廢手續(xù)續(xù)票據(jù)管理組組商品盤點審核門店的的盤點錄入入數(shù)據(jù)打印盤點盈盈虧數(shù)據(jù)交交柜組人員員查找原因因出具盤點盈盈虧報告票據(jù)管理組組監(jiān)督現(xiàn)金管管理組的工工作檢查現(xiàn)金管管理組的備備用金檢查現(xiàn)金管管理組的現(xiàn)現(xiàn)金帳和工工作記錄現(xiàn)金管理組組備用金不不足時，申申請補足對備用金抽抽查中了發(fā)發(fā)現(xiàn)的異常常情況，提提出處理意意見票據(jù)管理組組發(fā)票（收據(jù)據(jù)）的管理理設(shè)立發(fā)票（（收據(jù)）登登記簿對發(fā)票（收收據(jù)）的開開據(jù)及和保保管情況進進行檢查對發(fā)票（收收據(jù)）的管管理人員進進行培訓月末進行分分類整理，，封箱保管管駐店財務審核票據(jù)管管理組的業(yè)業(yè)務單據(jù)，，并進行會會計處理對當?shù)夭少徺彽纳r商商品進行結(jié)結(jié)算負責費用的的審核及報報銷負責稅款的的申報及繳繳納負責檢查的的指導現(xiàn)金金管理組、、票據(jù)管理理組的工作作接受二級公公司財務部部的監(jiān)督和和指導相關(guān)規(guī)定現(xiàn)金管理組組管理制度度安全保障制制度業(yè)務管理制制度考勤制度考核制度鎖匙管理制制度相關(guān)規(guī)定營業(yè)款收繳繳管理辦法法現(xiàn)金收繳管管理辦法支票收繳管管理辦法信用卡操用用辦法相關(guān)規(guī)定收銀長短款款管理辦法法長短款的內(nèi)內(nèi)容處理原則調(diào)整程序繳納程序相關(guān)規(guī)定備用金管理理規(guī)定備用金的申申請及核定定備用金的申申領(lǐng)及報銷銷備用金的管管理及監(jiān)控控相關(guān)規(guī)定盤點規(guī)范盤點計劃盤點實施盤點結(jié)果盈虧原因及及處理盤點報告相關(guān)規(guī)定物料用品的的申購與領(lǐng)領(lǐng)用管理辦辦法計劃控制，，定額管理理物料用品的的申購物料用品的的采購物料用品領(lǐng)領(lǐng)用物料用品的的盤存結(jié)束9、靜夜夜四無無鄰，，荒居居舊業(yè)業(yè)貧。。。1月-231月-23Friday,January6,202310、雨中黃黃葉樹，，燈下白白頭人。。。01:38:2701:38:2701:381/6/20231:38:27AM11、以我我獨沈沈久，，愧君君相見見頻。。。1月-2301:38:2701:38Jan-2306-Jan-2312、故人江江海別，，幾度隔隔山川。。。01:38:2701:38:2701:38Friday,January6,202313、乍乍見見翻翻疑疑夢夢，，相相悲悲各各問問年年。。。。1月月-231月月-2301:38:2701:38:27January6,202314、他鄉(xiāng)鄉(xiāng)生白白發(fā)，，舊國國見青青山。。。06一一月月20231:38:27上上午01:38:271月-2315、比不了了得就不不比，得得不到的的就不要要。。。一月231:38上午午1月-2301:38January6,202316、行動出成果果，工作出財財富。。2023/1/61:38:2701:38:2706January202317、做做前前，，能能夠夠環(huán)環(huán)視視四四周周；；做做時時，，你你只只能能或或者者最最好好沿沿著著以以腳腳為為起起點點的的射射線線向向前前。。。。1:38:27上上午午1:38上上午午01:38:271月月-239、沒有有失敗敗，只只有暫暫時停停止成成功??！。1月-231月-23Friday,January6,202310、很多事事情努力力了未必必有結(jié)果果，但是是不努力力卻什么么改變也也沒有。。。01:38:2701:38:2701:381/6/20231:38:27AM11、成功就就是日復復一日那那一點點點小小努努力的積積累。。。1月-2301:38:2701:38Jan-2306-Jan-2312、世間成事事，不求其其絕對圓滿滿，留一份份不足，可可得無限完完美。。01:38:2701:38:2701:38Friday,January6,202313、不不知知香香積積寺寺，，數(shù)數(shù)里里入入云云峰峰。。。。1月月-231月月-2301:38:2701:38:27January6,202314、意志堅堅強的人人能把世世界放在在手中像像泥塊一一樣任意意揉捏。。06一一月20231:38:27上午午01:38:271月-2315、楚楚塞塞三三湘湘接接，，荊荊門門九九派派通通。。。。。一月月231:38上上午午1月月-2301:38January6,202316、少年十五二二十時，步行行奪得胡馬騎騎。。2023/1/61:38:2701:38:2706January202317、空山新新雨后，，天氣晚晚來秋。。。1:38:27上午午1:38上午午01:38:271月-239、楊柳散和和風，青山山澹吾慮。。。1月-231月-23Friday,January6,202310、閱讀一切好好書如同和過過去最杰出的的人談話。01:38:2801:38:2801:381/6/20231:38:28AM11、越越是是沒沒有有本本領(lǐng)領(lǐng)的的就就越越加加自自命命不不凡凡。。1月月-2301:38:2801:38Jan-2306-Jan-2312、越是無能的的人，越喜歡歡挑