2020年紅人經濟企業(yè)財務管理制度

紅人經濟企業(yè)財務管理制度2020年5月

目 錄1、 總則 32、 資產 33、 負債 44、 所有者權益 55、 收入 66、 成本和費用 77、 利潤 78、 財務會計報告 79、 附則 8

紅人經濟企業(yè)財務管理制度總則第一條 為規(guī)范xx有限公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理及經濟核算，根據國家相關法律法規(guī)及《xx有限公司章程》（以下簡稱“《公司章程》”）的相關規(guī)定，結合公司管理要求，制定本制度。第二條 財務管理的基本任務和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。（四）監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合資產管理部門定期進行財產清查。（五）按期編制各類會計報表和財務信息披露，做好分析、考核工作。第三條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理部對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，依據《會計準則》辦理業(yè)務，并嚴守公司秘密。資產第四條 公司資產包括流動資產和非流動資產。流動資產主要包括現金、銀行存款、應收及預付款項、存貨、其他流動資產等；非流動資產主要包括長期股權投資、固定資產、無形資產等。第五條 現金的管理，嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，銀行存款的管理按照國家有關規(guī)定辦理。第六條 應收賬款和其他應收款的管理，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。第七條 長期股權投資是指不準備在一年內變現的股權投資，必須在公司授權范圍內進行，按現行會計準則記賬、核算成本和損益。第八條 固定資產和無形資產的管理，要做到有賬、有卡，賬實相符。財務管理部負責固定資產和無形資產的賬務核算，資產管理部門負責實物的記錄、保管和卡片登記。第九條 對固定資產和無形資產要進行定期盤點，每年末由資產管理部門負責盤點一次，盤點中發(fā)現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表。第十條 公司各類資產應嚴格按《公司章程》及有關規(guī)定的授權進行審批。（一）融資必須按照董事會、股東大會通過的年度融資計劃進行；（二）超出年度融資計劃的，需按照章程規(guī)定的審批權限獲得相關許可。第十一條 各類資產的抵押（僅限于為公司自身債務擔保所涉及的資產抵押），須經董事會或股東大會審批。負債第十二條 公司負債包括流動負債和非流動負債。流動負債主要包括短期借款、應付賬款、預收款項、其他應付款等。非流動負債主要包括長期借款、應付債券、長期應付款、預計負債等。第十三條 公司以負債形式籌集資金，按《上海證券交易所股票上市規(guī)則》和公司《信息披露事務管理制度》進行管理和披露。第十四條 公司發(fā)生的對外交易事項達到下列標準之一的，應經董事會審議通過并及時披露：1、交易涉及的資產總額（同時存在賬面值和評估值的，以高者為準）占公司最近一期經審計總資產的10%以上；2、交易的成交金額（包括承擔的債務和費用）占公司最近一期經審計凈資產的10%以上，且絕對金額超過1000萬元；3、交易產生的利潤占公司最近一個會計年度經審計凈利潤的10%以上，且絕對金額超過100萬元。4、交易標的（如股權）在最近一個會計年度相關的營業(yè)收入占公司最近一個會計年度經審計營業(yè)收入的10%以上，且絕對金額超過1000萬元；5、交易標的（如股權）在最近一個會計年度相關的凈利潤占公司最近一個會計年度經審計凈利潤的10%以上，且絕對金額超過100萬元；上述指標計算中涉及的數據如為負值，取其絕對值計算。第十五條 公司應加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。第十六條 公司對外擔保時（除公司銷售有關的擔保業(yè)務外），按照法律法規(guī)和公司章程的相關規(guī)定，由公司董事會或股東大會審批；財務管理部根據相關資料納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。所有者權益第十七條 所有者權益包括股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。第十八條 公司股本除下列情況外，不得隨意變動：（一）符合增資條件，并經有關部門批準增資的，在實際取得投資者的出資時，登記入賬。（二）公司按法定程序報經批準減少注冊資本的，在實際發(fā)還投資時登記入賬。第十九條 資本公積包括資本溢價、其他資本公積；盈余公積包括法定盈余公積、任意盈余公積。盈余公積可以用于彌補虧損、轉增股本等。第二十條 公司股份的轉讓、增減和回購按公司章程的有關規(guī)定辦理。收入第二十一條 收入是指公司在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。公司的收入包括銷售商品收入、提供勞務收入和讓渡資產使用權收入等。第二十二條 公司應當按照購貨方已收或應收的合同或協(xié)議價款確定銷售商品收入金額和提供勞務收入金額。銷售商品涉及現金折扣的，應當按照扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入，現金折扣在實際發(fā)生時計入當期損益。銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定。銷售商品發(fā)生折讓或銷售退回的，應當在發(fā)生時沖減當期銷售收入。第二十三條 各類收入要按照規(guī)定入賬，不得截留到賬外或作其他處理。第二十四條 財務管理部負責收入的核算工作，并督促業(yè)務部門催收款項和核對工作。成本和費用第二十五條 公司費用支出實行預算管理，每年由公司經營層制訂公司年度經營預算，報公司董事會批準后執(zhí)行。第二十六條 預算內各項支出由總經理審批；超預算報董事長審批。第二十七條 公司應加強對成本費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務管理部各崗位應認真審核有關支出憑證，未經有權簽字人簽字或審批手續(xù)不全的，不予辦理報銷、結算手續(xù)，對違反有關辦法規(guī)定的行為應及時向領導匯報。利潤第二十八條 利潤是指公司在一定會計期間的經營成果。包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。第二十九條 公司利潤總額按國家有關規(guī)定繳納所得稅后，按以下順序分配：（一）彌補公司以前年度虧損；（二）提取法定盈余公積，法定盈余公積按照稅后利潤的10％提??；（三）提取任意公積；（四）根據股東大會決議分配股東股利。公司法定盈余公積累計額為公司注冊資本的50%以上的，經董事會批準，可以不再提取。提取法定盈余公積后，是否提取任意盈余公積由股東大會決定。公司不得在彌補公司虧損、提取法定盈余公積之前向股東分配利潤。公司利潤分配由董事會提出預案報股東大會審批。財務會計報告第三十條財務會計報告包括會計報表及其附注和其他應當在財務會計報告中披露的相關信息和資料。會計報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等。第三十一條公司財務報告分中期報告和年度報告，年度財務會計報告應聘請會計師事務所進行審計。第三十二條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理部通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。第三十三條 公司財務信息根據《上海證券交易所股票上市規(guī)則》和公司相關管理規(guī)定進行披露。附則第三十四條公司控股子公司