會計實務(wù)-基礎(chǔ)66講全講義17cjkj dksjc

第四節(jié)應(yīng)交稅5.月末轉(zhuǎn)出多交和未月度終了企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的“應(yīng)交明細科目轉(zhuǎn)“未交”明細科目。對于當(dāng)月應(yīng)交未交的貸：應(yīng)交稅費—未交【例2-29】承【例2-28，月末，該公司將尚未交納的其余21650 21650次月初，該公司交納上月未交21650元時 21650 【應(yīng)用舉例】甲公司為一般，2016年6月，進項稅額為750000元，銷項 元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為300000元?！敬鸢?016年6月應(yīng)納稅額 7000=45000（元，應(yīng)當(dāng)再補繳150000元，所以應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的未交=450000-300000=150000（元） 150000 150000 關(guān)于核算應(yīng)注意的問用于作為福利給應(yīng)交稅費—應(yīng)交(銷項用于作為福利給借：待處產(chǎn)損溢應(yīng)交稅費—應(yīng)交(進目，該明細科目不再設(shè)置專欄“應(yīng)交稅費—應(yīng)交”科目貸方登記應(yīng)交納的，借方登記已交納的；期末貸方余額反映尚未交納的付的，一律不予抵扣，直接計入有關(guān)貨物或勞務(wù)的成本。， （已滿，加任一Q加）：lihuanwang2015一手提供，非聯(lián)系麗環(huán)QQ或，課程后續(xù)問題一律與本店無關(guān)，本店不30000元，稅額為5100元，款項以銀行存款支付，材料驗收入庫。銷售產(chǎn)品一批，開具的普通中注明的貨款(含稅)為51500元款項己存入銀行。用銀行存款交納1500應(yīng)納=不含稅銷售額×征收率=50000×3%=1500(元)(3)交納（消費稅有從價定率和從量兩種征收方法。從價定率征收消費稅，以不含關(guān) （借：應(yīng)付職工薪酬（售價+銷項稅額）企業(yè)的材料成本為400000160000元（不考慮。材料已經(jīng)加工完成，并由甲企業(yè)收回驗收入庫，加工費尚未支付。甲， （已滿，加任一Q加）：lihuanwang2015一手提供，非聯(lián)系麗環(huán)QQ或，課程后續(xù)問題一律與本店無關(guān)，本店不 城市建設(shè)稅是以、消費稅為計稅依據(jù)征收的一種稅。計算公式：應(yīng)納稅額=（應(yīng)交+應(yīng)交消費稅）×適用稅率貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市建設(shè)【例題?單選題】2015年4月，某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交元、城鎮(zhèn)土地使用200000元、消費稅500000元、土地350000元，該企業(yè)適用的城市建設(shè)稅稅 C.借： D.借： 【答案】【解析】該企業(yè)4月份應(yīng)交城市建設(shè)稅=（ 計算公式：應(yīng)納稅額=（應(yīng)交+應(yīng)交消費稅）×適用征收率， （已滿，加任一Q加）：lihuanwang2015一手提供，非聯(lián)系麗環(huán)QQ或，課程后續(xù)問題一律與本店無關(guān)，本店不計算交納的土地：應(yīng)交稅費—應(yīng)交土地入應(yīng)交的土地應(yīng)列入利潤表用項目（ （2014年）【解析】企業(yè)對房地產(chǎn)核算的方法不同，應(yīng)交土地的賬務(wù)處理也有所區(qū)別：①土借：貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市應(yīng)納稅額=（應(yīng)交+應(yīng)交消費應(yīng)納稅額=（應(yīng)交+應(yīng)交消費產(chǎn)應(yīng)交納的土地按稅定計算本期應(yīng)交稅借：貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交 A.【答案】， （已滿，加任一Q加）：lihuanwang2015一手提供，非聯(lián)系麗環(huán)QQ或，課程后續(xù)問題一律與本店無關(guān)，本店不【解析】車輛購置稅應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本；稅、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)計入用；城市建設(shè)稅應(yīng)計入營業(yè)稅金及附加。的是（（2016）B.轉(zhuǎn)讓廠