營(yíng)改增后費(fèi)用報(bào)銷指引

營(yíng)改增后費(fèi)用報(bào)銷指引營(yíng)改增后采購(gòu)、費(fèi)用報(bào)銷注意事項(xiàng)營(yíng)改增什么時(shí)候開始實(shí)施？營(yíng)改增之后費(fèi)用報(bào)銷有什么變化？營(yíng)改增開具發(fā)票有什么注意事項(xiàng)？營(yíng)改增之后我們到底要怎么報(bào)銷？一、供應(yīng)商納稅人選擇供應(yīng)商納稅人選擇

1、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，一般納稅人直接開具增值稅專用發(fā)票。

2、小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法（應(yīng)納稅額=銷售額×征收率），并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，一般情況開具增值稅普通發(fā)票，如果需要增值稅專用發(fā)票，只能去稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票。

建議在保證潛在供應(yīng)商充分競(jìng)爭(zhēng)的情況下，供應(yīng)商應(yīng)為一般納稅人。

合同中注明是否含增值稅價(jià)格、發(fā)票類型、開票時(shí)間、稅率等內(nèi)容。二、采購(gòu)比價(jià)

案例1：企業(yè)采購(gòu)激光筆，有兩個(gè)供應(yīng)商報(bào)價(jià)。一個(gè)是一般納稅人，報(bào)價(jià)為117元。另一個(gè)是，小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)為106元。推薦一般納稅人。因?yàn)榍罢叩某杀緸?17/1.17=100元，17元為進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。而后者的不含稅額為106/1.03=102.91元，稅額為3.09元，通常稅額不能抵扣，如果想抵稅需由稅務(wù)局代開發(fā)票。

同樣的價(jià)格選擇供應(yīng)商為一般納稅人還是選擇小規(guī)模納稅人？可以比較以專用增值稅票的不含稅與小規(guī)模納稅人的含稅價(jià)格來(lái)做對(duì)比判斷。比如售價(jià)為100元的材料，稅率為17%，其不含稅價(jià)格為85.5元；如果小規(guī)模納稅人能提供3%征稅率的發(fā)票，且含稅報(bào)價(jià)小于85.5，那么選擇小規(guī)模納稅人；如果集采的是小規(guī)模供應(yīng)商，金額較大或長(zhǎng)期合作的情況下，應(yīng)跟對(duì)方協(xié)商到稅局代開增值稅專用發(fā)票三、費(fèi)用報(bào)銷需要提供的發(fā)票類型營(yíng)改增從2016年5月1號(hào)開始全面實(shí)施，2016年8月1號(hào)起沒(méi)有地方稅（一）費(fèi)用報(bào)銷需要提供普通發(fā)票的有：1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：餐費(fèi)、娛樂(lè)服務(wù)2.旅游服務(wù)，如果是用于集體福利，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，開具普通發(fā)票。如果用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，例如公務(wù)考察，由旅游公司統(tǒng)一安排的交通和住宿費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，開具增值稅專用發(fā)票3、差旅費(fèi)：車票和餐費(fèi)不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。4、福利費(fèi)：用于福利而購(gòu)買的商品不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，開具普通發(fā)票。（二）費(fèi)用報(bào)銷需要提供增值稅專用發(fā)票的有：1、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)。2、郵電費(fèi)3、差旅費(fèi)：酒店住宿費(fèi)、過(guò)路費(fèi)和租車4、培訓(xùn)費(fèi)：培訓(xùn)發(fā)生的住宿、培訓(xùn)費(fèi)5、固定資產(chǎn)、辦公品、低耗和電子耗材6、廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)7、修理費(fèi)8、水電費(fèi)：記得去電網(wǎng)和自來(lái)水公司換專票9、租賃費(fèi)10.物業(yè)管理費(fèi)可抵扣項(xiàng)目需要開具增值稅專用發(fā)票ps：匯總開具增值稅專用發(fā)票，必須同時(shí)取得防偽稅控系統(tǒng)開具的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，否則不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅哦。例如辦公用品、低耗等，開具“貨物一批”的專票，如果沒(méi)有清單，是不可以抵扣的，清單是由稅控系統(tǒng)打印的，不是自制的清單。要注意。營(yíng)業(yè)稅的票據(jù)過(guò)渡到6月30號(hào)，以后拿到就不能用了（三）、報(bào)銷期限：按公司報(bào)銷制度里面的期限，出差回公司后7天內(nèi)報(bào)銷，增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期為180天，過(guò)期就不能進(jìn)行抵扣。如果需要更換發(fā)票類型，在當(dāng)月內(nèi)更換不造成開票單位的麻煩，所以大家拿到發(fā)票后盡快走報(bào)銷流程。增值稅專用發(fā)票模版增值稅專用發(fā)票增值稅普通發(fā)票模版（小規(guī)模開出）增值稅普通發(fā)票（一般納稅人開出）開具增值稅專用發(fā)票需要攜帶的資料發(fā)票需要注意事項(xiàng)所有的發(fā)票都需要蓋上發(fā)票專用章，專用發(fā)票需要把購(gòu)貨單位里面的內(nèi)容填齊全。密碼區(qū)不能超出密碼模型，字跡清楚。普通發(fā)票需要公司名稱正確。票面干凈，抵扣聯(lián)不能折疊增值稅專用發(fā)票報(bào)銷時(shí)需要兩聯(lián)，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)增值稅普通發(fā)票報(bào)銷時(shí)需要一聯(lián)，發(fā)票聯(lián)丟失發(fā)票的處理及影響1.丟失增值稅專用發(fā)票的處理，需要開具發(fā)票的單位提供發(fā)票記賬聯(lián)的復(fù)印件加蓋公章及對(duì)方稅局出具的已抄報(bào)稅證明。我方到稅局登記及辦理各種手續(xù)，然后登報(bào)聲明，經(jīng)稅局批準(zhǔn)后方能以記賬聯(lián)復(fù)印件入賬。2.辦理報(bào)失發(fā)票直接影響到我單位在稅務(wù)系統(tǒng)的信用，次數(shù)多了，會(huì)直接把信用從A級(jí)降低到B級(jí)或以下差旅費(fèi)報(bào)銷單模版差旅費(fèi)報(bào)銷單填開注意事項(xiàng)開始地區(qū)：為出差人辦公所在地城市結(jié)束地區(qū)：出差人出差目的地如果有連續(xù)出差幾個(gè)地方的，結(jié)束地區(qū)按最后一個(gè)城市填列，在出差事由里面把情況加以說(shuō)明，以便于對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行合理性審核市內(nèi)交通費(fèi)為的士發(fā)票的，需在發(fā)票背面注明起止地點(diǎn)出差的單位對(duì)方有包食宿的，不再報(bào)銷相關(guān)食宿費(fèi)用?；锸逞a(bǔ)助為來(lái)回程路上兩天的