財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)制度

主講：部門(mén)：時(shí)間：一、財(cái)政管理制度

1三、新區(qū)財(cái)政局工作實(shí)施細(xì)則

3二、財(cái)務(wù)核算管理制度

2四、新區(qū)公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則

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五、部門(mén)報(bào)賬員工作規(guī)則

5七、差旅費(fèi)管理辦法

7六、部門(mén)借款管理制度

6一、財(cái)政管理制度

1三、新區(qū)財(cái)政局工作實(shí)施細(xì)則

3二、財(cái)務(wù)核算管理制度

2四、新區(qū)公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則

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一、財(cái)政管理制度

為了強(qiáng)化財(cái)政職能，規(guī)范財(cái)政運(yùn)作程序，提高財(cái)政工作效率，充分發(fā)揮財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合新區(qū)實(shí)際制定本制度。一、收支預(yù)算

按照《預(yù)算法》的規(guī)定，本著量入為出、收支平衡的原則編制收支預(yù)算，不列赤字，并按預(yù)算支出總額的3%的比例設(shè)置預(yù)備費(fèi)。新區(qū)財(cái)政預(yù)算由財(cái)政局負(fù)責(zé)編制，并于上年度12月份編制完成，報(bào)管委會(huì)主任辦公會(huì)議審核通過(guò)后執(zhí)行。(一)收入預(yù)算。積極協(xié)調(diào)稅務(wù)部門(mén)加快稅務(wù)機(jī)構(gòu)建設(shè)，進(jìn)一步完善稅收體制，開(kāi)展稅源調(diào)查，準(zhǔn)確測(cè)算新區(qū)稅收基數(shù)，做好財(cái)政收入預(yù)算。推進(jìn)以信息化為基礎(chǔ)的稅收征管改革，推廣銀稅一體化申報(bào)納稅方式，確保新區(qū)各項(xiàng)稅收及時(shí)足額上交國(guó)庫(kù)，任何部門(mén)、單位不得截留、占用、挪用或拖欠。(二)支出預(yù)算。財(cái)政局根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，結(jié)合新區(qū)實(shí)際，認(rèn)真編制支出預(yù)算，切實(shí)做到基數(shù)準(zhǔn)確，保證重點(diǎn)，兼顧一般，保證人員工資按時(shí)足額發(fā)放，保證新區(qū)機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，加大城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，嚴(yán)格控制公用消費(fèi)性支出。二、收支決算

新區(qū)財(cái)政年度決算由財(cái)政局于次年度1月份編制完成，并保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，不虛報(bào)、瞞報(bào)和人為調(diào)整數(shù)據(jù)，不留隱性支出，不截留預(yù)算收入，做到“帳證相等、帳帳一致、帳實(shí)相符”。一、財(cái)政管理制度三、支出審批程序(一)正常經(jīng)費(fèi)的撥付。人員工資由財(cái)政局按照年初預(yù)算安排，根據(jù)資金情況按月?lián)芨?；公用?jīng)費(fèi)按照年初預(yù)算安排按進(jìn)度撥付，如遇特殊情況，由用款部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)政局和管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，予以撥付。(二)追加專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的撥付。由用款部門(mén)提出申請(qǐng)報(bào)告，管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)政負(fù)責(zé)人審核簽字后，交預(yù)算股做為追加指標(biāo)依據(jù)，并視資金情況予以撥付。四、會(huì)計(jì)檔案

財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)要配合檔案行政管理部門(mén)共同負(fù)責(zé)整理財(cái)政會(huì)計(jì)檔案，按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政部國(guó)家檔案局財(cái)會(huì)字〔1998〕32號(hào)文印發(fā)）的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管，有序存放，方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。五、預(yù)算外收支

預(yù)算外資金是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體具有行政管理職能的企業(yè)主管部門(mén)及政府委托的其他單位為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章和政府及有關(guān)部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，收取、提供、募集和安排使用的未納入財(cái)政預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金，是財(cái)政資金的重要組成部分。財(cái)政局綜合計(jì)劃股負(fù)責(zé)預(yù)算外資金的管理。預(yù)算外資金的收支范圍、票據(jù)管理、組織收入、撥付支出及監(jiān)督管理要嚴(yán)格執(zhí)行《東勝康巴什新區(qū)預(yù)算外資金管理制度》，支出審批程序和撥付程序比照預(yù)算支出的程序辦理。一、財(cái)政管理制度

1三、新區(qū)財(cái)政局工作實(shí)施細(xì)則

3二、財(cái)務(wù)核算管理制度

2四、新區(qū)公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則

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二、財(cái)務(wù)核算管理制度一、遵循原則

堅(jiān)持量入為出、勤儉節(jié)約、保證工作、突出重點(diǎn)的原則。執(zhí)行單位預(yù)決算制度，做到帳務(wù)清楚、公開(kāi)，支出合理。二、財(cái)務(wù)核算要求（一）報(bào)賬憑證（二）報(bào)賬標(biāo)準(zhǔn)1.政府采購(gòu)制度。2.會(huì)議費(fèi)報(bào)帳制度。3.車(chē)輛交通費(fèi)報(bào)帳制度。4.招待費(fèi)報(bào)帳制度。5.報(bào)帳時(shí)效制度。6.辦公用品報(bào)銷(xiāo)制度。二、財(cái)務(wù)核算管理制度三審核辦法和報(bào)賬要求1.集中核算單位報(bào)賬時(shí)，先由各局室報(bào)帳員幫助報(bào)銷(xiāo)人整理、粘貼原始憑證，對(duì)所報(bào)支的原始憑證金額和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核實(shí)，對(duì)原始憑證的合法性、合規(guī)性、合理性審核無(wú)誤并簽章后交核算中心審核并做相應(yīng)的登記，最后由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和管委會(huì)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合審批簽字后方可報(bào)支。2.對(duì)于正常合理的支出，單筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額在1萬(wàn)元以下的開(kāi)支，按正常審批程序報(bào)支，1萬(wàn)元以上（含1萬(wàn)元）需請(qǐng)示管委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可審批報(bào)支。3.對(duì)于不合法、不合規(guī)，金額不正確的支出憑證，中心出納員有權(quán)不予接受；對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的支出憑證，中心財(cái)務(wù)人員應(yīng)予以退回，要求更正補(bǔ)充；對(duì)于合法、合理但因業(yè)務(wù)需要超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的支出，視其實(shí)際情況報(bào)支，必要時(shí)報(bào)管委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)同意。4.國(guó)庫(kù)支付管理中心建立差旅費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)、修理費(fèi)等支出登記薄，對(duì)報(bào)支的各項(xiàng)支出按報(bào)銷(xiāo)人分類登記，載明支出發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、金額、參與人等。一、財(cái)政管理制度

1三、新區(qū)財(cái)政局工作實(shí)施細(xì)則

3二、財(cái)務(wù)核算管理制度

2四、新區(qū)公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則

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三、新區(qū)財(cái)政局工作實(shí)施細(xì)則第一章

預(yù)算資金管理第二章

預(yù)算外資金管理第三章

國(guó)庫(kù)支付中心管理第四章

政府采購(gòu)工作管理一、財(cái)政管理制度

1三、新區(qū)財(cái)政局工作實(shí)施細(xì)則

3二、財(cái)務(wù)核算管理制度

2四、新區(qū)公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則

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四、新區(qū)公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則公務(wù)接待費(fèi)是單位在公交往和業(yè)務(wù)往來(lái)中所發(fā)生的必要支出。為了建設(shè)節(jié)約型新區(qū)，利用好財(cái)政每一分資金，控制不必要的開(kāi)支，強(qiáng)化預(yù)算日常監(jiān)督管理，結(jié)合新區(qū)實(shí)際情況制定本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則。一、新區(qū)各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人因工作需要，招待市級(jí)和旗縣級(jí)對(duì)口部門(mén)來(lái)訪領(lǐng)導(dǎo)人員，原則上應(yīng)在新區(qū)內(nèi)部食堂招待，應(yīng)與辦公室打招呼，同意后按辦公室擬定的招待標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。二、新區(qū)各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人因工作需要在市內(nèi)或其他旗縣，需要招待時(shí)，應(yīng)與辦公室打招呼，同意后按新區(qū)內(nèi)部招待標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。三、新區(qū)各職能部門(mén)因工作需要，在其他省市招待有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)與辦公室打招呼，同意后按新區(qū)內(nèi)部招待標(biāo)準(zhǔn)提高30％執(zhí)行，憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。四、各部門(mén)工作人員、司機(jī)及其他人員，在沒(méi)有部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)或黨政辦領(lǐng)導(dǎo)的同意，招待客人不予報(bào)銷(xiāo)。如果確有招待需要，應(yīng)與辦公室打招呼，按新區(qū)招待標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷(xiāo)，但不予報(bào)銷(xiāo)煙酒。五、各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人及工作人員在外辦事期間用餐費(fèi)用，按新區(qū)差旅費(fèi)的伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)自行安排。六、因工作需要發(fā)生的公務(wù)考察接待，需請(qǐng)示分管領(lǐng)導(dǎo)和辦公室負(fù)責(zé)人同意后，按請(qǐng)示標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行接待，憑有效票據(jù)報(bào)銷(xiāo)。五、部門(mén)報(bào)賬員工作規(guī)則

5七、差旅費(fèi)管理辦法

7六、部門(mén)借款管理制度

6五、部門(mén)報(bào)賬員工作規(guī)則

為了進(jìn)一步規(guī)范新區(qū)國(guó)庫(kù)支付管理中心會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合新區(qū)財(cái)務(wù)工作實(shí)際，制定本規(guī)則。一、報(bào)賬員基本要求（一）報(bào)賬員必須具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格。（二）報(bào)賬員由部門(mén)確定報(bào)國(guó)庫(kù)支付管理中心備案。（三）報(bào)賬員是在各集中核算部門(mén)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下工作，并接受?chē)?guó)庫(kù)支付管理中心的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。（四）報(bào)賬員應(yīng)熟悉國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、規(guī)章制度，掌握本單位實(shí)際情況和新區(qū)各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)及制度。（五）符合上述條件的出納員亦可兼任報(bào)賬員。（六）報(bào)賬員必須具備良好的職業(yè)道德、忠于職守、精研業(yè)務(wù)、堅(jiān)持原則、秉公辦事。二、報(bào)賬員的工作職責(zé)（一）按照有關(guān)規(guī)定辦理本部門(mén)轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金收付等日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，建立必要的備查賬或輔助帳。（二）審查整理本部門(mén)財(cái)務(wù)收支原始憑證，履行本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽字等部門(mén)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理簽批手續(xù)，加蓋本人公章或簽字后，交國(guó)庫(kù)支付管理中心辦理有關(guān)報(bào)賬手續(xù)。（三）負(fù)責(zé)監(jiān)督本部門(mén)的資金使用情況。對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以剔除，不予報(bào)賬。（四）辦理財(cái)政部門(mén)及國(guó)庫(kù)支付管理中心布置的其他財(cái)務(wù)事宜。五、部門(mén)報(bào)賬員工作規(guī)則三、報(bào)賬員工作程序（一）預(yù)審原始憑證包括原始憑證的真實(shí)性、完整性、合法性。（二）整理原始憑證報(bào)賬員對(duì)預(yù)審合格的原始憑證進(jìn)行整理、歸類，核清憑證的張數(shù)、金額，并按國(guó)庫(kù)支付管理中的要求粘貼原始憑證。（三）填制報(bào)賬單對(duì)粘貼、整理好的原始憑證按中心規(guī)定的格式填制報(bào)賬單。要求項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，一事（指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)）一單。（四）辦理報(bào)賬手續(xù)報(bào)賬員將本人、經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人會(huì)簽后的報(bào)賬單交國(guó)庫(kù)支付管理中心審核。審簽程序如下：1.國(guó)庫(kù)支付管理中心會(huì)計(jì)初審；2.國(guó)庫(kù)支付管理支付中心主任復(fù)審；3.管委會(huì)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。對(duì)于審核結(jié)果與報(bào)賬金額不一致的，按核定金額報(bào)銷(xiāo)；對(duì)于原始憑證不準(zhǔn)確、不完整或有涂改、有錯(cuò)誤的，交報(bào)賬員退回經(jīng)辦人按要求補(bǔ)充、更正或更換后再報(bào)銷(xiāo)；對(duì)于不合法的原始憑證，中心不予受理。五、部門(mén)報(bào)賬員工作規(guī)則（五）報(bào)銷(xiāo)支付報(bào)賬員持審簽完整的報(bào)賬單到中心出納處，辦理報(bào)銷(xiāo)、清算等業(yè)務(wù)。1.以現(xiàn)金形式支付的報(bào)賬業(yè)務(wù)，由報(bào)賬員將現(xiàn)金及時(shí)返還經(jīng)辦人；2.需辦理清算業(yè)務(wù)的，報(bào)賬員將清算單據(jù)的第二聯(lián)交回經(jīng)辦人；3.以支票形式支付的報(bào)賬業(yè)務(wù)，報(bào)賬員負(fù)責(zé)辦理銀行兌付，并在支票存根上簽字；4.需辦理預(yù)付款經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的，由報(bào)賬員提供對(duì)方單位的開(kāi)戶名稱、帳號(hào)、開(kāi)戶行（其中開(kāi)戶名稱應(yīng)與出具發(fā)票單位名稱一致），中心開(kāi)具轉(zhuǎn)帳支票或通過(guò)銀行直接辦理轉(zhuǎn)帳付款業(yè)務(wù)。四、報(bào)賬員工作紀(jì)律1.報(bào)賬員在受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和原始憑證后，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定及時(shí)進(jìn)行預(yù)審，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到國(guó)庫(kù)支付中心辦理結(jié)報(bào)手續(xù)，不得積壓；2.各部門(mén)與國(guó)庫(kù)支付中心的會(huì)計(jì)資料需及時(shí)傳遞，不得延誤；3.報(bào)賬員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)支付中心會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)程；4.報(bào)賬員人事變動(dòng)需事先報(bào)國(guó)庫(kù)支付中心備案后，方可辦理交接手續(xù)；5.報(bào)賬員要堅(jiān)持原則，自我約束，嚴(yán)禁公款私用、弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)等違規(guī)、違紀(jì)事件發(fā)生。

五、部門(mén)報(bào)賬員工作規(guī)則

5七、差旅費(fèi)管理辦法

7六、部門(mén)借款管理制度

6六、部門(mén)借款管理制度

為進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出，充分發(fā)揮財(cái)政資金的使用效益，結(jié)合新區(qū)財(cái)務(wù)工作實(shí)際制訂本管理制度。一、制定原則

對(duì)于因日常工作需要而發(fā)生的借款實(shí)行“事前審批、計(jì)劃控制、責(zé)任到人，前帳不清、后帳不借，限期清算”的原則。二、借款審批（一）借款人必須填寫(xiě)借款單，填明下列內(nèi)容：借款人姓名、所在部門(mén)、借款事由、前累計(jì)欠款金額、本次借款金額等（司機(jī)可預(yù)借500元的備用金）。（二）借款審批權(quán)限：借款實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批。借款金額在2000元以下（含2000元），由部門(mén)負(fù)責(zé)人、國(guó)庫(kù)支付管理中心主任簽批；借款金額在2000元以上由部門(mén)負(fù)責(zé)人、國(guó)庫(kù)支付管理中心主任、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。三、對(duì)借款的部門(mén)或人有下列情形，國(guó)庫(kù)支付管理中心將從其工資中扣除直至其還清借款為止。1.借款因故未使用者，未及時(shí)歸還的；2.出差借款人回來(lái)后5個(gè)工作日內(nèi)未進(jìn)行清算借款的；3.司機(jī)發(fā)生的過(guò)路、過(guò)橋票據(jù)未在7個(gè)工作日內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)的或未辦理借款清算的；4.以其它借款形式發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，未及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)清算借款的。四、財(cái)務(wù)部門(mén)在每月底對(duì)借款進(jìn)行清查，對(duì)未及時(shí)清算的部門(mén)或人進(jìn)行口頭或書(shū)面通知，責(zé)令在規(guī)定時(shí)間內(nèi)