汽車銷售服務(wù)公司財務(wù)管理制度

汽車銷售服務(wù)公司財務(wù)管理制度汽車銷售服務(wù)公司財務(wù)管理制度16/16汽車銷售服務(wù)公司財務(wù)管理制度陜西XXXX財務(wù)管理制度發(fā)布日期：2017年5月20日目錄目錄2第一章總則3第二章現(xiàn)金管理制度3第三章銀行存款管理制度6第四章財務(wù)審批制度7第五章資金預(yù)算管理制度8第六章員工借款管理制度9第七章存貨管理制度11第八章費用報銷制度12第九章附則15第一章總則為加強公司資金的內(nèi)部限制和管理，降低籌資用資成本，防范經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險，確保公司資金規(guī)范,平安,高效運作，實現(xiàn)公司資產(chǎn)和股東資金收益最大化的目標，依據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定并結(jié)合公司實際狀況，特制定本方法。本制度適用于公司及公司所屬單位，包括公司所屬部門,直屬機構(gòu),修理站。第二章現(xiàn)金管理制度為了加強公司現(xiàn)金管理，建立健全現(xiàn)金收付制度，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀律，對現(xiàn)金管理作如下規(guī)定?，F(xiàn)金運用范圍：員工工資,獎金,津貼及勞保福利費用；出差人員差旅費；選購 辦公用品,零星備件或其他零星開支；業(yè)務(wù)活動的零星支出備用金；確需現(xiàn)金支付并經(jīng)總經(jīng)理書面同意的其他開支?，F(xiàn)金收付原則：收付現(xiàn)金必需依據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理；沒有依據(jù)第四章《財務(wù)審批制度》審批簽章的，出納不予付款。因公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時，出納一律憑總經(jīng)理審批的借款單付款。出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給他人或其他單位，不準謊報用途，套取現(xiàn)金,不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準將公司收入的現(xiàn)金以及個人名義存入銀行（總經(jīng)理書面許可除外），不準保留帳外公款。出納不準白條頂款，不準墊支挪用公司資金?，F(xiàn)金收入和支出：不論何種來源收入的現(xiàn)金，金額超過一萬元以上的原則上應(yīng)于當日送存銀行。支付現(xiàn)金，應(yīng)當從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行存款提取，公司任何員工不得將收入直接支付各項開支，嚴禁坐支現(xiàn)金。公司任何員工不得以任何借口或理由截留公司的現(xiàn)金收入，在取得現(xiàn)金收入后應(yīng)及時上繳財務(wù)。支付現(xiàn)金在1-5萬元的，經(jīng)辦人必需提前一個工作日通知財務(wù)部門；5-10萬元的，經(jīng)辦人必需提前3個工作日通知財務(wù)部門；10萬元以上的，必需提前5個工作日通知財務(wù)部門；事先未通知的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理付款業(yè)務(wù)（公司緊急,重大的非日常事項例外）?，F(xiàn)金報銷時間規(guī)定：購買物品借用現(xiàn)金應(yīng)在購貨后2個工作日內(nèi)報銷，出差人員所借現(xiàn)金必需在出差返回后5個工作日內(nèi)報銷。如不按時還清借款又不向財務(wù)部書面說明緣由的，財務(wù)部有權(quán)從借款人的工資中直接扣除。庫存現(xiàn)金的保管：庫存現(xiàn)金限額原則上以滿意公司2天日常零星開支為標準，超過限額要當日送存銀行。會計人員應(yīng)于每月末定期清理各類借款，及時催收，發(fā)覺重大問題，應(yīng)及時向總經(jīng)理匯報，實行措施。出納辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必需做到按日清理，按月結(jié)賬，及時登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并及庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。出納人員必需每日核對庫存現(xiàn)金，保持賬款相符，如發(fā)生長短款問題要及時向財務(wù)負責(zé)人匯報，查明緣由后依據(jù)總經(jīng)理審批簽章后的書面處理意見進行處理，不得擅自將長短款項相互補抵。財務(wù)負責(zé)人每月末必需定期對庫存現(xiàn)金狀況進行清查盤點﹙每月不定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，每月不得少于壹次﹚。重點放在賬款是否相符,有無白條抵庫,有無私借公款,有無挪用公款,有無帳外資金等違法違紀行為。現(xiàn)金保管要有平安措施，存放現(xiàn)金要用保險柜，保險柜鑰匙要由出納專人保管。懲罰：對違反本制度照成公司損失的，視其情節(jié)嚴峻，賜予懲罰。第三章銀行存款管理制度公司發(fā)生的一切收付款項，除第二章規(guī)定的可用現(xiàn)金支付外，都必需通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行預(yù)留印鑒分別由出納和財務(wù)負責(zé)人分別保管。為保證資金平安，銀行業(yè)務(wù)由出納專人辦理。為隨時駕馭銀行的收支和結(jié)存狀況，合理組織貨幣資金的收入，按各開戶銀行設(shè)置“銀行存款日記賬”進行序時核算。第四章財務(wù)審批制度公司一切支出由經(jīng)辦人申請，部門負責(zé)人及財務(wù)負責(zé)人審核簽字，由總經(jīng)理簽字確認后由出納支付。員工借款依據(jù)第六章規(guī)定辦理。第五章資金預(yù)算管理制度公司資金預(yù)算是公司財務(wù)預(yù)算的重要組成部分。為有效地反映資金余缺及籌措運用狀況，公司及其下屬單位均要編制資金預(yù)算。資金預(yù)算主要包括：應(yīng)收賬款回收預(yù)算：應(yīng)收賬款應(yīng)嚴格限制在銷售收入的10%-20%以內(nèi)，并做到當月款項次月內(nèi)回收，防止長期拖欠。其他應(yīng)收款回收預(yù)算：財務(wù)部門每月末分析其他應(yīng)收款項形成的緣由，逐項清理，發(fā)覺問題及時上報總經(jīng)理。上繳稅費預(yù)算：財務(wù)部門依據(jù)當月銷售收入和商品選購 取得發(fā)票狀況據(jù)實計算下月上繳的稅費，如有前期暫緩上繳稅費也應(yīng)一并匯總計入該項預(yù)算。各相關(guān)部門要會同財務(wù)部編制資金預(yù)算，年度資金預(yù)算要求在當年1月10日以前完成，月資金預(yù)算要求次月3號前完成，資金預(yù)算編制完成后由財務(wù)負責(zé)人匯審，并在每月5號前書面上報總經(jīng)理批準執(zhí)行。第六章員工借款管理制度為了加強員工借款管理，削減資金占用，更好的服務(wù)于公司經(jīng)營活動，對員工借款作如下規(guī)定。員工借款范圍及審批：公司員工因公出差,零星選購 ,及處理其他零星支付業(yè)務(wù)，依據(jù)須要可借用現(xiàn)金。公司員工借支現(xiàn)金須要填寫“借款單”，經(jīng)部門負責(zé)人批準，財務(wù)負責(zé)人審核后，報總經(jīng)理簽批。現(xiàn)金借支5000元以上，須要提前1個工作日通知財務(wù)部。臨時工,試用期員工不能借支現(xiàn)金，有出差任務(wù)時，由同行人員借支現(xiàn)金。未在公司擔(dān)當詳細職務(wù)的股東，不得以股東名義在公司借支現(xiàn)金。在公司擔(dān)當詳細職務(wù)的股東借款限額依據(jù)總經(jīng)理級別執(zhí)行；超過限額的借款，依據(jù)公司同期銀行貸款利率上浮2個百分點加收利息；且借款期限不得超過一個會計年度?，F(xiàn)金借款人應(yīng)親自到財務(wù)部門支取現(xiàn)金并在現(xiàn)金支付憑證上簽字，除經(jīng)總經(jīng)理同意外不得托付他人代理借款事項。財務(wù)部工作人員不得接受他人托付以托付人名義向公司借款。員工借款額度：員工借支現(xiàn)金前必需預(yù)料合理的借支額度，部門負責(zé)人應(yīng)進行額度的審核，超出合理范圍的員工借款，財務(wù)部門不予借支。對不同級別的員工設(shè)置最高借款限額，未還借款超過限額時，財務(wù)部門有權(quán)拒絕再次向其借款。員工借款額度表：員工級別借款額度總經(jīng)理20000.00部門經(jīng)理5000.00其他職員（不含試用期,臨時工）1000.00禁止白條抵現(xiàn)，對于符合規(guī)定的員工借款，財務(wù)部要及時進行賬務(wù)處理。員工報銷的款項應(yīng)首先用于償還借款。有工作任務(wù)須要支出現(xiàn)金時，需再次履行借款審批手續(xù)，財務(wù)部門不得直接支付現(xiàn)金。財務(wù)部要嚴格限制員工借款，精確駕馭員工現(xiàn)金借支,報銷和還款的狀況，及時清理借支。員工借款原則上次月發(fā)放工資時扣回。特別狀況的，需由借款人提出還款申請經(jīng)總經(jīng)理審批簽字后交由財務(wù)支配扣款。出現(xiàn)無法收回借款情形時，由部門負責(zé)人﹙或擔(dān)保人﹚擔(dān)當還款義務(wù)。由財務(wù)部工作造成無法收回借款的，由財務(wù)經(jīng)辦人和財務(wù)負責(zé)人共同擔(dān)當還款義務(wù)，總經(jīng)理擔(dān)當領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第七章存貨管理制度本制度所述存貨包括但不限于商品車,裝飾材料,修理備件,修理工具,購進尚未運用的辦公用品設(shè)備等。公司全部存貨的進出均須辦理出,入庫手續(xù)，并實行嚴格的審批制度。商品車出入庫手續(xù)必需由銷售經(jīng)理審批。庫存商品車由銷售部人員登記管理。修理站庫房保管為除商品車之外其他存貨的庫房管理人。存貨選購 及入庫：商品車選購 由公司統(tǒng)一支配，商品車到貨后由銷售部管理人辦理入庫手續(xù)。存貨入庫（包括商品車調(diào)撥入庫）時，須填寫財務(wù)部門指定格式的《入庫單》，一式三聯(lián)。由銷售部,綜合部,財務(wù)部各執(zhí)一聯(lián)。零星辦公用品的選購 ，實行購入后憑合法購買憑證經(jīng)審批制度規(guī)定的審批流程后予以報銷。存貨日常保管：庫房鑰匙和商品車鑰匙由綜合部管理人專人保管。未經(jīng)庫房管理人同意，除總經(jīng)理外任何人不得私自進入庫房。非商品車存貨保管及保養(yǎng)：依據(jù)庫存物料的性能和特點進行合理儲存和保管，做到保質(zhì),保量,保平安。合理擺放：對不同的品種,規(guī)格,質(zhì)量的物料都應(yīng)分開，依據(jù)電腦系統(tǒng)的統(tǒng)一編號（依據(jù)“貨架號.區(qū)域號.第幾層+三位依次號”的方式編碼）存放，以便發(fā)貨。物料擺放要整齊，怕潮濕物品要上蓋下墊，留意防火,防潮,防濕，全部材料要采納“編碼+名稱”的方式標識，搞好庫區(qū)環(huán)境衛(wèi)生，常常保持清潔。對機械設(shè)備,配件定期進行涂油或密封處理，避開因油脂干脫造成性能受到影響。商品車存貨的保管由綜合部另行規(guī)定。銷售及出庫：商品車的銷售出庫：由銷售部提交訂車單開具注明有車架號碼及裝飾項目的《工業(yè)品買賣合同》（一式四聯(lián)）后，交由裝飾部門進行領(lǐng)料出庫和車載裝飾。裝飾部門完成所需裝飾項目在《銷售出庫單》（一式三聯(lián)）上簽字并交由銷售部驗收簽字后，將財務(wù)聯(lián)取出留存并于月末交由財務(wù)計算裝飾工資。修理站銷售出庫：由修理站前臺接待開具注明有客戶信息,服務(wù)項目及結(jié)算方式的《修理服務(wù)結(jié)算單》（一式三聯(lián)）。不同的修理組和不同的結(jié)算方式應(yīng)分別開單，結(jié)算方式包括：結(jié)算方式說明現(xiàn)金結(jié)算包括全部收取現(xiàn)金的銷售（含部分欠款）廠家三包向廠家索賠的修理項目（在結(jié)算單上注明三包單號）裝飾三包應(yīng)由裝飾材料供應(yīng)商三包的修理服務(wù)項目其他三包無三包單號的廠家技術(shù)升級等服務(wù)項目免費首保依據(jù)廠家規(guī)定享受免費首保的服務(wù)項目保險賠付由保險公司支付款項的項目（在結(jié)算單上注明理賠單號）內(nèi)部結(jié)算XX公司下屬各部門（不含修理站）的修理服務(wù)項目XX公司應(yīng)由XXXX汽車銷售服務(wù)付款的服務(wù)項目修理站領(lǐng)用XX公司下屬修理站的修理服務(wù)項目應(yīng)收掛賬公司內(nèi)部員工和經(jīng)總經(jīng)理批準的欠款客戶的服務(wù)項目庫房保管依據(jù)《修理服務(wù)結(jié)算單》（一式三聯(lián)）上載明物料明細進行發(fā)貨，發(fā)貨后領(lǐng)貨人和保管在《修理服務(wù)結(jié)算單》（一式三聯(lián)）上簽字，簽字后的存根聯(lián)由保管留存，客戶聯(lián)和財務(wù)聯(lián)連同《修理托付書》綠聯(lián)交由修理站出納打算收款。修理站出納收款后，在《修理服務(wù)結(jié)算單》（一式兩聯(lián)）上簽字蓋章，將客戶聯(lián)交由交款客戶，財務(wù)聯(lián)連同《修理托付書》綠聯(lián)交財務(wù)進行核算。對于非現(xiàn)金收款方式結(jié)算的客戶，出納將《修理服務(wù)結(jié)算單》（一式兩聯(lián)）連同《修理托付書》綠聯(lián)交財務(wù)進行核算。內(nèi)部領(lǐng)料出庫：公司內(nèi)部耗用物料經(jīng)部門經(jīng)理審核同意后可由運用人到庫房辦理內(nèi)部領(lǐng)料出庫。庫房保管依據(jù)部門經(jīng)理審核同意后的用料支配開具《出庫單》（一式三聯(lián)），由領(lǐng)料人和保管簽字后予以發(fā)貨。簽字后的《出庫單》（一式三聯(lián)），存根聯(lián)由保管留存，紅聯(lián)交領(lǐng)料人所在部門留存，財務(wù)聯(lián)月底匯總后由保管上交財務(wù)核算。內(nèi)部領(lǐng)料依據(jù)進貨價格計算，計入領(lǐng)料部門成本進行績效考核。存貨清查及盤點：財務(wù)部門應(yīng)會同庫房管理人于每月末應(yīng)對各庫房存貨進行實地清查盤點。實地盤點結(jié)束后，由盤點人員在盤點表上簽字，對于賬實不符的狀況，應(yīng)查明緣由，并編寫盤點報告向總經(jīng)理匯報。發(fā)生的存貨盤虧由庫房管理人依據(jù)進價賠償。修理備件的支配及限制：由修理站會同財務(wù)部門制定《常備件最低庫存預(yù)警表》。庫房保管依據(jù)《常備件最低庫存預(yù)警表》載明內(nèi)容和庫存實際狀況定期填制《常備件選購 申請表》經(jīng)修理站經(jīng)理審批簽字后依據(jù)公司規(guī)定流程進行選購 。非《常備件最低庫存預(yù)警表》中注明備件物料等選購 ，由領(lǐng)用修理班組填制選購 申請經(jīng)修理站經(jīng)理審批簽字后依據(jù)公司規(guī)定流程進行選購 。第八章費用報銷制度業(yè)務(wù)款待費報銷規(guī)定：各部門因工作須要接待客戶時，應(yīng)事先請示總經(jīng)理批準，并在業(yè)務(wù)款待費報銷前補填申請并提交總經(jīng)理審批。符合下列條件之一的，由部門負責(zé)人以上管理人員提出接待申請：公司經(jīng)營業(yè)務(wù)中的重要客人；其他經(jīng)總經(jīng)理認可的外部合作單位關(guān)系人員。嚴格業(yè)務(wù)款待費事前審批制度，確保一次一報，一次一單。業(yè)務(wù)款待費的報銷，應(yīng)嚴格依據(jù)實際款待對象照實填寫費用報銷單，并附合法票據(jù)由財務(wù)審核經(jīng)總經(jīng)理簽字后予以報銷。通訊費報銷規(guī)定：通訊費報銷標準：依據(jù)員工在公司報備的號碼，以上月實際發(fā)生通訊費（以記載有號碼的通訊費發(fā)票）和下表標準中最低者報銷：員工級別通訊費報銷上限總經(jīng)理實報實銷部門經(jīng)理200.00財務(wù),行政人員100.00銷售人員50.00總經(jīng)理指定的其他人員依據(jù)指定標準執(zhí)行享受公司通訊費報銷的人員，要求24小時開機，經(jīng)公司發(fā)覺月累計關(guān)機3次以上，對當月通訊費不予報銷。員工轉(zhuǎn)崗時，通訊