銷售人員財稅知識培訓(xùn)

Purpose知其然知其所以然2023/2/3SalesRevenue(Million)

201201-09SalesRevenueandNetProfit(Million)

201201-092023/2/32023/2/3巨人集團，曾經(jīng)是一個紅遍全國的知名企業(yè)，，歷經(jīng)不到2年就成為銷售額近4億遠，利稅近5000萬元，員工達2000多人的大企業(yè)，中國第二大民營高科技企業(yè)，歷經(jīng)不到4年就如同泡沫破裂了。

1994年推出“腦黃金”，一炮打響。1996年巨人由于管理不善，資金告急，巨人大廈終在1997年停工，“巨人”名存實亡。企業(yè)經(jīng)營的目標BusinessHaveTwoPrimaryObjectives盈利Earnaprofit償付能力Remainsolvent目錄會計報表、基本知識稅務(wù)基本知識付款方式的選擇簽訂合同注意事項報銷注意事項2023/2/3財務(wù)報表概述

FinancialStatementsSummary會計的定義DefinitionofAccountingAccountingistheartofcommunicatingfinancialinformationaboutabusinessentitytousers.TherecordingandreportingoftransactionsTransferringdataintoinformation財務(wù)會計：FinancialAccounting管理會計:ManagerialAccounting稅務(wù)會計:TaxAccounting*GAAP:GenerallyAcceptedAccountingPrinciples*CPA:CertifiedPublicAccountant2023/2/3會計學(xué)假設(shè)和原則

AccountingAssumptions&PrinciplesFinancialAccountingAssumptions獨立實體假設(shè)SeparateEntityAssumption持續(xù)經(jīng)營假設(shè)GoingConcernAssumption穩(wěn)定的貨幣單位假設(shè)StableMonetaryUnitAssumption會計分期假設(shè)FixedTimePeriodAssumptionFinancialAccountingPrinciples權(quán)責發(fā)生制vs.收付實現(xiàn)制AccrualBasisvsCashBasis收入實現(xiàn)原則

RevenueRealizationPrinciple配比原則

MatchingPrinciple實際成本原則

ActualCostPrinciple謹慎性原則

PrincipleofPrudence重要性原則

SignificancePrinciple會計報表資產(chǎn)負債表損益表現(xiàn)金流量表2023/2/3財務(wù)報表概述FinancialStatementsSummary2023/2/313資產(chǎn)負債表-

BalanceSheet?流動資產(chǎn)：CurrentAssets金額?流動負債：CurrentLiabilities金額?貨幣資金Cash

?短期借款Short-TermBorrowings

?應(yīng)收賬款A(yù)R

?應(yīng)付賬款A(yù)ccountsPayable

?其他應(yīng)收款OR

?預(yù)收賬款ReceiptsinAdvance

?預(yù)付賬款Prepayment

?應(yīng)付工資WagesPayable

?存貨Inventory

?應(yīng)交稅金TaxesPayable

?固定資產(chǎn)：FixedAssets

?長期負債：Long-TermLiabilities

?固定資產(chǎn)原價OriginalPriceofFA

?長期借款Long-TermDebt

?減：累計折舊Minus:AccuDepr

?所有者權(quán)益：Owner’sEquity

?固定資產(chǎn)凈值NetValueofFA

?

注冊資本：Paid-inEarnings

?無形及其他資產(chǎn)：IntangibleAssets

?

未分配利潤：UndistributedProfit

?資產(chǎn)總計TotalAssets

?負債和所有者權(quán)益Liability&OE

?流動資產(chǎn)：CurrentAssets金額?流動負債：CurrentLiabilities金額?貨幣資金Cash

134?短期借款Short-TermBorrowings

?應(yīng)收賬款A(yù)R

959?應(yīng)付賬款A(yù)ccountsPayable

3755?預(yù)付賬款Prepayment

890?預(yù)收賬款ReceiptsinAdvance

1655?存貨Inventory1926?應(yīng)交稅金TaxesPayable

-30?流動資產(chǎn)合計TTLCurr.Assets

3909?流動負債合計TTLCurrLiability

5380?固定資產(chǎn)：FixedAssets

?長期負債：Long-TermLiabilities

?固定資產(chǎn)原價OriginalPriceofFA

107?長期借款Long-TermDebt

?減：累計折舊Minus:AccuDepr

30?所有者權(quán)益：Owner’sEquity

?固定資產(chǎn)凈值NetValueofFA

77?

注冊資本：Paid-inEarnings

82?無形及其他資產(chǎn)：IntangibleAssets

1?

未分配利潤：UndistributedProfit

-1475?資產(chǎn)總計TotalAssets3987

?負債和所有者權(quán)益Liability&OE

3987資產(chǎn)負債表-

BalanceSheet2012.09.30損益表格式IncomeStatement項目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入1

減：主營業(yè)務(wù)成本4

二、主營業(yè)務(wù)利潤（虧損以“－”號填列）10

減：營業(yè)費用14

管理費用15

財務(wù)費用16

三、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）18

加：投資收益19

營業(yè)外收入23

減：營業(yè)外支出25

四、利潤總額（虧損以“－”號填列）27

減：所得稅28

五、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）30

2023/2/3項目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入1

2407

18824減：主營業(yè)務(wù)成本4

2133

18560二、主營業(yè)務(wù)利潤（虧損以“－”號填列）10

274

263減：營業(yè)費用14

11

294管理費用15

70

594財務(wù)費用16

-4

141三、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）18

197

-765加：投資收益19

營業(yè)外收入23

5減：營業(yè)外支出25

1四、利潤總額（虧損以“－”號填列）27

197-761

減：所得稅28

五、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）30

197-761

損益表IncomeStatement1-9現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)CashFlowStatementStructure2023/2/3一些評價指標

SomeEvaluationFormulas銷售毛利率＝銷售毛利/銷售收入

GrossMargin=GrossProfit/SalesRevenue

銷售凈利率＝凈利潤/銷售收入

NetProfitMargin=NetIncome/SalesRevenue營運資金周轉(zhuǎn)率＝銷售收入/營運資金

WorkingCapitalTurnover=SalesRevenue/WorkingCapital(=CurrentAssets–CurrentLiabilities)存貨周轉(zhuǎn)率＝銷售成本/存貨

InventoryTurnover=CostofSales/Inventory應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率＝銷售收入/應(yīng)收帳款

AccountsReceivableTurnover=SalesRevenue/AverageAccountsReceivable杜邦分析法

權(quán)益凈利率

資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù)銷售利潤率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率凈利/銷售收入銷售收入/資產(chǎn)總額

銷售收入-總成本-所得稅

長期資產(chǎn)+流動資產(chǎn)銷售成本+管理費用+財務(wù)費用+銷售費用其他流動資產(chǎn)+現(xiàn)金+應(yīng)收帳款+存貨會計基本知識FinanceKeyConceptsSpendingControl2023/2/322FinanceKeyConceptsWhatdoesAccountingdoBusinessPlanningCostingTreasuryBusinessControlAccountingFunction&Scope會計憑證、會計賬簿、會計報表

事前預(yù)測事中監(jiān)控

事后分析全方位、全過程物流-現(xiàn)金流

AccountingPositionsCashier,CapitalplanningBilling,AR,APExpense,Inventory,CostingFixedAssets,InvisibleassetsTax,GLFinancePlanning,FinanceanalysisBCBusinessPlanning預(yù)算管理（BudgetManagement）預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的財務(wù)、實物及人力等資源，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標。企業(yè)可以通過預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，有助于控制開支，并預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤。

Costing1.VariablecostvsFixedcost2.ProductCostvsPeriodicalcost3.ControllablevsUncontrollablecostTreasuryCashiering(報銷，收付款)CashForecastForeignexchangemanagementBank&SAFErelationshipBusinessControlPURPOSEPreventFraudProtectAssetsEliminatewasteComplywithlawsandregulationProvidecustomersatisfactionBusinessControlTOOLSFinancePoliciesProcessSODAuthorizationanddelegationInternal&ExternalAuditSODSeparationofDutiesisacontrolusedtoensurethatnoindividualhasresponsibilitieswithinaprocessthatwouldallowthemtomisuseordivertcompanyassetswithoutdetection.Oneindividualshouldnotbepermittedtoperformactivitieswhichcombinecustody,transactingandtherecordingofassets.CostControlMaterialsExpenseEquipmentLaborScrapPhysicallossMonthlyClosingDeadlinesSDsystemPMIReport我們公司會涉及到哪些稅？2023/2/3基本稅務(wù)知識個人所得稅增值稅印花稅所得稅2023/2/32011年9月1日起7級超額累進個人所得稅稅率表

個稅免征額3500元級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額（含稅級距）全月應(yīng)納稅所得額（不含稅級距）稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過1,500元不超過1455元的302超過1,500元至4,500元的部分超過1455元至4155元的部分101053超過4,500元至9,000元的部分超過4155元至7755元的部分205554超過9,000元至35,000元的部分超過7755元至27255元的部分251,0055超過35,000元至55,000元的部分超過27255元至41255元的部分302,7556超過55,000元至80,000元的部分超過41255元至57505元的部分355,5057超過80,000元的部分超過57505元的部分4513,505稅務(wù)認定資格的納稅人分兩種稅務(wù)認定資格的納稅人分兩種：一般納稅人（1）工業(yè)企業(yè)年銷售收入50萬以上。（2）商業(yè)企業(yè)年銷售收入80萬以上。

小規(guī)模納稅人納稅人所適用的稅率是不一樣：一般納稅人稅率一般為13%、17%小規(guī)模納稅人稅率3%增值稅票種稅率區(qū)別適用范圍最大開票限額(只適用本公司)增值稅專用發(fā)票13%可以抵扣同行業(yè)或繼續(xù)產(chǎn)生銷售的一般納稅人。百萬元（十萬位發(fā)票）1130000元增值稅普通發(fā)票13%不可以抵扣小規(guī)模納稅人或最終用戶。同上注意事項1、提供完整的開票資料（與稅務(wù)登記的一致）：

A、普票：公司名稱

B、專票：公司名稱、納稅識別號、地址及電話、開戶行及賬號2、合同必須有貨物的中文名稱及型號、數(shù)量、單價3、發(fā)票必須盡快送到客戶手上。4、開票之日起180天內(nèi)有效，當月的發(fā)票只能在當月作廢，過了開票當月的發(fā)票退回時必須附帶發(fā)票拒收證明書并加蓋客戶公章或《開具增值稅專用發(fā)票充紅通知單》，便于財務(wù)辦理發(fā)票充紅。5、發(fā)票遺失：遺失的發(fā)票不能重新開具，只能在稅務(wù)局開具相關(guān)證明作賬并抵扣，辦理發(fā)票遺失所產(chǎn)生的費用由當事人承擔。增票作廢和退回１.可直接退回我公司“作廢”的發(fā)票，必須同時具備三個條件：A.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過我司開票當月；B.我司未抄稅并且未記賬；C.客戶未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”除符合以上條件發(fā)票可直接退回外，若由于開票有誤購買方拒收發(fā)票的，需由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目及正確內(nèi)容的書面材料，銷售方在發(fā)票認證期限內(nèi)填報申請開具紅字發(fā)票；若開票有誤發(fā)票未給客戶的，則需由銷售方在開票后次月出具書面證明申請開具紅字發(fā)票；其余情況購買方需隔月退票的，開票方（銷貨方）必須在收到受票方（購買方）轉(zhuǎn)來的由受票方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《通知單》方可開具紅字增值稅專用發(fā)票。２.超過180天未認證的增值稅專用發(fā)票不得退回我司重新開具。３.專用發(fā)票丟失處理流程：客戶丟失專用發(fā)票后，應(yīng)由客戶出具丟失證明交于我司，我司準備材料到主管稅務(wù)機關(guān)進行處罰，最后由主管稅務(wù)機關(guān)出具一份《增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單》,客戶可憑該證明單與發(fā)票記帳聯(lián)復(fù)印件至當?shù)囟悇?wù)機關(guān)進行抵扣入帳。發(fā)票開具要求（1）同一客戶只能開具一種發(fā)票，不能兩種發(fā)票并存（即不能同時開具“增值稅專用發(fā)票”和“普通發(fā)票”）；（2）同一客戶不能有兩家開票單位；

合同、付款、發(fā)貨單位一致（3）不可以代開發(fā)票；（4）不接受客戶特別開票要求貨物名稱不能隨意變更，要求調(diào)整銷售單價或數(shù)量（需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)據(jù)具體原因特別批準）銷售人員須配合事項（1）明確要求客戶及時提供開票資料及變更后的開票資料；如有特殊開票要求務(wù)請及時告知。（2）及時將寄票地址和收票人及變更后資料告知財務(wù)，如發(fā)票隨貨寄出，務(wù)請注明收票人，最好能電話告知收票人。（3）針對新客戶，銷售人員請務(wù)必談及目前增值稅發(fā)票方面的要求,特別是退票要求；在申請新增客戶時，對發(fā)票是否開具以及如何開具問題必須予以明確。（4）對于客戶無正當理由（原發(fā)票不影響認證及使用）的退票行為，銷售人員應(yīng)予以拒絕。（5）對于需客戶配合之事,如丟失證明及退票通知單等,要爭取客戶最大限度的理解與支持。印花稅

稅目范圍稅率納稅人1購銷合同包括供應(yīng)、預(yù)購、采購、購銷、結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補償、易貨等合同按購銷金額0.3‰貼花立合同人2加工承攬合同包括加工、定作、修繕、修理、印刷廣告、測繪、測試等合同按加工或承攬收入0.5‰貼花立合同人3建設(shè)工程勘察設(shè)計合同包括勘察、設(shè)計合同按收取費用0.5‰貼花立合同人4建筑安裝工程承包合同包括建筑、安裝工程承包合同按承包金額0.3‰貼花立合同人5財產(chǎn)租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設(shè)備等合同按租賃金額1‰貼花。稅額不足1元，按1元貼花立合同人6貨物運輸合同包括民用航空運輸、鐵路運輸、海上運輸、內(nèi)河運輸、公路運輸和聯(lián)運合同按運輸費用0.5‰貼花立合同人7倉儲保管合同包括倉儲、保管合同按倉儲保管費用1‰貼花立合同人8借款合同銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂的借款合同按借款金額0.05‰貼花立合同人9財產(chǎn)保險合同財產(chǎn)、責任、保證、信用等保險合同按保險費收入1‰貼花立合同人10技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同按所載金額0.3‰貼花立合同人11產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)財產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等、商品房銷售合同按所載金額0.5‰貼花立據(jù)人12營業(yè)賬簿生產(chǎn)、經(jīng)營用賬冊記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的金額0.5‰。其他賬簿按件5元立賬簿人13權(quán)利、許可證照政府部門發(fā)的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證按件貼花5元領(lǐng)受人所得稅稅率25%會計利潤/稅務(wù)利潤業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰禮品費無發(fā)票支出（采購貨物，費用支出）付款方式信用額度和賬期所有的收款必須以公司名稱、帳號收款付款人與合同/發(fā)票人須一致，不一致時，需其出具代付聲明。電匯（最常用，簡便，是最好的方法）貸記憑證支票（同城使用，10天有效），須隔日確認到賬不接受遠期支票現(xiàn)金（不建議使用）簽訂合同注意事項簽訂合同的程序，職責分工銷售合同：相關(guān)費用（如運費、抽樣費）誰負擔；提貨時間，違約條款，超期保管冷藏費等采購合同：發(fā)票問題，Costspreadsheet，信息保密報銷的一些基本要求2023/2/3報銷流程由報銷人整理填寫好報銷單。主管簽字確認費用支出真實、適當將填寫好的報銷單交到賬務(wù)部費用會計審核。財務(wù)經(jīng)理審核批準。出納網(wǎng)上付款。總經(jīng)理復(fù)核網(wǎng)上批付。2023/2/3一、關(guān)于報銷發(fā)票的規(guī)定：--發(fā)票應(yīng)真實、合法、完整。員工報銷必須提供正式的稅務(wù)發(fā)票，且發(fā)票時間金額性質(zhì)應(yīng)與所發(fā)生的業(yè)務(wù)活動相符，否則不能報銷；--請在發(fā)票開具日30日內(nèi)報銷，逾期提交報銷申請的，整張費用報銷單將按報銷金額的95%作為實際支付金額，領(lǐng)導(dǎo)視情況特別批準的除外；--對方能開具增值稅發(fā)票的，須優(yōu)先要求開具增值稅發(fā)票，開票信息可向財務(wù)索取；無法提供增票，才能要求開具普票；--發(fā)票上有付款單位欄的，付款單位必須是：百佑佳食品貿(mào)易(上海)有限公司；--發(fā)票刮獎處不得刮開，否則不予報銷；--餐費發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票上注明就餐人名和事由；--交通費發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票上注明發(fā)生日期、事由和起止地點；--定額發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票上注明發(fā)生日期和事由；--如是收據(jù)或無發(fā)票，應(yīng)書面說明，并由部門主管確認報財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理批準后方可報銷；--僅需報銷發(fā)票金額上的部分金額的，須在發(fā)票正面注明“僅報銷XX元”；二、關(guān)于費用報銷單填寫和簽字的規(guī)定：--請使用規(guī)定的費用報銷單表格；--報銷各項費用，應(yīng)按每筆費用分行、分欄填寫。--合計欄必須填寫，且大、小寫合計金額必須一致。如財務(wù)核定金額與員工填寫金額不符，應(yīng)退回重填或更改，更正后的報銷單應(yīng)有報銷人簽名，確認財務(wù)審核結(jié)果。--費用報銷單上的收款人姓名、開戶銀行、卡號，應(yīng)完整填寫。

--在“報銷人簽名”欄（或借款人欄等需要員工簽名的地方），報銷人名字必須與其身份證名字或護照名字相符，非外籍員工不得使用英文名字。--在“部門主管審批欄”，授權(quán)簽字人為各部門主管或授權(quán)代簽人；在有簽字權(quán)限的主管離開期間，如委托他人代為簽字審批，應(yīng)在事前出具委托書，送交財務(wù)，否則將視同無效。三、關(guān)于費用報銷單修改和發(fā)票粘貼規(guī)定：--報銷單上如有任何涂改，都應(yīng)由報銷人在涂改處簽字確認。--根據(jù)便于審核的原則，將相近（業(yè)務(wù)內(nèi)容等）的票據(jù)貼在一起；--勿粘貼發(fā)票上的刮獎處；--所附原始票據(jù)應(yīng)采用粘貼的方式，不準使用訂書釘；--多張發(fā)票應(yīng)分散、平鋪粘貼，不應(yīng)過分累疊，被粘貼的發(fā)票不應(yīng)超出報銷單粘貼紙的邊緣；--在報銷單粘貼紙上應(yīng)寫明經(jīng)手人和所附發(fā)票的張數(shù)。張數(shù)的計算，以自然張數(shù)為準。凡是與經(jīng)濟業(yè)務(wù)有關(guān)的每一張證據(jù)，都應(yīng)作為附件張數(shù)計算在內(nèi)。四、關(guān)于辦公費、餐費、交通費等日常費用報銷單的具體填寫要求：--外出辦公及活動等，應(yīng)盡量使用公司車輛，如確需在上海市區(qū)內(nèi)乘坐出租車的，應(yīng)事先取得部門主管同意。--報銷餐費時，應(yīng)在費用報銷單