會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)習(xí)題主觀題講解_第1頁(yè)
會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)習(xí)題主觀題講解_第2頁(yè)
免費(fèi)預(yù)覽已結(jié)束，剩余1頁(yè)可下載查看

下載本文檔

版權(quán)說(shuō)明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內(nèi)容提供方，若內(nèi)容存在侵權(quán)，請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡(jiǎn)介

PAGEPAGE5光明為在交易所上市的公司（以下簡(jiǎn)稱光明公司，屬于一元，作為交易性金融資產(chǎn)。2013年12月31日，該的市價(jià)為880萬(wàn)元。540萬(wàn)元（不含稅。20131200萬(wàn)元，相關(guān)銷(xiāo)售費(fèi)用和稅金為銷(xiāo)售收入的10％。稅定，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用情況，估計(jì)其使用為10年，按照直計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為０。20121231480萬(wàn)元。假定稅15%扣除，超過(guò)部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣。20132億元。②2013330萬(wàn)元（其中原材料計(jì)提減值產(chǎn)生的遞延所得2013年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅（先填列暫時(shí)性差異計(jì)算表，見(jiàn)下表）和所得 費(fèi)借：交易性金融資產(chǎn)——成本 （1400－1080萬(wàn)元（32070 （480－6010×3⑤發(fā)生 30001000⑥2013年預(yù)收商品房款時(shí) 600201341 （1050－1000）2013年應(yīng)交所得稅＝應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率＝（3000＋交易性金融資產(chǎn)公允1203025080－固定資 應(yīng)納稅暫時(shí)性差可抵扣暫時(shí)性差費(fèi)00可供出售金融資2013年末遞延所得稅資產(chǎn)余額＝可抵扣暫時(shí)性差異×適用所得稅稅率2013年末遞延所得稅負(fù)債余額＝應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×適用所得稅稅率＝50×25％=12.5（萬(wàn)所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期應(yīng)交所得稅＋遞延所得稅＝1280＋

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無(wú)特殊說(shuō)明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽，若沒(méi)有圖紙預(yù)覽就沒(méi)有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫(kù)網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間，僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理，對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯，并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容，請(qǐng)與我們聯(lián)系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評(píng)論

0/150

提交評(píng)論