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PAGEPAGE5光明為在交易所上市的公司（以下簡(jiǎn)稱光明公司，屬于一元，作為交易性金融資產(chǎn)。2013年12月31日，該的市價(jià)為880萬(wàn)元。540萬(wàn)元（不含稅。20131200萬(wàn)元，相關(guān)銷售費(fèi)用和稅金為銷售收入的10％。稅定，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用情況，估計(jì)其使用為10年，按照直計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為０。20121231480萬(wàn)元。假定稅15%扣除，超過(guò)部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣。20132億元。②2013330萬(wàn)元（其中原材料計(jì)提減值產(chǎn)生的遞延所得2013年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅（先填列暫時(shí)性差異計(jì)算表，見(jiàn)下表）和所得 費(fèi)借：交易性金融資產(chǎn)——成本 （1400－1080萬(wàn)元（32070 （480－6010×3⑤發(fā)生 30001000⑥2013年預(yù)收商品房款時(shí) 600201341 （1050－1000）2013年應(yīng)交所得稅＝應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率＝（3000＋交易性金融資產(chǎn)公允1203025080－固定資 應(yīng)納稅暫時(shí)性差可抵扣暫時(shí)性差費(fèi)00可供出售金融資2013年末遞延所得稅資產(chǎn)余額＝可抵扣暫時(shí)性差異×適用所得稅稅率2013年末遞延所得稅負(fù)債余額＝應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×適用所得稅稅率＝50×25％=12.5（萬(wàn)所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期應(yīng)交所得稅＋遞延所得稅＝1280＋

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