第十二章電力企業(yè)財務(wù)管理

第十二章電力企業(yè)財務(wù)管理第一節(jié)財務(wù)管理概述第二節(jié)資金籌集和管理第三節(jié)成本管理第四節(jié)銷售收入與利潤管理財務(wù)管理概述資金籌集和管理成本管理銷售收入和利潤管理本章教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)財務(wù)管理概述教學(xué)內(nèi)容：1、電力企業(yè)財務(wù)管理的基本概念

2、財務(wù)管理的任務(wù)3、財務(wù)管理的主要內(nèi)容4、財務(wù)管理方法一、電力企業(yè)財務(wù)管理的基本概念財務(wù)管理的概念：企業(yè)財務(wù)管理就是對企業(yè)資金及其運動過程的管理,它與會計的差別在于會計是對公司已經(jīng)發(fā)生的資金運動進行記錄、監(jiān)督、控制與管理；而企業(yè)財務(wù)管理則是對企業(yè)當(dāng)前與未來的經(jīng)營活動所需資金的籌集、運用和管理。財務(wù)管理的特點：

⑴財務(wù)管理是一種價值形式管理活動；

⑵財務(wù)管理是綜合性管理活動；

⑶財務(wù)管理是一種法制管理。1.籌集足夠的資金，保證生產(chǎn)經(jīng)營的需要；2.加強資產(chǎn)存量管理，提高各項資產(chǎn)的利用效率；3.做好負債和所有者權(quán)益的管理，保障債權(quán)人和投資者的合法權(quán)益；4.做好費用和成本管理，節(jié)約一切不必要的開支；5.及時回收資金，補償生產(chǎn)耗費；6.努力增加利潤，保證企業(yè)不斷擴大積累。二、財務(wù)管理的任務(wù)

電力企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容主要包括：資金管理、成本管理、銷售收入和利潤管理。1.企業(yè)的資金管理主要是對資金的籌集和使用的管理籌集資金是資金運轉(zhuǎn)的起點，也是再生產(chǎn)活動的前提。如何在一定的時間以最低的成本、最小的風(fēng)險獲得所需的資金，是財務(wù)管理最基本的職能。資金從使用上劃分為固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)，對資金使用的管理也就是對這些資產(chǎn)的管理。2.企業(yè)成本管理是對資金消耗的管理加強成本管理，努力降低產(chǎn)品成本，對提高企業(yè)的經(jīng)濟效益具有重要的意義。因此，電力企業(yè)管理人員應(yīng)重視成本管理。3.銷售收入和利潤管理是對資金回收和資金分配的管理三、財務(wù)管理的主要內(nèi)容

財務(wù)管理的方法是指為完成財務(wù)管理目標(biāo)，實現(xiàn)財務(wù)管理的職能，完成財務(wù)管理任務(wù)的一整套方法體系。這套體系中既有定性方法，又有定量方法。1.財務(wù)定性分析法定性方法是運用唯物辯證法和政治經(jīng)濟學(xué)理論，對發(fā)生的財務(wù)活動進行分析研究，確定財務(wù)活動的性質(zhì)，決定財務(wù)管理的措施。2.財務(wù)定量分析法有：定量預(yù)測方法；定量決策方法；定量計劃方法；定量調(diào)控方法；定量分析方法四、財務(wù)管理方法第二節(jié)資金籌集和管理教學(xué)內(nèi)容：1、籌資管理

2、流動資金管理3、固定資產(chǎn)管理1.籌資渠道和方式。電力企業(yè)的籌資渠道有：國家撥給、銀行借入、企業(yè)內(nèi)部形成、社會集資、利用外資等。還可采用企業(yè)債券、股票、商業(yè)信用等。2.金融市場。金融市場也是電力企業(yè)籌資管理的重要內(nèi)容。3.籌資決策。籌資決策是籌資管理的核心內(nèi)容，應(yīng)注意方法和內(nèi)容的配套。此外，還要考慮籌資結(jié)構(gòu)的選擇和還款方式的選擇。不同的資金來源有不同的資金成本，籌資結(jié)構(gòu)的最優(yōu)組合才能使總資金成本率最低。籌資決策的方法主要有比較籌資代價法和比較籌資機會法兩種。一、籌資管理1.流動資金含義及構(gòu)成。企業(yè)的流動資金是流動資產(chǎn)的貨幣表現(xiàn)。流動資產(chǎn)是指可以在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)。電力企業(yè)流動資產(chǎn)由現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收賬款、存貨構(gòu)成。2.流動資金的特點：周轉(zhuǎn)速度快；變現(xiàn)能力強；形態(tài)多樣化；流動資金占用數(shù)量的波動性。3.流動資金的管理內(nèi)容。現(xiàn)金的管理；貨幣資金及有價證券的管理；應(yīng)收賬款的管理；存貨管理。4.流動資金管理的問題。壞賬準(zhǔn)備金與壞賬損失；存貨清查及其結(jié)果處理。二、流動資金管理1.固定資產(chǎn)含義及分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。如房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等。它是固定資金的實物形態(tài)。2.固定資產(chǎn)的基本特征：使用年限長；單位價值大；價值轉(zhuǎn)移與實務(wù)更新是分離的；周轉(zhuǎn)時間長。3.固定資產(chǎn)的計價：原始價值；重置價值；折余價值；殘值三、固定資產(chǎn)管理4.固定資產(chǎn)折舊、折舊率及其計算方法固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在再生產(chǎn)過程中由于使用、逐漸磨損而發(fā)生的物質(zhì)損耗及無形損耗，其損耗價值逐漸轉(zhuǎn)移到所生產(chǎn)的產(chǎn)品成本中，并從產(chǎn)品銷售中逐漸收回的全過程。

折舊率是固定資產(chǎn)折舊額提取的比率，是固定資產(chǎn)當(dāng)期所提折舊額與固定資產(chǎn)原值之比。

固定資產(chǎn)折舊計算方法是指企業(yè)對固定資產(chǎn)計算和提取折舊采用的方法。我國常用的計算方法有平均年限法、工作量法。加速折舊計算方法有余額遞減法、年數(shù)總和法、償還基金法等。5.固定資產(chǎn)管理要求認真做好固定資產(chǎn)構(gòu)建管理，節(jié)約使用資金；切實抓好固定資產(chǎn)實物管理。6.固定資產(chǎn)管理主要內(nèi)容固定資產(chǎn)需要量的核定；固定資產(chǎn)的折舊管理；加強資本支出預(yù)算；建立固定資產(chǎn)的日?？刂坪凸芾眢w系。第三節(jié)成本管理教學(xué)內(nèi)容：1、電力企業(yè)成本管理概述2、成本事前管理3、成本控制5.成本分析6.電力企業(yè)降低成本的意義和途徑1.成本概念企業(yè)為了生產(chǎn)和銷售一定種類和數(shù)量的產(chǎn)品而應(yīng)負擔(dān)的各項費用支出就是成本。2.電力產(chǎn)品成本概念及構(gòu)成包括發(fā)電成本、供電成本和售電成本。3.成本管理含義是指從產(chǎn)品設(shè)計、投產(chǎn)到銷售的全過程中圍繞所有費用的發(fā)生和產(chǎn)品成本的形成所進行的一系列管理工作。4.成本管理的意義降低成本是加快生產(chǎn)發(fā)展的重要途徑；降低成本是降低產(chǎn)品價格的前提；降低成本是國家積累資金的重要來源一、電力企業(yè)成本管理概述

成本的事前管理是指成本的預(yù)測和計劃，即在成本形成之前，根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，運用科學(xué)的方法，進行成本指標(biāo)的預(yù)測，確定目標(biāo)成本，并據(jù)以編制成本計劃，作為降低成本的目標(biāo)和日?？刂瞥杀鹃_支的依據(jù)。

目標(biāo)成本確定的大致步驟：經(jīng)驗計算；目標(biāo)利潤確定目標(biāo)成本；歷史成本分析確定目標(biāo)成本；計劃的編制；計劃成本降低額和降低率二、成本事前管理1.成本核算的含義成本(如供電、售熱)核算，就是按其成本構(gòu)成和規(guī)定的費用分?jǐn)?、計算辦法，計算出當(dāng)期(月、季、年)的產(chǎn)品單位成本和總成本。2.成本核算的基本任務(wù)成本核算的基本任務(wù)是通過成本核算確定當(dāng)期的實際成本水平，以便分析考核成本計劃的執(zhí)行情況，反映電廠生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)濟效果。3.成本核算報表成本報表主要可分兩種：商品產(chǎn)品成本表；主要產(chǎn)品單位成本構(gòu)成表三、電力企業(yè)成本核算4.電力產(chǎn)品成本核算電力產(chǎn)品的成本項目：燃料費；購入電力費；水費材料費；工資及福利費；折舊費；修理費；其他費用。5.電力產(chǎn)品成本計算根據(jù)電力生產(chǎn)管理的特點，電力企業(yè)成本的計算方法采用品種法。為反映電網(wǎng)在生產(chǎn)、輸送、銷售各個環(huán)節(jié)耗費的情況，電力產(chǎn)品成本分別按發(fā)電成本、購電成本、供電成本和售電成本計算。三、電力企業(yè)成本核算1.成本控制含義成本控制就是在成本形成過程中，也就是在整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中，對每項成本形成的具體活動，進行嚴(yán)格的監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)超過原來規(guī)定的偏差，及時采取措施進行糾正，從而使每項具體的和全部的費用開支、資源消耗被限制在原來規(guī)定的范圍內(nèi)，以獲得最大的經(jīng)濟效益。2.成本控制的主要內(nèi)容電力企業(yè)成本實時管理的特點是因地制宜，通過成本項目和成本過程的點面結(jié)合式管理，完成成本的控制標(biāo)準(zhǔn)。四、成本控制3.成本控制的程序及時糾正偏差；監(jiān)督成本的形成過程；確定成本控制的標(biāo)準(zhǔn)4.成本控制的方法為了對成本實現(xiàn)有效控制而采用的特定手段就叫成本控制方法。一般情況下，其控制方法包括：標(biāo)準(zhǔn)成本控制、責(zé)任成本控制、內(nèi)部銀行、成本分級歸口管理、成本控制等。1.成本分析的含義產(chǎn)品成本分析是通過計劃成本和實際成本指標(biāo)的對比，以及對成本計劃執(zhí)行情況的調(diào)查研究，找出影響成本升降的原因，挖掘降低成本的潛力，從而擬訂改進措施，不斷降低成本的一種方法。2.成本分析

⑴成本分析含義和目的：成本分析是根據(jù)成本核算對企業(yè)(電廠)成本形成情況進行剖析總結(jié)和評價的工作。成本分析的目的是確定實際成本達到的水平，查明影響成本升降的因素，揭示節(jié)約和浪費的原因，尋找進一步降低成本的方向和途徑。五、成本分析⑵成本分析的內(nèi)容：首先是分析全部產(chǎn)品成本計劃完成情況；其次要對成本(項目)構(gòu)成進行分析；再次分析可比產(chǎn)品成本，資源消耗的降低額和降低率⑶成本分析的方法

常用的成本分析方法有比較法和因素分析法。比較法是把本期的實際成本與計劃成本比較，與上期實際成本比較，與歷史最好成本水平比較，與國內(nèi)外同行業(yè)先進水平比較，借以尋找成本差距，采取措施，降低成本。因素分析法也稱連環(huán)替代法，它是從數(shù)值上測定各個相互聯(lián)系因素對有關(guān)經(jīng)濟指標(biāo)的差異影響程度的一種分析方法。

降低電力企業(yè)產(chǎn)品成本的意義：降低成本是加快生產(chǎn)發(fā)展的重要途徑；降低成本是國家積累資金的重要來源；降低成本是降低產(chǎn)品價格的重要前提

降低電力企業(yè)產(chǎn)品成本的主要途徑有：安全滿發(fā)多供電；搞好經(jīng)濟調(diào)度；努力節(jié)省燃料和生產(chǎn)用水；降低廠用電和線路損失；節(jié)約管理費用及其他非生產(chǎn)性開支六、電力企業(yè)降低成本的意義和途徑第四節(jié)銷售收入與利潤管理教學(xué)內(nèi)容：1、基本概念2、銷售收入管理3、利潤及分配管理1.銷售收入銷售收入指企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等取得的收入。它由產(chǎn)品銷售收入和其他銷售收入組成。2.利潤利潤指企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果，是收入與費用配比相抵后的差額。3.電力企業(yè)營業(yè)收入構(gòu)成主要包括：售電收入、售熱收入、修造產(chǎn)品銷售收入，修造企業(yè)對外承擔(dān)的修理、試驗等工業(yè)性勞務(wù)收入、非工業(yè)性勞務(wù)收入、其他銷售收入等。一、基本概念1.電力企業(yè)銷售收入管理原則政策性原則；及時性原則；贏利性原則2.銷售收入管理的意義加強收入管理，及時取得貨幣收入，是補償生產(chǎn)耗費，順利實現(xiàn)電力再生產(chǎn)的重要保證；加強收入管理，及時的實現(xiàn)企業(yè)的純收入，企業(yè)才能獲得利潤，才能為自身的發(fā)展積累更多的資金，增強企業(yè)的自我發(fā)展能力；加強收入管理，有利于促進企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益二、銷售收入管理3.收入管理的基本要求編制和執(zhí)行電力企業(yè)的營業(yè)收入計劃；加強對營業(yè)收入的日常管理4.電力企業(yè)收入管理的內(nèi)容電價及電力銷售收入管理；熱力銷售收入管理，即售熱收入的管理；修造產(chǎn)品銷售收入管理；其他銷售收入管理1.電力企業(yè)利潤概念及構(gòu)成利潤是企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果，是收入與費用配比相抵后的差額。

對于電力生產(chǎn)企業(yè)而言，有銷售利潤＝產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-財務(wù)費用產(chǎn)品銷售利潤＝電、熱產(chǎn)品銷售收入-電熱產(chǎn)品成本-銷售稅金及附加其他銷售利潤＝其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加三、利潤及分配管理2.電力企業(yè)增加利潤的途徑安全多發(fā)電多供電是增加銷售收入，進而增加利潤的重要途徑；降低產(chǎn)品成本，以增加企業(yè)利潤；加強銷售管理，抓好電費的回收工作；減少流動資金占有量，節(jié)約流動資金借款利息，嚴(yán)格控制營業(yè)外支出，增加營業(yè)外收入，都可以增加企業(yè)的利潤。3.利潤管理順序及原則企業(yè)稅后利潤的分配順序是：第一，支付各項稅收的滯納金、罰款及被沒收的財務(wù)損失；第二，彌補企業(yè)以前年度虧損；第三，按稅后利潤扣除前兩項后的10%，提取法定盈余公積金；第四，提取一定比例的公益金；第五，向投資者分配利潤。

電力企業(yè)利潤分配的原則：計劃性原則；政策性原則4.利潤分配管理的內(nèi)容彌補以前年度虧損；繳納所得稅；提取