德林資本管理（湖南）有限公司貨幣資金管理優(yōu)化畢業(yè)論文

會計專業(yè)畢業(yè)設計題目：德林資本管理（湖南）有限公司貨幣資金管理優(yōu)化產品設計工藝設計方案設計√類型：學生姓名：學號：班級：專業(yè)：會計專業(yè)學院：商學院學校指導教師：企業(yè)指導教師：2016年5月3日

摘要貨幣資金是企業(yè)經(jīng)營管理中的血液，是任何一個企業(yè)都必不可少的一個項目，是企業(yè)流動性最強的一個資產也是企業(yè)獲利能力最差的一個資產，企業(yè)擁有過多的貨幣資金會導致資金的閑置，降低資金利用率，減少企業(yè)的利潤；而貨幣資金過少則會使企業(yè)資金周轉出現(xiàn)問題，增加成本。所以加強貨幣資金的管理對保障企業(yè)的正常運行和有效的經(jīng)濟效益有著至關重要的意義。本文通過對本人的實習單位——德林資本管理（湖南）有限公司的貨幣資金管理現(xiàn)狀進行分析，探尋其存在的問題并提出解決問題的優(yōu)化方案關鍵詞：貨幣資金管理；存在問題；優(yōu)化方案目錄1.公司簡介 .公司簡介德林資本管理（湖南）有限公司是經(jīng)湖南省工商局注冊批準,在2014年11月13日成立的一家從事投融資的專業(yè)金融服務企業(yè)；公司總注冊資本是3000萬元人民幣，主要在湖南省全境及武漢等地開展業(yè)務，從事項目投資、資本管理、股權投資、投融資信息資詢、受托資產管理、資產處置、財務咨詢、經(jīng)濟信息咨詢、投資管理、企業(yè)并購與重組等業(yè)務的中介平臺服務公司；德林資本公司下設三個主要部門，分別為債權部、股權部、資產管理部，股權部核心位于懷化分公司，債券及資產管理部核心位于長沙，分別負責不同的業(yè)務項目。公司秉承著“誠信贏天下”的經(jīng)營核心和公司理念，堅持“安全比收益更重要”的服務理念，致力于通過專業(yè)的投資管理實現(xiàn)個人，產業(yè)與資本的對接，為企業(yè)經(jīng)營與個人資本籌措提供解決方案。2.德林資本管理（湖南）有限公司貨幣資金管理中存在的問題2.1崗位設置問題，沒有崗位分離德林資本管理（湖南）有限公司是在去年10——12月的時間從原來的中泓晟世星沙分部更名為現(xiàn)在的德林資本管理（湖南）有限公司。在去年10—11月期間，公司并沒有專門的財務人員，財務工作全有公司行政兼任，而且這位行政之前沒有任何的財務工作經(jīng)驗，沒有取得從業(yè)資格證書。在11—1月份期間也只有一名財務人員，公司所有的支票、公章、現(xiàn)金、銀行卡全部均由一人保管，并沒有實行崗位分離。2.2審批過程未按規(guī)定執(zhí)行德林資本公司設置的財務制度規(guī)定無論購買任何物品均需提前向總經(jīng)理申請并經(jīng)總經(jīng)理批準簽字后方可購買，若有特殊情況的可以在事后進行申請并做出書面解釋。但實際上公司并沒有嚴格執(zhí)行這一條，很多的物品購買都是直接找財務拿錢購買；另外根據(jù)公司財務制度規(guī)定，公司客戶招待費的標準是招待一人50元，同時也需提前申請，并在報銷業(yè)務招待費的時候另附紙張說明招待客戶姓名，聯(lián)系方式及原因。不能給出說明的及超出部分均有員工本人承當。但是實際上公司很多業(yè)務員的招待費用遠遠超出了公司限定的標準，甚至包括總經(jīng)理也是如此，但是公司財務也仍然進行了報銷，并沒有要求前來報銷人員給出解釋。2.3現(xiàn)金未及時存入銀行公司在10——11月份是處于更名期間，那段時間內，公司雖然有銀行賬戶，但是一直不曾使用，日常開支一般都是通過公司老總定期放的一些備用金。所以導致很長一段時間，公司賬面上都只有現(xiàn)金日記賬并沒有銀行存款日記賬，甚至連財務人員也不知道公司具體的貨幣資金金額。從1月份之后公司的銀行存款賬戶才開始使用，但是很多大額支出公司還是使用的現(xiàn)金，并沒有通過銀行存款賬戶，有時候收入的現(xiàn)金也沒有及時存入銀行賬戶中。2.4公司各項費用未及時支付公司每天除了一些日常的開支之外在每年及每季度之初都有一些比較大額的支出，像房租、物業(yè)、花木等都應該根據(jù)合同約定定期支付的，但是德林資本很多時候這些費用并沒有及時支出，例如公司8—12月份的物業(yè)費按規(guī)定最晚應該是在七月底交，可是公司直到幾年一月份才將物業(yè)費交齊，還有像房租本來合同約定是每年1月25交房租，但是公司直到3月份才將交房租。雖然現(xiàn)在很多企業(yè)老板都傾向于把錢握在自己的手中，尤其對這種投資公司來說，我們的服務本來就是資金運作，所以董事長一般能希望推遲付款，提早收款，在合同規(guī)定的范圍內推遲付款這并沒有問題，但是很多都已經(jīng)簽訂合同或者形成約定的款項如果不能及時支付會導致公司信譽喪失，特別像這種經(jīng)濟環(huán)境之下，會直接影響到公司的經(jīng)濟利益。3、貨幣資金優(yōu)化方案3.1設置不同崗位，做到崗位分離優(yōu)化公司組織結構，從而保障公司資金的安全度。具體的職務劃分可從業(yè)務經(jīng)受的職務層層劃分，例如授權、經(jīng)辦、稽核和會計記錄職務都要分離開來，業(yè)務經(jīng)辦和稽核檢查的不能混合工作;會計記錄和授權批準不能同一職務;財產保管與會計記錄也要分離任職。公司應該嚴格規(guī)定處理貨幣資金的全部業(yè)務不能由一人負責,每一個環(huán)節(jié)都要有專人負責，也不能出現(xiàn)一人統(tǒng)攬幾處職務，導致業(yè)務處理混淆。公司要明確好職能分配，會計與出納分任,同時出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收人、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，另外會計不得同任審計。公司的印章和印鑒不得由一人保管，銀行印鑒、財務章和法人私章等這些支付款項所需的全部印章要妥善分開保管，免得有不法人員支取公款私用。支票要另有專人保管；對于支票的審核和簽章也要分為兩個環(huán)節(jié)，出納擔任支票的簽發(fā)職務，不能有其他人兼任。貨幣資金業(yè)務的所有流程都要分離，又要環(huán)環(huán)相扣，才能互相監(jiān)督，促進制度的優(yōu)化和資金安全。3.2嚴格按公司財務制度執(zhí)行，實行授權審批公司財務人員應嚴格按公司財務制度審批，對于事前沒有報告總經(jīng)理核準簽字的費用支出不予以報銷，對于超出規(guī)定的業(yè)務招待費不予報銷，超出部分由業(yè)務人員自行支出，公司高層應不定時對財務工作進行檢查，保證公司財務制度真正執(zhí)行而不僅僅只是一個制度，對于沒有按公司財務制度執(zhí)行的相關情況給予一定的懲罰。3.3現(xiàn)金及時存入銀行不坐支現(xiàn)金根據(jù)《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)能夠使用現(xiàn)金的范圍有:支付個人工資和勞務報酬、發(fā)放文體科技類的各種獎金、向個體戶收購農副產品和物資的支出，各種福利費用及勞保和其他個人支出、人員出差必帶差旅費和結算起點以下的零星支出等，除此之外的業(yè)務支出，企業(yè)必須使用銀行存款賬戶支付。條例也規(guī)定公司每日的現(xiàn)金收入應于當天及時送存開戶銀行，除非當天無法送存的,也必須經(jīng)開戶行確定送存時間，任何人員不得直接坐支公司的現(xiàn)金收入。公司應當規(guī)范財務人員的工作，監(jiān)督好現(xiàn)金業(yè)務的處理，并根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定結合實情，確定好本公司現(xiàn)金的開支范圍和支付限額。不在支出范圍內現(xiàn)金業(yè)務應當督促財務人員通過銀行存款結算。3.4企業(yè)應該及時支付所有應該支付的費用公司財務應關注公司各項費用支出情況，提前進行申請，公司董事長、總經(jīng)理應該及時進行審批，對于已經(jīng)簽訂合同或者達成協(xié)議的大額費用需要及時支出，保障公司信譽，維持公司的形象。4.結束語貨幣資金是企業(yè)經(jīng)營管理中的血液，他直接關系著企業(yè)的發(fā)展，尤其對于一個投資公司來說，貨幣資金的管理尤為重要，加強貨幣資金的管理對保障企業(yè)的正常運行和有效的經(jīng)濟效益有著至關重要的意義。公司應該建立健全的財務制度，并且嚴格按照財務制度執(zhí)行，保證貨幣資金的有效利用率達到最高。參考文獻[1]胡豎柱.企業(yè)不相容職務崗位分離制度的建立.中國人才，2007（08）：20-25[2]劉天毅.企業(yè)內部控制幾個問題的探討.中國外資，2012：15-35[3]現(xiàn)金管理暫行條例.百科[4]許曉寧.證券公司內部控制研究.廣西大學碩士論文，2008

致謝歷時4個月的畢業(yè)設計成為我學生生涯最難忘