項(xiàng)目二 原始憑證的填制和審核

中等職業(yè)學(xué)校立體化系列教材（會(huì)計(jì)專業(yè)）

《出納崗位實(shí)務(wù)（第2版）》

電子教案主編林云剛朱建君課件制作楊魯項(xiàng)目二原始憑證的填制和審核原始憑證的填制【實(shí)例1】現(xiàn)金支票的填制2005年5月16日，企業(yè)因庫(kù)存現(xiàn)金不足，準(zhǔn)備到銀行提取備用金5000元。貳零零伍伍壹拾陸

江南公司

2043153445

工商銀行城南分理處

伍仟元整

￥5

0

0000備用金

本單位

￥5000.00備用金2005516【實(shí)例2】收據(jù)的填制2005年5月16日，收到業(yè)務(wù)員單明交來(lái)多余備用金175元。2005516業(yè)務(wù)員單明現(xiàn)金壹佰柒拾伍元整

175.00

收回多余備用金

2005516張敏張敏

原始憑證的填制【實(shí)例3】現(xiàn)金解款單的填制

2005年5月16日，將當(dāng)日銷售收入現(xiàn)金2660元解存銀行（其中壹佰元票面20張、伍拾元票面8張、貳拾元票面8張、拾元票面10張）。2005516

無(wú)錫市江南公司

2043153445

銷售收入

財(cái)務(wù)科

貳仟陸佰陸拾元整

￥

266000220008400816010100原始憑證的填制【實(shí)例4】轉(zhuǎn)賬支票的填制

2005年5月16日，江南公司以轉(zhuǎn)賬支票支付無(wú)錫日?qǐng)?bào)社廣告費(fèi)12000元（廣告費(fèi)發(fā)票見表2-17）。

31244456307453

江南公司

232020672211

00031985

2005516

廣告費(fèi)

12000

轉(zhuǎn)賬支票

壹萬(wàn)貳仟元整￥：12000.00

0030980

原始憑證的填制【實(shí)例5】進(jìn)賬單的填制2005年5月16日，企業(yè)向永樂公司銷售裝訂機(jī)一批（見表2-20）2005516

市永樂公司

321254456126907

長(zhǎng)江北路144號(hào)82708456

交通銀行城南營(yíng)業(yè)處

4036411334

裝訂機(jī)件

2002505000017%8500500008500伍萬(wàn)捌仟伍佰元整

￥58500.00

（小寫）江南公司31244456307453人民路38號(hào)85433576工商銀行城南分理處2043153445王凱楊芳原始憑證的填制收到永樂公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張（見表2-21）

貳領(lǐng)領(lǐng)伍伍壹拾叁市江南公司交通銀行城南分理處4036411334伍萬(wàn)捌仟伍佰元整￥5850000貨款原始憑證的填制【實(shí)例6】托收承付結(jié)算憑證的填制2005年5月16日，銷售部門業(yè)務(wù)員送來(lái)企業(yè)向異地石河子公司銷售裝訂機(jī)的銷貨發(fā)票（見表2-24、2-25）2005515石河子市石河子公司431254456147211中山路345號(hào)47608434商業(yè)銀行中山營(yíng)業(yè)處645646411774裝訂機(jī)臺(tái)

3002507500017%127507500012750捌萬(wàn)柒仟柒佰伍拾元整￥87750.00江南公司31244456307453人民路38號(hào)85433576工商銀行城南分理處2043153445購(gòu)銷合同05029號(hào)，貨款采用托收承付結(jié)算，驗(yàn)單付款。王凱楊芳原始憑證的填制【實(shí)例6】托收承付結(jié)算憑證的填制2005年5月16日，銷售部門業(yè)務(wù)員送來(lái)企業(yè)向異地石河子公司銷售裝訂機(jī)的銷貨發(fā)票（見表2-24、2-25）2005515石河子市石河子公司431254456147211中山路345號(hào)47608434商業(yè)銀行中山營(yíng)業(yè)處645646411774裝訂機(jī)臺(tái)

3002507500017%127507500012750捌萬(wàn)柒仟柒佰伍拾元整￥87750.00江南公司31244456307453人民路38號(hào)85433576工商銀行城南分理處2043153445購(gòu)銷合同05029號(hào)，貨款采用托收承付結(jié)算，驗(yàn)單付款。王凱楊芳原始憑證的填制銷售部門根據(jù)合同已委托市鐵路運(yùn)輸公司發(fā)貨的運(yùn)單（見表2-26）無(wú)錫市江南公司石河子市石河子公司上海鐵路局無(wú)錫火車站代石河子市石河子公司墊付，由收貨單位負(fù)擔(dān)1600公里12件￥680元陸佰捌拾元整原始憑證的填制【實(shí)例8】匯兌結(jié)算憑證的填制2005年5月16日，業(yè)務(wù)員沈欣持經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的費(fèi)用報(bào)銷單（見表2-30），要求歸還前欠東海市海牛公司貨款。江南公司

2005516

付海牛公司欠款8000.00采用信匯匯出（東海市中國(guó)銀行城中分行，賬號(hào)4773344008）

捌仟元整8000.00洪凱生尤剛沈欣原始憑證的填制【實(shí)例9】銀行匯票的辦理2005年5月16日，業(yè)務(wù)員沈欣持經(jīng)部門主管同意的采購(gòu)資金借款單（見表2-33），要求辦理銀行匯票，準(zhǔn)備前往淮北第二鋼鐵公司采購(gòu)生鐵供應(yīng)科2005515生鐵噸700.00300210000.00淮北第二鋼鐵公司4043153635農(nóng)業(yè)銀行淮北分理處貳拾伍萬(wàn)元整√尤剛沈欣原始憑證的填制原始憑證的審核【實(shí)例1】業(yè)務(wù)員曹明持三張出租車發(fā)票前來(lái)報(bào)銷，假定你是出納員,請(qǐng)審核出租車發(fā)票（見表2-36-1、2-36-2、2-36-3），你能發(fā)現(xiàn)什么問題嗎？三張出租車票是連號(hào)的，而且在同一天進(jìn)行的，有可能該報(bào)銷人只坐了一次出租車（第三張），卻將其他乘客未拿走的車票拿來(lái)報(bào)銷了，有弄虛作假嫌疑。

【實(shí)例2】企業(yè)收到電信公司的電話費(fèi)發(fā)票（見表2-37），請(qǐng)你審核電費(fèi)發(fā)票，你能發(fā)現(xiàn)什么問題嗎？該發(fā)票無(wú)電信公司發(fā)票專用章，原始憑證不完整。原始憑證的審核【實(shí)例3】2006年6月14日，企業(yè)收到藍(lán)天公司