課件分析教案

第4單 一般的進(jìn)項(xiàng)稅本單考點(diǎn)1：進(jìn)項(xiàng)稅額確定的一般規(guī)定取得的扣稅憑證不符合法律行政或者稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)規(guī)（2）進(jìn)口繳款書(shū)【解釋】“代扣代繳的完稅憑證”是指從單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，自或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳的完稅憑證。、用（含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一）進(jìn)口繳款書(shū)、代扣代繳的完稅憑證的，按憑證上注明的稅額，依法從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。、【例題?多選題】甲建筑公司為一般，其2018年11月發(fā)生的下列 【答案】4-用于集體福視同銷(xiāo)售同類(lèi)平均價(jià)——市場(chǎng)價(jià)——視同銷(xiāo)售同類(lèi)平均價(jià)——市場(chǎng)價(jià)——用于集體福不視同銷(xiāo)不確認(rèn)稅額亦 ）。（2013年） 【答案】工活動(dòng)，該房屋對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以依法分2年全部抵扣?！咎崾?】自2018年1月1日起，租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中全額抵扣。（2019））（1損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通服務(wù)，不得抵扣）配勞務(wù)和交通服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；【提示】損失，是指因管理不善造成、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，以及因【案例】甲公司是一般，2018年9月從外地購(gòu)入一批原材料，取得注明金額10萬(wàn)元、稅額1.6萬(wàn)元，該批原材料在運(yùn)回甲公司途中因管理不善丟失5%，30%。、、接受服務(wù)向方支付的與該筆直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、 ）。（2018年）農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)B.客運(yùn)C.進(jìn)口繳款【答案】 ）。（2018年）D.購(gòu)進(jìn)服【答案】選項(xiàng)【例題3·多選題】根據(jù)營(yíng)業(yè)征試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，一般購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù) ）。（2017年）C.D.服【答案】考點(diǎn)2：購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額（★★）（P134、自2009年1月1日起，一般外購(gòu)的用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn)（有形動(dòng)產(chǎn)，作為自用消費(fèi)品的汽車(chē)、摩托車(chē)、游艇除外），其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。自2013年8月1日起，購(gòu)進(jìn)應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車(chē)、摩托車(chē)、游艇自用，可以抵3.201651后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不2016560%40%。2】融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額2（在購(gòu)入當(dāng)期一次抵扣）?！纠}·單選題】一般取得的下列不動(dòng)產(chǎn)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不能分2年抵扣的 【答案】【相關(guān)2】自2018年1月1日起，租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中全額抵扣。（2019）考點(diǎn)3：購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額（★）（2019年調(diào)整【案例1】2018年9月，甲公司（一般）向農(nóng)民收購(gòu)一批玉米用于加工成瓶裝“椰“3000【案例2】2018年9月，甲公司（一般）向乙批發(fā)公司（一般）一批3000具注明金額1000元、稅額100元。稅繳款書(shū)上注明的額為進(jìn)項(xiàng)稅額。【案例3】2018年9月，甲超市（一般）從乙批發(fā)商（一般）處購(gòu)進(jìn)蘋(píng)果一批，取得乙批發(fā)商開(kāi)具的注明金額1000元、稅額為100元。當(dāng)月，甲超市將該批蘋(píng)果直接分裝后全部銷(xiāo)售，取得含入2200元。甲超市進(jìn)該批果取了以抵扣的項(xiàng)稅額票面注的100（2，）【案例4】2018年9月，甲面粉廠（一般）向農(nóng)民收購(gòu)玉米一批用于生產(chǎn)面粉，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)為1000元，并將該批玉米驗(yàn)收入庫(kù)?！窘馕觥坑捎诿娣廴匀粸檫m用10%稅率的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，甲面粉廠本月就購(gòu)進(jìn)的該批玉米可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1000×10%=100（元）。（1，參考下圖）考點(diǎn)4：進(jìn)項(xiàng)稅額的“扣減、轉(zhuǎn)增與留抵”（★）（P135、【案例】甲企業(yè)為一般，2018年8月外購(gòu)一批涂料擬用于銷(xiāo)售，取得增值稅注明價(jià)款100萬(wàn)元，稅額16萬(wàn)元，當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。2018年9月，甲企業(yè)將該批涂料中的50%用于職工裝修?！景咐考坠臼且话?，2018年9月將其作為固定資產(chǎn)核算的一批電腦作為職工福利。該批電腦2018年6月購(gòu)入時(shí)取得并經(jīng)過(guò)認(rèn)證抵扣，增值稅上注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，稅額為1.6萬(wàn)元。已知，該批電腦已經(jīng)計(jì)提符合規(guī)定的折舊額0.5萬(wàn)元，電腦的稅率為16%。售額+免征項(xiàng)目銷(xiāo)售額）÷當(dāng)期全部銷(xiāo)售額【案例】甲公司（一般）本月購(gòu)進(jìn)一批原材料用于生產(chǎn)藥品并全部銷(xiāo)售，其中A48【案例】甲公司是一般，2018年9月將職工房里的一批電腦改用于生產(chǎn)車(chē)間，該批電腦購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了注明價(jià)款為10萬(wàn)元、稅額為1.6萬(wàn)元。已知，截至20189月