《公司財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及對策3800字（論文）》

財務(wù)實習(xí)：X公司財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題改進(jìn)方案摘要：進(jìn)入21世紀(jì)，許多企業(yè)由于風(fēng)險管理的失敗而遭受了財務(wù)損失，甚至面臨破產(chǎn)的風(fēng)險，引發(fā)了世界各國對財務(wù)風(fēng)險的關(guān)注，風(fēng)險管理的重要性得到了重視，內(nèi)部財務(wù)管理被提上議題，成為學(xué)者不斷爭論的話題。成都X公司經(jīng)營軟件和信息技術(shù)服務(wù)，筆者曾在那里頂崗實習(xí)，根據(jù)個人的實習(xí)經(jīng)歷，發(fā)掘內(nèi)部財務(wù)控制存在著問題，內(nèi)部控制制度不完善，預(yù)算能力薄弱等，在此基礎(chǔ)上提出要明確目標(biāo)，加強(qiáng)預(yù)算控制，加強(qiáng)內(nèi)部審計，強(qiáng)化外部監(jiān)督的建議。關(guān)鍵詞：財務(wù)內(nèi)部控制，會計人員；預(yù)算管理；問題；對策前言近年來，特別是加入世貿(mào)組織后，雖然我國企業(yè)集團(tuán)的數(shù)量和范圍都有了很大的發(fā)展，但企業(yè)集團(tuán)規(guī)模越大，組織結(jié)構(gòu)越復(fù)雜，管理鏈條越長，整體控制能力越強(qiáng)例如，一家在中國成長的知名品牌公司巨人集團(tuán)（giantgroup）早年倒閉，原因是該集團(tuán)總部完全喪失了對子公司財務(wù)的控制權(quán)，導(dǎo)致其迅速消失：坐擁貸款，丟失財務(wù)數(shù)據(jù)，扭曲財務(wù)信息，特別是通過變賣資產(chǎn)、結(jié)清賬戶但仍在賬戶中，最后發(fā)展成為控制公司高級管理層的資金逃逸，這時才記起內(nèi)部財務(wù)控制的重要性。內(nèi)部財務(wù)控制是將不同層次的財務(wù)活動、會計服務(wù)和控制崗位結(jié)合起來，這也是公司內(nèi)部控制的核心，本文著力構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部財務(wù)的研究，有利于完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制的不足，有利于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平填補(bǔ)經(jīng)營管理空白，提高財務(wù)執(zhí)行能力。一、成都X信息技術(shù)有限公司介紹成都X信息技術(shù)有限公司是一家以開發(fā)和質(zhì)量為核心的企業(yè)，公司經(jīng)營軟件和信息技術(shù)服務(wù)，企業(yè)服務(wù)范圍包括計算機(jī)咨詢、工程設(shè)計、智能工程設(shè)計、安全工程設(shè)計、施工、軟件開發(fā)等。公司相信立足本地市場，不斷向外發(fā)展，不斷走向全國，致力于為社會公眾提供可靠、可信的產(chǎn)品和服務(wù)，公司具有創(chuàng)新、科技含量高、技術(shù)含量高的特點，精心雕琢每一件產(chǎn)品的細(xì)節(jié)，為公司提供網(wǎng)絡(luò)信息的優(yōu)秀的產(chǎn)品和服務(wù)，為客戶創(chuàng)造價值！公司完善招聘信息，建立人才資源庫，努力使全體員工從自己的才華和才干中得到最好的發(fā)揮，使他們能夠在自己的崗位上發(fā)揮自己的優(yōu)勢，獻(xiàn)身于自己的任務(wù)。商業(yè)模式是買方，待遇以個性化為主，內(nèi)部質(zhì)量控制，客戶群是龐大的群體，服務(wù)區(qū)域是在大型企業(yè)和全球個人中，現(xiàn)有員工200人，營業(yè)面積820平方米，年營業(yè)額2000萬元—5000萬元/年。2019年，公司以88.33分、97萬元的價格中標(biāo)成都市武侯區(qū)5g項目。憑借穩(wěn)定可靠的產(chǎn)品質(zhì)量和良好的商業(yè)信譽(yù)，贏得了廣大客戶的信賴，市場在不斷地擴(kuò)大，營業(yè)收入也在不斷增加，慢慢變大變強(qiáng)，公司總體經(jīng)營情況還不錯，就是在會計方面還需要改進(jìn)，還有很多不足。二、實習(xí)職位：會計管理、財務(wù)控制主要內(nèi)容筆者在成都X信息技術(shù)有限公司實習(xí)會計助理一職，在工作期間主要協(xié)助會計做一些公司的賬務(wù)和出納的各項工作，以及公司所有財務(wù)方面工作，具體內(nèi)容有以下幾點：1.嚴(yán)格遵守國家有關(guān)部門制定的財務(wù)制度、政策法規(guī)，準(zhǔn)確、及時地管理本單位的籌資、投資、營運資金和利潤分配，完成財務(wù)預(yù)測、決策、預(yù)算等一系列工作，控制分析，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)合理決策。2.避免各種會計違規(guī)行為的發(fā)生，保證有關(guān)部門和單位會計信息的透明度和準(zhǔn)確性，避免根據(jù)個人主觀意識來從事工作，建立更加科學(xué)、嚴(yán)格的績效考核、責(zé)任預(yù)算和全面預(yù)算管理方法，加強(qiáng)企業(yè)單位內(nèi)部控制，提高個人實習(xí)經(jīng)驗。3.掌握深化專業(yè)知識，提高自己的工作經(jīng)驗，通過對業(yè)績和效率雙向提升，實現(xiàn)最大化的績效，幫助自身的深入發(fā)展，還為公司帶來更多的福利。隨著公司改革的逐步實施，成都X的市場化、企業(yè)化發(fā)展的步伐不斷加快，在市場競爭機(jī)制下，通過現(xiàn)代化管理提高成都X的核心競爭力，，已成為其未來發(fā)展的重要方向，因此建立內(nèi)部財務(wù)控制體系已經(jīng)成為其未來發(fā)展的必然，但是筆者在實習(xí)過程中卻發(fā)現(xiàn)很多問題，接下來詳細(xì)談?wù)?。三、公司財?wù)內(nèi)部控制存在的問題（一）內(nèi)部財務(wù)控制制度不完善財務(wù)會計的控制和管理不是由某一個部分甚至?xí)嫴块T單獨完成，而是需要建立關(guān)鍵的多方位的體系，各部門相互結(jié)合，部門之間的內(nèi)部會計控制具有部分控制權(quán)，但是成都X公司各部門與財務(wù)會計部門不能有效結(jié)合，也無法實現(xiàn)最終的內(nèi)部會計控制。管理上有困難，管理過程難以銜接。這樣的內(nèi)部會計控制不適應(yīng)公司的長久運行，也跟不上社會市場經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展，，有時不同部門之間的財務(wù)會計協(xié)調(diào)性不好，甚至?xí)a(chǎn)生糾紛，導(dǎo)致內(nèi)部會計控制失控，這些都需要進(jìn)一步加強(qiáng)。（二）預(yù)算能力薄弱首先預(yù)算相對粗糙，目前，編制部門預(yù)算一般是根據(jù)去年實際收支預(yù)算單位的特點和業(yè)務(wù)情況，大多沒有細(xì)化到具體項目，預(yù)算支出也不能滿足逐項核實的要求。其次，預(yù)算不夠嚴(yán)格，預(yù)算的計劃性和科學(xué)性不強(qiáng)，預(yù)算的調(diào)整和增加比較頻繁，資金的使用缺乏可預(yù)見性，削弱了預(yù)算的約束和控制力。（三）對內(nèi)部財務(wù)人員的管理不足對會計人員利益缺乏內(nèi)部控制，會計人員出現(xiàn)收受賄賂，貪污公款，挪用贓款，或企業(yè)外不法商人串通，挪用企業(yè)資金等違法行為十分嚴(yán)重。隨著企業(yè)的發(fā)展，公司的管理者，特別是財務(wù)會計人員，利用自己的職務(wù)之便，違法違紀(jì)。對內(nèi)部控制重要性認(rèn)識不足。內(nèi)部控制活動是內(nèi)部控制中最重要、最實用的子系統(tǒng)。但成都X公司在我國開展的內(nèi)部控制活動整體效果并不理想。一是內(nèi)部控制制度不完善，一些基本的規(guī)章制度，一些地方還存在盲點。因此，風(fēng)險和損失是不可避免的。第二，雖然有內(nèi)部控制制度，但在制度設(shè)計上存在諸多漏洞，許多系統(tǒng)設(shè)計都是從自身工作的便利性出發(fā)，對風(fēng)險防范考慮不多。四、公司財務(wù)內(nèi)部控制的改良對策（一）加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制管理體系的建立為了控制和管理內(nèi)部財務(wù)，制定合理的管理制度，公司需要建立內(nèi)部會計制度，使之與計劃和目標(biāo)相適應(yīng)，為了提高成都X公司的市場競爭力，提高經(jīng)濟(jì)效益，需要完善成都X公司內(nèi)部會計制度各單位根據(jù)本地區(qū)的具體情況，根據(jù)國家關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計的有關(guān)規(guī)定和以成都X公司會計人員為載體的管理制度，制定成都X公司財務(wù)會計管理和內(nèi)部控制制度要建立全方位的內(nèi)部審計制度，確保各行政單位內(nèi)部控制方法和技術(shù)手段有章可循。建立和完善內(nèi)部審計制度是一項比較完善的內(nèi)部審計制度。內(nèi)部會計結(jié)構(gòu)和崗位結(jié)構(gòu)合理，要知道什么人該做什么，哪些該做哪些不該，要改善崗位不相容，避免相互制約。規(guī)范機(jī)構(gòu)會計行為，提高財政資金使用效率。（二）明確目標(biāo)，加強(qiáng)預(yù)算控制在成都X公司的經(jīng)營者心目中都有自己的近期和中長期發(fā)展目標(biāo)，但是卻沒有將其具體化，導(dǎo)致預(yù)算的混亂，胡亂投資，雖然企業(yè)在經(jīng)營過程中設(shè)立了相應(yīng)的業(yè)務(wù)指標(biāo)，卻沒有在這個基礎(chǔ)上確定具體的財務(wù)指標(biāo)，使得公司業(yè)績雖然完成，但是其財務(wù)目標(biāo)一直未能實現(xiàn)，只有將業(yè)績指標(biāo)轉(zhuǎn)變?yōu)楣矩攧?wù)指標(biāo)，公司才能快速穩(wěn)定健康的發(fā)展。成都X公司想要解決融資問題，必須要有明確的財務(wù)信息，因此，該公司設(shè)立符合自身實際情況的財務(wù)目標(biāo)是必不可少的，公司內(nèi)部不需要花費大量的監(jiān)督和激勵成本，但是必須要使企業(yè)所有者充分地認(rèn)識到財務(wù)管理才是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，提前進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)管理機(jī)制建設(shè)，減少公司資產(chǎn)流失和浪費，保證公司利潤的最大化。（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計，強(qiáng)化外部監(jiān)督審計部門作為企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，仍有一些尚未設(shè)立或根本不屬于財務(wù)部門的企業(yè)，由財務(wù)部門自行審查和監(jiān)督，風(fēng)險自然產(chǎn)生；在市場經(jīng)濟(jì)競爭下，成都X公司要成立了自己的審計監(jiān)督部門，要按照相關(guān)的法律法規(guī)來規(guī)定進(jìn)行審計監(jiān)督。還有審計部門是企業(yè)的內(nèi)部組織，任免權(quán)掌握在公司的老板手中。但是，企業(yè)負(fù)責(zé)人與財務(wù)部門共同違規(guī)造成的風(fēng)險可能是形式上的，特別是賬外流動資金數(shù)額巨大，審計部門不能真正發(fā)揮審計監(jiān)督的作用，這種情況需要改善。因此企業(yè)在建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的同時，可以實行聘任制，即財務(wù)負(fù)責(zé)人和監(jiān)督部門人員，由上級外部專業(yè)部門聘任，獎懲和人事關(guān)系不受企業(yè)控制，這樣才能真正起到作用，防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。結(jié)論對集團(tuán)財務(wù)控制不同人有不同的看法，畢竟集團(tuán)財務(wù)控制本身是一個涉及面廣、實踐性強(qiáng)的系統(tǒng)工程，因為每個公司在實際的發(fā)展過程中都呈現(xiàn)出不同的狀態(tài)，財務(wù)控制有時會面對很多刁鉆、奇怪的問題，很難有一個普遍的辦法來解決所有與財務(wù)控制有關(guān)的問題，所以我們必須實事求是，分析具體問題，針對不同的財務(wù)控制問題提出相應(yīng)的解決方案和方法，因為筆者是實習(xí)生，受本人研究能力和知識水平的限制，本研究僅針對一般的公司財務(wù)控制問題有用，很難全面考慮每家公司發(fā)展過程中遇到的財務(wù)控制問題，希望在日后繼續(xù)研究以彌補(bǔ)自身的不足。

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