2019年統(tǒng)計(jì)年報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度培訓(xùn)課件

2019年統(tǒng)計(jì)年報(bào)

統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度培訓(xùn)課件

北京市豐臺區(qū)統(tǒng)計(jì)局2019年12月服務(wù)業(yè)非企業(yè)財(cái)務(wù)

主要內(nèi)容年報(bào)

BJF103-2表：《財(cái)務(wù)狀況（行政事業(yè)、民間非營利組織法人單位填報(bào)）》

主要內(nèi)容一、統(tǒng)計(jì)范圍及上報(bào)時(shí)間二、表式、指標(biāo)解釋及審核關(guān)系三、注意事項(xiàng)《政府會(huì)計(jì)制度》自2019年1月1日起施行，因此2019年財(cái)務(wù)狀況表填報(bào)口徑就是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制來填報(bào)填報(bào)口徑權(quán)責(zé)發(fā)生制的特點(diǎn)凡本期內(nèi)實(shí)際發(fā)生并屬于本期的收入和費(fèi)用，無論是否收到或付出，均應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用；凡不應(yīng)屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)收到或支付，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用。是否按合同約定提供了勞務(wù)或服務(wù),來確認(rèn)收入(費(fèi)用),無論是否收款(付款)本月某高校收到上月委托項(xiàng)目完成款存入銀行，何時(shí)確認(rèn)收入？權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)在上月確認(rèn)收入，收付實(shí)現(xiàn)制應(yīng)在本月確認(rèn)收入填報(bào)依據(jù)

主要依據(jù)政府財(cái)務(wù)報(bào)告或會(huì)計(jì)賬簿,不再是財(cái)政決算。填報(bào)依據(jù)

政府財(cái)務(wù)報(bào)告全稱是權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度,應(yīng)當(dāng)包括會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)表附注、財(cái)務(wù)分析等等，其中會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用表等。一、統(tǒng)計(jì)范圍及上報(bào)時(shí)間統(tǒng)計(jì)范圍

規(guī)模以上行政事業(yè)或民間非營利組織法人單位：將衛(wèi)生行業(yè)大類調(diào)查單位確定標(biāo)準(zhǔn)，從年收入合計(jì)1000萬元提高到2000萬元，其他行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不變。統(tǒng)計(jì)范圍及上報(bào)時(shí)間表號統(tǒng)計(jì)范圍

報(bào)送時(shí)間及方式單位BJF103-2表轄區(qū)內(nèi)執(zhí)行政府會(huì)計(jì)制度、行政單位會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)模以上服務(wù)業(yè)法人單位、有經(jīng)營活動(dòng)的A級及以上旅游區(qū)（點(diǎn)）和其他主要旅游區(qū)（點(diǎn)）2020年3月10日12時(shí)前網(wǎng)上填報(bào)年報(bào)表二、表式、指標(biāo)解釋及審核關(guān)系

（一）表式1、BJF103-2表式

（二）指標(biāo)解釋1、BJF103-2表式

1、年末資產(chǎn)負(fù)債部分

本部分?jǐn)?shù)據(jù)主要取自“資產(chǎn)負(fù)債表”

注意：大多數(shù)據(jù)可以依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表直接取數(shù)，各指標(biāo)填報(bào)應(yīng)以會(huì)計(jì)帳和政府財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

指單位占有或者使用的，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中資產(chǎn)總計(jì)有關(guān)項(xiàng)目的年末數(shù)填報(bào)。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中存貨有關(guān)項(xiàng)目的年末數(shù)填報(bào)。其中：“年初存貨”根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中存貨有關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)填報(bào)。指單位依法取得的，持有時(shí)間超過1年（不含1年）的股權(quán)和債權(quán)性質(zhì)的投資。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資的年末數(shù)填報(bào)。指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中固定資產(chǎn)有關(guān)項(xiàng)目的年末數(shù)填報(bào)。根據(jù)“固定資產(chǎn)原價(jià)”科目計(jì)算填報(bào)。根據(jù)“固定資產(chǎn)原價(jià)”科目計(jì)算填報(bào)。包括計(jì)算機(jī)。指單位已經(jīng)發(fā)生必要支出,但尚未交付使用的建設(shè)工程。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“在建工程”項(xiàng)期末余額數(shù)填列。指單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)等償還的債務(wù)。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中負(fù)債合計(jì)有關(guān)項(xiàng)目的年末數(shù)填報(bào)。指單位資產(chǎn)減負(fù)債的余額。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中凈資產(chǎn)合計(jì)有關(guān)項(xiàng)目的年末數(shù)填報(bào)。2、收入和費(fèi)用部分

本部分?jǐn)?shù)據(jù)主要取自“收入費(fèi)用表”注意：各指標(biāo)填報(bào)應(yīng)以會(huì)計(jì)帳和政府財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

2、收入和費(fèi)用部分指單位本會(huì)計(jì)期間取得的全部收入。行政事業(yè)單位包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等，根據(jù)“收入費(fèi)用表”中對應(yīng)項(xiàng)目填報(bào)。民間非營利組織，指開展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流入，按照其來源分為捐贈(zèng)收入、會(huì)費(fèi)收入、提供服務(wù)收入、商品銷售收入、政府補(bǔ)助收入、投資收益和其他收入，根據(jù)會(huì)計(jì)“業(yè)務(wù)活動(dòng)表”中“收入合計(jì)”項(xiàng)目填報(bào)。2、收入和費(fèi)用部分指單位本期從同級政府財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。根據(jù)“收入費(fèi)用表”中對應(yīng)項(xiàng)目填報(bào)。

收入費(fèi)用表2、收入和費(fèi)用部分指單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入。根據(jù)“收入費(fèi)用表”中對應(yīng)項(xiàng)目填報(bào)。

收入費(fèi)用表2、收入和費(fèi)用部分指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。根據(jù)“收入費(fèi)用表”中對應(yīng)項(xiàng)目填報(bào)。

收入費(fèi)用表2、收入和費(fèi)用部分指單位本會(huì)計(jì)期間全部費(fèi)用。行政事業(yè)單位根據(jù)“收入費(fèi)用表”中對應(yīng)項(xiàng)目填報(bào)。民間非營利組織根據(jù)“業(yè)務(wù)活動(dòng)表”中對應(yīng)項(xiàng)目填報(bào)。2、收入和費(fèi)用部分指單位支付給在職職工和編制外長期聘用人員的各類勞動(dòng)報(bào)酬，以及為上述人員繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。根據(jù)政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告“收入費(fèi)用表”中對應(yīng)項(xiàng)目填報(bào)。

收入費(fèi)用表2、收入和費(fèi)用部分指單位購買商品和服務(wù)的費(fèi)用。具體包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)等。根據(jù)政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告“收入費(fèi)用表”中對應(yīng)項(xiàng)目填報(bào)。

收入費(fèi)用表2、收入和費(fèi)用部分根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿中各項(xiàng)費(fèi)用下的相關(guān)明細(xì)科目對應(yīng)項(xiàng)匯總填列。2、收入和費(fèi)用部分不包括所得稅、增值稅。根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿中各項(xiàng)相關(guān)明細(xì)科目對應(yīng)項(xiàng)匯總填列。2、收入和費(fèi)用部分指政府用于對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。根據(jù)政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告“收入費(fèi)用表”中對應(yīng)項(xiàng)目填報(bào)。

收入費(fèi)用表2、收入和費(fèi)用部分根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿中各項(xiàng)費(fèi)用下的相關(guān)明細(xì)科目對應(yīng)項(xiàng)匯總填列。2、收入和費(fèi)用部分根據(jù)“收入費(fèi)用表”中對應(yīng)項(xiàng)目填報(bào)。

收入費(fèi)用表1、BJF103-2表式3、其他資料3、其他資料指單位經(jīng)營業(yè)務(wù)期間發(fā)生的各項(xiàng)利息收入。3、其他資料指單位經(jīng)營業(yè)務(wù)期間發(fā)生的短期借款利息、長期借款利息等各項(xiàng)利息支出。3、其他資料按“誰用工，誰統(tǒng)計(jì)”的原則實(shí)施統(tǒng)計(jì)，包括參加本單位生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正式人員，勞務(wù)派譴人員和臨時(shí)聘用人員。不包括未參加本單位生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的人員。不包括服務(wù)外包人員。3、其他資料指調(diào)查單位生產(chǎn)經(jīng)營、辦公場所的建筑面積，不包括露天場地和職工住宅。企業(yè)化管理事業(yè)單位

填報(bào)指標(biāo)對照表

（依據(jù)北京市財(cái)政局《政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告培訓(xùn)資料》中會(huì)計(jì)科目與報(bào)表項(xiàng)目對照表設(shè)置，僅供參考。）企業(yè)化管理事業(yè)單位

填報(bào)指標(biāo)對照（1）指標(biāo)名稱代碼對應(yīng)指標(biāo)備注一、年末資產(chǎn)負(fù)債———

長期投資04長期債權(quán)投資+長期股權(quán)投資

固定資產(chǎn)原值209固定資產(chǎn)

在建工程212在建工程+工程物資企業(yè)化管理事業(yè)單位

填報(bào)指標(biāo)對照（2）指標(biāo)名稱代碼對應(yīng)指標(biāo)備注二、收入和費(fèi)用———

本年收入合計(jì)BJ114所有收入之和

其中：財(cái)政撥款收入BJ115補(bǔ)貼收入（來自同級財(cái)政撥款）

事業(yè)收入BJ116—

經(jīng)營收入BJ117主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+營業(yè)外收入+補(bǔ)貼收入根據(jù)補(bǔ)貼收入中剔除來自同級財(cái)政撥款、同級政府部門和非同級政府部門部分填列企業(yè)化管理事業(yè)單位

填報(bào)指標(biāo)對照（3）指標(biāo)名稱代碼對應(yīng)指標(biāo)

本年費(fèi)用合計(jì)BJ119所有費(fèi)用之和工資福利費(fèi)用BJ120—

商品和服務(wù)費(fèi)用BJ121—對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助BJ125—

經(jīng)營費(fèi)用BJ132所得稅+主營業(yè)務(wù)成本+主營業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)支出+管理費(fèi)用+營業(yè)費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外支出民間非營利組織填報(bào)指標(biāo)對照表（依據(jù)北京市財(cái)政局《政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告培訓(xùn)資料》中會(huì)計(jì)科目與報(bào)表項(xiàng)目對照表設(shè)置，僅供參考。）執(zhí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度單位

填報(bào)指標(biāo)對照（1）指標(biāo)名稱代碼對應(yīng)指標(biāo)備注一、年末資產(chǎn)負(fù)債———

長期投資04長期債權(quán)投資+長期股權(quán)投資

固定資產(chǎn)原值209固定資產(chǎn)

在建工程212在建工程執(zhí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度單位

填報(bào)指標(biāo)對照（2）指標(biāo)名稱代碼對應(yīng)指標(biāo)備注二、收入和費(fèi)用—————本年收入合計(jì)BJ114所有收入之和其中：財(cái)政撥款收入BJ115政府補(bǔ)助收入（同級財(cái)政撥款）

事業(yè)收入BJ116捐贈(zèng)收入+會(huì)費(fèi)收入+政府補(bǔ)助收入（剔除同級財(cái)政撥款部分）

經(jīng)營收入BJ117——執(zhí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度單位

填報(bào)指標(biāo)對照（3）指標(biāo)名稱代碼對應(yīng)指標(biāo)備注本年費(fèi)用合計(jì)BJ119費(fèi)用合計(jì)其中：工資福利費(fèi)用