金融審計信息系統建設研究

金融審計信息系統建設研究一、金融審計信息系統的定義金融審計信息系統是面向金融審計人員，利用計算機硬件、軟件和網絡通訊設備，對金融數據進行全面收集和加工，連續(xù)提供金融審計信息效勞的集成化人機系統，重要由金融審計人員、安全的通訊網絡、金融審計數據平臺和金融審計應用系統共同構成的。二、金融審計信息系統建設的需要性〔一〕建立金融審計信息系統，是發(fā)揮金融審計綜合性優(yōu)勢，提升金融審計宏觀性作用的需要。當前，我們國家金融業(yè)實行“分業(yè)經營、分業(yè)監(jiān)管〞形式。銀行、證券和保險業(yè)實行嚴格的分業(yè)經營，而且各金融企業(yè)的信息系統架構千差萬別，數據庫互相獨立。金融審計信息系統，將建成面向客戶跨行業(yè)統一的金融審計數據庫，不僅能夠利用標準化的金融審計分析體系來實現“以客戶為中心、以資金為導向〞的跨行業(yè)審計分析，揭露金融業(yè)存在的系統風險；而且能夠利用數據發(fā)掘方法從金融審計數據庫中發(fā)現相關聯的問題并展開趨勢預測以及宏觀分析。金融審計信息系統的建成將充足發(fā)揮金融審計的綜合性優(yōu)勢，實現對金融業(yè)的統一監(jiān)管，大大提升金融審計的宏觀保衛(wèi)性作用?！捕辰⒔鹑趯徲嬓畔⑾到y，是加強金融審計連續(xù)性、實現動態(tài)監(jiān)管，提升金融審計科學性的需要。有效的金融監(jiān)管，應是堅持對整個金融體系的動態(tài)、預警、連續(xù)的監(jiān)管，堅持整個金融體系的相對穩(wěn)定。金融審計數據庫的建設，是實行審計對象的動態(tài)管理的基礎工作，對已審計過和未審計過的金融企業(yè)，建立詳實的數據庫，有利于對被審計單位進行動態(tài)比照分析，并為確定審計計劃項目提供科學根據，為最終實行網上實時審計奠定基礎，有效提升金融審計的科學性。〔三〕建立金融審計信息系統，是開展金融績效審計，充足發(fā)揮金融審計建設性作用的需要。信息化條件下，金融審計信息系統是開展金融績效審計所必須的基礎條件。金融審計信息系統強大的數據分析功能，對金融風險的經過監(jiān)控和對系統全面分析的優(yōu)勢為開展金融績效審計提供了強有力的技術支持。三、金融審計信息系統建設面臨發(fā)展良機〔一〕國家審計的發(fā)展，為金融審計信息系統的建立提供了廣闊的發(fā)展平臺?！敖饘徆こ台暡粌H加強了審計信息化硬件基礎設備建設，還極大地改善了開展計算機審計的軟件環(huán)境，大大提升了審計人員計算機應用水平并為后續(xù)推廣奠定基礎。這些硬件和軟件方面的建設結果都為金融審計信息系統的建設提供了廣闊的發(fā)展平臺。作為國家審計信息系統的主要構成部分，金融審計信息系統已經納入審計信息化建設日程?！捕辰鹑趯徲嫈祿鎯ζ脚_的建立，為金融審計信息系統的建立貯備了需要的信息資源。從上90年代中后期，我們國家各大商業(yè)銀行都加快了“數據大集中〞工程的建設步伐?！皵祿蠹楔暡粌H僅僅是銀行業(yè)對技術支持系統的一個改造，更是對傳統銀行業(yè)的整體管理理念、管理經營形式的徹底再造。為了更好地整合這些商業(yè)銀行的數據資源，審計署已于2008年起陸續(xù)在各銀行建立起了基于oracle數據庫的金融審計數據存儲平臺。這一存儲平臺的建立為金融審計信息系統的建設貯備了需要的信息資源。四、金融審計信息系統的總體框架設計設想〔一〕系統總體架構設計。金融審計信息系統總體架構設計圖1.審計客戶端。審計客戶端為系統的第一層，這一層重要是實現表示邏輯，它直接面向操作人員。其重要功能是：提供用戶操作界面，實現用戶與計算機的人機交互和數據表示；向中間層的審計分析效勞器提交各類操作懇求，并將處理結果反應給用戶。這一層一般不進行業(yè)務邏輯校驗，或者只作簡單的校驗。2.審計分析效勞器。審計分析效勞器為系統的中間層。這一層重要是實現業(yè)務邏輯。它以中間件為基礎進行構建，在系統中起承上啟下的作用，它承受客戶端對數據庫的懇求，將懇求提交到后臺數據庫中，最后將處理結果返回客戶端。審計分析效勞器對效勞進程進行任務調度、負載平衡和故障恢復工作，保證了系統主機的高效運行。在審計分析效勞器中包括系統重要的業(yè)務邏輯，使大部分的業(yè)務邏輯校驗在效勞器中完成。當業(yè)務邏輯發(fā)生變化時，只需修改效勞器端的程序即可，無須對所有的客戶端進行更新，另外也降低了客戶端的負載。3.審計數據庫。審計數據庫構成系統的第三層。這一層重要負責存儲數據，管理數據資源，響應數據懇求，完成數據操作。這種三層體系構造的優(yōu)勢非常明顯。它能夠將部分或全部的業(yè)務邏輯控制安裝在審計分析效勞器上，減輕了客戶端的負載；只要審計分析效勞器和審計數據庫直接相連，由審計分析效勞器處理客戶端對審計數據庫的連接懇求，降低了對數據庫資源的占用；數據以交易包的形式傳輸，網絡流量小，同時客戶端能夠分享審計分析效勞器中的公共數據，節(jié)省帶寬，提升了反應速度?！捕尘W絡與安全設計。金融審計信息系統的網絡拓撲圖如以下圖示：金融聯網審計信息系統網絡拓撲構造圖1.金融審計信息系統的組網基于金審工程內網平臺實現審計端與被審計端的連接，保證金融電子數據的傳輸安全。2.在審計數據庫與審計分析效勞器中間增長數據庫透明網關，用于和國家審計信息中心的db2數據庫效勞器之間交互基礎數據。3.采取單刀雙擲網絡開關實現物理隔離，當被審計端數據庫收集生產系統數據時從審計內網中脫離，確保各網段互不聯通。4.路由交換兩端分別部署防火墻和pki/ca基礎設備，切斷網絡入侵。〔三〕數據視圖設計。各金融企業(yè)的信息系統都有自己的業(yè)務邏輯，而審計人員對金融企業(yè)業(yè)務流程的認識經過是循序漸進的，因而金融審計信息系統建設的數據規(guī)劃既要兼顧審計數據庫構造的統一，又要兼顧各金融機構各不一樣的數據庫原型邏輯。要將二者統一最好的解決辦法就是采取數據視圖設計，把被審計單位原始數據庫完好克隆到審計數據庫，從數據庫視圖里構建字段映射關系，審計數據庫構造設計的調整只需調整視圖。用數據試圖設計搭建統一的審計數據平臺具有許多優(yōu)點：1.不會毀壞原始數據庫包括的約束條件和事務流程，不會降低數據處理的效率；2.審計數據庫能夠隨原始數據庫實時更新；3.能夠根據審計需要隨時調整數據構造設計；4.便于審計人員與被審計單位科技人員溝通；5.能夠省略審計數據庫的安全備份機制。比方某項金融審計業(yè)務邏輯發(fā)生了變化，我們只需相應地調整視圖設計，而不消去變化審計數據庫的事實表?！菜摹硵祿治鲈O計。查詢分析。sql查詢分析重要包含圖形化查詢、索引建議、預覽收集、動態(tài)漢化、excel交互等功能，并能對查詢結果數據透視圖分析。2.多維數據集分析。多維數據集分析有利于總體決策，提供對匯總數據的分析功能，重要包含切片、切塊、旋轉、上鉆、下鉆等功能。通過建立以時間、地域、客戶、幣種、科目、業(yè)務品種等要素為維度，以金額、數量等指標作為度量值的多維數據集模型，向決策層提供各家金融機構的財政狀態(tài)和各項業(yè)務經營狀態(tài)的總體情況。3.數據發(fā)掘分析。數據發(fā)掘分析是將高級智能計算技術應用于大量數據中，選擇一種或者多種發(fā)掘算法，從海量數據中發(fā)現潛在的、有價值的信息并建立相應模型。這些模型能夠用來預測、支持決策，重要應用于信貸欺詐的建模和預測、風險評估、履行走向分析、收益率分析等領域，從風險損失的歷史數據中歸納潛在的聯絡和規(guī)律，對審計