水利部基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法

PAGEPAGE20附件1水利部基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法第一章總則第一條利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算（以下簡稱竣工財(cái)務(wù)決算）管理工作，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合水利建設(shè)管理實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法適用于水利部所屬單位實(shí)施的基本建和監(jiān)督問責(zé)等工作。類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。在項(xiàng)目完成后能形成一定實(shí)物工作量的基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算。第三條竣工財(cái)務(wù)決算工作應(yīng)做到程序規(guī)范、及時(shí)高效、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、管理嚴(yán)格。第四條價(jià)值及辦理資產(chǎn)移交和投資核銷的最終依據(jù)。第五條理歸檔，永久保存。第二章管理職責(zé)與權(quán)限第六條職責(zé)包括：研究擬訂竣工財(cái)務(wù)決算管理制度。核審批。負(fù)責(zé)組織審核報(bào)財(cái)政部審批的竣工財(cái)務(wù)決算。位權(quán)限內(nèi)竣工財(cái)務(wù)決算審核審批工作進(jìn)行抽查。第七條部直屬單位負(fù)責(zé)本單位及所屬單位竣工財(cái)務(wù)決算管理工作。主要職責(zé)包括：負(fù)責(zé)組織本單位竣工財(cái)務(wù)決算編報(bào)。審批。工財(cái)務(wù)決算的完整性、合規(guī)性。指導(dǎo)、監(jiān)督所屬單位竣工財(cái)務(wù)決算管理工作。批、監(jiān)督檢查等工作。第八條（以下稱項(xiàng)目法人具體承擔(dān)竣工財(cái)務(wù)決算編制和上報(bào)等工作。主要職責(zé)包括：負(fù)責(zé)竣工財(cái)務(wù)決算編制。申請(qǐng)竣工財(cái)務(wù)決算審查、審計(jì)、竣工驗(yàn)收和審批。配合上級(jí)單位開展竣工財(cái)務(wù)決算監(jiān)督檢查等工作。第九條竣工財(cái)務(wù)決算按單位和項(xiàng)目投資總額實(shí)行授權(quán)審批。水利部或授權(quán)部直屬單位審批，具體授權(quán)另行規(guī)定。第三章竣工財(cái)務(wù)決算編制第十條主要負(fù)責(zé)人對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作負(fù)總責(zé)。項(xiàng)目法人做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。第十一條 項(xiàng)目法人的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)竣工財(cái)務(wù)決算編制的具體工作，相關(guān)內(nèi)設(shè)部門按職責(zé)完成竣工財(cái)務(wù)決算編的相應(yīng)工作。中介機(jī)構(gòu)或有能力的單位承擔(dān)竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。第十二條一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的投資計(jì)劃（預(yù)算）至兩個(gè)以上單位實(shí)施的，由實(shí)施單位分別編制竣工財(cái)務(wù)決算?？⒐を?yàn)收主持單位要求匯總編制竣工財(cái)務(wù)總決算的，應(yīng)指定匯編單位。第十三條竣工財(cái)務(wù)決算編制前，項(xiàng)目法人應(yīng)做好資料收集整理、賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查核實(shí)、債權(quán)債務(wù)清理、竣工（完工）結(jié)算等各項(xiàng)工作。第十四條編制竣工財(cái)務(wù)決算一般應(yīng)具備以下條件：經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)、項(xiàng)目任務(wù)書所確定內(nèi)容已完成。設(shè)計(jì)變更及概（預(yù)）算調(diào)整手續(xù)已完備。建設(shè)資金全部到位。歷次稽察、檢查、審計(jì)提出的問題已整改落實(shí)。債權(quán)債務(wù)清理完畢?？⒐ぃㄍ旯ぃ┙Y(jié)算已完成。未完工程投資和預(yù)留費(fèi)用不超過規(guī)定的比例。項(xiàng)已處理完畢。其他影響竣工財(cái)務(wù)決算編制的重大問題已解決。第十五條大中型工程類項(xiàng)目（經(jīng)營性項(xiàng)目概算總投資50003000）竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)在滿足編制條件后三個(gè)月內(nèi)完成，小型工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算和非工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制應(yīng)在滿足編制條件后一個(gè)月內(nèi)完成。若有特殊情況無法在規(guī)定期限內(nèi)完成的，應(yīng)說明理由和延期時(shí)間報(bào)經(jīng)竣工驗(yàn)收主持單位同意，其中大中型工程類項(xiàng)目和投資額1000萬元以上的非工程類項(xiàng)目延期需報(bào)水利部同意。第十六條 竣工財(cái)務(wù)決算主要包括竣工財(cái)務(wù)決算說書和竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。中的重要事項(xiàng)，做到內(nèi)容全面、重點(diǎn)突出。報(bào)，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。第十七條 工程類項(xiàng)目未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用可納入竣工財(cái)務(wù)決算。大中型工程項(xiàng)目未完工程投資及預(yù)留費(fèi)控制在總概算的百分之三以內(nèi)，小型工程項(xiàng)目未完工程投及預(yù)留費(fèi)用控制在總概算的百分之五以內(nèi)。留其他費(fèi)用。第四章竣工財(cái)務(wù)決算審查和審計(jì)第十八條五個(gè)工作日內(nèi)向竣工驗(yàn)收主持單位申請(qǐng)竣工財(cái)務(wù)決算審查。以設(shè)備購置、房屋及其他建筑物購置為主的小型工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審查可適當(dāng)簡化。第十九條工作日內(nèi)組織完成竣工財(cái)務(wù)決算審查?？⒐を?yàn)收主持單位可組織專家或委托具有相關(guān)資質(zhì)和相應(yīng)專業(yè)人員的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及有能力的單位進(jìn)行審查。審查內(nèi)容主要包括：本辦法第十四條規(guī)定的條件是否具備。編制方法是否適當(dāng)。編制內(nèi)容、程序是否符合要求。項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行情況。項(xiàng)目反映的投資支出是否正確、形成資產(chǎn)是否完整。資產(chǎn)交付使用情況。是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。歷次稽察、檢查、審計(jì)提出問題的整改落實(shí)情況。其他需審查情況。第二十條竣工財(cái)務(wù)決算審查完成后，竣工驗(yàn)收主持單位應(yīng)下達(dá)審查意見。第二十一條項(xiàng)目法人按照審查意見完成整改落實(shí)后，應(yīng)及時(shí)向竣工驗(yàn)收主持單位申請(qǐng)竣工決算審計(jì)?？⒐へ?cái)務(wù)決算審查和竣工決算審計(jì)可視情況結(jié)合進(jìn)行。第二十二條竣工財(cái)務(wù)決算經(jīng)審計(jì)并完成整改落實(shí)后，項(xiàng)目法人應(yīng)及時(shí)向竣工驗(yàn)收主持單位申請(qǐng)竣工驗(yàn)收。項(xiàng)目法人應(yīng)根據(jù)竣工驗(yàn)收意見對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行調(diào)整。第五章竣工財(cái)務(wù)決算上報(bào)第二十三條 工程類項(xiàng)目竣工驗(yàn)收完成后三十個(gè)工作日內(nèi)，非工程類項(xiàng)目審查驗(yàn)收完成后十五個(gè)工作日內(nèi)，項(xiàng)法人應(yīng)將竣工財(cái)務(wù)決算上報(bào)至上級(jí)單位。作日內(nèi)轉(zhuǎn)報(bào)上級(jí)單位。第二十四條 項(xiàng)目法人上報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)包括以資料：竣工財(cái)務(wù)決算?？⒐へ?cái)務(wù)決算審查意見?？⒐Q算審計(jì)結(jié)論及整改落實(shí)情況。（審查驗(yàn)收落實(shí)情況。未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用安排使用情況。債權(quán)債務(wù)清理情況。審批單位要求提供的其他資料。對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算基準(zhǔn)日至上報(bào)日期間未完工程投資及分，項(xiàng)目法人應(yīng)在上報(bào)時(shí)予以說明。第六章竣工財(cái)務(wù)決算審核審批第二十五條 水利部及部直屬單位收到上報(bào)的竣工財(cái)務(wù)決算后，應(yīng)在六十個(gè)工作日內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的審核批工作。第二十六條竣工財(cái)務(wù)決算審核審批應(yīng)遵照以下程序：確定審核組。資料完整性審核。決算內(nèi)容審核。提交審核報(bào)告。辦理批復(fù)或轉(zhuǎn)報(bào)文件。第二十七條 水利部及部直屬單位可組織專家或委托具有相關(guān)資質(zhì)和相應(yīng)專業(yè)人員的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及有能力的單位組成審核組，進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算的審核工作。審核組員人數(shù)應(yīng)為三人以上單數(shù)。家。工財(cái)務(wù)決算編制、審查和審核工作中的其中一項(xiàng)工作。第二十八條審核組應(yīng)重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：資料完整性是否符合要求。內(nèi)容、程序是否符合規(guī)定。（審查驗(yàn)收指出問題的整改落實(shí)情況。審核組認(rèn)為必要時(shí)，可提出現(xiàn)場審核建議。第二十九條存在以下情況之一的，審核組應(yīng)提出退回修改或補(bǔ)充的建議：（審查驗(yàn)收鑒定書或驗(yàn)收意見的。缺少竣工財(cái)務(wù)決算審查意見的。缺少竣工決算審計(jì)結(jié)論及整改報(bào)告的。項(xiàng)目竣工驗(yàn)收（審查驗(yàn)收）指出問題未整改落實(shí)的。未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用未按確定用途使用的。第三十條審核工作完成后，審核組應(yīng)向?qū)徍私M織單位提交竣工財(cái)務(wù)決算審核報(bào)告，并對(duì)審核結(jié)果負(fù)責(zé)。審核報(bào)告一般包括以下內(nèi)容：審核組織情況。包括審核時(shí)間、工作組織和依據(jù)等。況、竣工財(cái)務(wù)決算基準(zhǔn)日等。建議等。審核結(jié)論為“通過審核”的，審核組應(yīng)提出批復(fù)或轉(zhuǎn)報(bào)建議。審核結(jié)論為“退回修改或補(bǔ)充”的，審核組應(yīng)說明退回修改或補(bǔ)充的理由。其他意見或建議。第三十一條 審核組織單位應(yīng)對(duì)審核組提交的竣工務(wù)決算審核報(bào)告進(jìn)行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核的審核報(bào)告是辦理竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)的主要依據(jù)。第三十二條審核結(jié)論為“通過審核”的，水利部或部直屬單位按審批權(quán)限辦理竣工財(cái)務(wù)決算的批復(fù)或轉(zhuǎn)報(bào)。按程序退回并限期重新上報(bào)。第三十三條財(cái)政部授權(quán)限額以下、概算總投資3000萬元以上的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，由水利部報(bào)財(cái)政部備案。部直屬單位按權(quán)限審批的竣工財(cái)務(wù)決算，報(bào)水利部備案。第七章監(jiān)督問責(zé)第三十四條 水利部和部直屬單位應(yīng)加強(qiáng)竣工財(cái)務(wù)算管理工作的監(jiān)督檢查。水利部可采取組織專家或委托具有相關(guān)資質(zhì)和相應(yīng)專審核審批工作開展年度抽查。第三十五條竣工財(cái)務(wù)決算監(jiān)督檢查應(yīng)包括以下事項(xiàng)：竣工財(cái)務(wù)決算管理工作的組織實(shí)施情況?？⒐へ?cái)務(wù)決算編制內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。竣工財(cái)務(wù)決算審查情況。竣工決算審計(jì)及整改落實(shí)情況。（審查驗(yàn)收指出問題的整改落實(shí)情況?？⒐へ?cái)務(wù)決算審核審批及備案情況?？⒐へ?cái)務(wù)決算批復(fù)的落實(shí)情況。第三十六條 水利部于每年第四季度對(duì)部直屬單位審核審批工作開展抽查。具體抽查的單位和項(xiàng)目根據(jù)部直屬位上年和當(dāng)年前三季度批復(fù)報(bào)備的竣工財(cái)務(wù)決算數(shù)量、質(zhì)及審核審批組織實(shí)施情況等確定。年度抽查的單位數(shù)量不低于報(bào)備竣工財(cái)務(wù)決算的直屬項(xiàng)目個(gè)數(shù)的十分之一。第三十七條 抽查完成后，水利部應(yīng)及時(shí)下達(dá)抽查意見。被抽查單位應(yīng)于收到抽查意見后十五個(gè)工作日內(nèi)將整報(bào)告正式報(bào)水利部。第三十八條入水利部預(yù)算執(zhí)行考核體系予以扣分。第八章附則第三十九條本辦法自印發(fā)之日起施行?！吨醒胨窘ㄔO(shè)前期工作項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制辦法》（水財(cái)經(jīng)〔2008268（水財(cái)務(wù)〔2011〕174號(hào)（辦財(cái)務(wù)〔2011227）同時(shí)廢止。附件1-1關(guān)于 項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的審核報(bào)告（參考格式）（委托單位：我們接受你單位（委托單位）委托，于年月至月日組成審核組，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及《水利部基建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法，對(duì) 單位報(bào)送的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行了審核?，F(xiàn)將審核情況報(bào)告如下：一、項(xiàng)目及竣工財(cái)務(wù)決算的基本情況（一）項(xiàng)目概況項(xiàng)目概算（初步設(shè)計(jì)、任務(wù)書）批準(zhǔn)文件、主要建設(shè)內(nèi)容和投資額等。形式。項(xiàng)目開工、竣工（審查）驗(yàn)收情況。計(jì)劃和資金預(yù)算下達(dá)等情況。資產(chǎn)及交付使用情況。（二）竣工財(cái)務(wù)決算概況竣工財(cái)務(wù)決算基準(zhǔn)日。未完工程和預(yù)留費(fèi)用情況、結(jié)余資金情況等。審查、審計(jì)及整改落實(shí)情況。二、竣工財(cái)務(wù)決算審核工作情況（一）審核內(nèi)容資料完整性審核情況。內(nèi)容、程序是否符合規(guī)定審核情況。（審查驗(yàn)收指出問題的整改落實(shí)情況。未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用安排使用情況。其它需要說明事項(xiàng)。（二）發(fā)現(xiàn)問題和處理建議三、審核結(jié)論（情況一）通過審核，建議批復(fù)或轉(zhuǎn)報(bào)。批復(fù)（轉(zhuǎn)報(bào)。該項(xiàng)目申報(bào)基建支出 元，批復(fù)（轉(zhuǎn)報(bào)） 元；申報(bào)交付使用資產(chǎn) 元，批復(fù)（轉(zhuǎn)報(bào)） 元；申報(bào)未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用 元，批復(fù)（轉(zhuǎn)報(bào)） 元；申報(bào)結(jié)余資金 元批（轉(zhuǎn)報(bào)） 元申報(bào)應(yīng)上交財(cái)政資金 元批復(fù)（轉(zhuǎn)報(bào)） 元。（情況二）未通過審核，建議退回修改或補(bǔ)充。該項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算在 等方面存在突出問題，不符合《水利部基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法等相關(guān)要求，建議退回修改或補(bǔ)充。具體問題及理由如下：1.2.四、其他意見和建議往來款項(xiàng)建議（可選。結(jié)余資金處理意見（可選。未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用處理建議（可選。資產(chǎn)管理建議（可選。審核組認(rèn)為其他必要的意見及建議。受托單位（簽章成員：年 月 日1-2

水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核表項(xiàng)目名稱項(xiàng)目名稱（項(xiàng)目責(zé)任單位）竣工驗(yàn)收主持單位項(xiàng)目概算及批準(zhǔn)文件項(xiàng)目類型工程類項(xiàng)目()非工程類項(xiàng)目()竣工財(cái)務(wù)決算基準(zhǔn)日項(xiàng)目實(shí)際完成投資竣工驗(yàn)收日期（一）完整性合規(guī)性審核完整合規(guī)說明1.竣工財(cái)務(wù)決算2.竣工財(cái)務(wù)決算審查意見竣工決算審計(jì)結(jié)論及整改落實(shí)情況項(xiàng)目竣工驗(yàn)收（審查驗(yàn)收）驗(yàn)收意見債權(quán)債務(wù)清理情況6.審批單位要求提供的其他資料（二）項(xiàng)目竣工驗(yàn)收指出問題的整改落實(shí)情況：（三）未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用安排使用情況：審核意見理由及依據(jù)（可另附）1.審核通過2.補(bǔ)充完善或能合理解釋并滿足要求，審核通過3.退回修改或補(bǔ)充審核人復(fù)核人審核時(shí)間復(fù)核時(shí)間如資料完整、合規(guī)，則在相應(yīng)的欄中打勾（√），否則打叉（×）；審核具體事項(xiàng)時(shí)，有關(guān)情況及問題可在“說明”中反映；審核組認(rèn)為必要時(shí)，可要求報(bào)送單位對(duì)有關(guān)情況進(jìn)行補(bǔ)充或說明。附件1-3水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)（轉(zhuǎn)報(bào)）表項(xiàng) 目項(xiàng)目單位上報(bào)數(shù)項(xiàng) 目項(xiàng)目單位上報(bào)數(shù)批復(fù)(轉(zhuǎn)報(bào))數(shù)備 注一、基建撥款二、基建支出建筑安裝工程投資設(shè)備投資待攤投資其他投資待核銷基建支出轉(zhuǎn)出投資固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)四、未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用未完工程投資預(yù)留費(fèi)用六、貨幣資金七、應(yīng)收款項(xiàng)八、應(yīng)付款項(xiàng)注：1.此表為審核組審核工作表；2.此表中數(shù)字保留兩位小數(shù)。附件1-4項(xiàng)目基本情況表建設(shè)性質(zhì)主管部門