水利部基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法

PAGEPAGE20附件1水利部基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法第一章總則第一條利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算（以下簡稱竣工財務(wù)決算）管理工作，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合水利建設(shè)管理實際，制定本辦法。第二條本辦法適用于水利部所屬單位實施的基本建和監(jiān)督問責(zé)等工作。類項目竣工財務(wù)決算。在項目完成后能形成一定實物工作量的基本建設(shè)項目的竣工財務(wù)決算。第三條竣工財務(wù)決算工作應(yīng)做到程序規(guī)范、及時高效、數(shù)據(jù)準確、管理嚴格。第四條價值及辦理資產(chǎn)移交和投資核銷的最終依據(jù)。第五條理歸檔，永久保存。第二章管理職責(zé)與權(quán)限第六條職責(zé)包括：研究擬訂竣工財務(wù)決算管理制度。核審批。負責(zé)組織審核報財政部審批的竣工財務(wù)決算。位權(quán)限內(nèi)竣工財務(wù)決算審核審批工作進行抽查。第七條部直屬單位負責(zé)本單位及所屬單位竣工財務(wù)決算管理工作。主要職責(zé)包括：負責(zé)組織本單位竣工財務(wù)決算編報。審批。工財務(wù)決算的完整性、合規(guī)性。指導(dǎo)、監(jiān)督所屬單位竣工財務(wù)決算管理工作。批、監(jiān)督檢查等工作。第八條（以下稱項目法人具體承擔(dān)竣工財務(wù)決算編制和上報等工作。主要職責(zé)包括：負責(zé)竣工財務(wù)決算編制。申請竣工財務(wù)決算審查、審計、竣工驗收和審批。配合上級單位開展竣工財務(wù)決算監(jiān)督檢查等工作。第九條竣工財務(wù)決算按單位和項目投資總額實行授權(quán)審批。水利部或授權(quán)部直屬單位審批，具體授權(quán)另行規(guī)定。第三章竣工財務(wù)決算編制第十條主要負責(zé)人對竣工財務(wù)決算的編制工作負總責(zé)。項目法人做好竣工財務(wù)決算編制工作。第十一條 項目法人的財務(wù)部門負責(zé)竣工財務(wù)決算編制的具體工作，相關(guān)內(nèi)設(shè)部門按職責(zé)完成竣工財務(wù)決算編的相應(yīng)工作。中介機構(gòu)或有能力的單位承擔(dān)竣工財務(wù)決算編制工作。第十二條一個建設(shè)項目的投資計劃（預(yù)算）至兩個以上單位實施的，由實施單位分別編制竣工財務(wù)決算?？⒐を炇罩鞒謫挝灰髤R總編制竣工財務(wù)總決算的，應(yīng)指定匯編單位。第十三條竣工財務(wù)決算編制前，項目法人應(yīng)做好資料收集整理、賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查核實、債權(quán)債務(wù)清理、竣工（完工）結(jié)算等各項工作。第十四條編制竣工財務(wù)決算一般應(yīng)具備以下條件：經(jīng)批準的初步設(shè)計、項目任務(wù)書所確定內(nèi)容已完成。設(shè)計變更及概（預(yù)）算調(diào)整手續(xù)已完備。建設(shè)資金全部到位。歷次稽察、檢查、審計提出的問題已整改落實。債權(quán)債務(wù)清理完畢?？⒐ぃㄍ旯ぃ┙Y(jié)算已完成。未完工程投資和預(yù)留費用不超過規(guī)定的比例。項已處理完畢。其他影響竣工財務(wù)決算編制的重大問題已解決。第十五條大中型工程類項目（經(jīng)營性項目概算總投資50003000）竣工財務(wù)決算應(yīng)在滿足編制條件后三個月內(nèi)完成，小型工程類項目竣工財務(wù)決算和非工程類項目竣工財務(wù)決算編制應(yīng)在滿足編制條件后一個月內(nèi)完成。若有特殊情況無法在規(guī)定期限內(nèi)完成的，應(yīng)說明理由和延期時間報經(jīng)竣工驗收主持單位同意，其中大中型工程類項目和投資額1000萬元以上的非工程類項目延期需報水利部同意。第十六條 竣工財務(wù)決算主要包括竣工財務(wù)決算說書和竣工財務(wù)決算報表。中的重要事項，做到內(nèi)容全面、重點突出。報，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確。第十七條 工程類項目未完工程投資及預(yù)留費用可納入竣工財務(wù)決算。大中型工程項目未完工程投資及預(yù)留費控制在總概算的百分之三以內(nèi)，小型工程項目未完工程投及預(yù)留費用控制在總概算的百分之五以內(nèi)。留其他費用。第四章竣工財務(wù)決算審查和審計第十八條五個工作日內(nèi)向竣工驗收主持單位申請竣工財務(wù)決算審查。以設(shè)備購置、房屋及其他建筑物購置為主的小型工程類項目竣工財務(wù)決算審查可適當(dāng)簡化。第十九條工作日內(nèi)組織完成竣工財務(wù)決算審查?？⒐を炇罩鞒謫挝豢山M織專家或委托具有相關(guān)資質(zhì)和相應(yīng)專業(yè)人員的社會中介機構(gòu)及有能力的單位進行審查。審查內(nèi)容主要包括：本辦法第十四條規(guī)定的條件是否具備。編制方法是否適當(dāng)。編制內(nèi)容、程序是否符合要求。項目概（預(yù)）算執(zhí)行情況。項目反映的投資支出是否正確、形成資產(chǎn)是否完整。資產(chǎn)交付使用情況。是否符合財務(wù)制度規(guī)定。歷次稽察、檢查、審計提出問題的整改落實情況。其他需審查情況。第二十條竣工財務(wù)決算審查完成后，竣工驗收主持單位應(yīng)下達審查意見。第二十一條項目法人按照審查意見完成整改落實后，應(yīng)及時向竣工驗收主持單位申請竣工決算審計?？⒐へ攧?wù)決算審查和竣工決算審計可視情況結(jié)合進行。第二十二條竣工財務(wù)決算經(jīng)審計并完成整改落實后，項目法人應(yīng)及時向竣工驗收主持單位申請竣工驗收。項目法人應(yīng)根據(jù)竣工驗收意見對竣工財務(wù)決算進行調(diào)整。第五章竣工財務(wù)決算上報第二十三條 工程類項目竣工驗收完成后三十個工作日內(nèi)，非工程類項目審查驗收完成后十五個工作日內(nèi)，項法人應(yīng)將竣工財務(wù)決算上報至上級單位。作日內(nèi)轉(zhuǎn)報上級單位。第二十四條 項目法人上報竣工財務(wù)決算應(yīng)包括以資料：竣工財務(wù)決算?？⒐へ攧?wù)決算審查意見。竣工決算審計結(jié)論及整改落實情況。（審查驗收落實情況。未完工程投資及預(yù)留費用安排使用情況。債權(quán)債務(wù)清理情況。審批單位要求提供的其他資料。對竣工財務(wù)決算基準日至上報日期間未完工程投資及分，項目法人應(yīng)在上報時予以說明。第六章竣工財務(wù)決算審核審批第二十五條 水利部及部直屬單位收到上報的竣工財務(wù)決算后，應(yīng)在六十個工作日內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的審核批工作。第二十六條竣工財務(wù)決算審核審批應(yīng)遵照以下程序：確定審核組。資料完整性審核。決算內(nèi)容審核。提交審核報告。辦理批復(fù)或轉(zhuǎn)報文件。第二十七條 水利部及部直屬單位可組織專家或委托具有相關(guān)資質(zhì)和相應(yīng)專業(yè)人員的社會中介機構(gòu)及有能力的單位組成審核組，進行竣工財務(wù)決算的審核工作。審核組員人數(shù)應(yīng)為三人以上單數(shù)。家。工財務(wù)決算編制、審查和審核工作中的其中一項工作。第二十八條審核組應(yīng)重點審核以下內(nèi)容：資料完整性是否符合要求。內(nèi)容、程序是否符合規(guī)定。（審查驗收指出問題的整改落實情況。審核組認為必要時，可提出現(xiàn)場審核建議。第二十九條存在以下情況之一的，審核組應(yīng)提出退回修改或補充的建議：（審查驗收鑒定書或驗收意見的。缺少竣工財務(wù)決算審查意見的。缺少竣工決算審計結(jié)論及整改報告的。項目竣工驗收（審查驗收）指出問題未整改落實的。未完工程投資及預(yù)留費用未按確定用途使用的。第三十條審核工作完成后，審核組應(yīng)向?qū)徍私M織單位提交竣工財務(wù)決算審核報告，并對審核結(jié)果負責(zé)。審核報告一般包括以下內(nèi)容：審核組織情況。包括審核時間、工作組織和依據(jù)等。況、竣工財務(wù)決算基準日等。建議等。審核結(jié)論為“通過審核”的，審核組應(yīng)提出批復(fù)或轉(zhuǎn)報建議。審核結(jié)論為“退回修改或補充”的，審核組應(yīng)說明退回修改或補充的理由。其他意見或建議。第三十一條 審核組織單位應(yīng)對審核組提交的竣工務(wù)決算審核報告進行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核的審核報告是辦理竣工財務(wù)決算批復(fù)的主要依據(jù)。第三十二條審核結(jié)論為“通過審核”的，水利部或部直屬單位按審批權(quán)限辦理竣工財務(wù)決算的批復(fù)或轉(zhuǎn)報。按程序退回并限期重新上報。第三十三條財政部授權(quán)限額以下、概算總投資3000萬元以上的項目竣工財務(wù)決算，由水利部報財政部備案。部直屬單位按權(quán)限審批的竣工財務(wù)決算，報水利部備案。第七章監(jiān)督問責(zé)第三十四條 水利部和部直屬單位應(yīng)加強竣工財務(wù)算管理工作的監(jiān)督檢查。水利部可采取組織專家或委托具有相關(guān)資質(zhì)和相應(yīng)專審核審批工作開展年度抽查。第三十五條竣工財務(wù)決算監(jiān)督檢查應(yīng)包括以下事項：竣工財務(wù)決算管理工作的組織實施情況?？⒐へ攧?wù)決算編制內(nèi)容的真實性、完整性和及時性?？⒐へ攧?wù)決算審查情況。竣工決算審計及整改落實情況。（審查驗收指出問題的整改落實情況?？⒐へ攧?wù)決算審核審批及備案情況。竣工財務(wù)決算批復(fù)的落實情況。第三十六條 水利部于每年第四季度對部直屬單位審核審批工作開展抽查。具體抽查的單位和項目根據(jù)部直屬位上年和當(dāng)年前三季度批復(fù)報備的竣工財務(wù)決算數(shù)量、質(zhì)及審核審批組織實施情況等確定。年度抽查的單位數(shù)量不低于報備竣工財務(wù)決算的直屬項目個數(shù)的十分之一。第三十七條 抽查完成后，水利部應(yīng)及時下達抽查意見。被抽查單位應(yīng)于收到抽查意見后十五個工作日內(nèi)將整報告正式報水利部。第三十八條入水利部預(yù)算執(zhí)行考核體系予以扣分。第八章附則第三十九條本辦法自印發(fā)之日起施行。《中央水利基本建設(shè)前期工作項目竣工財務(wù)決算編制辦法》（水財經(jīng)〔2008268（水財務(wù)〔2011〕174號（辦財務(wù)〔2011227）同時廢止。附件1-1關(guān)于 項目竣工財務(wù)決算的審核報告（參考格式）（委托單位：我們接受你單位（委托單位）委托，于年月至月日組成審核組，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及《水利部基建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法，對 單位報送的項目竣工財務(wù)決算進行了審核?，F(xiàn)將審核情況報告如下：一、項目及竣工財務(wù)決算的基本情況（一）項目概況項目概算（初步設(shè)計、任務(wù)書）批準文件、主要建設(shè)內(nèi)容和投資額等。形式。項目開工、竣工（審查）驗收情況。計劃和資金預(yù)算下達等情況。資產(chǎn)及交付使用情況。（二）竣工財務(wù)決算概況竣工財務(wù)決算基準日。未完工程和預(yù)留費用情況、結(jié)余資金情況等。審查、審計及整改落實情況。二、竣工財務(wù)決算審核工作情況（一）審核內(nèi)容資料完整性審核情況。內(nèi)容、程序是否符合規(guī)定審核情況。（審查驗收指出問題的整改落實情況。未完工程投資及預(yù)留費用安排使用情況。其它需要說明事項。（二）發(fā)現(xiàn)問題和處理建議三、審核結(jié)論（情況一）通過審核，建議批復(fù)或轉(zhuǎn)報。批復(fù)（轉(zhuǎn)報。該項目申報基建支出 元，批復(fù)（轉(zhuǎn)報） 元；申報交付使用資產(chǎn) 元，批復(fù)（轉(zhuǎn)報） 元；申報未完工程投資及預(yù)留費用 元，批復(fù)（轉(zhuǎn)報） 元；申報結(jié)余資金 元批（轉(zhuǎn)報） 元申報應(yīng)上交財政資金 元批復(fù)（轉(zhuǎn)報） 元。（情況二）未通過審核，建議退回修改或補充。該項目竣工財務(wù)決算在 等方面存在突出問題，不符合《水利部基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法等相關(guān)要求，建議退回修改或補充。具體問題及理由如下：1.2.四、其他意見和建議往來款項建議（可選。結(jié)余資金處理意見（可選。未完工程投資及預(yù)留費用處理建議（可選。資產(chǎn)管理建議（可選。審核組認為其他必要的意見及建議。受托單位（簽章成員：年 月 日1-2

水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審核表項目名稱項目名稱（項目責(zé)任單位）竣工驗收主持單位項目概算及批準文件項目類型工程類項目()非工程類項目()竣工財務(wù)決算基準日項目實際完成投資竣工驗收日期（一）完整性合規(guī)性審核完整合規(guī)說明1.竣工財務(wù)決算2.竣工財務(wù)決算審查意見竣工決算審計結(jié)論及整改落實情況項目竣工驗收（審查驗收）驗收意見債權(quán)債務(wù)清理情況6.審批單位要求提供的其他資料（二）項目竣工驗收指出問題的整改落實情況：（三）未完工程投資及預(yù)留費用安排使用情況：審核意見理由及依據(jù)（可另附）1.審核通過2.補充完善或能合理解釋并滿足要求，審核通過3.退回修改或補充審核人復(fù)核人審核時間復(fù)核時間如資料完整、合規(guī)，則在相應(yīng)的欄中打勾（√），否則打叉（×）；審核具體事項時，有關(guān)情況及問題可在“說明”中反映；審核組認為必要時，可要求報送單位對有關(guān)情況進行補充或說明。附件1-3水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算批復(fù)（轉(zhuǎn)報）表項 目項目單位上報數(shù)項 目項目單位上報數(shù)批復(fù)(轉(zhuǎn)報)數(shù)備 注一、基建撥款二、基建支出建筑安裝工程投資設(shè)備投資待攤投資其他投資待核銷基建支出轉(zhuǎn)出投資固定資產(chǎn)流動資產(chǎn)無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)四、未完工程投資及預(yù)留費用未完工程投資預(yù)留費用六、貨幣資金七、應(yīng)收款項八、應(yīng)付款項注：1.此表為審核組審核工作表；2.此表中數(shù)字保留兩位小數(shù)。附件1-4項目基本情況表建設(shè)性質(zhì)主管部門