總成本費用估算表完整優(yōu)秀版

y總成本費用估算表序號年^項目合計23456781外購原材料7650325.5439.57657657657657652外購燃料及動力6433.46.46.46.46.46.43工資及福利820.0082.0082.0082.0082.0082.0082.0082.004修理費565.65.65.65.65.65.65.65折舊費1480148.15148.15148.15148.15148.15148.15148.156攤銷費88.008.808.808.808.808.806.806.807其他費用5543554.32554.32554.32554.32554.32554.32554.327.1銷售費用2088208.80208.80208.80208.80208.80208.32208.807.2其他制造費用215.2021.5221.5221.5221.5221.5221.5221.527.3其他管理費用3240.00324.00324.00324.00324.00324.00324.00324.007.4其他財務(wù)費8總成本費用2447000005884.447451.539002.278955.408945.318943.318943.3其中：1、固定成本12501154.311144.681118.711071.841061.751059.751059.72、可變成本234500004730.146306.857883.567883.567883.567883.567883.510經(jīng)營成本82884.765068.077184.788761.498761.498761.498761.498761.4輔助報表4單位：萬元資產(chǎn)負(fù)債表基本報表4

序號年份項目123456781資產(chǎn)2280.323028.333189.453189.453723.29444.555167.165889.1.1流動資產(chǎn)總額904.961142.471379.982070.772948.983826.544704.應(yīng)收帳款623.12798.31973.50973.50973.50973.50973.5存貨217.65279.97342.29342.29342.29342.29342.2現(xiàn)金64.1964.1964.1964.1964.1964.1964.1累計盈余資金0.000.000.00690.781569.002446.553324.1.2在建工程2280.321.3固定資產(chǎn)凈值2054.171906.021757.871609.72146.571313.421165/1.4無形及遞延資產(chǎn)凈值69.2060.4051.6042.8034.0027.2020.4(2負(fù)債及所有者權(quán)益2280.323028.333108.893189.463723.294444.555167.165889.2.1流動負(fù)債總額751.73957.401163.081163.081163.081163.081163.應(yīng)付帳款394.18525.57656.96656.96656.96656.96656.9流動資金借款357.55431.83506.11506.11506.11506.11506.1其他短期借款2.2長期借款1800.001556.851.73180.68負(fù)債小計1800.3002308.571978.131343.761163.081163.081163.081163.2.3所有者權(quán)益480.32719.751130.761845.702560.213281.484004.084726.資本金480.32633.55665.391845.70697.23697.23697.23697.2資本公積金697.23累計盈余公積金72.13144.3982.6-累計公益金累計未分配利潤86.20465.371148.471862.982512.123162.473812.計算指標(biāo)：1.資產(chǎn)負(fù)債率（%）78.9476.2363.6342.1331.2426.1722.5119.7-2.流動比率（％）120.38119.33118.65178.04253.55329404.43.速動比率（%）91.4390.0989.22148.61224.12299.57375.C項目總投資估算表序號工程或費用名稱估算價值建設(shè)工程安裝工程費設(shè)備購置費其他費用合計征地費260.00260.00無形資產(chǎn)2前期工作費68.0068.002.1技術(shù)轉(zhuǎn)讓及設(shè)計費8.008.002.260.0060.00遞延資產(chǎn)費用3培訓(xùn)試車費10.0010.003.110.0010.00預(yù)備費用30.0030.004基本預(yù)備費30.0030.004.1建設(shè)投資合計979.00222.10661.00368.002230.10固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅二建設(shè)期利息50.2250.22三固定資產(chǎn)投資979.00222.10661.00418.222280.32四流動資金82.91五30%鋪底流動資金82.912497.231報批項目總投資979.00222.10661.00635.13六項目總投資估算表

序號工程或費用名稱估算價值建設(shè)工程安裝工程費設(shè)備購置費其他費用合計^-建設(shè)投資1固定資產(chǎn)費用979.00222.10661.00260.002122.101.1工程費用979.00222.10661.001862.10主要生產(chǎn)項目420.1077.10404.80902.00(1)對硝基苯胺276.2077.10260.50613.80(2)鄰硝基苯胺77.3018.8075.70171.80(3)4-氯-2-硝基苯胺66.612.8068.60148.00輔助生產(chǎn)項目99.2013.0060.00172.20(1)貯運及庫房80.0010.0090.00(2)化驗房19.203.0060.0082.20公用工程238.70107.00171.00516.71(1)鍋爐房4.008.0046.0058.00(2)配電房25.0025.0050.00(3)污水處理36.0054.0090.00180.00(4)供水及消防設(shè)施27.0020.0010.0057.00(5)總圖171.70171.70服務(wù)性工程67.4025.0025.20271.20(1)辦公樓153.6011.8079.20(2)職工宿舍25.0013.40192.001.2固定資產(chǎn)其他費用260.00260.00借款還本付息計算表序號'-■■■■---年__份項目、 一-合計12345671長期借款1.1年初借款本息累計1800.001556.851.73180.68本金1800.001556.851.73180.68建設(shè)期利息1.2本年借款1800.001800.001.3本年應(yīng)計利息304.5750.22100.4486.8756.9610.081.4本年還本1800.00243.15536.12536.12180.681.5本年付息304.5750.22100.4486.8786.8710.082流動資金借款2.1本金357.55431.83431.83506.11506.11506.112.2利息256.9118.9922.9322.9326.8726.8726.873償還借款本金的資金來源2541.0050.22243.15536.12536.12871.463.1未分配利潤1862.9886.20379.17379.17714.513.2折舊費592.60148.15148.15148.15148.153.3攤銷費35.208.808.808.808.803.4其他資金50.2250.22貸款償還期：4.21年現(xiàn)金流量表(全部投資)序號年份項目合計1234567生產(chǎn)負(fù)荷(%)60%80%100%100%100%100%1現(xiàn)金流入99579.846264.008352.0010440.010440.010440.010440.011.1產(chǎn)品銷售收入98136.006264.008352.0010440.010440.010440.010440.011.2回收固定資產(chǎn)余值720.821.3回收流動資金723.022現(xiàn)金流出92821.082230.106412.217812.209622.239531.589534.919535.5792.1固定資產(chǎn)投資2230.102230.10含投資方向調(diào)節(jié)稅2.2流動資金723.02510.78106.12106.12106.122.3經(jīng)營成本82884.765608.077184.788761.498761.498761.498761.4982.4銷售稅金及附加3930.81250.90334.55418.17418.17418.17418.172.5所得稅3052.3942.46186.75336.45336.45351.92355.252.6其他3凈現(xiàn)金流量(1-2)6758.76-2230.10-148.21539.80817.77817.77908.42904.434累計凈現(xiàn)金流量-2230.10-2378.31-1838.51-1.74-1.745所得稅前凈現(xiàn)金流量9811.15-2230.10-105.75726.551154.221154.221260.341260.3416所得稅前累計凈現(xiàn)金流量-2230.10-2335.85-1609.30-455.07-455.07805.272065.614所得稅后 所得稅前計算指標(biāo)：財務(wù)內(nèi)部收益率：25.37% 33.93%財務(wù)凈現(xiàn)值： 1835.44萬元3245.71萬元投資回收期： 5.12年 4.36萬元貸款償還期：4.21年損益表序號年份項目---合計2345678生產(chǎn)負(fù)荷(%)60%80%100%100%100%100%1001產(chǎn)品銷售收入98136.006264.008352.0010440.010440.010440.010440.01044(2銷售稅金及附加3930.81250.90334.55418.17418.17418.17418.17418.3總成本費用84955.535884.447451.539002.278955.408943.318943.318943.4利潤總額(1-2-3)9249.66128.66565.921019.561066.431076.521078.521078.5彌補以前年度虧損6應(yīng)納稅所得額9249.66128.66565.921019.561066.431076.521078.521078.7所得稅3052.2742.46186.75336.45351.92355.25355.91355.8稅后利潤6197.2786.20379.17683.10714.51721.27722.61722.9盈余公積金433.4372.1310公益金11應(yīng)付利潤12未分配利潤5763.8486.20379.17683.10714.51649.14650.34650.其中：償還借款1863.9886.20465.37683.10714.5113累計未分配利潤86.20683.101862.982512.12316.473812.**項目成本及銷售估算表序號分項費用名稱費用征收標(biāo)準(zhǔn)（預(yù)測）成本依據(jù)（批準(zhǔn)文號）部門收費標(biāo)準(zhǔn)（萬元）備注建筑總面積：25677M2占地面積：5706M21土地費用1.1土地征用費收購出讓雙方合同832.001.2土地交易契稅鄂政98年135號令市規(guī)劃局評估價的4%54.001.3土地出讓金市政府495.00核減20%小計1381.002前期交納各項費用2.1市政基礎(chǔ)配套費武政（97）20號文市規(guī)劃局80元//205.422.2工程檔案保證金房地字（99）177號文市規(guī)劃局1.2元面0.272.3垃圾處理費武政辦（97）65號文市規(guī)劃局18元//46.222.4白蟻防治費武政（97）65號文市規(guī)劃局1.2元面3.102.5抗震審查費鄂價房地（93）9號文市規(guī)劃局3元面0.882.6消防審查費鄂價費字（98）220號文消防處3元面7.702.7商品砼保證金武政辦（97）73號文市商砼站10元//12.84可退還一半2.8墻體材料專項費省政府137號令市墻改辦10元//12.84可退還一半2.9施工圖設(shè)計審查費武價房[2003]17號概算的0.056%2.242.10工程勘察審查費武價房[2003]17號概算的0.032%1.282.11深基坑設(shè)計審查武價房[2003]17號2.82.12施工安全技術(shù)服務(wù)費鄂價房服[2002]75號市安全站建安的0.15%5.85小計301.443勘:探、設(shè)計費3.1地質(zhì)勘探費勘探合同約5元/皿12.843.2規(guī)劃方案費設(shè)計合同約5元/皿12.843.3施工圖設(shè)計費設(shè)計合同15元加238.523.4園林綠化設(shè)計費設(shè)計合同15.00小計79.204房地、建管費4.1綜合開發(fā)管理費武城辦字（92）042號文開發(fā)辦0.5元面1.304.2工程招標(biāo)管理費鄂價費字（2000）49號文市招標(biāo)辦合同價的0.16%6.404.3建安質(zhì)檢費武政（97）20號文市質(zhì)檢站0.14%5.464.4渣土清運管理費90年9.27市府25號令區(qū)環(huán)衛(wèi)15元//38.524.5施工占道費通知市政0.6元///天10.004.6工程監(jiān)理費1996價費字158號監(jiān)理工程造價的0.8%30.004.7工程標(biāo)底審核費鄂價費字（92）232號文1元面2.574.8工程定額測定費鄂價房服[2002]47號市造價站工程造價的0.1%3.904.9小計98.155建W安工程費5.1三通一平及地下清障費承包方50.00

5.2圍墻及臨時建筑費承包方15.005.3試樁費施工合同、預(yù)算承包方15.005.4工程樁施工合同、預(yù)算承包方60元//154.075.5護坡費施工合同、預(yù)算承包方30.005.6樁檢測費施工合同、預(yù)算承包方15.005.7高層建安工程費施工合同、預(yù)算承包方1100元//2824.475.8人防及地下車庫工程費施工合同、預(yù)算承包方2000元//400.005.9通訊、消防、閉路監(jiān)控施工合同、預(yù)算承包方20元//51.365.10電梯設(shè)備及安裝施工合同、預(yù)算電梯公司30萬元/部120.005.11室外市政排水、道路施工合同、預(yù)算施工方120.005.12院內(nèi)綠化、景觀建設(shè)施工合同、預(yù)算施工方100.00小計3894.906報裝費6.1電設(shè)計設(shè)備安裝費設(shè)計供電200.006.2水設(shè)計設(shè)備安裝費設(shè)計供水20元//51.36小計251.367其他費用7.1廣告宣傳費1.50%148.317.2銷售費用1.50%148.317.3管理費公司自用3.50%346.057.4財務(wù)費用270.00貸款3000萬7.5營業(yè)稅稅務(wù)5.80%573.457.6產(chǎn)權(quán)過戶稅費等房地局0.50%49.447.7維修基金25元//64.207.8不可預(yù)見費2.00%197.34小計1797.10合計7803.15銷售估算表銷售額估算面積（萬m2）單價總額寫字樓部分2.367735008286.95商鋪0.280001600銷售收入小計9886.95利潤2083.80利潤率26.70%第三節(jié)施工企業(yè)的成本費用、營業(yè)收入與利潤【本節(jié)考點】1、 成本與費用的概念2、 費用的分類3、 施工企業(yè)營業(yè)收入的組成4、 施工企業(yè)的利潤與利潤分配【本節(jié)內(nèi)容】一、施工企業(yè)成本費用（一）成本費用的概念1、 費用與成本的概念（1） 費用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出.是一定的會計期間內(nèi)，為取得當(dāng)期營業(yè)收入而耗費掉的價值（2） 成本廣義：為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的支出總和狹義：為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費（3） 費用與成本共同點都是經(jīng)濟利益的流出（4）費用與成本的區(qū)別成本按對象歸集，而費用與會計期間相聯(lián)系2、 費用的分類（1） 按經(jīng)濟內(nèi)容分類（費用的三大要素）勞動對象方面的費用勞動手段方面的費用活勞動方面的費用（2） 按經(jīng)濟用途分類計入成本的費用I、 直接費用一直接計入成本，包括直接材料費、直接工資、其他直接支出II、 間接費用（制造費用）一一分配計入成本不計入成本的費用（期間費用）一一直接進入當(dāng)期損益注：不應(yīng)計入產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的費用被稱為期間費用，是在一定會計期間發(fā)生的只與特定的會計期間聯(lián)系而與產(chǎn)品無直接聯(lián)系的各項費用。【重點與難點】三類費用的區(qū)分1、 直接費用一一直接計入成本（1）直接材料（2）直接工資（3）其他直接支出2、 間接費用（制造費用）一一間接計入成本（1） 生產(chǎn)部門管理人員工資及福利費（2） 固定資產(chǎn)折舊費（3） 修理費（4） 辦公費、水電費（5）機物料消耗（6） 勞動保護費（7） 季節(jié)性和修理期間的停工損失3、 期間費用（主要三費用）一一不計入成本（1） 營業(yè)或銷售費用（2） 管理費用（行政管理部門的）（3）財務(wù)費用【例11】應(yīng)列入企業(yè)制造費用的有（）。A。 辦公費B。 生產(chǎn)工人工資C。 管理費用D。 勞動保護費E。 折舊【答案】：ADE【解析】：制造費用就是間接費用。B列入直接費用；C列入期間費用?！纠?2】企業(yè)的期間費用包括（）.制造費用材料費用管理費用銷售費用財務(wù)費用【答案】：CDE【解析】：期間三費用：銷售、管理、財務(wù)。（二）施工企業(yè)成本費用核算1、 施工企業(yè)成本費用核算的對象一般規(guī)定：施工企業(yè)成本費用核算的對象為單位工程具體規(guī)定：（1）工業(yè)與民用建筑以單位工程為核算對象（2）一個單位工程由兩個或兩個以上的施工單位共同施工，應(yīng)各自核算自行完成的部分（3） 如工程規(guī)模大、工期長或采用新材料新工藝，可按工程部位劃分核算對象（4） 若干個單位工程可合并成一個成本核算對象，建筑群中如有全優(yōu)工程應(yīng)以全優(yōu)工程為成本核算對象（5） 改建或擴建的零星工程，可將開竣工時間接近的一批單位工程合并為一個成本核算對象【2021真題】施工企業(yè)一般應(yīng)以施工預(yù)算所列的（）作為成本核算對象。A。 單項工程B。 分部工程C。 單位工程D。 分項工程【答案】：C【解析】：施工企業(yè)一般以施工預(yù)算所列的單位工程作為成本核算對象。2、 施工企業(yè)成本費用核算原則（1） 嚴(yán)格遵循成本費用開支范圍，正確劃分計入直接工程費和間接費的界限（2） 正確劃分直接工程費和間接費的界限（3）正確劃分各月份的費用界限（4）正確劃分各項工程的費用界限二、施工企業(yè)的營業(yè)收入施工企業(yè)營業(yè)收入=建造合同收入+其他營業(yè)收入（一） 建造合同收入（工程價款收入）-一四類1、 合同初始收入（合同總金額）2、 合同變更收入3、 索賠收入4、 獎勵收入【2021真題】建造合同收入包括的內(nèi)容有（）。合同變更收入獎勵收入營業(yè)外收入索賠收入設(shè)備租賃收入【答案】:ABD【解析】：建造合同收入通常包括兩部分：合同初始收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入，因此正確答案為ABD。E屬于其他營業(yè)收入。【2007真題】施工企業(yè)的基本業(yè)務(wù)收入是（）。多種經(jīng)營收入B。 產(chǎn)品銷售收人C。 勞務(wù)作業(yè)收入建造合同收入【答案】：D（二） 其他營業(yè)收入（1）勞務(wù)作業(yè)收入設(shè)備租賃收入產(chǎn)品銷售收入材料銷售收入多種經(jīng)營收入其它業(yè)務(wù)收入【2021真題】關(guān)于施工企業(yè)營業(yè)收入的說法，正確的是()。A。 施工企業(yè)營業(yè)收入即指建造合同收入合同變更收入不屬于營業(yè)收入C。 索賠收入不屬于營業(yè)收入處置固定資產(chǎn)凈收益不屬于營業(yè)收入【答案】：D【解析】：對于入：施工企業(yè)營業(yè)收入包括建造合同收入與其他營業(yè)收入，不單指建造合同收入。對于,BC選項:合同變更收入與索賠收入都屬于營業(yè)收入中的建造合同收入，只有D正確。三、施工企業(yè)的利潤及利潤分配(一)施工企業(yè)利潤利潤是企業(yè)在一定時期內(nèi)，經(jīng)營活動所取得的財務(wù)成果。利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收支凈額凈利潤=利潤總額一所得稅1、施工企業(yè)的營業(yè)利潤營業(yè)利潤=營業(yè)收入一營業(yè)稅金及附加一管理費用一財務(wù)費用+投資凈收益=工程結(jié)算利潤+其他業(yè)務(wù)利潤一管理費用-財務(wù)費用+投資凈收益工程結(jié)算利潤工程結(jié)算利潤=工程結(jié)算收入一工程結(jié)算成本一工程結(jié)算稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤包括產(chǎn)品銷售利潤材料銷售利潤其他銷售利潤多種經(jīng)營利潤機具設(shè)備租賃利潤投資凈收益企業(yè)投資凈收益=企業(yè)投資收益一企業(yè)投資損失一計提的投資損失準(zhǔn)備投資收益包括對外投資利潤股息與紅利收入債券的利息收入企業(yè)對外投資轉(zhuǎn)讓取得款項高于賬面價值的差額按照權(quán)益法核算股權(quán)投資在被投資單位增加的凈資產(chǎn)中所擁有的數(shù)額投資損失對外投資分擔(dān)的虧損投資轉(zhuǎn)讓取得款項低于賬面價值的差額按照權(quán)益法核算股權(quán)投資在被投資單位減少的凈資產(chǎn)中所擁有的數(shù)額2、營業(yè)外收入與營業(yè)外支出營業(yè)外收入固定資產(chǎn)盤盈處置固定資產(chǎn)凈收益處置無形資產(chǎn)凈收益罰款凈收入營業(yè)外支出固定資產(chǎn)盤虧處置固定資產(chǎn)凈損失債務(wù)重組損失計提的各項準(zhǔn)備罰款支出捐贈支出非常損失【2021真題】下列利潤項目中，構(gòu)成施工企業(yè)營業(yè)利潤的有（）。工程結(jié)算利潤營業(yè)外收支凈額投資凈收益多種經(jīng)營利潤材料銷售利潤【答案】：ACDE【解析】：本題考核的是施工企業(yè)的營業(yè)利潤.營業(yè)利潤=工程結(jié)算利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用+投資凈收益。其他業(yè)務(wù)利潤一般包括產(chǎn)品銷售利潤、材料銷售利潤、其他銷售利潤、多種經(jīng)營利潤、機具設(shè)備租賃利潤等。所以本題選ADE。【2007真題】計算施工企業(yè)營業(yè)利潤時，涉及的因素包括（）。A。營業(yè)外支出BoX程結(jié)算利潤C。 其他業(yè)務(wù)利潤D。 財務(wù)費用E。 管理費用【答案】：BCDE【解析】：營業(yè)利潤=工程結(jié)算利潤+其他業(yè)務(wù)利潤一管理費用一財務(wù)費用+投資凈收益【2021真題】下列支出中，屬于施工企業(yè)營業(yè)外支出的是（）。工程結(jié)算稅金及附加財務(wù)費用固定資產(chǎn)盤虧凈損失管理費用【答案】：C【解析】：因為營業(yè)外支出包括：（1） 固定資產(chǎn)盤虧（2） 處置固定資產(chǎn)凈損失債務(wù)重組損失計提的各項準(zhǔn)備罰款支出捐贈支出非常損失所以，只有固定資產(chǎn)盤虧凈損失屬于營業(yè)外支出，選C【2021真題】下列收入中，屬于施工企業(yè)營業(yè)外收入的是()。勞務(wù)作業(yè)收入B。 合同變更收入索賠收入D。 固定資產(chǎn)盤盈收入【答案】：D【解析】：本題考核的是營業(yè)外收入的相關(guān)內(nèi)容。營業(yè)外支出的項目主要有：固定資產(chǎn)的盤虧、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入等。(二)施工企業(yè)的利潤分配1、 計算可供分配利潤可供分配利潤=本年凈利潤+年初未分配利潤可供分配利潤為正，繼續(xù)下面的分配步驟計提法定盈余公積計提任意公積金向投資者分配利潤可供分配利潤為負(fù)，即虧損，不分配利潤2、 計提盈余公積金按本年凈利潤的10%計提法定盈余公積當(dāng)法定盈余公積達到企業(yè)注冊資金的50%時，可不再提取盈余公積用途彌補公司虧損擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營轉(zhuǎn)增公司資本法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25%3、向投資者分配利潤稅后利潤提取完盈余公積與公益金后，才能向投資者分配(2)一般企業(yè)按投資各方的出資比例分配利潤股份按股東的股份比例分配利潤【2007真題】按現(xiàn)行《公司法》的規(guī)定，企業(yè)分配當(dāng)年稅后利潤時，應(yīng)當(dāng)按抵減年初累計虧損后的本年凈利潤，以10%的比例提取().A。 資本公積金B(yǎng)。 任意盈余公積金C。 法定盈余公積金D。 股息紅利【答案】：C第四節(jié)工程經(jīng)濟涉及的主要稅種【本節(jié)考點】1、 稅收的分類2、 流轉(zhuǎn)稅的內(nèi)容3、 企業(yè)所得稅的稅率及稅額等相關(guān)內(nèi)容4、 其他與工程經(jīng)濟有關(guān)的稅種【本節(jié)內(nèi)容】1、 流轉(zhuǎn)稅一一對銷售額或營業(yè)額征稅(1)營業(yè)稅增值稅消費稅2、 企業(yè)所得稅3、 其它有關(guān)稅種(1)土地增值稅(2)城鄉(xiāng)維護建設(shè)稅教育費附加【內(nèi)容詳解】【重點：稅種歸納總結(jié)】稅種計稅基數(shù)稅率流轉(zhuǎn)稅營業(yè)稅營業(yè)額3%、5%、8%、5~20%增值稅增值額17%、13%所得稅企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%、20%其它土地增值稅增值額30%、40%、50%、60%城鄉(xiāng)維護建設(shè)稅增值稅、消費稅和營業(yè)稅之和7%、5%、1%教育費附加增值稅、消費稅和營業(yè)稅之和3%【2021真題】某施工企業(yè)既承包建筑安