財政學(xué)習(xí)題參考答案

教育部經(jīng)濟(jì)管理類核心課程教材財政學(xué)（第六版）PublicFinance

目錄第一章財政概念和財政職能 2第二章財政支出的基本理論 6第三章財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析 9第四章社會消費(fèi)性支出——購買性支出之一 12第五章財政投資性支出——購買性支出之二 16第六章轉(zhuǎn)移性支出 20第七章財政收入規(guī)模與構(gòu)成分析 24第八章稅收原理 31第九章稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 38第十章稅收制度 44第十一章稅收改革的理論與實踐 45第十二章國債和國債市場 46第十三章國家預(yù)算和預(yù)算管理體制 49第十四章財政平衡和財政赤字 53第十五章財政政策 60

第一章財政概念和財政職能2.什么是市場失靈？答：市場失靈是和市場效率對應(yīng)的。由于市場效率是以完全的自由競爭作為嚴(yán)格假設(shè)條件的，而現(xiàn)實的市場并不具備這種充分條件，所以市場的資源配置功能不是萬能的，市場機(jī)制本身也存在固有的缺陷，這里統(tǒng)稱為“市場失靈”。市場失靈主要表現(xiàn)在：(1)壟斷。當(dāng)一個行業(yè)被一個企業(yè)或幾個企業(yè)壟斷時，壟斷者可能通過限制產(chǎn)量來抬高價格，使價格高于其邊際成本，獲得額外利潤，從而喪失市場效率。(2)信息不充分和不對稱。競爭性市場的生產(chǎn)者和消費(fèi)者都要求有充分的信息，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，生產(chǎn)者與消費(fèi)者的生產(chǎn)、銷售、購買都屬于個人行為，掌握信息本身也成為激烈競爭的對象，而信息不充分和信息不對稱也是影響公平競爭的重要因素。(3)外部效應(yīng)與公共物品。完全競爭市場要求成本和效益內(nèi)在化，產(chǎn)品生產(chǎn)者要負(fù)擔(dān)全部成本，同時全部收益歸生產(chǎn)者所有。外部效應(yīng)則是指在市場活動中沒有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本和額外收益。當(dāng)出現(xiàn)正的外部效應(yīng)時，生產(chǎn)者的成本大于收益，利益外溢，得不到應(yīng)有的效益補(bǔ)償；當(dāng)出現(xiàn)負(fù)的外部效應(yīng)時，生產(chǎn)者的成本小于收益，受損者得不到損失補(bǔ)償，因而市場競爭就不可能形成理想的效率配置。(4)收入分配不公。市場機(jī)制效率是以充分競爭為前提的，而激烈的競爭不可能自發(fā)地解決收入分配公平問題。效率和公平是矛盾的統(tǒng)一，效率是前提，首先是把“蛋糕”做大，沒有效率，即使是公平的，也是低水平的平均主義；但公平既是經(jīng)濟(jì)問題，也是社會問題，收入差距過大，嚴(yán)重不公，會帶來社會不安定，反過來又會影響效率。(5)經(jīng)濟(jì)波動。市場機(jī)制是通過價格和產(chǎn)量的自發(fā)波動達(dá)到需求與供給的均衡，而過度競爭不可避免地導(dǎo)致求大于供與供大于求的不斷反復(fù)，這是市場經(jīng)濟(jì)不可避免的弊端。4.試述政府干預(yù)手段，為什么會出現(xiàn)政府干預(yù)失效?答：政府干預(yù)手段可以概括為三個方面。（1）立法和行政手段。這主要是指制定市場法規(guī)、規(guī)范市場行為、制定發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃、經(jīng)濟(jì)政策、實行公共管制、規(guī)定壟斷產(chǎn)品和公共物品價格等。（2）組織公共生產(chǎn)和提供公共物品。公共生產(chǎn)是指由政府出資興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和事業(yè)單位，主要是生產(chǎn)由政府提供的公共物品，也可以在壟斷部門建立公共生產(chǎn)，并從效率或社會福利角度規(guī)定價格。政府組織公共生產(chǎn)，不僅是出于提供公共物品的目的，而且是出于有效調(diào)節(jié)市場供求和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目的。（3）財政手段。應(yīng)當(dāng)指出，財政手段既不直接生產(chǎn)也不直接提供公共物品，而是通過征稅和稅費(fèi)為政府各部門組織公共生產(chǎn)和提供公共物品籌集經(jīng)費(fèi)和資金。財政的目標(biāo)是通過為政府各部門組織公共生產(chǎn)和提供公共物品籌集經(jīng)費(fèi)和資金，最終滿足社會公共需要，同時又通過稅收優(yōu)惠、財政補(bǔ)貼和財政政策等手段調(diào)控市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在：(1)政府決策失誤。大的方面包括發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)政策失誤，小的方面包括一個投資項目的選擇或準(zhǔn)公共物品提供方式選擇不當(dāng)?shù)?，而政府決策失誤會造成難以挽回的巨大損失。(2)尋租行為。在市場經(jīng)濟(jì)特征下，幾乎不可避免地會產(chǎn)生由于濫用權(quán)力而發(fā)生的尋租行為，也就是公務(wù)員(特別是領(lǐng)導(dǎo)人員)憑借人民賦予的政治權(quán)力，謀取私利，權(quán)錢交易，化公為私，受賄索賄，為“小集體”謀福利，縱容親屬從事非法商業(yè)活動等等。(3)政府提供信息不及時甚至失真，也可視為政府干預(yù)失誤。這里且不說政府提供的經(jīng)濟(jì)信息有可能失真或不及時，而政府應(yīng)提供的信息是多方面的，一旦失誤，都會帶來不可估量的損失。(4)政府職能的“越位”和“缺位”。這種政府干預(yù)失效，可能主要發(fā)生于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌國家。經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的一個核心是明確政府與市場的關(guān)系，規(guī)范政府經(jīng)濟(jì)行為，轉(zhuǎn)變政府經(jīng)濟(jì)職能，其中包括轉(zhuǎn)變財政職能。5.試述區(qū)分公共物品與私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)。答：區(qū)分或辨別公共物品和私人物品通常應(yīng)用兩個基本標(biāo)準(zhǔn)：一是排他性和非排他性；二是競爭性和非競爭性。私人物品具有排他性和競爭性；公共物品具有非排他性和非競爭性。排他性是指個人可以被排除在消費(fèi)某種物品和服務(wù)的利益之外，當(dāng)消費(fèi)者付錢購買私人產(chǎn)品之后，他人就不能享用此種商品和服務(wù)所帶來的利益，排他性是私人物品的第一個特征；競爭性是指消費(fèi)者的增加將引起生產(chǎn)成本的增加，每多提供一件或一種私人物品，都要增加生產(chǎn)成本，因而競爭性是私人物品的第二個特征。非排他性則是公共物品的第一個特征，即一些人享用公共物品帶來的利益而不能排除其他一些人同時從公共物品中獲得利益。例如，每個公民都可以無差別地受益于國防所提供的安全保障，每個適齡兒童都有權(quán)力和義務(wù)接受政府提供的義務(wù)教育等等。有些公共物品雖然經(jīng)過技術(shù)處理可以具有排他性，但有時排除成本太高，因而經(jīng)濟(jì)上不可行。公共物品的非排他性意味著可能形成“免費(fèi)搭車”現(xiàn)象，即免費(fèi)享用公共物品的利益。非競爭性是公共物品的第二個特征，即消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，或者說，提供公共物品的邊際成本為零。此外，外部效應(yīng)和效用的不可分割性，也是區(qū)分公共物品與私人物品的重要標(biāo)準(zhǔn)。7.如何理解財政的特殊性?答：財政是一種國家或政府的經(jīng)濟(jì)行為。財政是一種經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，這種經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的主體是國家或政府。從起源上考察，財政是伴隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。人類社會隨著生產(chǎn)力的不斷提高，出現(xiàn)私有財產(chǎn)，社會分裂為階級后才產(chǎn)生了國家。國家一旦產(chǎn)生，就必須從社會分配中占有一部分國民收入來維持國家機(jī)構(gòu)的存在并保證實現(xiàn)其職能，于是才產(chǎn)生財政這種特殊的經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。馬克思、恩格斯對財政與國家的關(guān)系都有明確的論證：“為了維持這種公共權(quán)力，就需要公民繳納費(fèi)用——捐稅?！S著文明時代的向前進(jìn)展，甚至捐稅也不夠了，國家就發(fā)行期票，借債，即發(fā)行公債。”“賦稅是政府機(jī)器的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。”被恩格斯譽(yù)為創(chuàng)建了財政學(xué)的亞當(dāng)·斯密所著的《國民財富的性質(zhì)和原因的研究》一書，其中專門論述財政問題的第五篇冠以“論君主或國家的收入”的標(biāo)題，另一本被譽(yù)為具有里程碑意義的約翰·穆勒所著的《政治經(jīng)濟(jì)學(xué)原理》一書，其中專門論述財政問題的第五篇的標(biāo)題是“政府的影響”。財政首先是作為經(jīng)濟(jì)范疇加以研究的，所以財政學(xué)是一門經(jīng)濟(jì)學(xué)科，是經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個分支。但是，經(jīng)濟(jì)與政治本來就是不可分的，而財政這種經(jīng)濟(jì)行為(或經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象)的一個重要特點(diǎn)就是它與政治的關(guān)系更為緊密，其主要原因就在于財政是一種國家(或政府)的經(jīng)濟(jì)行為，財政學(xué)則是一門名副其實的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)。綜觀當(dāng)今西方國家的財政學(xué)，也都是十分重視財政與國家或政府的關(guān)系，甚至將財政學(xué)等同于“政府經(jīng)濟(jì)學(xué)”或“公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)”。自20世紀(jì)60年代以來，他們將政府經(jīng)濟(jì)活動視為與市場經(jīng)濟(jì)相對應(yīng)的一個特殊的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域而加強(qiáng)了研究力度，特別是從政治角度研究政府經(jīng)濟(jì)活動的特殊規(guī)律性，從而協(xié)調(diào)政府與市場的關(guān)系，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。10.試述財政的資源配置職能的目標(biāo)及實現(xiàn)這一目標(biāo)的機(jī)制和手段。答：資源配置從廣義上理解可以是指社會總產(chǎn)品的配置，從狹義上理解可以是指生產(chǎn)要素的配置。資源配置的核心是效率問題，效率問題又是資源的使用方式和使用結(jié)構(gòu)問題。如前所述，在市場經(jīng)濟(jì)體制下，市場在資源配置中起基礎(chǔ)性作用，在具備充分競爭條件下的市場，會通過價格與產(chǎn)量的均衡自發(fā)地形成一種資源配置最佳狀態(tài)。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“帕累托標(biāo)準(zhǔn)”就是論證資源配置的最佳狀態(tài)。但由于存在市場失靈，市場自發(fā)形成的配置不可能實現(xiàn)最優(yōu)的效率狀態(tài)，因而需要政府介入和干預(yù)。財政的配置職能是由政府介入或干預(yù)所產(chǎn)生的，它的特點(diǎn)和作用是通過本身的收支活動為政府提供公共物品提供經(jīng)費(fèi)和資金，引導(dǎo)資源的流向，彌補(bǔ)市場的失靈和缺陷，最終實現(xiàn)全社會資源配置的最優(yōu)效率狀態(tài)。因此，財政的資源配置職能要研究的問題主要是：資源配置效率用什么指標(biāo)來表示、如何通過政府與市場的有效結(jié)合提高資源配置的總效率以及財政在配置資源中的特殊機(jī)制和手段。財政配置的機(jī)制和手段主要有：(1)在明確社會主義市場經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比例，從而實現(xiàn)資源配置總體效率。(2)優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率。(3)合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家的重點(diǎn)建設(shè)。政府投資規(guī)模主要是指預(yù)算內(nèi)投資在社會總投資中所占的比重，表明政府集中的投資對社會總投資的調(diào)節(jié)力度。而預(yù)算內(nèi)投資結(jié)構(gòu)和保證重點(diǎn)建設(shè)，在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中起著重要作用，這種作用對發(fā)展中國家有著至關(guān)重要的意義。(4)通過政府投資、稅收和補(bǔ)貼等手段，帶動和促進(jìn)民間投資、吸引外資和對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長率。(5)提高財政資源配置本身的效率。對每項生產(chǎn)性投資的確定和考核都要進(jìn)行成本－效益分析，對于公用建筑和國防工程之類的屬于不能回收的投資項目，財政撥款應(yīng)視為這種工程的成本，力求以最少的耗費(fèi)實現(xiàn)工程的高質(zhì)量，甚至作為財政收入主要形式的稅收，也存在稅收收入與稅收成本的對比問題。我國近年來編制部門預(yù)算、實行政府采購制度、實行集中收付制度、實行“收支兩條線”管理制度以及加強(qiáng)稅收征管等，都是提高財政資源配置效率的重大舉措。11.試述財政的收入分配職能的目標(biāo)及實現(xiàn)這一目標(biāo)的機(jī)制和手段。答：在市場經(jīng)濟(jì)體制下，GDP分配的起始階段是由市場價格形成的要素分配為依據(jù)，即各種收入首先是以要素投入為依據(jù)，由市場價格決定，要素收入與要素投入相對稱。收入分配的核心問題是實現(xiàn)公平分配，因而財政的收入分配職能所要研究的問題，主要是確定顯示公平分配的標(biāo)準(zhǔn)和財政調(diào)節(jié)收入分配的特殊機(jī)制和手段。實際上，由于各國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和歷史傳統(tǒng)的不同，不可能有一個統(tǒng)一的衡量公平分配的標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)前各國幾乎公認(rèn)采取由洛倫茲曲線計算基尼系數(shù)來顯示公平分配的程度。財政實現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段主要有：(1)劃清市場分配與財政分配的界限和范圍，原則上屬于市場分配的范圍，財政不能越俎代庖，凡屬于財政分配的范圍，財政應(yīng)盡其職。(2)規(guī)范工資制度。這里是指由國家預(yù)算撥款的政府機(jī)關(guān)公務(wù)員的工資制度和視同政府機(jī)關(guān)的事業(yè)單位職工的工資制度。凡應(yīng)納入工資范圍的收入都應(yīng)納入工資總額，取消各種明補(bǔ)和暗補(bǔ)，提高工資的透明度；實現(xiàn)個人收入分配的貨幣化和商品化；適當(dāng)提高工資水平，建立以工資收入為主、工資外收入為輔的收入分配制度。(3)加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。稅收是調(diào)節(jié)收入分配的主要手段：通過間接稅調(diào)節(jié)各類商品的相對價格，從而調(diào)節(jié)各經(jīng)濟(jì)主體的要素分配；通過企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)公司的利潤水平；通過個人所得稅調(diào)節(jié)個人的勞動收入和非勞動收入，使之維持在一個合理的差距范圍內(nèi)；通過資源稅調(diào)節(jié)由于資源條件和地理條件而形成的級差收入；通過遺產(chǎn)稅、贈與稅調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布等等。(4)通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會保障支出、救濟(jì)金、補(bǔ)貼等，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。12.試述經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的含義及財政實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段。答：經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定包含充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡等多重含義。充分就業(yè)并非指可就業(yè)人口的百分之百的就業(yè)。由于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷調(diào)整，就業(yè)結(jié)構(gòu)也在不斷變化，在任一時點(diǎn)上，總會有一部分人暫時脫離工作崗位而處于待業(yè)狀態(tài)，經(jīng)過一段時間培訓(xùn)后重新走上工作崗位，因而充分就業(yè)是指一國可就業(yè)人口的就業(yè)率達(dá)到了該國當(dāng)時社會經(jīng)濟(jì)狀況所能承受的最大比率。物價穩(wěn)定也并不意味著物價凍結(jié)，上漲率為零。應(yīng)當(dāng)承認(rèn)，即使在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行正常時期，物價的輕度上漲也是一個必須接受的事實，而且有利于經(jīng)濟(jì)增長，相反，物價長時間低迷并不利于經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。所以，物價穩(wěn)定是指物價上漲幅度維持在不至于影響社會經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的范圍內(nèi)。國際收支平衡指的是一國在國際經(jīng)濟(jì)往來中維持經(jīng)常性項目收支(進(jìn)出口收支、勞務(wù)收支和無償轉(zhuǎn)移收支)的大體平衡，因為國際收支與國內(nèi)收支是密切聯(lián)系的，國際收支不平衡同時意味著國內(nèi)收支不平衡。發(fā)展和增長是兩個不同的概念。增長是指一個國家產(chǎn)品和勞務(wù)的數(shù)量的增加，通常用國民生產(chǎn)總值（GNP）或國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）及其人均水平來衡量。發(fā)展比增長的含義要廣，不僅意味著產(chǎn)出的經(jīng)濟(jì)增長，還包括隨著產(chǎn)出增長而帶來的產(chǎn)出與收入結(jié)構(gòu)的變化以及經(jīng)濟(jì)條件、政治條件和文化條件的變化，表現(xiàn)為在國民生產(chǎn)總值中農(nóng)業(yè)比重相應(yīng)下降，而制造業(yè)、公用事業(yè)、金融貿(mào)易、建筑業(yè)等的比重相應(yīng)上升，隨之勞動就業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，教育程度和人才培訓(xùn)水平逐步提高。簡而言之，發(fā)展是一個通過物質(zhì)生產(chǎn)的不斷增長來全面滿足人們不斷增長的基本需要的概念，對發(fā)展中國家來說，包括消除貧困、失業(yè)、文盲、疾病和收入分配不公等現(xiàn)象，發(fā)展的總目標(biāo)就是構(gòu)建和諧社會。財政實現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段主要有：（1）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求的大體平衡。如果社會總供求保持平衡，物價水平就是基本穩(wěn)定的，經(jīng)濟(jì)增長率也是適度的，而充分就業(yè)和國際收支平衡也是不難實現(xiàn)的。財政政策是維系總供求大體平衡的重要手段。當(dāng)總需求超過總供給時，財政可以實行緊縮政策，減少支出或增加稅收或兩者并舉。一旦出現(xiàn)總需求小于總供給的情況，財政可以實行適度放松政策，增加支出或減少稅收或兩者并舉，由此擴(kuò)大總需求。在這個過程中，財政收支發(fā)生不平衡是可能的而且是被允許的。針對不斷變化的經(jīng)濟(jì)形勢而靈活地變動支出和稅收，被稱為“相機(jī)抉擇”的財政政策。（2）在財政實踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動穩(wěn)定”作用。例如，累進(jìn)稅制度、失業(yè)救濟(jì)金制度都明顯具有這種作用。原則上說，凡是業(yè)已規(guī)定了的、當(dāng)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象達(dá)到某一標(biāo)準(zhǔn)就必須安排的收入和支出，均具有一定的“自動穩(wěn)定”作用。當(dāng)然，這種“自動穩(wěn)定”的機(jī)制究竟有多大的作用尚可存疑，更何況，在類似我國這樣的發(fā)展中國家，這種機(jī)制本身就是欠缺的。（3）通過投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電、通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合。（4）財政應(yīng)切實保證非生產(chǎn)性的、社會的公共需要。例如，為社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供和平與安定的環(huán)境，治理污染，保護(hù)生態(tài)環(huán)境，提高醫(yī)療衛(wèi)生水平，加快文教的發(fā)展，完善社會福利和社會保障制度，使增長與發(fā)展相互促進(jìn)、相互協(xié)調(diào)，避免出現(xiàn)某些發(fā)展中國家曾經(jīng)出現(xiàn)的“有增長而無發(fā)展”或“沒有發(fā)展的增長”的現(xiàn)象。第二章財政支出的基本理論1.試用曲線表示說明公共物品的市場均衡問題。答：關(guān)于資源最優(yōu)配置的市場原則是否適用于公共物品的生產(chǎn)和消費(fèi)的問題，是研究公共物品時需要解決的一個前提問題。有些學(xué)者認(rèn)為，如果已知公共物品的需求曲線和供給曲線，就可以根據(jù)供求分析法得出公共物品的均衡價格和均衡產(chǎn)量，于是公共物品的生產(chǎn)問題就會像私人物品一樣迎刃而解。但是，事實并非如此。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)可知，個人需求的市場需求曲線是將同一市場的所有個人需求曲線水平相加得出，而公共物品的市場需求曲線則不同。由于公共物品具有非排他性和非競爭性，所有個人對公共物品愿意支付的價格等于每個個人愿意支付的價格的總和，因此，公共物品的市場需求曲線不是像私人物品市場需求曲線那樣通過水平相加求得，而是通過垂直相加求得，如圖2—1所示，d1，d2，d3是公共物品的個人需求曲線，D是公共物品的市場需求曲線。公共物品的市場供給曲線可以用生產(chǎn)公共物品的邊際成本曲線來表示，如圖2—1中的S曲線，公共物品的需求曲線和供給曲線的交點(diǎn)決定公共物品的均衡產(chǎn)量和均衡價格。圖中的均衡產(chǎn)量Q是社會有限資源下所提供的公共物品的產(chǎn)量，價格P等于邊際成本。圖2-1公共物品市場需求曲線和市場均衡但是，有些學(xué)者認(rèn)為，公共物品的市場均衡分析并沒有實際應(yīng)用意義。因為，公共物品的需求曲線是立足于許多不可能存在的假設(shè)條件，其中假設(shè)條件之一是消費(fèi)者能夠準(zhǔn)確地說明其對公共物品價格和需求量的關(guān)系，而這一假設(shè)顯然不符合事實。事實上，公共物品的消費(fèi)者說不出自己對公共物品的需求價格，而且都想免費(fèi)搭車享用公共物品。因此，公共物品的市場均衡是一個特殊問題，不可能通過市場上的個人決策方式來決定，必須尋求決定公共物品提供的特殊方式。正是在這種情況下，西方學(xué)者提出了成本－效益分析法，通過效益與成本的比較來選定和評估經(jīng)濟(jì)建設(shè)項目。特別是在公共物品占社會產(chǎn)品的比重明顯升高之后，又提出公共選擇理論，探索通過改進(jìn)政治決策來優(yōu)化公共物品的配置效率。有關(guān)這方面的問題將在本章的第二、三節(jié)做專門的介紹。3.簡述準(zhǔn)公共物品的提供方式及其選擇。答：準(zhǔn)公共物品有兩種不同類型：一類是具有非競爭性但同時具有排他性；另一類是由外部效應(yīng)引起的。對于第一類準(zhǔn)公共物品來說，一是通過征稅彌補(bǔ)，免費(fèi)使用，這是公共提供方式；二是由收費(fèi)彌補(bǔ)，這是市場提供方式。最終選取哪種提供方式，取決于稅收成本和稅收效率損失同收費(fèi)成本和收費(fèi)效率損失的對比。對于第二類準(zhǔn)公共物品來說，首先在于判斷外部效應(yīng)的大小。當(dāng)外部效應(yīng)很大時，可視為純公共物品，采取公共提供方式。其實，大多數(shù)公共物品都具有較大的外部效應(yīng)，不過為了提高公共物品的使用效率，并為了適當(dāng)減輕政府負(fù)擔(dān)，對多數(shù)混合物品采取混合提供方式是一種較佳的選擇。當(dāng)采取收費(fèi)方式時，政府所要關(guān)心的問題是合理制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，同時嚴(yán)加管理，避免利用壟斷地位濫收費(fèi)，或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，加重居民負(fù)擔(dān)，甚至造成嚴(yán)重的社會問題。從各國的實踐來看，準(zhǔn)公共物品的有效提供主要有如下幾種方式：(1)政府授權(quán)經(jīng)營。對于具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益的自然壟斷行業(yè)，政府部門通過公開招標(biāo)形式選擇私人企業(yè)，通過簽訂合同的方式委托中標(biāo)的私人企業(yè)去經(jīng)營，但政府部門對這一領(lǐng)域?qū)嵭姓?guī)制，一方面禁止其他企業(yè)自由進(jìn)入，另一方面又禁止中標(biāo)企業(yè)制定壟斷價格。(2)政府參股。對于那些初始投資量較大的基礎(chǔ)設(shè)施項目，由政府通過控股參與建設(shè)。(3)政府補(bǔ)助。對于那些提供教育服務(wù)、衛(wèi)生服務(wù)的私人機(jī)構(gòu)及從事高新技術(shù)產(chǎn)品開發(fā)的私人企業(yè)，政府給予一定數(shù)量的補(bǔ)助。5.試述財政支出的配置效率。答：回答資源配置的效率問題，首先需要選定一個更為可行的效率標(biāo)準(zhǔn)。這樣的效率標(biāo)準(zhǔn)就是社會凈效益(或凈所得)最大化標(biāo)準(zhǔn)，即當(dāng)改變資源配置時，社會的所得要大于社會的所失，其差額越大越好。財政支出所取得的各種效益(包括經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的總計)應(yīng)當(dāng)大于聚集財政收入過程中對經(jīng)濟(jì)所形成的代價或成本，也就是要取得效益剩余或凈效益。首先，財政支出的配置效率首先是財政支出占GDP的比重適度問題，也就是指政府的資源配置與市場的資源配置的恰當(dāng)結(jié)合問題，參見圖2—2。我們用Z表示社會總資源，X表示民間部門配置的資源，Y表示財政部門配置的資源，則Z＝X＋Y。從圖可知，資源配置存在著各種比例的組合(X/Z%，Y/Z%)，如果公眾期望的配合點(diǎn)在A，那么實際的資源配置組合點(diǎn)又恰好落在A點(diǎn)，此時便達(dá)成了一項社會均衡的資源配置，公眾的個人需求與社會公共需求在A點(diǎn)上均可以獲得滿足。如果公眾期望的組合點(diǎn)在A點(diǎn)，而實際的資源配置組合點(diǎn)在B點(diǎn)或C點(diǎn)上，則預(yù)示著公眾的期望未能實現(xiàn)，社會資源的配置處在非均衡點(diǎn)上。因此，若要財政決策符合公眾意愿，必須選擇在A點(diǎn)的社會資源配置組合。其次，政府對公共物品的提供進(jìn)行資源配置，就是要把居民的消費(fèi)需求集合為“社會的”（或政府的）需求。也就是說，政府按照居民的意愿進(jìn)行資源配置才是有效率的。這套有效率的政治制度就是“公共選擇”制度。然而現(xiàn)實的困難是，公眾的愿望并不完全一致，公眾是一個集體的概念，每個人的選擇在實際生活中存有差異，因而體現(xiàn)民主化和法制化的決策機(jī)制就成為問題的關(guān)鍵。一般來說，為了提高公共支出的配制效率，財政部門應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)基本要求：（1）財政支出的來源是受嚴(yán)格立法的約束；（2）財政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)都有制度的嚴(yán)格規(guī)定；（3）公共部門是非盈利性的部門，不以追求利潤而以追求社會效益最大化為目標(biāo)；（4）財政資金的安排是高度透明的，財政民主不僅是政治民主的一個重要要素，而且是政治民主的集中體現(xiàn)；（5）居民有財政支出的狀況和公共物品提供狀況的知情權(quán)，不僅政府要定期公告，而且居民有隨時查詢權(quán)。7.試述公共選擇理論的基本內(nèi)涵及其對我國財政法制化和民主化的借鑒意義。答：在我國建立和完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的過程中，公共選擇理論對于處理政府與市場的關(guān)系、協(xié)調(diào)政治體制和經(jīng)濟(jì)體制的關(guān)系、轉(zhuǎn)變政府的經(jīng)濟(jì)職能、避免政府干預(yù)的失效，具有重要的啟迪意義。首先，該理論對合理解決政府與市場關(guān)系具有指導(dǎo)意義。公共選擇理論認(rèn)為市場會失靈，所以需要政府的干預(yù)或調(diào)節(jié)，然而政府在履行經(jīng)濟(jì)職能時，并非總能起到彌補(bǔ)市場失靈的作用，市場不能解決好的問題，政府也不一定能解決得好；市場存在失靈，政府機(jī)制本身也不是完美無缺和無所不能的，也存在政府干預(yù)的失敗。因此，在建立和完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制過程中，必須把握好政府干預(yù)的限度、范圍和內(nèi)容?；舅悸窇?yīng)是：政府干預(yù)是彌補(bǔ)市場機(jī)制的失靈，而不是取代市場機(jī)制，特別是要避免習(xí)慣于用計劃經(jīng)濟(jì)手段來管理市場經(jīng)濟(jì)。其次，該理論對政治體制及行政體制的改革具有借鑒意義。按公共選擇理論的思路，經(jīng)濟(jì)過程與政治過程是相互聯(lián)結(jié)的，政治體制與經(jīng)濟(jì)體制是不可分的，要求二者的改革進(jìn)程相互協(xié)調(diào)，政治體制改革的滯后將制約經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，對財政體制的影響尤為明顯。因此，政治及行政體制的改革是改革和完善經(jīng)濟(jì)體制和財政體制的重要前提。再次，該理論對實現(xiàn)公共決策(政府決策)的法制化和民主化具有重要的實踐意義。公共選擇理論強(qiáng)調(diào)立憲改革，注重憲法、法律、規(guī)則的建設(shè)（尤其是公共決策規(guī)則的改革）。在向市場經(jīng)濟(jì)的過渡中，必須加強(qiáng)法制建設(shè)，特別是注意公共決策的法制化，將公共政策的制定和執(zhí)行納入法制化的軌道，優(yōu)化公共政策制定和執(zhí)行系統(tǒng)，完善決策體制和決策規(guī)則，提高政策制定和執(zhí)行的質(zhì)量。最后，對在政府決策過程中，正視政府行為的“經(jīng)濟(jì)人”特征具有借鑒意義。社會主義的國家政府代表著廣大人民群眾的根本利益，政府工作人員應(yīng)是人民公仆，必須全心全意為人民服務(wù)。但也不應(yīng)回避或忽視政府部門及其工作人員對自身的利益追求，應(yīng)該承認(rèn)其合理的自利動機(jī)，把理想與利益有機(jī)地結(jié)合起來，這樣可調(diào)動其積極性，抑制尋租及腐敗。同時，導(dǎo)致政府機(jī)構(gòu)低效益的一方面原因是沒有降低成本的激勵因素，缺乏經(jīng)濟(jì)效益的審計。根據(jù)公共選擇理論，我們可以用經(jīng)濟(jì)方法對政府的行為（特別是公共開支項目）進(jìn)行損益分析，以此評價項目的凈收益及政府及官員的政績。8.試述“成本—效益”分析法。答：成本－效益分析法，也稱為成本－收入分析法，最早產(chǎn)生于美國《1936年防洪法案》，目前在許多國家的中央政府、地方政府及世界銀行等國際組織得到了廣泛應(yīng)用。這種方法是將一定時期內(nèi)項目的總成本與總效益進(jìn)行對比分析，更多地用在公共支出決策程序中。它通過對多個預(yù)選方案進(jìn)行成本－效益分析，根據(jù)邊際社會效益和邊際社會成本的對比，選擇最優(yōu)的支出方案。成本－收益分析法通過項目的成本計算，由不可比轉(zhuǎn)向可比，從而為決策部門提供了一個量化的評估結(jié)果。這一方法的要求是，必須將項目的收益（包括內(nèi)部收益和外部收益）全部量化，同時也將成本（包括內(nèi)部成本和外部成本）全部量化，然后再比較其效果。該分析法是將項目的受益收入與支出成本、經(jīng)營成本相對比，用凈收入和收入成本率來評價項目經(jīng)濟(jì)效益的一種方法，適用于項目發(fā)生的收益能用貨幣計量的情況。假設(shè)一個項目的壽命為n年，第i年的折現(xiàn)率為ri，第i年的效益和成本分別為Bi和Ci，i=0，1，2，3，…，n，則第i年的凈收益為Bi-Ci。那么該項目未來凈效益的現(xiàn)值（NPV）為：式中，Bi為第i年的的收益；Ci為第i年的成本，ri為第i年的貼現(xiàn)率，n為該項目使用年限。根據(jù)上式計算出來的結(jié)果，我們就可以對某一項目的投資可行性做出判斷：如果NPV＞0，該項目可行；如果NPV＝0，計算內(nèi)部收益率(凈現(xiàn)值等于零的貼現(xiàn)率)，如果內(nèi)部收益率大于銀行貸款利率，該項目可行；如果NPV＜0，該項目不可行。對于不同項目進(jìn)行選擇時，則比較它們的NPV取值大小，同等條件下選擇NPV高的項目。第三章財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析2.試述“瓦格納法則”闡述的基本原理。答：在資本主義經(jīng)濟(jì)的早期，財政支出占GDP的比重是比較小的。那時，各國遵循亞當(dāng)·斯密學(xué)說，提倡經(jīng)濟(jì)自由化，主張“廉價政府”，政府在經(jīng)濟(jì)、文化、社會發(fā)展方面很少有所作為。隨著資本主義基本矛盾的發(fā)展和激化，政府為了維持經(jīng)濟(jì)發(fā)展和克服日益頻繁的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，加強(qiáng)了對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)。同時，隨著人均收入的不斷提高和收入差距的擴(kuò)大，為了防止社會動蕩，政府通過財政的轉(zhuǎn)移支付向廣大群眾和低收入階層提供基本生活保障和社會保障，由此導(dǎo)致政府財政支出的日益膨脹。另外，由于GDP的增長，籌措財政收入措施的加強(qiáng)，以及增發(fā)公債作為彌補(bǔ)支出的手段成為可能，也從財源方面支持了財政支出的膨脹。對于這種財政支出不斷膨脹的趨勢，許多學(xué)者做了大量的研究工作，19世紀(jì)德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿道夫·瓦格納(AdolfWagner)最先提出財政支出擴(kuò)張論，他的研究成果被后人稱為“瓦格納法則(Wagner′sLaw)”。但瓦格納關(guān)于公共支出增長的含義究竟是指財政支出在GDP中的份額上升，還是指它的絕對增長，這一點(diǎn)在當(dāng)時并不清楚。按照美國財政學(xué)家馬斯格雷夫(R.A.Musgrave)的解釋，瓦格納法則指的是財政支出的相對增長。于是，瓦格納法則可以表述為：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。根據(jù)這種解釋，瓦格納法則可以理解為圖3—1所表示的財政支出與GDP之間的函數(shù)關(guān)系。圖3—1瓦格納法則的解釋瓦格納的結(jié)論是建立在經(jīng)驗分析基礎(chǔ)之上的，他對19世紀(jì)的許多歐洲國家加上日本和美國的公共部門的增長情況做了考察。他認(rèn)為，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進(jìn)步的要求，社會進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動的擴(kuò)張。他把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。政治因素是指隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，正在擴(kuò)張的市場與這些市場中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會更加復(fù)雜，市場關(guān)系的復(fù)雜化引起了對商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律。因此，就需要把更多的資源用于提供治安的和法律的設(shè)施。經(jīng)濟(jì)因素是指工業(yè)的發(fā)展推動了都市化的進(jìn)程，人口的居住將密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問題，從而也需要政府進(jìn)行管理與調(diào)節(jié)工作。此外，瓦格納把對于教育、娛樂、文化、保健與福利服務(wù)的公共支出的增長歸因于需求的收入彈性，即隨著實際收入的上升，這些項目的公共支出的增長將會快于GDP的增長。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家自18世紀(jì)末到如今100多年經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實踐，證明了瓦格納的法則符合財政支出占GDP比重的發(fā)展變化的一般趨勢。盡管由于各經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家的國情有所不同，因而財政支出占GDP比重的高低以及變化情況也有所不同，但卻明顯存在一種共同的趨勢：隨著人均GDP的增長而逐步上升；同時，歷史數(shù)據(jù)也說明，財政支出占GDP比重的上升不可能是無止境的，當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展達(dá)到一定高度，則呈相對穩(wěn)定的趨勢，即穩(wěn)定在一定的水平上，上下有所波動，目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家已經(jīng)達(dá)到這個階段。4.試述影響財政支出規(guī)模的宏觀因素。答：為探討財政支出的合理規(guī)模，必須從分析影響財政支出規(guī)模的因素入手。參照前人的規(guī)范性分析并結(jié)合本國財政支出發(fā)展變化的現(xiàn)實情況，尋求本國財政支出的最佳規(guī)模。歸納起來，經(jīng)常影響財政支出規(guī)模的宏觀因素有經(jīng)濟(jì)性因素、政治性因素和社會性因素三個方面：（1）經(jīng)濟(jì)性因素。主要指經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平、經(jīng)濟(jì)體制以及中長期發(fā)展戰(zhàn)略和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策等。關(guān)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平對財政支出規(guī)模的影響，如馬斯格雷夫和羅斯托的分析，說明了經(jīng)濟(jì)不同發(fā)展階段對財政支出規(guī)模以及支出結(jié)構(gòu)變化的影響。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定財政支出規(guī)模的明顯例證，是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家高于發(fā)展中國家?？傮w來說，我國長期內(nèi)仍是一個發(fā)展中國家，經(jīng)濟(jì)體制仍處于轉(zhuǎn)軌過程中。從經(jīng)濟(jì)性因素來看，我國在經(jīng)濟(jì)改革之初曾導(dǎo)致財政收入占GDP比重的下滑，這是財政為經(jīng)濟(jì)改革必須付出的成本和代價。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)展和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的增長，財政收入增長加快了，但為實現(xiàn)全面建設(shè)小康社會的目標(biāo)，走新型工業(yè)化道路，夯實基礎(chǔ)設(shè)施等先導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級、大力發(fā)展科學(xué)教育，保護(hù)生態(tài)環(huán)境、擴(kuò)大就業(yè)領(lǐng)域和完善社會保障制度等任務(wù)，卻十分迫切和十分繁重，而且需要同時并舉。這就要求在一段時間內(nèi)仍然需要適度提高財政支出占GDP的比重，因而財政收入增長的可能性和財政支出規(guī)模增長的必要性，將是今后一段時間內(nèi)財政運(yùn)行的主要矛盾。（2）政治性因素。政治性因素對財政支出規(guī)模的影響主要體現(xiàn)在三個方面：一是政局是否穩(wěn)定；二是政體結(jié)構(gòu)和行政效率；三是政府干預(yù)政策。關(guān)于政局穩(wěn)定問題，皮科克與懷斯曼的分析已有所分析，當(dāng)一國發(fā)生戰(zhàn)爭或重大自然災(zāi)害等突發(fā)性事件時，財政支出的規(guī)模必然會超常規(guī)的擴(kuò)大，而且事后一般難以降到原來的水平。政體結(jié)構(gòu)和行政效率首先是和一國的政治體制和市場經(jīng)濟(jì)模式有關(guān)。一般來說，傾向于集中的單一制國家，財政支出占GDP的比重高一些，傾向于分權(quán)的聯(lián)邦制國家則相對低一些，北歐各國由于政府包辦高福利而導(dǎo)致財政支出規(guī)模最高；行政效率則涉及政府機(jī)構(gòu)的設(shè)置問題，若一國的行政機(jī)構(gòu)臃腫，人浮于事，效率低下，經(jīng)費(fèi)開支必然增多，這是確定無疑的。政府的經(jīng)濟(jì)干預(yù)政策也是影響財政支出規(guī)模的重要因素。顯然，政府通過法律和行政的手段對經(jīng)濟(jì)活動的干預(yù)與通過財政等經(jīng)濟(jì)手段對經(jīng)濟(jì)活動的干預(yù)，具有不同的資源再配置效應(yīng)和收入再分配效應(yīng)，如通過政府管制和政府法令進(jìn)行經(jīng)濟(jì)干預(yù)，并未發(fā)生政府的資源再配置或收入再分配活動，即財政支出規(guī)模不變。不同財政手段的干預(yù)效應(yīng)也是不同的。比如，財政資金的全額投資可以帶動社會的配套資金是無疑的，但如果采取財政貼息、財政補(bǔ)貼和稅收支出等手段投入，則可能以少量的財政資金誘發(fā)更多的社會資金投入，并引導(dǎo)社會資金的使用方向，即發(fā)揮所謂“四兩撥千斤”的效應(yīng)。（3）社會性因素。如人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會救濟(jì)、社會保障以及城鎮(zhèn)化等因素，都會在很大程度上影響財政支出規(guī)模。在發(fā)展中國家人口基數(shù)大、增長快，相應(yīng)的義務(wù)教育、衛(wèi)生保健、社會保障、失業(yè)和貧困救濟(jì)、生態(tài)環(huán)境保護(hù)以及城鎮(zhèn)化等支出的增長壓力便大。比如，我國在尚未實現(xiàn)工業(yè)化之前人口的老齡化已經(jīng)來臨，農(nóng)村富余勞動力的增加迫切要求加快城鎮(zhèn)化速度，加快經(jīng)濟(jì)建設(shè)與生態(tài)環(huán)境保護(hù)的矛盾日益突出，國有企業(yè)改革帶來大量職工下崗失業(yè)等等，諸如此類的許多社會問題，會對財政支出不斷提出新的需求，構(gòu)成擴(kuò)大財政支出規(guī)模的重要因素。5.試述“內(nèi)生增長理論”對我國優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的借鑒意義。答：在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)增長理論中，新古典增長理論是最成熟也最具有代表性的。該理論將經(jīng)濟(jì)增長解釋為生產(chǎn)要素（特別是物質(zhì)資本）的積累過程，認(rèn)為只要投資超過重置的原有機(jī)器（或者人口增長帶來的人均資本下降），人均產(chǎn)出就會增加，經(jīng)濟(jì)就會增長。但是，資本積累存在收益遞減趨勢，當(dāng)投資減少到只足以抵補(bǔ)折舊時，資本積累就會穩(wěn)定下來，人均產(chǎn)出和經(jīng)濟(jì)增長則將停滯。盡管有的經(jīng)濟(jì)學(xué)家已經(jīng)意識到，如果物質(zhì)資本的載體在技術(shù)上更加先進(jìn)，資本積累收益遞減的趨勢就會得以克服，即可實現(xiàn)人均產(chǎn)出和經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長。然而，該理論沒有構(gòu)建起相關(guān)的模型，仍然是將技術(shù)進(jìn)步視為經(jīng)濟(jì)增長的一種外生因素。從20世紀(jì)80年代開始，以羅默、盧卡斯為代表的一批學(xué)者，針對新古典模型的缺陷，提出了一種新的經(jīng)濟(jì)增長理論。該理論的基本思想是，勞動投入過程中包含著因教育、培訓(xùn)及職工再教育而形成的人力資本，物質(zhì)資本積累過程中包含著因研究開發(fā)活動而形成的技術(shù)進(jìn)步，生產(chǎn)性公共投資的增加也有助于提高物質(zhì)資本的邊際收益率。因此，生產(chǎn)要素積累的收益率不會發(fā)生遞減趨勢，長期增長率將大于“0”這一理論對財政政策在經(jīng)濟(jì)增長中的作用也進(jìn)行了新的詮釋，認(rèn)為生產(chǎn)性公共資本、人力資本和研究開發(fā)活動是一個國家長期經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)在因素和內(nèi)在動力，而這些因素具有明顯的非競爭性、非排他性和外溢效應(yīng)，具有“公共物品”的某些屬性。也就是說，這些因素屬于財政政策的變量范圍之內(nèi)，所以財政政策對經(jīng)濟(jì)增長和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，特別是對長期經(jīng)濟(jì)增長和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，具有特殊和重要的作用。財政支出結(jié)構(gòu)不是一成不變的，不是僵化的。從客觀上說，它取決于一個國家所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，使財政支出結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化帶有一定的規(guī)律性。但從政府財政政策的角度看，則必須根據(jù)一定時期的發(fā)展戰(zhàn)略和政策目標(biāo)以及經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展變化，推動財政支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化，而內(nèi)生增長理論為調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)提供了重要思路。第四章社會消費(fèi)性支出——購買性支出之一1.試述社會消費(fèi)性支出的性質(zhì)。答：社會消費(fèi)性支出與投資性支出同屬購買性支出，但兩者之間存在著明顯的差異，最大的區(qū)別在于前者是非生產(chǎn)的消耗性支出，它的使用并不形成任何資產(chǎn)。然而，兩者又有共同之處，即在必要的限度內(nèi)，它們都是為社會再生產(chǎn)的正常運(yùn)行所必需的。另外，就其本質(zhì)來說，社會消費(fèi)性支出滿足的是純社會共同需要，正是這種支出構(gòu)成了財政這一經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象存在的主要依據(jù)。社會消費(fèi)性支出既然是社會的，它所提供的服務(wù)就可為全體公民共同享受，具有明顯的外部效應(yīng)。因此，滿足這種公共需要以及所需資金的籌措，就要遵循與一般商品交換有所不同的另一種原則。在財政支出安排上，首先保證這些支出項目必要的支出，是財政工作的基本職責(zé)。社會消費(fèi)性支出是國家執(zhí)行政治職能和社會職能的保證，一國政府不僅要為公民提供國家防務(wù)和社會安定，還要通過法律、行政和社會管理處理和協(xié)調(diào)公民之間的相互關(guān)系，維系正常的社會關(guān)系以及商務(wù)關(guān)系。此外，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷增長，政府還必須保證各項社會事業(yè)的相應(yīng)發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會的可持續(xù)發(fā)展，擴(kuò)展社會發(fā)展空間，不斷提高居民的生活質(zhì)量。3.試分析我國行政管理費(fèi)的增長變化原因，并思考控制行政管理費(fèi)的思路和措施。答：行政管理費(fèi)的規(guī)模是由多種因素形成的，而且具有歷史延續(xù)性。直接的影響因素主要有經(jīng)濟(jì)總體增長水平、財政收支規(guī)模、政府職能、機(jī)構(gòu)設(shè)置、行政效率以及管理費(fèi)本身的使用效率等，因而規(guī)范行政管理費(fèi)的規(guī)模以及加強(qiáng)管理必須從多方面著手。從長期觀察可知，前兩個因素與行政管理費(fèi)規(guī)模應(yīng)呈現(xiàn)正相關(guān)和比較穩(wěn)定的關(guān)系；否則，對資源配置和收入分配都將產(chǎn)生不利的影響。我國行政管理費(fèi)占GDP的比重一直處于相對穩(wěn)定狀態(tài)，大體維持在1.5%上下，而占財政支出的比重卻呈逐年上升的趨勢，直到1997年才開始趨緩。在一般情況下，行政管理費(fèi)的彈性系數(shù)(行政管理費(fèi)增長率/財政支出增長率)理應(yīng)維持在0～1之間，而我國的實際情況是大部分年份在1以上。1980年財政支出是負(fù)增長，行政管理費(fèi)卻增長16.7%，1992年彈性系數(shù)高達(dá)2.24，1994年高達(dá)1.46。如果聯(lián)系我國財政支出占GDP的比重由1978年的30%左右下降到1995年的10%多一點(diǎn)來思考，那么行政管理費(fèi)占GDP的比重仍然能維持在1.5%左右，則鮮明地凸現(xiàn)了行政管理費(fèi)的膨脹以及由此而導(dǎo)致的財政支出結(jié)構(gòu)的扭曲。這意味著政府從GDP中集中的份額越來越少，而在集中越來越少的份額中用于行政管理費(fèi)的份額卻越來越大，從而必然擠占實現(xiàn)其他財政職能的財力，特別是相對減少了建設(shè)性支出和社會性支出的財力，削弱了財政的資源配置職能和收入分配職能。政府職能范圍及其相應(yīng)的機(jī)構(gòu)設(shè)置與行政管理費(fèi)的使用效率有直接關(guān)系。行政管理費(fèi)是由人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)兩部分組成的，那么政府職能范圍的大小、機(jī)構(gòu)設(shè)置的多少，以及由此而決定的機(jī)關(guān)工作人員的多少，自然是決定行政管理費(fèi)規(guī)模的關(guān)鍵因素。我國在較長時間內(nèi)政府機(jī)構(gòu)和人員過分膨脹，這是不爭的事實，而市場經(jīng)濟(jì)改革的目標(biāo)之一，就是要轉(zhuǎn)變政府職能、削減政府機(jī)構(gòu)，然而實際情況卻不能令人滿意。例如，與社會主義市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有關(guān)的若干機(jī)構(gòu)在擴(kuò)大或者增設(shè)，而那些已與新體制運(yùn)行不那么協(xié)調(diào)的機(jī)構(gòu)卻得不到有效的壓縮，新舊疊加的結(jié)果，自然是行政支出的增加。改革開放以來，我國對政府機(jī)構(gòu)先后進(jìn)行了五次改革。1987－1988年的第二次改革后，國務(wù)院下屬的永久性機(jī)構(gòu)從過去的72個削減為66個，臨時性機(jī)構(gòu)從75個削減為49個。人員編制從過去的53000人減到45000人以下。1993年至1996年底進(jìn)行的第三次改革的主要目標(biāo)是實行政企分開，并重點(diǎn)加強(qiáng)政府的執(zhí)法部門和行政監(jiān)督部門，國務(wù)院直屬的永久性政府機(jī)構(gòu)從68個減為59個，臨時性機(jī)構(gòu)減至29個，人員編制從50000人減至30000人。地方政府裁員約兩百萬人。開始于1998年的第四次改革的目的包括進(jìn)一步實行政企分開，加強(qiáng)政府在宏觀經(jīng)濟(jì)管理、社會管理和公務(wù)員管理方面的能力；同時，再次對政府機(jī)構(gòu)的數(shù)目和人員編制進(jìn)行大規(guī)模裁減，專門負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)工作管理的部、委已大部分取消，永久性部門從40個減至29個，政府機(jī)構(gòu)的人員編制削減了47%。2003年進(jìn)行的第五次改革，根據(jù)機(jī)構(gòu)改革方案，國務(wù)院組成部門減為28個，設(shè)立國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會，國家計委改組為國家發(fā)展與改革委員會，設(shè)立中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會，組建商務(wù)部和國家食品藥品監(jiān)督管理局，國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局改為國務(wù)院直屬機(jī)構(gòu)，撤銷國家經(jīng)貿(mào)委和外經(jīng)貿(mào)部。但經(jīng)過五次政府機(jī)構(gòu)改革，機(jī)構(gòu)和人員膨脹的勢頭依然沒有解除，由于機(jī)構(gòu)設(shè)置的上下對口，中央每設(shè)一個機(jī)構(gòu)，全國縣以上就要設(shè)3000多個機(jī)構(gòu)，還有龐大的鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級政府機(jī)構(gòu)，在削減政府機(jī)構(gòu)的同時，各種仍然和政府機(jī)構(gòu)尚未完全脫鉤的事業(yè)單位、學(xué)會、協(xié)會和基金會等卻有增無減。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計資料顯示，中國財政供養(yǎng)人口在1978年時是2015萬人，至1997年初已增長到3675萬人，增長了82.4%，相當(dāng)于中國總?cè)丝谕谠龇?倍；1978年時是50個人供養(yǎng)一個財政供養(yǎng)人口，至1997年則要30個人供養(yǎng)一個財政供養(yǎng)人口，財政供養(yǎng)人口的增加，直接增大了財政壓力，也增大了人民的負(fù)擔(dān)。此外，行政管理費(fèi)理應(yīng)向公用經(jīng)費(fèi)傾斜，但我國的公用經(jīng)費(fèi)缺乏明確的界定，預(yù)算約束軟弱，且不說人員、車輛、會議、電話等開支的增幅過快，而且攙雜某些變相的私人消費(fèi)，諸如公費(fèi)旅游、公款招待、大吃大喝等不正之風(fēng)屢禁不止。行政機(jī)構(gòu)和人員隊伍龐大，政企不分，經(jīng)費(fèi)增長過快，滋長了官僚主義，助長了鋪張浪費(fèi)，也是貪污腐敗的溫床。我國人口眾多，行政事務(wù)繁雜，在傳統(tǒng)體制下政府包攬過多，而當(dāng)前又處于轉(zhuǎn)軌過程中，所以行政管理費(fèi)的控制是一個十分棘手的問題。究竟要有怎樣的一些政府部門，設(shè)置哪些機(jī)構(gòu)，行政管理費(fèi)應(yīng)當(dāng)維持多大規(guī)模，最終還是要通過正常的政治程序來完善和解決。為此，首先需要進(jìn)一步完善政治程序的科學(xué)化和民主化，提高透明度，公民也能得到充分的信息并實施有效的監(jiān)督。我國全國人民代表大會及其常委會和中央政府多次重申并強(qiáng)調(diào)本著“精簡、統(tǒng)一、效能”的原則，積極推進(jìn)政府機(jī)構(gòu)改革，將為控制行政管理費(fèi)的增長帶來契機(jī)并提供前提條件，如從統(tǒng)計資料看，2001年已經(jīng)顯現(xiàn)明顯的效果。參照各國的經(jīng)驗，可行的辦法是對行政管理費(fèi)支出的絕對規(guī)?；蚱湔钾斦С龅谋戎匾?guī)定一個具有法律效力的指標(biāo)，并由國家立法機(jī)關(guān)和國家審計部門對之施行嚴(yán)格的審計監(jiān)督和立法監(jiān)督。與此同時，財政部門本身必須對行政管理費(fèi)加強(qiáng)管理和監(jiān)督，主要是適應(yīng)行政機(jī)構(gòu)改革，規(guī)范行政管理費(fèi)的供應(yīng)范圍，完善行政經(jīng)費(fèi)定額和考核辦法，堅持支出程序，加強(qiáng)檢查監(jiān)督，走向法制化、規(guī)范化軌道。5.分析教育支出的提供方式和我國目前教育支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。答：“百年大計，教育為本”，教育發(fā)達(dá)程度、教育投入水平常常是衡量一個國家、一個民族素質(zhì)、文明程度的主要標(biāo)準(zhǔn)。教育支出在各國財政支出中占有重要的地位，體現(xiàn)了各國發(fā)展教育事業(yè)、提高國民素質(zhì)的戰(zhàn)略目標(biāo)。從經(jīng)濟(jì)性質(zhì)看，教育服務(wù)一般被看作是一種混合物品。然而，教育是分初、中、高幾個層次的，而多數(shù)國家根據(jù)本國經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度，通過憲法對初級教育規(guī)定若干年的義務(wù)教育。所謂義務(wù)教育，是保證公民基本素質(zhì)的教育，既是每個公民的一種權(quán)力，也是每個公民的一種義務(wù)，它帶有強(qiáng)制性。既然是國家通過立法安排的義務(wù)教育，每個公民都可以無差別地享受這種教育，那么這種服務(wù)理所應(yīng)當(dāng)由政府來提供和保證，如果政府不能保證義務(wù)教育的足夠經(jīng)費(fèi)，應(yīng)視為政府的失職。從這個角度來看，義務(wù)教育并非混合物品，而是純公共物品。至于義務(wù)教育以外的高層次教育，主要有高等教育、職業(yè)教育和成人教育等，則具有兩面性。一方面，高層次教育是提高公民素質(zhì)的教育，可以為國家培養(yǎng)建設(shè)人才，從而促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，因而也屬于公共物品范疇。但還有另一個方面，就是受教育者可以從高層次教育中獲得更多更高的知識和技能，為將來找到一份較好的職業(yè)、獲得較高的收入、擁有較多的晉升機(jī)會奠定了基礎(chǔ)。也就是說，個人從高級教育中得到的利益是內(nèi)在化和私人化的，而且一個人接受高級教育，就會減少另一些人接受高級教育的機(jī)會。因此，按照公共物品理論，義務(wù)教育以外的高層次教育，不屬于純公共物品，而是屬于混合物品。這也就不難解釋為什么教育不能像國防和國家安全一樣，完全由政府免費(fèi)提供，它可以向受教育者收費(fèi)，也可以由私人舉辦。但從實踐上看，各國政府（特別是發(fā)展中國家）一般在提供教育服務(wù)方面發(fā)揮主導(dǎo)作用。這是因為教育具有以下三個特點(diǎn)：一是當(dāng)今社會已進(jìn)入知識經(jīng)濟(jì)時代，科技進(jìn)步已成為經(jīng)濟(jì)增長的動力，而科技進(jìn)步又來源于教育。二是避免因收入差距而形成受教育機(jī)會的不公平。如果教育服務(wù)主要由私人部門提供，學(xué)費(fèi)必然被抬高，則收入較低家庭的子女即使天資聰穎也會被拒之于校門之外。而主要由政府提供教育服務(wù)，就可以為所有社會成員提供同等的受教育機(jī)會，從而保證教育機(jī)會的公平，并避免流失優(yōu)秀的人才資源。三是教育資本市場的不發(fā)達(dá)和不完善。對于家庭來說，用于教育的支出是一種人力資本投資，如果低收入家庭暫時無力支付學(xué)費(fèi)，照理可以向金融部門申請貸款。問題是人力資本市場是一個不完全的資本市場，在這個市場中，金融部門與借款者之間的信息不對稱，人力資本投資究竟有沒有回報或者回報率有多高，事先是難以確定的，因而金融部門不愿輕易發(fā)放貸款，由政府主辦教育服務(wù)并為教育貸款提供擔(dān)保，則有助于彌補(bǔ)教育資本市場的不足。我國教育經(jīng)費(fèi)來源構(gòu)成的基本特征，仍以政府投入為主，國家財政性教育經(jīng)費(fèi)占全部教育經(jīng)費(fèi)的65%以上，占GDP的比重2001年已達(dá)3.19％。預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)占全部教育經(jīng)費(fèi)的55%以上，每年均大幅增長，占財政支出的比重為14%左右。1998年以來，連續(xù)5年中央本級財政支出中教育經(jīng)費(fèi)所占比重每年增加1個百分點(diǎn)。僅此一項，中央財政從1998年到2000年增加教育經(jīng)費(fèi)183億元。加上解決教師工資欠款、危房改造等其他專項轉(zhuǎn)移支付，5年間中央共增加約700億元的教育投入。除政府投入外，目前已經(jīng)形成政府投入、社會團(tuán)體和公民個人辦學(xué)、社會捐資和集資辦學(xué)、收取學(xué)費(fèi)和雜費(fèi)及其他經(jīng)費(fèi)等多種形式、多元化的教育資金來源。近年來，收取的學(xué)雜費(fèi)和社會團(tuán)體及個人辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的比重增長較快，參見表4—1和表4—2。目前我國的“普九”教育覆蓋率已超過90％，青壯年文盲率已下降到5%以下；高中階段教育發(fā)展迅速，優(yōu)質(zhì)高中教育資源不斷擴(kuò)大；職業(yè)教育的發(fā)展步伐加快，5年間新增高等職業(yè)學(xué)校459所；高等學(xué)校從1999年擴(kuò)大招生以來，在校學(xué)生超過1600萬人，毛入學(xué)率達(dá)15%。我國教育經(jīng)費(fèi)規(guī)模：雖然全部教育經(jīng)費(fèi)占GDP的比重已達(dá)到4.8%，國家財政性教育經(jīng)費(fèi)占GDP比重已達(dá)到3.2%，但同世界發(fā)達(dá)國家和某些發(fā)展中國家比較，仍然存在差距。據(jù)1995年數(shù)據(jù)，世界平均水平為5.2%，高收入國家為5.5%，中等收入國家為4.5%，低收入國家為5.5%。若按在校學(xué)生人均教育經(jīng)費(fèi)來比較，顯然差距則更大。6.試述政府必須介入和干預(yù)衛(wèi)生醫(yī)療事業(yè)的理由和范圍。答：政府介入衛(wèi)生醫(yī)療領(lǐng)域的理論依據(jù)：衛(wèi)生領(lǐng)域中的市場提供存在著廣泛的缺陷，為政府在這一領(lǐng)域中發(fā)揮作用提供了潛在的理論依據(jù)，其中公共衛(wèi)生被認(rèn)為是典型的事例。公共衛(wèi)生領(lǐng)域是具有很大外部效應(yīng)的純公共物品，包括安全飲用水、傳染病與寄生病的防范和病菌傳播媒介的控制等。由于這些物品具有非排他性，即不能將不付費(fèi)者從這種服務(wù)的利益中排除出去，因而私人根本不會提供或者不會充分提供。公共衛(wèi)生支出還包括提供衛(wèi)生防疫一類的活動，而衛(wèi)生信息是一種具有外部效應(yīng)和非排他性的公共產(chǎn)品，市場不可能充分提供衛(wèi)生、免疫、營養(yǎng)以及計劃生育等信息方面的免費(fèi)服務(wù)。政府提供公共衛(wèi)生的另一個重要理由是公平的收入分配。市場是以個人對勞動和資本貢獻(xiàn)的大小來分配收入，而勞動的貢獻(xiàn)是以個人的健康為前提的，衛(wèi)生條件乃至疾病卻是對健康和勞動能力的一種極大威脅。在市場規(guī)則下，疾病會使勞動者的收入減少甚至喪失勞動能力，而貧困者又難以抵御疾病風(fēng)險的侵襲，這樣就會陷入“貧困的循環(huán)”?，F(xiàn)在，人們逐漸認(rèn)為衛(wèi)生保健是一種人人應(yīng)有的權(quán)利，而不是一種基于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的特權(quán)。政府衛(wèi)生政策的目標(biāo)包括緩解和消除因收入差距對健康形成的不良影響。此外，疾病的風(fēng)險是最難以確知的。在私人市場上，人們化解風(fēng)險的方法是購買商業(yè)保險，但商業(yè)保險的趨利性必然產(chǎn)生“逆向選擇”，即選擇低風(fēng)險的保險對象；而政府的公共衛(wèi)生服務(wù)帶有社會保險的性質(zhì)，讓疾病的社會風(fēng)險在更大的范圍內(nèi)由政府承擔(dān)，高風(fēng)險者不受排斥，為勞動者提供了可靠的后盾。以下就是世界銀行提出的政府要對衛(wèi)生事業(yè)進(jìn)行干預(yù)的三條理由：“第一，減少貧困是在醫(yī)療衛(wèi)生方面進(jìn)行干預(yù)的最直接的理論基礎(chǔ)；第二，許多與醫(yī)療衛(wèi)生有關(guān)的服務(wù)是公共物品，其作用具有外部性；第三，疾病風(fēng)險的不確定性和保險市場的缺陷是政府行為的第三個理論基礎(chǔ)?！毙l(wèi)生醫(yī)療領(lǐng)域中的公共服務(wù)范圍：政府不是包攬全部衛(wèi)生醫(yī)療市場，而是選擇政府應(yīng)當(dāng)介入的主要方面：一是提供衛(wèi)生醫(yī)療領(lǐng)域的純公共物品和部分準(zhǔn)公共物品，保證這些共公共物品的生產(chǎn)、提供和消費(fèi)達(dá)到最優(yōu)化。這些物品包括醫(yī)療服務(wù)本身、健康保護(hù)活動、幫助人們保持健康所利用的服務(wù)信息等。而是糾正由于信息不對稱造成的市場缺陷，使醫(yī)療保險兼顧效率和公平。三是補(bǔ)助窮人，使他們能夠負(fù)擔(dān)必要的保險，獲得相應(yīng)的基本醫(yī)療服務(wù)?；诖?，政府需要和能夠?qū)πl(wèi)生醫(yī)療領(lǐng)域提供的服務(wù)可以概括為兩個方面：（1）公共衛(wèi)生服務(wù)。（2）基本醫(yī)療服務(wù)。第五章財政投資性支出——購買性支出之二1.試述政府財政投資的特點(diǎn)和范圍。答：在任何社會中，社會總投資都可以分為政府投資和非政府投資兩大部分。一般來說，財政投資即為政府投資，由于我國還有預(yù)算外資金的一部分用于投資，因而一般認(rèn)為的財政投資是指預(yù)算內(nèi)投資，有時稱為“政府財政投資”。財政投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資。生產(chǎn)性投資按財政支出項目劃分，包括基本建設(shè)支出、增撥流動資金、挖潛改造資金和科技三項費(fèi)用以及支援農(nóng)村生產(chǎn)支出?；窘ㄔO(shè)支出也分為生產(chǎn)性支出與非生產(chǎn)性支出兩部分，生產(chǎn)性支出主要用于基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資，非生產(chǎn)性支出主要用于國家黨政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、文教、科學(xué)、衛(wèi)生等部門的辦公用房建設(shè)。財政投資的特點(diǎn)是：（1）政府投資是由具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)或個人從事的投資，作為商品生產(chǎn)者，它們的目標(biāo)是追求盈利，而且它們的盈利是根據(jù)自身所能感受到的微觀效益和微觀成本計算的。也就是說，追求微觀上的盈利性，是非政府投資的第一個特點(diǎn)；由于政府居于宏觀調(diào)控主體的地位，它可以從社會效益和社會成本角度來評價和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利，但是政府投資建成的項目，如社會基礎(chǔ)設(shè)施等，可以極大地提高國民經(jīng)濟(jì)的整體效益。（2）企業(yè)或個人主要依靠自身的積累和社會籌資來為投資提供資金，自身積累規(guī)模和社會籌資都受到種種限制，一般難以承擔(dān)規(guī)模宏大的建設(shè)項目，而且還要追求盈利，一般主要從事周轉(zhuǎn)快、見效快的短期性投資；政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)?，可以投資于大型項目和長期項目。（3）企業(yè)囿于一行一業(yè)，投資不可能顧及非經(jīng)濟(jì)的社會效益，不難想像，如果一個經(jīng)濟(jì)社會完全依靠非政府投資，投資結(jié)構(gòu)是很難優(yōu)化的；政府由于在國民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，可以從事社會效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于那些“外部效應(yīng)”較大的公用設(shè)施、能源、通信、交通、農(nóng)業(yè)以及治理大江大河和治理污染等有關(guān)國計民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域。也就是說，在投資主體多元化的經(jīng)濟(jì)社會中，如果政府不承擔(dān)這些方面的投資或投資不足，就會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失調(diào)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度就會遇到“瓶頸”制約。政府投資在各國社會總投資中所占的比重存在著相當(dāng)大的差異，影響這個比重的因素主要有兩個：一是經(jīng)濟(jì)體制的不同。一般說來，在實行市場經(jīng)濟(jì)的情況下，非政府投資在社會投資總額中所占的比重較大；在實行計劃經(jīng)濟(jì)或政府主導(dǎo)型的市場經(jīng)濟(jì)情況下，政府投資所占比重較大。二是經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的不同。一般說來，發(fā)達(dá)國家的非政府投資占社會總投資的比重較大，欠發(fā)達(dá)國家和中等發(fā)達(dá)國家的政府投資所占的比重較大。由于存在上述差異，政府投資和非政府投資在一國投資活動中發(fā)揮作用的主從次序便有不同。在市場經(jīng)濟(jì)下，屬于市場活動的非政府投資在資源配置中起基礎(chǔ)性作用，而政府投資主要在基礎(chǔ)設(shè)施、關(guān)系國計民生的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和高新產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域發(fā)揮作用。形成這種投資格局的差異，主要不在于政府投資規(guī)模的大小，而在于經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制的不同。對于實行市場經(jīng)濟(jì)的國家來說，社會經(jīng)濟(jì)活動主要由成千上萬個獨(dú)立的法人商品生產(chǎn)者去組織，投資當(dāng)然也主要由他們?nèi)?zhí)行，政府的經(jīng)濟(jì)職能主要是根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)對非政府部門的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行調(diào)節(jié)。對于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家來說，市場機(jī)制已經(jīng)走向完善和成熟，主要通過市場的充分競爭實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行，政府主要是通過間接手段進(jìn)行宏觀調(diào)控。而對于欠發(fā)達(dá)國家和仍處于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時期的國家來說，仍然需要政府通過政府投資等直接手段培育市場，調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，并維持適度的經(jīng)濟(jì)增長速度。4.試述基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式。答：從我國的實踐來看，基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式主要有以下幾種形式：（1）政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)。由政府獨(dú)資建設(shè)的項目主要出于三種考慮：一是關(guān)系國計民生的重大項目，二是維護(hù)國家安全的需要，如宇航事業(yè)、核電站、戰(zhàn)備公路等；三是反壟斷的需要，壟斷排斥競爭，壟斷利潤可能是以損害社會福利為代價的，例如壟斷行業(yè)可能提供高的壟斷價格和低質(zhì)的服務(wù)，因此政府對壟斷行業(yè)可以通過公共定價嚴(yán)加管理，也可以由政府直接承擔(dān)投資責(zé)任。還有一些基礎(chǔ)設(shè)施，諸如市區(qū)道路、上下水道、過街天橋等，具有明顯的非排他性或很高的排他成本，單項投資不大，數(shù)量眾多，也適于作為純公共物品由政府投資提供。（2）私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門籌資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本。典型的例子是地方性公路和橋梁等公共設(shè)施的建設(shè)，如“貸款修路，收費(fèi)還貸”就是這種提供方式。（3）政府與民間共同投資的提供方式。對于具有一定的外部效應(yīng)、盈利率較低或風(fēng)險較大的項目，政府可以采用投資參股、優(yōu)惠貸款、提供借款擔(dān)保、低價提供土地使用權(quán)、部分補(bǔ)貼和減免稅收等方式，與民間共同投資，混合提供。如高速公路、集裝箱碼頭及高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，適于采取這種提供方式，政府在其中主要發(fā)揮資金誘導(dǎo)和政策支持作用。（4）政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作。這種提供方式有幾個優(yōu)點(diǎn)：一是政府擁有最終的決策權(quán)，可以使政府從具體的經(jīng)營活動中解脫出來；二是法人團(tuán)體擁有經(jīng)營自主權(quán)，責(zé)任明確，可以提高成本效益的透明度，提高服務(wù)質(zhì)量。道路、港口甚至中小型機(jī)場等適于采用這種提供方式。（5）BOT投資方式（建設(shè)－經(jīng)營－轉(zhuǎn)讓投資方式）。BOT投資方式是近年發(fā)展和興起的一種基礎(chǔ)設(shè)施的提供方式，是指政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目通過招商轉(zhuǎn)讓給某一財團(tuán)或公司，組建項目經(jīng)營公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營，并在雙方協(xié)定的一定時期內(nèi)，由項目經(jīng)營公司通過經(jīng)營償還債務(wù)，收回投資并盈利；協(xié)議期滿，項目產(chǎn)權(quán)收歸政府。這種投資方式的最大特點(diǎn)是鼓勵和吸引私人投資者（特別是外國直接投資者）對發(fā)電廠（站）、高速公路、能源開發(fā)等基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行投資。5.試述財政對“三農(nóng)”投入的特點(diǎn)。答：（一）“三農(nóng)”投入的一般特點(diǎn)財政對“三農(nóng)”的投入是一個綜合性項目，其中既含有經(jīng)常性支出，也含有投資性支出，既具有一般性，也具有我國的特殊性。在市場經(jīng)濟(jì)體制下，財政是履行政府彌補(bǔ)“市場失靈”的功能，提供那些市場不能滿足的具有“外部效應(yīng)”的公共物品和公共服務(wù)，對“三農(nóng)”的投入也是如此，而且任何國家都是如此。這是財政對“三農(nóng)”投入的一般特點(diǎn)。（二）我國“三農(nóng)”投入的特殊性我國的“三農(nóng)”投入具有不同一般的特殊性：首先，我國當(dāng)前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下，自身難以產(chǎn)生滿足自身發(fā)展的積累。農(nóng)業(yè)是一個特殊的生產(chǎn)部門。一方面，農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)和供應(yīng)受氣候條件及其他諸多條件的影響，不僅波動大，而且具有明顯的周期性，另一方面，農(nóng)產(chǎn)品的需求彈性較小，需求是相對穩(wěn)定的。以相對穩(wěn)定的需求和不規(guī)則波動的供給為特點(diǎn)的農(nóng)產(chǎn)品供求關(guān)系，會使農(nóng)業(yè)部門的生產(chǎn)條件經(jīng)常處于不穩(wěn)定狀態(tài)。而這種不穩(wěn)定，很難依靠自身的力量通過市場加以克服，進(jìn)而又會強(qiáng)烈地沖擊國民經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。所以，為了穩(wěn)定農(nóng)業(yè)，并進(jìn)一步穩(wěn)定整個國民經(jīng)濟(jì)，政府必須廣泛介入農(nóng)業(yè)部門的生產(chǎn)和銷售活動，將農(nóng)業(yè)部門的發(fā)展置于政府的高度關(guān)注之下。農(nóng)業(yè)發(fā)展的根本途徑是提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率的必要條件之一是增加對農(nóng)業(yè)的投入，因而安排好農(nóng)業(yè)投入的資金來源是一個必須解決的重要問題。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，從長遠(yuǎn)來看，農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當(dāng)主要來自農(nóng)業(yè)部門和農(nóng)戶自身的積累，國家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助作用。但要使農(nóng)業(yè)部門和農(nóng)戶自身的積累成為農(nóng)業(yè)投入的主要資金來源，有兩個條件是必不可少的：一是農(nóng)產(chǎn)品的銷售收入必須高于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的投入成本，否則，農(nóng)業(yè)部門的積累就無從產(chǎn)生；二是農(nóng)業(yè)投資的收益率必須高于、至少不低于全社會平均投資收益率，否則，農(nóng)業(yè)部門即便產(chǎn)生了利潤也不會向農(nóng)業(yè)投資轉(zhuǎn)化，社會資本也不會轉(zhuǎn)向農(nóng)業(yè)投資。在這兩個條件中，第一個條件是根本的，因為農(nóng)產(chǎn)品的銷售收入高于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的投入成本是保證農(nóng)業(yè)投資收益率達(dá)到較高水平的基本條件。在我國當(dāng)前農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率、價格體系和國民收入分配格局下，上述兩個條件都是得不到滿足的。一是目前我國農(nóng)村有7億多人口，仍有大量的剩余勞動力滯留在農(nóng)村，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和人均收入仍處于低水平。二是加入WTO以后農(nóng)產(chǎn)品市場遭遇國際競爭的挑戰(zhàn)，農(nóng)產(chǎn)品價格受供求關(guān)系的制約，同時又面臨生產(chǎn)資料價格上漲的壓力，農(nóng)業(yè)自身很難形成有實際意義的利潤規(guī)模。在這種情況下，如果政府不進(jìn)行足夠的投入，要加快農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的發(fā)展幾乎是不可能的。從理論上說，金融機(jī)構(gòu)貸款也可以成為農(nóng)業(yè)投入的資金來源，但是，借款是要還本付息的，在農(nóng)業(yè)投資盈利率較低的情況下，不可能將大量信用資金投放于農(nóng)業(yè)部門。除非政府給金融機(jī)構(gòu)的農(nóng)業(yè)貸款以財政補(bǔ)貼，或者專門成立以農(nóng)業(yè)部門為貸款對象的政策性金融機(jī)構(gòu)，否則農(nóng)業(yè)部門難以得到金融部門的支持。但是，如若這樣做，仍需要國家財政的支持。其次，我國已進(jìn)入以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段?！笆晃濉睍r期是構(gòu)建新型工農(nóng)、城鄉(xiāng)關(guān)系取得突破進(jìn)展的關(guān)鍵時期。從長遠(yuǎn)來看，工業(yè)與農(nóng)業(yè)、城市與農(nóng)村的協(xié)調(diào)發(fā)展是建立國民經(jīng)濟(jì)長期穩(wěn)定快速增長機(jī)制的必由之路。二元結(jié)構(gòu)理論和兩部門模型說明，我國當(dāng)前正處于工業(yè)化的中級階段，是二元結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)橐辉Y(jié)構(gòu)的關(guān)鍵階段，只有實現(xiàn)了這個階段的飛躍，整個經(jīng)濟(jì)才可能保持當(dāng)前高速的增長勢頭，避免徘徊和波動，形成長期穩(wěn)定快速增長的機(jī)制。我國由于各種特殊原因，這個階段的轉(zhuǎn)變，與其他國家比較而言，將更為困難，更為艱巨。這是因為：我國在過去的工業(yè)化過程中雖然吸收了一部分農(nóng)村剩余勞動力，但由于農(nóng)村人口增長過快，而且由于在城鄉(xiāng)之間實行不同的戶籍制度、社會保障制度以及各種社會福利制度，形成勞動力轉(zhuǎn)移的樊籬，加大了農(nóng)村剩余勞動力轉(zhuǎn)移的難度；在過去工業(yè)化過程中曾通過工農(nóng)產(chǎn)品價格剪刀差從農(nóng)村吸取資金，而且由于人口增長過快，農(nóng)業(yè)收益遞減加重，農(nóng)民收入增長過慢，形成城鄉(xiāng)收入差距的擴(kuò)大；改革開放后，城市面貌大為改觀，而農(nóng)村的基礎(chǔ)設(shè)施、教育、衛(wèi)生醫(yī)療、社會保障等方面的發(fā)展嚴(yán)重滯后等。建設(shè)社會主義新農(nóng)村，協(xié)調(diào)城鄉(xiāng)發(fā)展，是構(gòu)建和諧社會的重中之重，是一項巨大的系統(tǒng)工程，不可能以農(nóng)民為主導(dǎo)通過市場機(jī)制來實現(xiàn)，只能由政府發(fā)揮主導(dǎo)作用。既然是政府起主導(dǎo)作用。自然也就是財政在其中起主導(dǎo)作用。7.試述什么是財政投融資，簡述財政投融資的基本特征。答：財政投融資是20世紀(jì)40年代后期產(chǎn)生于日本的一個新概念，是一個財政與金融有機(jī)融合的獨(dú)特經(jīng)濟(jì)范疇，并以其獨(dú)特的作用受到世界各國政府的重視。按日本財政學(xué)家井手文雄的解釋，所謂財政投融資是“以特定的財政資金，對指定的特別會計、政府關(guān)系機(jī)關(guān)和各種特殊法人進(jìn)行投資和借貸，以促進(jìn)社會資本的形成?！比毡敬蟛厥∽罱霭娴摹敦斦度谫Y》一書，對財政投融資有如下的定義：“財政投融資是以國家的制度、信用為基礎(chǔ)，以郵政儲蓄、年金等各種公共資金為來源，為實現(xiàn)國家的政策目標(biāo)，并從國家整體的角度，對應(yīng)由受益者負(fù)擔(dān)的領(lǐng)域，有償、統(tǒng)一、有效地分配資金的政府投融資活動”。也就是說，它是政府為實現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過國家信用方式籌集資金，由財政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃，以出資(入股)或融資(貸款)方式，將資金投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動，所以它也稱為“政策性金融”。財政投融資的基本特征如下：（1）財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資，它是在大力發(fā)展商業(yè)銀行的同時構(gòu)建的新型投融資渠道。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立和完善，市場融資的份額將擴(kuò)大，專業(yè)銀行商業(yè)化的趨勢不可逆轉(zhuǎn)。在這種條件下，構(gòu)建政策性投融資機(jī)制只會加快而不會阻礙專業(yè)銀行商業(yè)化的發(fā)展方向。這是因為，只有把專業(yè)銀行的政策性業(yè)務(wù)分離出來，專業(yè)銀行才可能真正實現(xiàn)商業(yè)化的經(jīng)營目標(biāo)。（2）財政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制。概括地說，它主要是為具有提供“公共物品”特征的基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門融資。隨著體制改革的深化，由體制性因素形成的“公共物品”應(yīng)逐步減少，市場商品的范圍應(yīng)擴(kuò)大，許多基礎(chǔ)工業(yè)產(chǎn)品在條件成熟時將進(jìn)入市場，價格放開，并通過組建股份公司和企業(yè)集團(tuán)形式謀求發(fā)展。因此，財政投融資的范圍有嚴(yán)格限制，主要是為那些需要政府給予扶持或保護(hù)的產(chǎn)品或直接由政府控制定價的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)融資。（3）計劃性與市場機(jī)制相結(jié)合。雖然財政投融資的政策性和計劃性很強(qiáng)，但它并不是脫離市場，而是以市場參數(shù)作為配置資金的主要依據(jù)，并對市場的配置起補(bǔ)充調(diào)整作用，投融資機(jī)構(gòu)在結(jié)合范圍內(nèi)擁有經(jīng)營自主權(quán)，實行市場化運(yùn)營。（4）財政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)——政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。政策性金融機(jī)構(gòu)既不是一般意義上的金融企業(yè)，也不是制定政策的機(jī)關(guān)，實際上是一種執(zhí)行有關(guān)長期性投融資政策的機(jī)構(gòu)，是政府投資的代理人。財政投融資由政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理，可以避免有償性投資與一般性投資相互混淆，提高政府投資運(yùn)作的總體效率。（5）財政投融資的預(yù)算管理比較靈活。在預(yù)算年度內(nèi)，國家預(yù)算的調(diào)整（削減預(yù)算或追加預(yù)算）需要經(jīng)過人民代表大會審批通過，而財政投融資預(yù)算在一定范圍內(nèi)（比如50%）的追加，無須主管部門的審批。第六章轉(zhuǎn)移性支出4.試述我國目前養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和醫(yī)療保險制度的基本內(nèi)容。答：我國的基本社會保障制度包括養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和醫(yī)療保險等制度。下面將就這三項制度做一個詳細(xì)分析：（一）養(yǎng)老保險改革開放前，我國養(yǎng)老社會保險制度是以企業(yè)為單位的“企業(yè)保險”。當(dāng)時由于老企業(yè)退休職工多，新建企業(yè)幾乎沒有退休職工，新老企業(yè)之間退休金負(fù)擔(dān)畸輕畸重，從而形成企業(yè)之間不平等的競爭。為了解決新老企業(yè)之間退休負(fù)擔(dān)不平衡的問題，國家從八十年代中期開始實行“退休費(fèi)用統(tǒng)籌”的改革。所謂“退休費(fèi)用統(tǒng)籌”，就是各個企業(yè)要按照當(dāng)?shù)兀ㄒ话闶且钥h市為單位）社會保險機(jī)構(gòu)規(guī)定的統(tǒng)籌比例，以本企業(yè)的職工工資總額（或標(biāo)準(zhǔn)工資總額）為基數(shù)，按月向社會保險機(jī)構(gòu)繳納退休費(fèi)用，企業(yè)所需要的退休費(fèi)用開支則由當(dāng)?shù)厣鐣ｋU機(jī)構(gòu)統(tǒng)一撥付，企業(yè)不再從營業(yè)外支出中列支。顯然，實行“退休費(fèi)用統(tǒng)籌”以后，企業(yè)的退休負(fù)擔(dān)不再與本企業(yè)退休職工的人數(shù)直接掛鉤，可以大大緩解新老企業(yè)之間退休負(fù)擔(dān)畸輕畸重的矛盾。但“退休費(fèi)用統(tǒng)籌”至多是將“企業(yè)保險”改為“地區(qū)性保險”，并非真正的社會保險。為了建立和完善符合市場經(jīng)濟(jì)體制下的企業(yè)職工養(yǎng)老制度，國務(wù)院先后頒發(fā)了《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》（1991年6月）、《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》（1995年3月），于1997年7月又頒發(fā)了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，該《決定》提出在全國范圍內(nèi)實施統(tǒng)一的養(yǎng)老保險方案，于是奠定了現(xiàn)行養(yǎng)老社會保險制度的基礎(chǔ)?，F(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的主要內(nèi)容分述如下：（1）保險覆蓋范圍。養(yǎng)老社會保險的覆蓋面由原來只包括國有企業(yè)和一部分城鎮(zhèn)集體企業(yè)擴(kuò)大到城鎮(zhèn)各類所有制企業(yè)，包括國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)的職工以及城鎮(zhèn)個體工商戶的幫工，都必須參加養(yǎng)老社會保險，稱為基本養(yǎng)老保險。城鎮(zhèn)個體工商戶本人、私營企業(yè)主、自由職業(yè)者也可以參加社會養(yǎng)老保險，其目的在于破除養(yǎng)老保險在用人單位之間的所有制界限，促進(jìn)勞動力在各類所有制單位之間的合理流動和優(yōu)化配置，同時也為各類企業(yè)創(chuàng)造一個公平的競爭環(huán)境。據(jù)統(tǒng)計，到2002年底，我國已經(jīng)有11128萬職工（含實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位的職工）參加了養(yǎng)老社會保險。（2）保險費(fèi)用籌集。養(yǎng)老保險費(fèi)用主要由企業(yè)和職工個人繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，財政負(fù)責(zé)彌補(bǔ)養(yǎng)老保險計劃的赤字。企業(yè)要按照本地區(qū)（省、自治區(qū)、直轄市）政府規(guī)定的企業(yè)繳費(fèi)比例向社會保險機(jī)構(gòu)繳納保險費(fèi)。企業(yè)繳費(fèi)的比例一般不得超過企業(yè)工資總額20％，確需超過20％的，須報勞動部、財政部審批；個人養(yǎng)老保險的繳費(fèi)比例1997年不得低于本人繳費(fèi)工資的4％，1998年起每2年提高1個百分點(diǎn)，最終達(dá)到本人繳費(fèi)工資的8％。到2002年底，全國企業(yè)的平均繳費(fèi)率為19%，但有些地區(qū)（如上海、遼寧、黑龍江）企業(yè)的繳費(fèi)率已經(jīng)達(dá)到23%，吉林省則高達(dá)24%；個人的繳費(fèi)率已經(jīng)達(dá)到了7%。2002年，全國養(yǎng)老社會保險繳費(fèi)收入為3051億元，支出2784億元，累計結(jié)余1394億元。不過，目前大多數(shù)地區(qū)的養(yǎng)老社會保險計劃已出現(xiàn)收不抵支的問題，為了確保這些地區(qū)養(yǎng)老金能按時足額發(fā)放，中央財政給予了大量的資金支持，僅2002年一年，中央財政就向各地養(yǎng)老保險計劃提供了409億元的補(bǔ)貼。（3）運(yùn)行模式。養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的運(yùn)行方式。各地要按職工個人繳費(fèi)工資11％的數(shù)額為職工建立基本養(yǎng)老保險個人賬戶，個人繳費(fèi)全部計入個人賬戶，其余部分從企業(yè)繳費(fèi)中劃入。隨著個人繳費(fèi)比例的提高，企業(yè)繳費(fèi)劃入個人賬戶的比例應(yīng)逐步減小，當(dāng)個人繳費(fèi)比例提高到8％的最高限時，企業(yè)繳費(fèi)劃入個人賬戶的比例應(yīng)降低到3％。企業(yè)繳費(fèi)除去劃入個人賬戶的部分以外，其余部分進(jìn)入社會統(tǒng)籌基金，用于向已經(jīng)退休的職工發(fā)放各種退休費(fèi)用。個人賬戶的存儲額每年參考銀行同期存款利率計算利息；這部分存儲額只能用于職工養(yǎng)老，不得提前支取。職工調(diào)動時，個人賬戶里的存儲額全部隨同轉(zhuǎn)移；職工或退休人員死亡，個人賬戶中的個人繳費(fèi)部分可以繼承。（4）養(yǎng)老金待遇。新的養(yǎng)老保險制度實施以后參加工作的職工，如果個人繳費(fèi)年限滿15年，在退休后可按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成。退休后基礎(chǔ)養(yǎng)老金的月標(biāo)準(zhǔn)為省、自治區(qū)、直轄市或地（市）上年度職工月平均工資的20％；個人賬戶養(yǎng)老金的月標(biāo)準(zhǔn)按本人退休時個人賬戶存儲額除以120的方法確定。個人繳費(fèi)年限不滿15年的，退休后不能享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金，其個人賬戶中的存儲額一次性地支付給本人。新的養(yǎng)老保險制度實施前已經(jīng)退休的職工，仍按國家原來的規(guī)定發(fā)放養(yǎng)老金，同時執(zhí)行養(yǎng)老金的調(diào)整辦法。而對于在新的養(yǎng)老保險制度實施前參加工作、實施后退休而且個人繳費(fèi)和視同繳費(fèi)年限累計滿