企業(yè)利潤中心管理制度分析

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔第二章利潤中心管理制度一、綜合性公司的利潤中心制度□總則第一條本辦法制定利潤中心有關(guān)的基本精神、組織原則、管理方式、次產(chǎn)劃分及酬金分配等基本事項。第二條本公司推行利潤中心制度，旨在激勵員工發(fā)揮自動自發(fā)精神，工作更加勤奮，俾使全體股東獲得更多的投資報酬，出力員工獲得合理的酬金，借以提高敬業(yè)的精神，從而加速公司的成長與發(fā)展。第三條利潤中心制度的推行，各部(中心)均須制定必須達(dá)成的年度盈利目標(biāo)，施以分層負(fù)責(zé)，從而最大限度地發(fā)揮各級人員個人的潛力，以收個別經(jīng)營之效，更須注重整體管理，這樣就能發(fā)揮以公司為主體的團(tuán)隊精神。第四條凡本公司所屬單位人員，均依本準(zhǔn)則制定的各項業(yè)務(wù)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)?！踅M織原則第五條本公司所屬單位依營業(yè)(或產(chǎn)品)類別分成若干部，以部為單獨盈利的利潤中心，依據(jù)董事會的決策，總經(jīng)理的指示及董事會分配的盈利目標(biāo)，經(jīng)營該中心所屬資材，執(zhí)行營利活動。第六條各部設(shè)經(jīng)理負(fù)責(zé)該部投資的經(jīng)營及業(yè)務(wù)的經(jīng)營。第七條部以下視業(yè)務(wù)需要設(shè)科，各設(shè)科長，承經(jīng)理之命，執(zhí)行各項業(yè)務(wù)活動。第八條總公司設(shè)秘書室、稽核室、人事室、電腦室、總務(wù)部、會計部、財務(wù)部、支援各利潤中心的經(jīng)營。(一)秘書室統(tǒng)籌管理全公司文書收發(fā)及資料管理。(二)稽核室專司分析各部的經(jīng)營管理狀況，研究更新的經(jīng)營管理方式，協(xié)助各部提高其生產(chǎn)力，并協(xié)助推行年度經(jīng)營計劃，公司章則制度，各部室辦事細(xì)則，及新產(chǎn)品開發(fā)投資計劃的審核。(三)人事室統(tǒng)一掌管全公司有關(guān)人事資料、考勤、招聘并支援協(xié)助各部的人力。(四)電腦室掌理統(tǒng)計分析各部有關(guān)的經(jīng)營統(tǒng)計資料。(五)總務(wù)部統(tǒng)籌管理與規(guī)劃全公司共通性的庶務(wù)工作。(六)會計部除統(tǒng)籌掌管與記載全公司的各類帳務(wù)外，并按月分別提供各中心的資產(chǎn)負(fù)債及盈余損益等經(jīng)營分析所必需的各項資料。(七)財務(wù)部除掌管公司金錢、證券等統(tǒng)收統(tǒng)支外，并協(xié)助各部的財務(wù)調(diào)度。第九條本公司設(shè)下列各利潤中心：(一)超級市場部利潤中心：負(fù)責(zé)各連銷超級市場及連銷商店貨品的批發(fā)業(yè)務(wù)。(二)服飾沙龍利潤中心：負(fù)責(zé)國際服飾沙龍國內(nèi)外各式男女服飾銷售管理業(yè)務(wù)(三)西點面包利潤中心：負(fù)責(zé)各式西點、中點面包的加工及銷售業(yè)務(wù)。(四)貿(mào)易利潤中心：負(fù)責(zé)本公司或代理他公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)。(五)業(yè)務(wù)利潤中心：負(fù)責(zé)本公司各種加工制品的銷售，促銷及機動販賣。(六)奶品利潤中心：負(fù)責(zé)奶品類食品的生產(chǎn)。(七)調(diào)味食品利潤中心：負(fù)責(zé)加工調(diào)制各類肉類加工品速凍食品生產(chǎn)。(八)罐頭食品利潤中心：負(fù)責(zé)各類食品罐頭生產(chǎn)?！豕芾矸绞降谑畻l總經(jīng)理秉承董事長之命，執(zhí)行董事會決議的公司年度投資報酬率目標(biāo)。第十一條各部(中心)經(jīng)理秉承總經(jīng)理之命，指揮各該利潤中心，負(fù)責(zé)執(zhí)行各該部的年度盈利目標(biāo)，并負(fù)責(zé)該部財務(wù)的經(jīng)營。如不能達(dá)到所訂盈利目標(biāo)，應(yīng)自請讓賢或另調(diào)他職。第十二條以部(中心)為盈利單位，以其資產(chǎn)負(fù)債計算其損益。第十三條利潤中心相互間物質(zhì)的收交、人力的支援，均視為內(nèi)部交易，以內(nèi)部往來憑證行之。甲中心的索價高于外購價格時，乙中心得請求甲中心以外購價格讓渡或外購之。第十四條各部(中心)為經(jīng)營所需資金，可經(jīng)總經(jīng)理的批準(zhǔn)后，向財務(wù)部貸款，利息計算如下：(一)各部當(dāng)月利息，以上月份流動資金帳面余額的1％計算。(照銀行利息變動)。(二)各部當(dāng)年度累積盈余及累積虧損，亦并入流動資金計息。(三)配合各部內(nèi)營業(yè)計劃實施，向銀行專案貸款(限進(jìn)口機器及外銷貸款)，依原貸款利息撥該中心使用。第十五條各部(中心)的現(xiàn)金票據(jù)、存款，有價證券等均由財務(wù)部保管，內(nèi)部交易以“內(nèi)部往來”憑證行之。第十六條會計部每月十五日前列報各部(中心)前月的資產(chǎn)負(fù)債及損益計算，供各部(中心)經(jīng)理及總(副)經(jīng)理經(jīng)營之需。同時需列報各部的成本費用分析，供各部經(jīng)理作管理措施的參考。第十七條秘書室、稽核室、人事室、電腦室、總務(wù)部、會計部、財務(wù)部的費用預(yù)算分由各部(中心)依投資額(或服務(wù))多寡的比例，按月定額分?jǐn)傊?。第十八條各部除營業(yè)活動外，一切對外的承諾，簽約、及財務(wù)的借貸，均由總公司代表統(tǒng)籌辦理?！踬Y產(chǎn)劃分第十九條各部(中心)成立之初，各部均依下列方式分配資產(chǎn)與負(fù)債。(一)總公司的現(xiàn)金由各中心申請貸為周轉(zhuǎn)金，帳面劃撥后，現(xiàn)金由財務(wù)部統(tǒng)一保管。(二)設(shè)備依各部(中心)實際所需，劃分于各部。(三)材料、半成品、成品依實存量撥歸各部(中心)。(四)土地除各部占用及必需的空地處，劃歸財務(wù)部。嗣后各部使用時，計收租金或重行劃歸該部。(五)公司現(xiàn)有的負(fù)債，依資產(chǎn)與負(fù)債比例分配于各部(中心)。(六)各部不需要的資產(chǎn)(設(shè)備)統(tǒng)歸總務(wù)部處理，除成品外，非經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得自行變賣。第二十條各部為爭取更多利潤而必需新添設(shè)備時，可擬具計劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，向財務(wù)部貸款，利息按第十四條第一款計算?！醭杲鸬挠嬎慵胺峙涞诙粭l利潤中心制度實施前，員工薪資應(yīng)作合理的調(diào)整嗣后，除依物價指數(shù)的變動定期調(diào)整，及職務(wù)變動按職務(wù)等級調(diào)整外，采用定期性加薪原則。第二十二條每三個月定期檢查各部(中心)業(yè)績(不含對外投資、出售資產(chǎn)、證券、利息等收益)，依下列計算加發(fā)業(yè)績獎金：第二十三條前條所訂業(yè)績獎金由會計部、稽核室核算，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，由各部經(jīng)理全權(quán)決定部內(nèi)人員的分配，送會計部按人次在月薪資內(nèi)發(fā)放。第二十四條年度終了結(jié)算，預(yù)計可分配盈余中，超出股息8-12％的盈余(各部預(yù)計收入盈余)，以股東與員工分享為原則。將半數(shù)撥為員工經(jīng)營獎金，按各部的盈虧及各單位的工作績效分配之。但各中心間及個的差別，以不超過100與65的比為原則(有特別功績和無一點成績者例外)。第二十五條各部實得的經(jīng)營獎金額，由各中心經(jīng)理分配后，呈總經(jīng)理核定后發(fā)給之。第二十六條公司對各中心(投資最少利益最多者)及各單位平時較出力的人員(有發(fā)明及創(chuàng)造者，有改善成效者，有建議成績者)，可發(fā)給特別獎金。第二十七條各中心及各單位當(dāng)年度結(jié)算的獎金，均應(yīng)于次年春節(jié)前或平均加于月薪發(fā)放為原則。會計部應(yīng)依法辦理扣繳，并視同薪資依發(fā)放月份的費用入帳。第二十八條各中心經(jīng)營財物的缺短或呆帳，均應(yīng)自該中心的盈余中扣除。□附則第二十九條各中心當(dāng)月的資料，限于次月三日前送達(dá)會計部，會計部應(yīng)于次月15日前算妥各中心的盈虧，每季并應(yīng)結(jié)算總盈虧及獎金總額，呈總經(jīng)理核定后，分送各中心分配，各中心分配名單應(yīng)于月底前送交會計部，以便并薪于五日發(fā)放。第三十條各中心當(dāng)月資料如逾期送達(dá)會計部，其收入部分當(dāng)月不予認(rèn)定。但可轉(zhuǎn)列次月收入計算，其支出部分(包括費用、人工、原料及成本)亦同，但應(yīng)自當(dāng)期應(yīng)得獎金中扣除此項金額，以為罰則。第三十一條前項逾期送達(dá)的單據(jù)，會計部應(yīng)予退件，如有不可抗力特殊因素，各中心應(yīng)呈總經(jīng)理特準(zhǔn)。經(jīng)呈準(zhǔn)后，列入當(dāng)期損益中不扣除獎金，否則一律依前項規(guī)定處理。第三十二條內(nèi)部調(diào)撥單據(jù)(包括成品入庫單及商品調(diào)撥單)，如未按時送達(dá)，除撥出單位的收入不予計算外(次月亦不予計算)，撥入單位的支出部分，比照第三十條支出部分處理，由延誤單位負(fù)責(zé)。第三十三條本辦法經(jīng)本公司董事會批準(zhǔn)后實施，修改時亦同。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔一、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度1.錢賬分管制錢賬分管即是管錢的不管賬,管賬的不管錢。一方面非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù),另一方面,出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。但是,也不是說出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時,兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日報表,由會計員登記現(xiàn)金總賬。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬,出納人員編制現(xiàn)金日報表。2.現(xiàn)金開支審批制現(xiàn)金開支審批制包括以下幾個方面:(1)現(xiàn)金開支范圍各單位應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定,確定現(xiàn)金開支范圍。如,職工工資、個人勞動報酬,支付給個人的各種獎金,各種勞保、福利費用,差旅費,收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。(2)制定各種報銷憑證,規(guī)定報銷手續(xù)和辦法一般單位是由單位領(lǐng)導(dǎo)在報銷憑證上簽章,交會計人員登錄作會計分錄,最后交由出納人員付款。(3)確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限各單位規(guī)定不盡相同。出納員應(yīng)根據(jù)按規(guī)定權(quán)限審核批準(zhǔn)并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過審批并簽章,或者超越規(guī)定審批權(quán)限的,出納員不予付款。3.日清月結(jié)制度出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù),必須做到按日清理,按月結(jié)賬,按日清理是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬,結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額,并與庫存現(xiàn)金實地重點數(shù)核對相符。它包括以下幾點:(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證,看看單證是否相符也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。(2)登記和清理日記賬將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬,在此基礎(chǔ)上,看看賬證是否相符,即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后,結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額。(3)現(xiàn)金盤點出納員應(yīng)按券別(如壹分、貳分,伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點其數(shù)量,然后加總,即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對,看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款,應(yīng)進(jìn)一步查明原因,及時進(jìn)行處理。所謂長款,指現(xiàn)金實存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款,是指實存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等,應(yīng)及時更正錯賬或補辦手續(xù),如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主,如果確實無法退還,應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；屬于短款如查明屬于記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題,一般應(yīng)按規(guī)定的由過失人賠償。(4)按規(guī)定實際庫存現(xiàn)金不得超過庫存現(xiàn)金限額如實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額,則出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額,則應(yīng)及時補提現(xiàn)金。4.現(xiàn)金清查制度由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組,定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點,重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。一般來說,現(xiàn)金清查多采用突擊盤點方法,不預(yù)先通知出納員,以防預(yù)先做手腳,盤點時間最好在一天業(yè)務(wù)沒有開始之前或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后,由出納員將截止清查時現(xiàn)金收付賬項全部登記入賬,并結(jié)出賬面余額。這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時出納員應(yīng)始終在場,并給予積極的配合。清查結(jié)束后,應(yīng)由清查人填制“現(xiàn)金清查盤點報告表”,填列賬存、實存以及溢余或短缺金額,并說明原因,上報有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。5.現(xiàn)金保管制度現(xiàn)金保管制度一般應(yīng)包括如下內(nèi)容:(1)超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。(2)為加強對現(xiàn)金的管理,除工作時間需要的小量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi),其余則應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi),不得隨意存放。(3)限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后,一律放在保險柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過夜。(4)單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人名義存入銀行,以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入,也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存,可以對單位處以罰款,情節(jié)嚴(yán)重的,可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。(5)庫存現(xiàn)金,包括紙幣和鑄幣,紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額,以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。紙幣一定要打開鋪平存放、并按照紙幣的票面金額,以每一百張為一把,每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)(即大數(shù)),均應(yīng)放在保險柜內(nèi)保管,隨用隨?。环膊怀砂训募垘乓暈榱銛?shù)(或小數(shù)),也要按照票面金額,每十張為一扎,分別用曲別針別好,放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi),一定要存放整齊,秩序井然。鑄幣也是按照幣面金額,以每一百枚為一卷,每十枚為一捆,同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內(nèi)保管,隨用隨取；不成卷的鑄幣,應(yīng)按照不同幣面金額,分別存放在特別的卡數(shù)器內(nèi)。一、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度1.錢賬分管制錢賬分管即是管錢的不管賬,管賬的不管錢。一方面非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù),另一方面,出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。但是,也不是說出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時,兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日報表,由會計員登記現(xiàn)金總賬。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬,出納人員編制現(xiàn)金日報表。2.現(xiàn)金開支審批制現(xiàn)金開支審批制包括以下幾個方面:(1)現(xiàn)金開支范圍各單位應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定,確定現(xiàn)金開支范圍。如,職工工資、個人勞動報酬,支付給個人的各種獎金,各種勞保、福利費用,差旅費,收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。(2)制定各種報銷憑證,規(guī)定報銷手續(xù)和辦法一般單位是由單位領(lǐng)導(dǎo)在報銷憑證上簽章,交會計人員登錄作會計分錄,最后交由出納人員付款。(3)確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限各單位規(guī)定不盡相同。出納員應(yīng)根據(jù)按規(guī)定權(quán)限審核批準(zhǔn)并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過審批并簽章,或者超越規(guī)定審批權(quán)限的,出納員不予付款。3.日清月結(jié)制度出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù),必須做到按日清理,按月結(jié)賬,按日清理是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬,結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額,并與庫存現(xiàn)金實地重點數(shù)核對相符。它包括以下幾點:(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證,看看單證是否相符也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。(2)登記和清理日記賬將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬,在此基礎(chǔ)上,看看賬證是否相符,即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后,結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額。(3)現(xiàn)金盤點出納員應(yīng)按券別(如壹分、貳分,伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點其數(shù)量,然后加總,即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對,看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款,應(yīng)進(jìn)一步查明原因,及時進(jìn)行處理。所謂長款,指現(xiàn)金實存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款,是指實存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等,應(yīng)及時更正錯賬或補辦手續(xù),如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主,如果確實無法退還,應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；屬于短款如查明屬于記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題,一般應(yīng)按規(guī)定的由過失人賠償。(4)按規(guī)定實際庫存現(xiàn)金不得超過庫存現(xiàn)金限額如實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額,則出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額,則應(yīng)及時補提現(xiàn)金。4.現(xiàn)金清查制度由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組,定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點,重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。一般來說,現(xiàn)金清查多采用突擊盤點方法,不預(yù)先通知出納員,