2023年出納實操教材

出納實操第一章出納崗位介紹一、出納概述什么是出納？顧名思義，出即支出，納即納入。出納是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。（出納5項基本功）達內(nèi)出納業(yè)務(wù)資金收付管理資金收付包含的內(nèi)容：鈔票管理、銀行資金管理（具有價證券）；收據(jù)管理、發(fā)票管理、支票管理；資金收付管理的要點：掌握好節(jié)奏，遇事不慌亂；收支兩條線，不坐支；當(dāng)面收付須唱票；自我核對、交叉核對相結(jié)合；日清月結(jié)；不相容職務(wù)分離；遵循操作流程，不規(guī)避，不嫌麻煩。信息的復(fù)核信息復(fù)核的內(nèi)容：學(xué)員協(xié)議復(fù)核、經(jīng)濟協(xié)議復(fù)核；印鑒保管及使用；CRM系統(tǒng)客戶信息的復(fù)核（繳費、協(xié)議、進班）；與會計的賬務(wù)核對、與其他部門的賬務(wù)核對；信息復(fù)核的要點復(fù)核協(xié)議中約定的對象、金額、收付時間條款，做到準(zhǔn)確、準(zhǔn)時操作相應(yīng)業(yè)務(wù)；使用印鑒時復(fù)核批準(zhǔn)人、批準(zhǔn)權(quán)限是否復(fù)核制度約定；建立使用登記簿，逐筆進行登記；印鑒使用由本人操作，不隨意外借；印鑒保管設(shè)施是否安全；CRM系統(tǒng)信息復(fù)核重點關(guān)注客戶姓名、身份證號、學(xué)費總金額、已付資金、班級、課程等信息，保證其與收據(jù)、發(fā)票、協(xié)議約定一致；與其他部門的賬務(wù)核對時重點關(guān)注學(xué)員信息、收款金額與征詢部、職業(yè)發(fā)展部記錄是否一致；與集團其他中心資金往來金額雙方記載、款項用途是否一致；與集團外單位資金收付金額、款項用途是否一致。內(nèi)部控制點的核查內(nèi)部控制點核查的內(nèi)容：根據(jù)國家財經(jīng)法律、公司財務(wù)制度對業(yè)務(wù)流程進行核對；原始憑證、單據(jù)進行審查；協(xié)議監(jiān)控管理以及審批權(quán)限核查；內(nèi)部控制點核查的要點：根據(jù)公司財務(wù)制度對經(jīng)辦業(yè)務(wù)流程的對的性進行核查；對經(jīng)辦業(yè)務(wù)的票據(jù)真?zhèn)?、單?jù)填列對的性進行核查；對經(jīng)辦業(yè)務(wù)相應(yīng)的協(xié)議條款進行核查，重點關(guān)注標(biāo)的金額、款項收付時間、款項收付對象內(nèi)容是否與經(jīng)辦業(yè)務(wù)匹配；依據(jù)公司財務(wù)制度對經(jīng)辦業(yè)務(wù)的及時性和對的性進行核查，避免跨期或失效業(yè)務(wù)的解決。三、達內(nèi)出納具體工作內(nèi)容工作內(nèi)容工作頻率時間規(guī)定工作成果報送對象相關(guān)部門人員參考規(guī)范制度流程集團資金統(tǒng)籌管理根據(jù)需要銀行基本賬戶開立后資金關(guān)聯(lián)相關(guān)資料集團資金管理員和區(qū)域財務(wù)經(jīng)理銀行銀行流程收據(jù)及發(fā)票開具日工作工作日隨時收據(jù)或發(fā)票會計征詢部、院校合作部及職業(yè)發(fā)展部達內(nèi)集團收據(jù)管理制度學(xué)費收取及CRM系統(tǒng)平常繳費審核日工作工作日隨時收款原始憑證、CRM系統(tǒng)繳費記錄及收入大表會計征詢部、院校合作部及職業(yè)發(fā)展部達內(nèi)集團CRM操作管理制度鈔票收入存現(xiàn)日工作每日下午銀行關(guān)門前鈔票存款單會計銀行鈔票收入存現(xiàn)管理規(guī)定成本費用報銷審核支付日工作每周三周四費用支付報銷單審批完畢直屬領(lǐng)導(dǎo)費用報銷人員支付報銷制度備用金提取日工作根據(jù)需要發(fā)送提取備用金用途審批逐級審批費用報銷人員備用金提取流程編制上報資金日報日工作次日上午10:00前資金日報表會計、區(qū)域財務(wù)經(jīng)理及中心主任資金日報填寫規(guī)范資金日盤點日工作每日下班前與資金日報表中余額一致自查會計資金管理規(guī)范每周資金盤點周工作每周五下午下班前資金盤點表會計、集團資金管理專員及區(qū)域財務(wù)經(jīng)理會計資金管理制度成本預(yù)測周報周工作每周五下午下班前成本預(yù)測表會計、區(qū)域財務(wù)經(jīng)理會計成本預(yù)測表編制方法發(fā)票購買及授權(quán)月工作根據(jù)需要安排發(fā)票稅務(wù)稅務(wù)相關(guān)規(guī)定支票購買及領(lǐng)用登記月工作根據(jù)需要安排支票及支票領(lǐng)用登記簿銀行支票管理規(guī)定收據(jù)收發(fā)領(lǐng)用登記月工作隨時收據(jù)收發(fā)領(lǐng)用登記表及記賬聯(lián)交接登記表會計及區(qū)域經(jīng)理主管征詢部、院校合作部達內(nèi)集團收據(jù)管理制度月末資金核對一致月工作次月1號下班前資金盤點表、銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單會計及區(qū)域經(jīng)理主管會計資金管理規(guī)范協(xié)議管理月工作次月5號前經(jīng)濟協(xié)議臺賬集團協(xié)議管理員及區(qū)域經(jīng)理和主管協(xié)議經(jīng)辦人協(xié)議管理規(guī)范印鑒管理月工作根據(jù)需要審批后印章使用（外借）審批表相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)印章使用人達內(nèi)集團印鑒管理制度財務(wù)資料歸檔年工作年終前出納工作電子及紙質(zhì)文檔資料會計證照年檢申報年工作根據(jù)工商安排工商部門工商下發(fā)相關(guān)告知第二章達內(nèi)集團財務(wù)收據(jù)開具方法及風(fēng)險控制點一、達內(nèi)集團財務(wù)收據(jù)開具規(guī)范1．用簽字筆開具收據(jù)，嚴禁用鉛筆、圓珠筆。風(fēng)險控制點：便于長期保存，杜絕被篡改2．收據(jù)需復(fù)印套寫，連號開具，對于跳號的收據(jù)，需劃線作廢風(fēng)險控制點：避免資金流失風(fēng)險，便于平常業(yè)務(wù)核查及收據(jù)管理3．收據(jù)各項內(nèi)容的書寫完整、清楚，不得有涂改，開錯收據(jù)應(yīng)作廢重開，具體填寫規(guī)定如下：1）日期（小寫）：年份直接書寫；月份1、2月前需加“0”，即01、02月；日1-9日前需加“0”；風(fēng)險控制點：避免篡改，導(dǎo)致賬實不符2）繳款單位:填寫全稱，書寫清楚、不得潦草；對于學(xué)員繳納的培訓(xùn)費，需填寫xx班xx學(xué)員；風(fēng)險控制點：保證收據(jù)內(nèi)容和學(xué)員信息一致，客戶信息核算準(zhǔn)確，便于CRM系統(tǒng)和U8賬面客戶收款和核對款項內(nèi)容：嚴格按所收款項的實際內(nèi)容填寫。目前，各中心收取的款項大體有以下幾種：培訓(xùn)費、代收集團內(nèi)部往來單位的中心學(xué)費等，對于學(xué)員繳納的培訓(xùn)費，需填寫xx班xx學(xué)員；注意：對于一筆款項相應(yīng)不同收費項目的，應(yīng)分別開具收據(jù)風(fēng)險控制點：保證款項性質(zhì)對的，收款流程對的4）金額（大寫）:中文大寫數(shù)字：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、整（正）等；書寫規(guī)范：（1）“人民幣”字樣:中文大寫金額前應(yīng)標(biāo)有“人民幣”字樣。大寫金額應(yīng)緊接“人民幣”填寫，不得留有空白。未印有“人民幣”的，應(yīng)加添“人民幣”。（2）“整”字的用法:中文大寫金額到“元”及以上的，必須在“元”之后寫“整”或“正”；大寫金額到“角”的，可在“角”之后寫“整”或“正”，也可不寫；大寫金額到“分”的，“分”之后不寫“整”或“正”；（3）“0”的書寫規(guī)范:金額數(shù)字中間有“0”時，中文大寫應(yīng)當(dāng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的規(guī)定進行書寫。具體涉及：a）金額數(shù)字中間有一個“0”時，中文大寫金額要寫“零”字；b）金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間只寫一個“零”字；c）金額數(shù)字萬位或個位為“0”，但相應(yīng)的千位或角位不為“0”時，中文大寫金額可以只寫一個“零”字，也可以不寫；d）金額數(shù)字角位為“0”，而分不為“0”時，中文大寫金額“元”后面必須寫“零”。注意：金額大小寫要一致并頂格書寫風(fēng)險控制點：保證金額準(zhǔn)確，避免合計金額被篡改5）收款方式：鈔票、刷銀行POS卡、銀行轉(zhuǎn)賬、支票等收款方式在款項內(nèi)容后面填寫清楚，假如學(xué)員交一筆款項，即刷卡、又有鈔票，則需在款項內(nèi)容后面分別注明不同收款方式所相應(yīng)的金額。風(fēng)險控制點：便于資金對的核對，方便會計核算6）收款經(jīng)辦人姓名：要填寫全名，經(jīng)辦人把錢或者相關(guān)票據(jù)交給出納的時候，出納也要在收款人一欄簽字，以確認這筆款項最終已經(jīng)交給出納。風(fēng)險控制點：明確經(jīng)辦人的責(zé)任義務(wù)4．收據(jù)作廢：收據(jù)上寫明“作廢”字樣，并規(guī)定收據(jù)三聯(lián)所有收回，附在存根聯(lián)后面。風(fēng)險控制點：避免稅收風(fēng)險，避免經(jīng)濟糾紛二、財務(wù)每種收款方式具體操作流程目前達內(nèi)集團財務(wù)的收款方式重要有四種，分別是鈔票收款、刷卡（POS機）、銀行轉(zhuǎn)賬、支票。鈔票收款注意事項：加蓋鈔票收訖，登記鈔票日記賬和銀行日記賬；收班前盤點資金；入賬單據(jù)：收據(jù)記賬聯(lián)、鈔票單銀行POS卡機刷卡注意事項：加蓋銀行收訖，登記銀行日記賬；天天下班前打印刷卡結(jié)賬單，并與POS署名單合計金額核對一致；入賬單據(jù)：收據(jù)記賬聯(lián)、刷卡POS署名單、銀行POS清單（含刷卡金額及手續(xù)費）、銀行回單（扣除手續(xù)費后）。銀行轉(zhuǎn)賬匯款注意事項：加蓋銀行收訖，登記銀行日記賬；天天及時關(guān)注網(wǎng)銀賬戶到賬資金性質(zhì)，及時開具收據(jù)，提醒銷售同事及時錄入CRM;入賬單據(jù)：收據(jù)記賬聯(lián)、銀行回單；支票注意事項：加蓋銀行收訖，登記銀行日記賬；關(guān)注支票有效期，必須有效期內(nèi)及時存入銀行（收到學(xué)員以銀行轉(zhuǎn)賬支票方式交來中心學(xué)費時，不能直接根據(jù)支票金額開具收據(jù)，核查支票的真實有效性，避免收到的支票是空頭支票，導(dǎo)致財務(wù)資金損失）；入賬單據(jù)：收據(jù)記賬聯(lián)、進賬單；小結(jié)：收據(jù)開具的規(guī)范性關(guān)系到財務(wù)檔案資料的規(guī)范性、完整性，關(guān)系到公司收入的確認準(zhǔn)確性及資金風(fēng)險的把控，我們財務(wù)出納要時刻帶著內(nèi)控的思想去開具收據(jù)，謹慎對待收款事項；三、發(fā)票開具及真?zhèn)尾樵兊谌逻_內(nèi)集團財務(wù)出納支付報銷業(yè)務(wù)取現(xiàn)—鈔票支票的使用1.取現(xiàn)方式：鈔票支票2.用途：備用金、差旅費、工資、勞務(wù)費3.大寫日期的填寫：（票據(jù)的出票日期使用小寫的，銀行不予受理）1）年的書寫：年份直接根據(jù)中文日期數(shù)字填寫；2）月的書寫：月份為1、2、10的，必須在大寫前加“零”，月份為1-9的，根據(jù)中文日期數(shù)字填寫，也可在前加“零”；3）日的書寫：日為1-9和10、20、30的，必須在前面加“零”，日為11-19的，必須在前面加“壹”。4.收款人：1）鈔票支票收款人可寫為本單位名稱，此時鈔票支票背面“被背書人”欄內(nèi)加蓋本單位的財務(wù)專用章和法人章，之后收款人可憑鈔票支票直接到開戶銀行提取鈔票。2）鈔票支票收款人可寫為收款人個人姓名，此時鈔票支票背面不蓋任何章，收款人在鈔票支票背面填上身份證號碼和發(fā)證機關(guān)名稱，憑身份證和鈔票支票簽字領(lǐng)款。注意：鈔票支票只能在出票單位基本戶提取鈔票，不能在其他一般戶提現(xiàn)；提取備用金一般超過5萬元以上的，需要根據(jù)銀行規(guī)定填寫大額提取申請，通過審批才干提?。烩n票支票的收款人一般是本單位（備用金）或個人，鈔票支票不能開給其他單位；二、成本費用報銷流程1.成本費用報銷單據(jù)種類1）費用報銷單：平常運營費用的報銷，如：交通費、公司內(nèi)部員工活動費、業(yè)務(wù)招待費、員工體檢費、手機費、辦公用品及耗材。2）借款審批單3）差旅費報銷單4）支付審批單：房租、物業(yè)、房租押金等業(yè)務(wù)。2.成本費用報銷逐級審批權(quán)限3成本費用報銷單據(jù)業(yè)務(wù)流支付方式第四章達內(nèi)資金日報表和盤點表一、資金日報表1.資金日報的概述對于公司資金的管理人員——財務(wù)人員而言，資金日報表可以幫組出納對自我工作進行檢查，可以幫助會計對出納工作的交叉復(fù)核，可以協(xié)助主管對出納和會計的工作進行審核，并檢查資金的安全性，做好資金管理工作。2.資金日報表的種類資金日報的表格包含六部分內(nèi)容，分別是：資金日報表（鈔票+銀行存款）、銀行存款日報表、鈔票日報表、銀行存款日記賬、鈔票日記賬、科目說明。二、資金盤點表資金盤點表重要涉及鈔票盤點表、銀行余額調(diào)節(jié)表、定期存單盤點表、轉(zhuǎn)賬支票盤點表、鈔票支票盤點表、收據(jù)盤點表六張表。牛刀小試2023年6月15日收到ACC1506班學(xué)員達小妹交來的鈔票培訓(xùn)費1400元，你作為中心出納，請開具收款收據(jù);2.對的書寫以下數(shù)字的大寫金額￥1409.00;￥6007.14;￥107000.00;￥164409.023.鈔票收款收據(jù)開具2023年6月16日收到ACC1506班達慶生交來中心學(xué)費14100元，交款方式：鈔票，請各位出納現(xiàn)在開始對的開具收據(jù)并填寫鈔票單。4.銀行刷卡POSE收款2023年6月17日收到ACC1506班達迎春交來中心學(xué)費12800元，交款方式：銀行刷卡POS，請開具收據(jù)。5.銀行轉(zhuǎn)賬收款2023年6月17日收到ACC1506班學(xué)員達艷中心學(xué)費1400元，交款方式：銀行轉(zhuǎn)賬，請各位出納現(xiàn)開始收款流程的同步操作；6.轉(zhuǎn)賬支票收款出納于2023年8月23日收到EME班達京萌交來培訓(xùn)費，轉(zhuǎn)賬支票一張，金額4740元，規(guī)定填寫進賬單和收據(jù)。公司信息如下：公司名稱：達內(nèi)時代科技集團有限公司開戶行：招行北京分行銀行賬號：00017.2023年8月2日，出