企業(yè)會計報表案例分析

報表案例分析企業(yè)會計報表案例分析及財務(wù)指標(biāo)計算分析主講人：彭應(yīng)軍（四川雅正會計師事務(wù)所有限X公司）壹、會計報表的種類壹般企業(yè)的會計報表分為資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金謝謝閱讀流量表。二、資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表是壹個實點報表，反映企業(yè)某個時點的財務(wù)狀況，是精品文檔放心下載根據(jù)總帳科目余額或幾個總帳科目的余額之和填列。1、貨幣資金變現(xiàn)最快，故排在第壹位。貨幣資金是現(xiàn)金、銀行存款、其他貨精品文檔放心下載幣資金三個總帳科目期末余額之和填列。5萬，銀行存款總帳余額為55萬，精品文檔放心下載其他貨幣資金為40100謝謝閱讀萬。由于貨幣資金是三個總帳科目余額之和，故在會計報表附注中應(yīng)感謝閱讀該披露其組成。2、應(yīng)收票據(jù)核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行感謝閱讀承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。3、應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款應(yīng)收帳款是核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等運營活動應(yīng)收取的謝謝閱讀款項。應(yīng)付帳款是核算因商品采購、接受勞務(wù)等運營活動應(yīng)付的款項。謝謝閱讀在會計報表附注中應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款應(yīng)帳齡分析，且披露前5謝謝閱讀名的名稱及金額。例如：某企業(yè)年末應(yīng)收帳款總帳余額為100謝謝閱讀借方余額為1101050精品文檔放心下載萬元（其中：明細帳借方余額為20萬元，貸方余額為70感謝閱讀設(shè)該企業(yè)屬小企業(yè)未計提壞帳準(zhǔn)備，則該企業(yè)年末應(yīng)收帳款在資產(chǎn)負感謝閱讀債中列示為130萬元（110+2080謝謝閱讀萬元（10+704、其他應(yīng)收款核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利感謝閱讀息等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。5、存貨感謝閱讀根據(jù)企業(yè)原材料、庫存商品、低值易耗品、產(chǎn)成品、生產(chǎn)成本等科目精品文檔放心下載合計，減去壹些備抵帳戶（材料成本差異、存貨跌價準(zhǔn)備）后填列。謝謝閱讀100萬元，低值易耗品20感謝閱讀20050感謝閱讀貸方余額為10萬元，則該企業(yè)存貨在資產(chǎn)負債表中應(yīng)列示為360萬精品文檔放心下載元（100+20+200+50-106、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是企業(yè)重大資產(chǎn)，是企業(yè)持有的固定資產(chǎn)原價。根據(jù)固精品文檔放心下載定資產(chǎn)總帳科目填列。在會計報表附注中應(yīng)對固定資產(chǎn)增減變動分類別進行披露。精品文檔放心下載X公司提供了壹份會計報表，報表中列示固定資產(chǎn)年初謝謝閱讀余額為50015001000萬元系購壹幢寫謝謝閱讀字樓。7、無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指企業(yè)的土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)、版權(quán)等，比較熟悉精品文檔放心下載的是土地使用權(quán)。在資產(chǎn)負債表中是根據(jù)無形資產(chǎn)總帳科目填列。感謝閱讀X公司提供了壹份會計報表，報表中列示無形資產(chǎn)年初感謝閱讀余額為1000萬元，年末余額為2000萬元，增加1000萬元。感謝閱讀8、短期借款、長期借款短期借款是指借款期限在壹年以下，長期借期是指借款期限在1感謝閱讀年之上的借款，根據(jù)短期借款、長期借款總帳科目列示，在會計報表感謝閱讀附注中應(yīng)披露借款種類、期限、利率等。9、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交謝謝閱讀款均按相應(yīng)總帳科目的余額填列。10、實收資本、資本公積實收資本、資本公積是指企業(yè)的投入資本，均按實收資本、資本感謝閱讀公積總帳科目的余額填列，反映的是投入的資本。不用歸仍。感謝閱讀例如：上例中土地評估增值1000萬元，增加無形資產(chǎn)—土地的精品文檔放心下載同時增加資本公積。再如某X公司擬增加注冊資本500X公司增加了實收資謝謝閱讀本資本，同時增加應(yīng)收帳款。11、未分配利潤我們通過利潤及利潤分配表中的未分配利潤來講解未分配利潤精品文檔放心下載二、利潤及利潤分配表利潤及利潤分配表是反映企業(yè)某個時期的運營成果的報表，它是謝謝閱讀壹個動態(tài)報表。1、營業(yè)收入營業(yè)收入是主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入的合計。主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)確認的銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)的精品文檔放心下載收入，重點是要滿足收入確認條件。本項目是根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入總帳科目的發(fā)生額填列。例如：某企業(yè)提供了壹份會計報表，收入1000萬元，2008年度謝謝閱讀主營業(yè)務(wù)收入為5000萬元，加了4000萬元。精品文檔放心下載2、營業(yè)成本營業(yè)成本是主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出的合計數(shù)。主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)確認銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入謝謝閱讀時應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本，本項目是根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入成本總帳科目的發(fā)生額謝謝閱讀填列。3、期間費用期間費用包括營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用，是根據(jù)總帳科目精品文檔放心下載的發(fā)生額填列。4、凈利潤企業(yè)的全部收入減支成本、費用（包括所得稅費用）后的余額，精品文檔放心下載為企業(yè)凈利潤。三、現(xiàn)金流量表（壹）補充資料1、凈利潤等于利潤及利潤分配表中的凈利潤2、固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊等于累計折舊的貨方發(fā)生額舉例：如報表中的該X公司2008年度管理費用中列示計提折舊感謝閱讀4001.91400感謝閱讀年末固定資產(chǎn)為2億。則在固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊項目中精品文檔放心下載列示為400萬元，在購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付精品文檔放心下載的現(xiàn)金項目欄內(nèi)填1400萬元。3、長期待攤費用攤銷等于長期待攤費用的貸方發(fā)生額舉例：如報表中的該X公司長期待攤費用年初余額為900萬元，精品文檔放心下載本年攤銷為300萬元，年末余額為600萬元。感謝閱讀4、財務(wù)費用等于利潤及利潤分配表中的財務(wù)費用如報表中的該X公司利潤及利潤分配表中的財務(wù)費用為200萬元，感謝閱讀則在補充資料中的財務(wù)費用欄填200萬元。5、存貨的減少（增加以“-”號填列）等于資產(chǎn)負債表的存貨年初余額減去年末余額如報表中的該X公司資產(chǎn)負債表的存貨年初余額3.7億減去年末感謝閱讀余額4億,則增加為3000萬元,則存貨的減少欄填-3000萬元。感謝閱讀6、運營性應(yīng)收項目的減少（增加以“-”號填列）等于資產(chǎn)負債表中的應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款的年初余精品文檔放心下載額減去年末余額。X公司應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款的精品文檔放心下載年初余額合計7700萬（4200+1800+1700）元減去年末余額合計9900精品文檔放心下載5000+3000+1900-2200謝謝閱讀少欄中填-2200萬元。7、運營性應(yīng)付項目的增加等于資產(chǎn)負債表中除長、短期借款以外的其他科目年末數(shù)減去年謝謝閱讀初數(shù)。X公司應(yīng)付帳款、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款的感謝閱讀年末余額合計9928萬元（8000+580+1348）減去年初余額合計6940感謝閱讀6000+200+7402988萬元，則在運營性應(yīng)付項目的增加感謝閱讀欄中填2988萬元。（二）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1、收回投資所收到的現(xiàn)金等于長、短期投資的貸方發(fā)生額。2、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額謝謝閱讀等于處置固定資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金+處置無形資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金處感謝閱讀置其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金。3、購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金精品文檔放心下載等于固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的借方發(fā)生謝謝閱讀額（等于固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的年末余額精品文檔放心下載減去年初余額加上折舊或攤銷額）舉例：已舉例4、投資所支付的現(xiàn)金等于長、短期投資借方發(fā)生額（等于長、短期投資的年末余額減感謝閱讀去年初余額）X公司長期股權(quán)投資年末余額3億，年初為精品文檔放心下載0。則投資所支付的現(xiàn)金為3億。（三）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1、吸收投資所收到的現(xiàn)金等于股東投資所收到的貨幣資金（等于實收資本和資本公積年末感謝閱讀數(shù)減去年初數(shù)）X公司實收資本年末余額為5億，減去年初精品文檔放心下載余額3.7億，增加1.3感謝閱讀現(xiàn)金為1.3億。2、取得借款所收到的現(xiàn)金等于長、短期借款的貸方發(fā)生額。X公司短期借款年初數(shù)為2.8億，年末為5謝謝閱讀億，凈增加為2.2億。能夠在取得借款所收到的現(xiàn)金欄內(nèi)填2.2億，精品文檔放心下載也能夠在取得借款所收到的現(xiàn)金欄內(nèi)填5謝謝閱讀金欄內(nèi)填2.8億。本次在取得借款所收到的現(xiàn)金欄內(nèi)填凈增加額2.2億。感謝閱讀3、償仍債務(wù)所支付的現(xiàn)金等于長、短期借款的借方發(fā)生額。4、分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金等于財務(wù)費用、在建工程中的利息支出。X公司財務(wù)費用為200萬元，則在本項目欄感謝閱讀內(nèi)填200萬元。（四）運營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金等于主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+應(yīng)收帳款的減少+預(yù)收帳款的謝謝閱讀增加。舉例：如報表中的該X公司主營業(yè)務(wù)收入為15億，應(yīng)收帳款的精品文檔放心下載減少-800萬（4200-5000），則銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金為精品文檔放心下載14.92億。2、收到的其他和運營活動有關(guān)的現(xiàn)金等于營業(yè)外收入加上其他應(yīng)收款的減少加其他應(yīng)付款的增加精品文檔放心下載舉例：如報表中的該X公司其他應(yīng)收款的減少為-200萬元感謝閱讀（1700-19006081348-740408感謝閱讀萬元，則在收到的其他和運營活動有關(guān)的現(xiàn)金欄內(nèi)填408萬元。謝謝閱讀3、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金等于主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)支出+運營費用、管理費用除工資、謝謝閱讀折舊、攤銷的金額+預(yù)付帳款的增加+應(yīng)付帳款的減少+存貨的增加。精品文檔放心下載X公司主營業(yè)務(wù)成本為13.2500感謝閱讀6500萬元（工資1000謝謝閱讀萬元，折舊400萬，長期待攤費用攤銷為300萬元，其他為4800萬精品文檔放心下載1800萬元，年末為3000萬元；應(yīng)付帳款年初精品文檔放心下載為6000萬元，年末為8000萬元，存貨年初為3.7億，年末為4億。謝謝閱讀A主營業(yè)務(wù)成本為13.2億；B=500+4800=5300精品文檔放心下載萬元；C預(yù)付帳款的增加=3000-1800=1200萬元；謝謝閱讀D應(yīng)付帳款的減少=6000-8000=-2000萬元；謝謝閱讀E存貨的增加=4億-3.7億=3000萬元;感謝閱讀購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=13.2億+5300萬元+1200萬元謝謝閱讀-2000萬元+3000萬元=13.95億4、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金等于運營費用、管理費用中的工資1000萬元,則在此項目欄內(nèi)謝謝閱讀填1000萬元。5、支付的各項稅費等于主營業(yè)務(wù)稅金及附加+所得稅+應(yīng)交稅金的減少+其他應(yīng)交款感謝閱讀的減少。舉例：如報表中的該X公司主營業(yè)務(wù)稅金及附加為8250萬元；謝謝閱讀所得稅為638200萬元，年末數(shù)為580萬元感謝閱讀的減少為-380萬元（200-580感謝閱讀支付的各項稅費=8250萬元+638萬元-380萬元=8508萬元感謝閱讀四、主要財務(wù)指標(biāo)計算及分析1、變現(xiàn)能力比率變現(xiàn)能力是企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，它取決于能夠在近期轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)感謝閱讀金的流動資產(chǎn)的多少。（1）流動比率公式：流動比率=流動資產(chǎn)合計/流動負債合計企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：2（2）速動比率公式：速動比率=（流動資產(chǎn)合計-存貨）/流動負債合計精品文檔放心下載保守速動比率=0.8（貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈感謝閱讀額）/流動負債企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1意義：比流動比率更能體現(xiàn)企業(yè)的償仍短期債務(wù)的能力。因為流精品文檔放心下載動資產(chǎn)中，尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動資精品文檔放心下載產(chǎn)扣除存貨再和流動負債對比，以衡量企業(yè)的短期償債能力。謝謝閱讀2、資產(chǎn)管理比率（1）存貨周轉(zhuǎn)率公式：存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本/[（期初存貨+期末存貨）/2]謝謝閱讀企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：3意義：存貨的周轉(zhuǎn)率是存貨周轉(zhuǎn)速度的主要指標(biāo)。提高存貨周轉(zhuǎn)感謝閱讀率，縮短營業(yè)周期，能夠提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。（2）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=[360*（期初存貨+期末存感謝閱讀貨）/2]/產(chǎn)品銷售成本企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：120（3）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率定義：指定的分析期間內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。=銷售收入/[（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬感謝閱讀款）/2]企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：3（4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)定義：表示企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金感謝閱讀所需要的時間。公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2]/產(chǎn)品銷售收入精品文檔放心下載企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：100（5）營業(yè)周期公式：營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)={[（期初存貨+/2]*360}/產(chǎn)品銷售成本+{[（期初應(yīng)收賬精品文檔放心下載款+期末應(yīng)收賬款）/2]*360}/產(chǎn)品銷售收入企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：200意義：營業(yè)周期是從取得存貨開始到銷售存貨且收回現(xiàn)金為止的謝謝閱讀謝謝閱讀說明資金周轉(zhuǎn)速度慢。（6）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[（期初流動資產(chǎn)+期末流動資謝謝閱讀產(chǎn)）/2]企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1謝謝閱讀感謝閱讀而延緩周轉(zhuǎn)速度，需補充流動資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，形成資產(chǎn)的浪費，降低謝謝閱讀企業(yè)的盈利能力。（7）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=/[（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）感謝閱讀/2]企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.8意義：該項指標(biāo)反映總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)越快，說明銷售能精品文檔放心下載力越強。企業(yè)能夠采用薄利多銷的方法，加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，帶來利潤絕精品文檔放心下載對額的增加。3、負債比率負債比率是反映債務(wù)和資產(chǎn)、凈資產(chǎn)關(guān)系的比率。它反映企業(yè)償謝謝閱讀付到期長期債務(wù)的能力。（1）資產(chǎn)負債比率公式：資產(chǎn)負債率=（負債總額/資產(chǎn)總額）*100%企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.7意義：反映債權(quán)人提供的資本占全部資本的比例。該指標(biāo)也被稱謝謝閱讀為舉債運營比率。（2）產(chǎn)權(quán)比率公式：產(chǎn)權(quán)比率=（負債總額/股東權(quán)益）*100%企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1.2意義：反映債權(quán)人和股東提供的資本的相對比例。反映企業(yè)的資謝謝閱讀本結(jié)構(gòu)是否合理、穩(wěn)定。同時也表明債權(quán)人投入資本受到股東權(quán)益的精品文檔放心下載保障程度。（3）有形凈值債務(wù)率公式：有形凈值債務(wù)率=[負債總額/（股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈精品文檔放心下載值）]*100%企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1.5意義：產(chǎn)權(quán)比率指標(biāo)的延伸，更為謹慎、保守地反映在企業(yè)清算精品文檔放心下載時債權(quán)人投入的資本受到股東權(quán)益的保障程度。不考慮無形資產(chǎn)包括精品文檔放心下載商譽、商標(biāo)、專利權(quán)以及非專利技術(shù)等的價值，它們不壹定能用來仍謝謝閱讀債，為謹慎起見，壹律視為不能償債。（4）已獲利息倍數(shù)公式：已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用=（利潤總額+財務(wù)費用）/（財務(wù)費用中的利息支出+資本化利息）謝謝閱讀通常也可用近似公式:已獲利息倍數(shù)=（利潤總額+財務(wù)費用）/財務(wù)費用企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：2.5意義：企業(yè)運營業(yè)務(wù)收益和利息費用的比率，用以衡量企業(yè)償付精品文檔放心下載借款利息的能力，也叫利息保障倍數(shù)。只要已獲利息倍數(shù)足夠大，企精品文檔放心下載業(yè)就有充足的能力償付利息。4、盈利能力比率盈利能力就是企業(yè)賺取利潤的能力。不論是投資人仍是債務(wù)人，精品文檔放心下載都非常關(guān)心這個項目。在分析盈利能力時，應(yīng)當(dāng)排除證券買賣等非正精品文檔放心下載常項目、已經(jīng)或?qū)⒁Ｖ沟臓I業(yè)項目、重大事故或法律更改等特別項感謝閱讀目、會計政策和財務(wù)制度變更帶來的累積影響數(shù)等因素。（1）銷售凈利率公式：銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.1意義：該指標(biāo)反映每壹元銷售收入帶來的凈利潤是多少。表示銷感謝閱讀售收入的收益水平。（2）銷售毛利率公式：銷售毛利率=[（銷售收入-銷售成本）/銷售收入]*100%精品文檔放心下載企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.15意義：表示每壹元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢能夠用于精品文檔放心下載各項期間費用和形成盈利。（3）資產(chǎn)凈利率（總資產(chǎn)報酬率）公式：資產(chǎn)凈利率=凈利潤/[（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）謝謝閱讀/2]*100%企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：根據(jù)實際情況而定意義：把企業(yè)壹定期間的凈利潤和企業(yè)的資產(chǎn)相比較，表明企業(yè)謝謝閱讀資產(chǎn)的綜合利用效果。指標(biāo)越高，表明資產(chǎn)的利用效率越高，說明企感謝閱讀業(yè)在增加收入和節(jié)約資金等方面取得了良好的效果，否則相反。感謝閱讀分析提示：資產(chǎn)凈利率是壹個綜合指標(biāo)。凈利的多少和企業(yè)的資產(chǎn)的謝謝閱讀多少、資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、運營管理水平有著密切的關(guān)系。影響資產(chǎn)凈利率精品文檔放心下載高低的原因有：產(chǎn)品的價格、單位產(chǎn)品成本的高低、產(chǎn)品的產(chǎn)量和銷感謝閱讀售的數(shù)量、資金占用量的大小。能夠結(jié)合杜邦財務(wù)分析體系來分析運精品文檔放心下載營中存在的問題。（4）凈資產(chǎn)收益率（權(quán)益報酬率）=凈利潤/[（期初所有者權(quán)益合計+期末所有精品文檔放心下載者權(quán)益合計）/2]*100%企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.08X公司所有者權(quán)益的投資報酬率，也叫感謝閱讀精品文檔放心下載分析提示：杜邦分析體系能夠?qū)⑦@壹指標(biāo)分解成相聯(lián)系的多種因素，感謝閱讀進壹步剖析影響所有者權(quán)益報酬的各個方面。如資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷售利精品文檔放心下載潤率、權(quán)益乘數(shù)。另外，在使用該指標(biāo)時，仍應(yīng)結(jié)合對“應(yīng)收賬款、精品文檔放心下載“其他應(yīng)收款、“待攤費用”進行分析。5、現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量表的主要作用是：第壹，提供本企業(yè)現(xiàn)金流量的實際情謝謝閱讀況；第二，有助于評價本期收益質(zhì)量，第三，有助于評價企業(yè)的財務(wù)感謝閱讀彈性，第四，有助于評價企業(yè)的流動性；第五，用于預(yù)測企業(yè)未來的精品文檔放心下載現(xiàn)金流量。流動性分析流動性分析是將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力。（1）現(xiàn)金到期債務(wù)比=運營活動現(xiàn)金凈流量/本期到期的債務(wù)本謝謝閱讀期到期債務(wù)＝壹年內(nèi)到期的長期負債＋應(yīng)付票據(jù)企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1.5意義：以運營活動的現(xiàn)金凈流量和本期到期的債務(wù)比較，能夠體謝謝閱讀現(xiàn)企業(yè)的償仍到期債務(wù)的能力。（2）現(xiàn)金流動負債比公式：現(xiàn)金流動負債比=年運營活動現(xiàn)金凈流量/期末流動負債謝謝閱讀企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.5意義：反映運營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金對流動負債的保障程度。（3）現(xiàn)金債務(wù)總額比公式：現(xiàn)金流動負債比=運營活動現(xiàn)金凈流量/期末負債總額精品文檔放心下載企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.25意義：企業(yè)能夠用來償仍債務(wù)的除借新債仍舊債外，壹般應(yīng)當(dāng)是感謝閱讀運營活動的現(xiàn)金流入才能仍債。獲取現(xiàn)金的能力（1）銷售現(xiàn)金比率公式：銷售現(xiàn)金比率=運營活動現(xiàn)金凈流量/銷售額企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.2意義：反映每元銷售得到的凈現(xiàn)金流入量，其值越大越好。謝謝閱讀（2）每股營業(yè)現(xiàn)金流量公式：每股營業(yè)現(xiàn)金流量=運營活動現(xiàn)金凈流量/普通股股數(shù)感謝閱讀普通股股數(shù)由企業(yè)根據(jù)實際股數(shù)填列。