學院財務(wù)管理暫行辦法

學院財務(wù)管理暫行辦法第一章總則第一條為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，促進學校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和《高等學校財務(wù)制度》以及有關(guān)法規(guī)，結(jié)合實際，制定本辦法。第二條財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學校和個人三者利益的關(guān)系。第三條財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學校預算，規(guī)范預算執(zhí)行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務(wù)狀況；依法多渠道籌措資金，努力節(jié)約支出；建立健全學校財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失和損失；加強對學校經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風險。第二章財務(wù)管理體制第四條學校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導，集中管理”的財務(wù)管理體制。財務(wù)處作為學校的一級財務(wù)管理機構(gòu)，在學校領(lǐng)導下，統(tǒng)一管理全校財務(wù)工作。統(tǒng)一領(lǐng)導主要包括：統(tǒng)一財務(wù)規(guī)章制度，統(tǒng)一財務(wù)收支計劃，統(tǒng)一資源調(diào)配，統(tǒng)一財會業(yè)務(wù)領(lǐng)導。集中管理主要包-1-括：財權(quán)的集中管理，財務(wù)規(guī)章制度制定和執(zhí)行的集中管理，會計核算和會計事務(wù)的集中管理。第五條學校各單位和部門(指處級建制)，一般不設(shè)置二級財務(wù)機構(gòu)，校內(nèi)非獨立法人單位因工作需要確需設(shè)置的，須報學校審批。經(jīng)批準成立的二級財務(wù)機構(gòu)，應遵守和執(zhí)行學校統(tǒng)一制定的財務(wù)制度，其財會人員由財務(wù)處派出并實行統(tǒng)一管理，財會業(yè)務(wù)受財務(wù)處的統(tǒng)一領(lǐng)導，并接受財務(wù)處的監(jiān)督和檢查。第六條學校根據(jù)工作需要設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)(包括一級和二級財務(wù)機構(gòu))，并配備一定數(shù)量的專職財會人員。校內(nèi)一級財務(wù)機構(gòu)負責人（正、副職）的任免，須報上級主管部門批準。第七條學校對外申報的經(jīng)費（含專項經(jīng)費）報告，均由財務(wù)處負責擬定，并由主管財務(wù)的校領(lǐng)導簽發(fā)。專項經(jīng)費申報前，有關(guān)部門須向財務(wù)處提供項目實施所需的材料。校內(nèi)其他部門制發(fā)的文件，凡涉及財務(wù)收支事項的須經(jīng)財務(wù)處會簽。第三章預算管理第八條學校年度預算是學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。其內(nèi)容包括收入預算和支出預算。收入預算根據(jù)上級主管部門和財政部門核實的事業(yè)費撥款預算指標和學校各項事業(yè)收入編制；支出預算根據(jù)學校-2-事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制。第九條學校編制年度收支預算時，堅持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預算貫徹穩(wěn)健性原則；支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。在優(yōu)先保證人員經(jīng)費和正常維持經(jīng)費前提下，壓縮一般性支出，向教學、科研傾斜。第十條年度收支預算參考上一年度正常預算經(jīng)費(不含專項經(jīng)費)執(zhí)行情況，根據(jù)本年度事業(yè)發(fā)展計劃與財力可能以及年度收支增減等綜合因素進行編制，不得編制赤字預算。收入預算要打足，支出預算要打緊，不留硬缺口。第十一條學校預算經(jīng)費實行“統(tǒng)一管理，一級核算”。切塊分配到各單位、部門的預算經(jīng)費，由各單位、部門按季度向財務(wù)處提交分月用款計劃，經(jīng)財務(wù)處核定后執(zhí)行。財務(wù)處對各單位、部門經(jīng)費實行指標總額和支出項目的雙重控制，并對預算執(zhí)行情況進行定期分析、通報。第十二條預算調(diào)整。在預算執(zhí)行過程中，對財政撥款收入和學校事業(yè)收入一般不予調(diào)整，上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整，或者國家有關(guān)政策有較大調(diào)整，對收支預算影響較大的，須報請主管部門和財政部門調(diào)整預算。其他收入調(diào)增、調(diào)減由學校自行調(diào)整并報上級主管部門和財政部門備案。收入預算調(diào)整后，相應調(diào)增或調(diào)減支出預算。第四章收入管理-3-第十三條學校收入包括政府撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。第十四條學校嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入，采取有效措施，加強財務(wù)統(tǒng)管，確保各項收入能夠及時、足額入賬。第十五條各項收費必須嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策，執(zhí)行物價部門核定的收費范圍和標準。物價部門核定的各種收費由財務(wù)處直接收取，入賬。特殊情況，由財務(wù)處委托有關(guān)單位、部門收取，收取后應及時上交財務(wù)處。未經(jīng)財務(wù)處委托，任何單位、部門和個人不得私自收取和坐支。實行收費公示制度，收費時應公布收費項目、標準以及批準文件。各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管理。第十六條收費必須使用由財務(wù)處統(tǒng)一管理并經(jīng)省財政廳審核批準的票據(jù)。學費、住宿費及其他代收代支費用應統(tǒng)一使用省財政廳印制的“行政事業(yè)性收費收據(jù)”或“行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)”。建立健全并嚴格執(zhí)行票據(jù)管理制度，學校收費票據(jù)由財務(wù)處安排專人購買、保管及領(lǐng)發(fā)、繳銷，任何部門和個人不得自行印制或購買。服務(wù)性收費、代收費嚴格執(zhí)行國家和省有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，堅持學生自愿和非營利原則。第十七條學校在保證完成事業(yè)計劃和工作任務(wù)的前提下，在國家法律、法規(guī)和政策允許范圍內(nèi)，可利用高校的人-4-才、科技優(yōu)勢和有形、無形資產(chǎn)等資源，向社會提供各種有償服務(wù)(教學服務(wù)、科技服務(wù)等)，開展多種形式的創(chuàng)收活動，進一步拓寬學校資金來源渠道，努力增加辦學經(jīng)費。各單位、部門對外服務(wù)收入的分配，應兼顧學校、部門和個人三者利益，確定合理的分配比例。第十八條學費、住宿費等行政事業(yè)性收費收入按照非稅收入管理暫行辦法的規(guī)定，及時上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理；取得的各項經(jīng)營收入，須依法繳納相關(guān)稅費。第五章支出管理第十九條學校年度事業(yè)支出遵循“量入為出，收支平衡”的原則，通過年度支出預算進行安排，財務(wù)處及有關(guān)單位、部門應嚴格執(zhí)行預算，未經(jīng)主管財務(wù)的校領(lǐng)導批準，任何單位、部門不能發(fā)生無預算或超預算的開支項目。對自籌基建項目和大型維修改變項目，根據(jù)學校財力情況，50萬元以下（含50萬元）的經(jīng)校長辦公會議審議立項后安排，50萬元以上的經(jīng)校黨委會審議立項后安排。安排各項事業(yè)支出應有利于學校事業(yè)發(fā)展，有利于學校的整體利益和長遠利益，體現(xiàn)科學發(fā)展觀。第二十條各項事業(yè)支出嚴格執(zhí)行國家和學校財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；各項支出安排，貫徹勤儉辦學、厲行節(jié)約和量力而行的原則。嚴格支出審批手續(xù)，不得以領(lǐng)代報和以撥代支。-5-第二十一條學校職工的工資、津貼、補貼和各種福利待遇，離、退休生活費，臨時工工資，社會保障費(養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險)、外聘教師課酬金等人員費用的標準制定和有關(guān)核算，由人事處歸口負責，按國家統(tǒng)一政策和學校分配制度的規(guī)定執(zhí)行。第二十二條學校各單位、部門使用預算經(jīng)費，須按規(guī)定權(quán)限審查簽批。各單位、部門5000元以下（含5000元）的用款，由各單位、部門主要負責人簽批。院（系、部）3000元（含3000元）以下的用款由黨政負責人根據(jù)資金用途分別簽批；院（系、部）3000元以上的各類支出須由黨政負責人共同簽批。各單位、門5000元以上1萬元以下（含1萬元）的用款，經(jīng)主要負責人簽批后，須上報分管校領(lǐng)導審批。院（系、部）5000元以上1萬元以下（含1萬元）的各類支出經(jīng)黨政負責人共同簽批后，再上報分管校領(lǐng)導審批。各單位、部門1萬元以上20萬元以下（含20萬元）的用款，經(jīng)主要負責人簽批，報分管校領(lǐng)導審批后，再報分管財務(wù)校領(lǐng)導審批。院（系、部）1萬元以上的各類支出經(jīng)黨政負責人共同簽批后，報分管校領(lǐng)導審批，再報分管財務(wù)校領(lǐng)導審批。學校20萬元以上的各類支出均為大額資金支出。20萬元以上50萬元以下（含50萬元）各類支出，由校長辦公會-6-議研究決定，校主要負責人簽批。50萬元以上支出需校黨委會研究決定，校主要負責人簽批。第二十三條各種公務(wù)招待費用，應本著“確有必要，從嚴掌握”的原則，嚴格加以控制。第二十四條加強學校車輛使用費的日常管理，應通過公開招標，實行定點維修、定點加油、定期結(jié)算。第二十五條基建、大中型維修項目及儀器設(shè)備、大宗物品、圖書、教材等購置實行招投標管理。基建和維修工程項目實行預、決算制度；基建和維修工程項目嚴格按進度付款，實行竣工決算審計制度。第二十六條加強學校水、電費的日常管理。加強支出管理和控制，并做好水電費的回收工作，減少浪費。第二十七條經(jīng)濟合同管理執(zhí)行《學院經(jīng)濟合同管理辦法》。第二十八條各類科研項目資金的支出，執(zhí)行國家和學?？蒲薪?jīng)費管理的各項規(guī)定。第二十九條加強項目支出管理，確保項目資金?？顚Ｓ?。非指定項目或用途的支出，不能在專項資金中列支；年終決算時應向提供專項資金的上級主管部門或財政部門報送專項資金的年度收支報表和使用情況的書面報告，接受其檢查、驗收。第三十條各部門在開展工作的過程中，應堅持勤儉節(jié)約、-7-精打細算的原則，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。各項支出須有合法的原始憑證，不符合規(guī)定的白條、三聯(lián)單等票據(jù)不得報銷列支。財務(wù)處應加強對各項支出的審核、把關(guān)，加強對原始憑證的合法、合規(guī)性的審查。第六章專用基金管理第三十一條專用基金是指學校按規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。第三十二條專用基金包括職工福利基金、學生獎助基金、醫(yī)療基金、住房基金等，提取比例和管理辦法按照《高等學校專用基金管理辦法》和其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七章資產(chǎn)管理第三十三條學校國有資產(chǎn)管理堅持資產(chǎn)管理與預算管理相結(jié)合、資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合、實物管理與價值管理相結(jié)合的原則，實行“統(tǒng)一管理、層層負責、管用結(jié)合、相互制約”的管理體制。學校資產(chǎn)管理部門、財務(wù)處、資產(chǎn)使用部門共同負責學校國有資產(chǎn)管理。第三十四條學校針對不同資產(chǎn)制定相應的管理目標及分類管理辦法；非經(jīng)營性資產(chǎn)以使用價值管理為主，防止資產(chǎn)流失，提高資產(chǎn)的使用效率，達到科學有效、優(yōu)化配置的目標；經(jīng)營性資產(chǎn)以價值管理為主，提高資產(chǎn)的經(jīng)營效益，達到合法有序、保值增值的管理目標。第三十五條學校在教學、科研活動中形成的以知識產(chǎn)權(quán)-8-為主要內(nèi)容的無形資產(chǎn)，包括學校名稱、著作、發(fā)明、徽章圖案等，均是學校資產(chǎn)的重要組成部分。加強學校無形資產(chǎn)管理、規(guī)范使用辦法，并依法加以保護。第三十六條加強資產(chǎn)會計核算，完善固定資產(chǎn)采購、驗收、入庫、領(lǐng)用、保管、調(diào)撥、登記、處置等核算手續(xù)，做到賬賬、賬實相符。第八章資金管理第三十七條學校資金管理的目的是：多渠道籌集辦學經(jīng)費，努力增收節(jié)支，使資金使用效益最大化，規(guī)范投融資活動，保證資金來源的合法性、合理性，保障學校教學活動的正常開展，保證資金安全，提高財務(wù)運行質(zhì)量。第三十八條加強日常貨幣資金(現(xiàn)金和銀行存款)的收付管理，確保貨幣資金的安全。第三十九條實行資金業(yè)務(wù)管理崗位責任制，建立內(nèi)部控制制度，規(guī)范會計核算程序，明確資金支付審批權(quán)限。第四十條學校依法從事對外投資活動，同時加強對外投資項目的科學論證。學校對外投資以保證完成教學、科研等事業(yè)發(fā)展計劃為前提，不得動用財政資金對外投資；不得利用學校貨幣資金等財產(chǎn)對合同當事人和第三方提供保證、抵押、質(zhì)押等方式的經(jīng)濟擔保。第四十一條及時清理債權(quán)、債務(wù)，嚴格控制債務(wù)規(guī)模。對不同性質(zhì)的負債實行分別管理，嚴格區(qū)分債務(wù)與其他資金-9-的界限。加強應收及暫付款項管理，實行日常清算與集中清理相結(jié)合，做到及時清理，按時結(jié)算，不長期掛帳；對應繳款項，按國家規(guī)定及時、足額上繳，不得截留、坐支、挪用和拖欠；對建設(shè)性貸款等借入款項，按規(guī)定用途合理使用，并加快資金使用進度，及早發(fā)揮使用效益。嚴格控制負債規(guī)模，防范債務(wù)風險。第九章會計核算第四十二條學校所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動須按財務(wù)會計制度規(guī)定進行核算反映。所有資金收支、資產(chǎn)變動須取得合法的會計原始憑證，據(jù)以進行會計記錄和計量。會計核算應規(guī)范工作程序和審批手續(xù)，健全內(nèi)部稽核制度。第四十三條會計核算應按照財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，做到認真、準確、及時，嚴格執(zhí)行《高等學校財務(wù)制度》和《高等學校會計制度》。對違法違紀的收支，會計人員有權(quán)按《會計法》規(guī)定拒絕受理。第四十四條教苑賓館、印刷廠等經(jīng)營實體的財務(wù)管理和會計核算，應遵守執(zhí)行財政部《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》和國家有關(guān)金融、稅收法規(guī)。第十章財務(wù)報告、財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督第四十五條財務(wù)報告是反映學校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結(jié)性書面文件。按要求定期向主管部門和財政部門以及其他有關(guān)報表使用者提供財務(wù)報告。-10-第四十六條建立財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督體系與制度，切實做好財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督工作，保證國家財經(jīng)方針、政策、法規(guī)和學校有關(guān)財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行，維護國家財經(jīng)紀律和學校財務(wù)預算的嚴肅性，促進學校各項事業(yè)持續(xù)、健康、有序發(fā)展。第四十七條財務(wù)分析包括學校事業(yè)發(fā)展、預算執(zhí)行情況、國有資產(chǎn)使用管理情況以及資金收支管理、使用績效等情況分析。通過比較分析、綜合分析、專題分析等方法，客觀反映學校經(jīng)濟活動和事業(yè)發(fā)展狀況。第四十八條建立健全各級經(jīng)濟責任制，加強內(nèi)部控制。有關(guān)部門和財務(wù)處應根據(jù)有關(guān)法規(guī)建立內(nèi)部控制規(guī)范，明確崗位責任，嚴格授權(quán)審批制度，并對學校和獨立核算單位的財務(wù)活動進行定期或不定期地監(jiān)督、檢查。認真執(zhí)行《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，健全和加強內(nèi)部會計監(jiān)督。第四十九條財會人員依據(jù)《會計法》和國家有關(guān)規(guī)定行使會計監(jiān)督和財務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反規(guī)定的行為，有權(quán)提出意見，并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。第十一章財會隊伍建設(shè)第五十條各級財務(wù)機構(gòu)的財會人員須持有《會計人員從業(yè)資格證書》上崗，財會人員應熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)和財經(jīng)制度，具有良好的職業(yè)道德。-11-第五十一條加強財會隊伍建設(shè)，提高財會人員的綜合素質(zhì)和財會隊伍的整體素質(zhì)。加強財會人員業(yè)務(wù)培訓，并為財會人員學習創(chuàng)造條件。加強財會人員的考核與管理，引入競爭機制，促進人員合理交流；保障財會人員的合法權(quán)益，維護財會人員正當權(quán)利，關(guān)心財會人員待遇，支持財會人員的工作。第五十二條財會人員應加強自身學習，不斷提高思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，按照《會計法》履行自