2023年會(huì)計(jì)初級(jí)職稱考試實(shí)務(wù)模擬試卷二

實(shí)務(wù)模二一、單項(xiàng)選擇題(本類題共2４小題，每小題1.5分,共36分。每小題備選答案中,只有一個(gè)符合題意的對(duì)的答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡規(guī)定,用２8鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.2023年5月10日，甲公司以總價(jià)款7０(E萬元,從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司股票50０萬股準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有,占乙公司30%的股份,對(duì)乙公司有重大影響。購(gòu)人股票時(shí),乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為2萬元，甲公司持有長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為()萬元。A．2Ｂ.１０00C.700０D．600０２.取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用，如支付給代理機(jī)構(gòu)、征詢公司、券商等的手續(xù)費(fèi)和傭金及其他必要支出,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)人(）科目。A．財(cái)務(wù)費(fèi)用Ｂ．投資收益C.管理費(fèi)用D.交易性金融資產(chǎn)－成本3.關(guān)于鈔票流量表,下列說法不對(duì)的的是(）。A．銀行匯票存款屬于鈔票等價(jià)物B.公司可以采用直接法列示經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的鈔票流量C.重要反映一定會(huì)計(jì)期間鈔票和鈔票等價(jià)物的流入和流出Ｄ．鈔票流量表是采用報(bào)告式結(jié)構(gòu)４.某工業(yè)公司為一般納稅人，２023年3月5日購(gòu)入材料一批,共計(jì)l000公斤，每公斤單價(jià)為100元，增值稅稅率為l7％,發(fā)生了運(yùn)雜費(fèi)２0２３元，運(yùn)送途中發(fā)生合理?yè)p耗3０公斤,入庫(kù)前發(fā)生挑選整理費(fèi)用500元。該批材料的人賬價(jià)值為()元。A．10B．102５00C.１02０２3Ｄ.１0１00０5．某公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為１7％。本月銷售一批材料，價(jià)值6084元。該批材料計(jì)劃成本為4200元，材料成本差異率為２%，該公司銷售材料應(yīng)確認(rèn)的損益為()元。A．91６B.１0８4C．１88４Ｄ．19686．甲公司購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，價(jià)款3元,支付的增值稅為5１0０元,另支付運(yùn)送費(fèi)30０元,包裝費(fèi)40０元,款項(xiàng)以銀行存款支付。該項(xiàng)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值應(yīng)為（)元。A．307００B.３5100C．３5400D.３5８007.下列業(yè)務(wù)中，會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)與所有者權(quán)益同時(shí)增長(zhǎng)的是()。A．發(fā)行股票獲取款項(xiàng)1000萬元Ｂ.購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備l0萬元以銀行匯票支付C.鈔票股利５0萬元以支票支付Ｄ.從銀行借入短期借款ｌ萬元直接償還貨款8.某公司為增值稅一般納稅人，合用的增值稅稅率為l7%,本月購(gòu)入甲材料412０公斤,每公斤單價(jià)(不含增值稅)50元,取得增值稅專用發(fā)票,此外支付運(yùn)雜費(fèi)７0０0元（不考慮增值稅抵扣問題），運(yùn)送途中發(fā)生合理?yè)p耗1２０公斤，入庫(kù)前發(fā)生挑選整理費(fèi)用720元。該批材料入庫(kù)的實(shí)際單位成本為每公斤()元。A.５0B.5187C.５2Ｄ．53.439.某公司年初未分派利潤(rùn)為ｌ00萬元，本年凈利潤(rùn)為l０00萬元,按l0％計(jì)提法定盈余公積，按5%計(jì)提任意盈余公積,宣告發(fā)放鈔票股利為８0萬元，該公司期末未分派利潤(rùn)為（)萬元。Ａ．85５B．8６７Ｃ．87０D.87４10．某公司20２3年年初"利潤(rùn)分派-未分派利潤(rùn)"借方余額l00萬元系2023年形成的虧損,２023年、20２3年和２02３年分別實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)50萬元、15萬元和60萬元，假定不存在稅務(wù)口徑與會(huì)計(jì)口徑在收支認(rèn)定上的不一致,公司所得稅稅率為3３％,則20２3年應(yīng)交所得稅()萬元。Ａ.B.25B.19．8C.41.2５D．３３11．公司于２０23年2月1日以４36０00元的價(jià)格購(gòu)入A公司于2023年1月1日發(fā)行的三年期債券,其債券利息按年收取，到期收回本金，債券年利率為3％,該債券面值為40元,另支付相關(guān)稅費(fèi)202３元。20２3年2月1日該債券2023年利息尚未領(lǐng)取。公司購(gòu)入該債券不準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有,則公司購(gòu)人該項(xiàng)短期投資的初始投資成本為(）元。A．42６0０0B.4380００Ｃ.4250０0D.424００012.甲公司2０23年5月1日承攬了一項(xiàng)安裝工程,至1２月３1日已竣工90%,當(dāng)年Ｈ公司為該工程墊付了120萬元,協(xié)議總收入為2００萬元,因客戶資金困難,預(yù)計(jì)此工程僅能收回50萬元,則2023年該工程應(yīng)確認(rèn)收入()萬元。Ａ．180Ｂ．１20C.１0８D．5013.某商場(chǎng)庫(kù)存商品采用售價(jià)金額核算法進(jìn)行核算。202３年5月初，庫(kù)存商品的進(jìn)價(jià)成本為34萬元,售價(jià)總額為45萬元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)商品的進(jìn)價(jià)成本為126萬元，售價(jià)總額為l55萬元。當(dāng)月銷售收入為1３0萬元。月末結(jié)存商品的實(shí)際成本為()萬元。A．30Ｂ．56C.1０4D．1301４．下列各項(xiàng)中,不屬于公司期間費(fèi)用的有()。A．銷售費(fèi)用Ｂ.制造費(fèi)用C．管理費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用1５.若公司在售出的商品中附有退貨條款,但無法擬定其退貨的也許性,其銷售收入應(yīng)在()時(shí)確認(rèn).A發(fā)出商品時(shí)B收到貨款時(shí)C簽訂協(xié)議時(shí)D退貨期滿時(shí)16.下列項(xiàng)目中，不能直接計(jì)人“生產(chǎn)成本”科目的是（)。A.按生產(chǎn)工人工資總額的一定比例計(jì)提的職工福利費(fèi)B車間管理人員的工資C生產(chǎn)產(chǎn)品耗用的原材料Ｄ直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資17．在收取手續(xù)費(fèi)的委托代銷方式下,委托方確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)是:A委托方交付商品時(shí)B受托方銷售商品時(shí)C委托方收到代銷清單時(shí)Ｄ委托方收到貨款時(shí)１８．某公司２023年l２月３1日購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備,已交付生產(chǎn)使用,原價(jià)3元，預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值1000元。如按年數(shù)總和法計(jì)算提取折舊,則第三年的折舊額為(）元。A.96６７B．58０0Ｃ.３86７D.773319．某公司2023年ｌ2月3１日因出售商品應(yīng)收Ａ公司票據(jù)金額為25萬元，因提供勞務(wù)應(yīng)收B公司票據(jù)l5萬元,l２月31日將所持C公司金額為2萬元的未到期商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn),實(shí)際收到金額為ｌ．9萬元。該公司2０２３年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目金額為()萬元。A.40B.38.1Ｃ．38D．39.９20某公司基本生產(chǎn)車間機(jī)器工時(shí):Ａ產(chǎn)品為2小時(shí),Ｂ產(chǎn)品為５千小時(shí);本月發(fā)生制造費(fèi)用50元,則Ｂ產(chǎn)品應(yīng)分派制造費(fèi)用為()千元Ａ０.０4B０.01C375D12521.已知某公司2023年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為2５20萬元．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為4００0萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬元.營(yíng)業(yè)外收入為60萬元，營(yíng)業(yè)外支出為50萬元，所得稅稅率為２5％。假定不考慮其他因素，該公司20２3年度的凈利潤(rùn)為(）萬元。Ａ．14９4Ｂ．18９7.５C.１505.6D.4132．5根據(jù)稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,應(yīng)予納稅調(diào)減的項(xiàng)目是：A.股票轉(zhuǎn)讓凈收益B.國(guó)債利息收入Ｃ.公司債券的利息收入Ｄ．公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益下列交易或事項(xiàng)中,不應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入的是（）。A.接受捐贈(zèng)利得Ｂ.罰沒利得C．出售無形資產(chǎn)凈收益D.出租固定資產(chǎn)收益24.以下屬于資產(chǎn)負(fù)債表中流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目的是()。Ａ.長(zhǎng)期借款B．預(yù)付款項(xiàng)C．應(yīng)付股利D．應(yīng)付債券二、多項(xiàng)選擇題(本類題共ｌ2小題,每小題２分，共24分。每小題備選答案中,有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的對(duì)的答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡規(guī)定,用２8鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）１．下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的有()。A.分派的專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)職工薪酬Ｂ．參與博覽會(huì)支付的展覽費(fèi)C．預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失D．結(jié)轉(zhuǎn)隨同產(chǎn)品出售但不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本2.下列選項(xiàng)中,不會(huì)引起利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)利潤(rùn)項(xiàng)目發(fā)生增減變動(dòng)的有()。A.采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)被投資公司宣告分派的鈔票股利B．采用成本法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)收到被投資公司分派的股票股利C．采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)期末可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額Ｄ用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)期末可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額3.公司跨期提供勞務(wù)的,期末可以按照竣工比例法確認(rèn)收入的條件涉及()。A．勞務(wù)總收入可以可靠地計(jì)量B．相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益可以流人公司Ｃ．勞務(wù)的完畢限度可以可靠地?cái)M定Ｄ．勞務(wù)總成本可以可靠地計(jì)量4.下列會(huì)計(jì)科目中,年末應(yīng)無余額的有(）。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B．營(yíng)業(yè)外收入C.本年利潤(rùn)D．利潤(rùn)分派５.下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)必須具有的基本特性有:A預(yù)期會(huì)給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益Ｂ．被公司擁有或控制C.由過去的交易或事項(xiàng)形成Ｄ．具有可辨認(rèn)性６．下列各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入公司銷售費(fèi)用的有()。A．征詢費(fèi)B．業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.廣告費(fèi)D.展覽費(fèi)7．公司實(shí)收資本增長(zhǎng)的途徑有()。A．公司賺錢B．所有者投入C.資本公積轉(zhuǎn)增資本D盈余公積轉(zhuǎn)增資本8.下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目的有（)A．生產(chǎn)成本B．工程物資C．待解決流動(dòng)資產(chǎn)凈損失Ｄ．委托加工物資9.下列關(guān)于非貨幣性職工薪酬的解決,對(duì)的的有()。Ａ．公司以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象,按照該產(chǎn)品的成本，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬Ｂ．將公司擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供應(yīng)職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象,將該住房每期應(yīng)計(jì)提的折舊計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬，并且同時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利”科目,貸記“累計(jì)折舊”科目C．租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，將每期應(yīng)付的租金計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益,并確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬D．難以認(rèn)定受益對(duì)象的非貨幣性福利，直接計(jì)入當(dāng)期損益和應(yīng)付職工薪酬10．采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資，下列各項(xiàng)中會(huì)導(dǎo)致長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)的有:Ａ長(zhǎng)期股權(quán)投資發(fā)生減值B．被投資公司實(shí)際發(fā)放股票股利Ｃ.被投資公司其他資本公積增長(zhǎng)Ｄ持有長(zhǎng)期股權(quán)投資期間被投資公司發(fā)生凈11.股份公司發(fā)行股票支付的手續(xù)費(fèi)、傭金等交易費(fèi)用,無溢價(jià)發(fā)行股票或溢價(jià)金額局限性以抵扣的，應(yīng)將局限性抵扣的部分(）。Ａ．沖減資本公積Ｂ.沖減盈余公積C．計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用D沖減未分派利潤(rùn)１2．下列增值稅,應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本的是A.以庫(kù)存商品對(duì)外投資應(yīng)支付的增值稅B．小規(guī)模納稅公司接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)支付的增值稅C購(gòu)進(jìn)廠房所支付的增值稅稅額D建造廠房領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品應(yīng)交的增值稅三、判斷題(本類題共l0小題,每小題l分,共l0分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否對(duì)的,并按答題卡規(guī)定，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。認(rèn)為表述對(duì)的的,填涂答題卡中信息點(diǎn)［、/];認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[×]。每小是答題對(duì)的的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答是的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)1.在計(jì)算盈余公積的時(shí)候，計(jì)算的基數(shù)不應(yīng)涉及年初的未分派利潤(rùn)的貸方余額。2.公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程,并在此基礎(chǔ)上核算經(jīng)更新改造后的固定資產(chǎn)原價(jià)。()３.資本公積是公司所有者權(quán)益的組成部分，所以也是公司據(jù)以向投資者分派利潤(rùn)的重要依據(jù)。()4.長(zhǎng)期借貸的利息費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入＂財(cái)務(wù)費(fèi)用”5１萬元?？颇窟M(jìn)行核算（)5．不符合商品銷售收入確認(rèn)條件但已發(fā)出商品的成本，不應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表的“存貨”項(xiàng)目中反映。（)6．在產(chǎn)品成本計(jì)算方法中,分批法合用于連續(xù)加工式生產(chǎn)的公司和車間,如冶金、紡織、造紙、水泥等。()7.假如某項(xiàng)資產(chǎn)不能再為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益,即使是由公司擁有或者控制的,也不能作為公司的資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。()8.在公司委托其他單位加工商品時(shí)，假如收回后直接對(duì)外銷售，則公司所交的增值稅計(jì)入委托加工物資成本。()9．基本生產(chǎn)車間發(fā)生的各項(xiàng)要素成本，最終都要計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本，即計(jì)入各種產(chǎn)品成本明細(xì)賬。()1０.應(yīng)付商業(yè)承兌匯票到期，公司無力支付票款的，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)按賬面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款（)四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共ｌ5小題，每小題２分,共３0分。每小題備選答案中,有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的對(duì)的答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡規(guī)定,用2８鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題所有選對(duì)得滿分,少選得相應(yīng)分值,多選、錯(cuò)選、不選均不得分）[資料一]甲公司為增值稅一般納稅人，合用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25％,假定銷售商品，原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。２02３年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):(1)3月２日,向乙公司銷售商品一批,按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為200萬元。該批商品實(shí)際成本為150萬元。由于是成批銷售,甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，并在銷售協(xié)議中規(guī)定鈔票折扣條件為2／10、１/20、n/３０,甲公司已于當(dāng)天發(fā)出商品，乙公司于3月1５日付款，假定計(jì)算鈔票折扣時(shí)不考慮增值稅。(2）5月5日，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量因素對(duì)上年出售給丙公司的一批商品按售價(jià)給予10%的銷售折讓，該批商品售價(jià)為300萬元.增值稅稅額為51萬元．貨款已結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定,批準(zhǔn)給予折讓并以銀行存款退還折讓款,同時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票。(3）９月２0日,銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為l5萬元。增值稅稅額為2.５５萬元?？铐?xiàng)已由銀行收妥。該批材料的實(shí)際成本為l０萬元。(4)lO月5日，承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，協(xié)議期為6個(gè)月,協(xié)議總收入為12０萬元,已經(jīng)預(yù)收∞萬元。余額在設(shè)備安裝完畢時(shí)收回。采用竣工比例法確認(rèn)勞務(wù)收入?？⒐ぢ拾凑找寻l(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例擬定,至2０23年ｌ2月３1日已發(fā)生的成本為50萬元，預(yù)計(jì)完畢勞務(wù)還將發(fā)生成本30萬元。(５)１1月10日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬元，市場(chǎng)售價(jià)為10萬元。(6)１2月2０日，收到國(guó)債利息收入59萬元,以銀行存款支付銷售費(fèi)用5．５萬元，支付稅收滯納金２萬元。規(guī)定:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1)一(6)小題。(１)根據(jù)資料(1），下列各項(xiàng)中,會(huì)計(jì)解決結(jié)果對(duì)的的是（)。A.3月２日，甲公司應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入l８０萬元B．3月2日,甲公司應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入l7６萬元C.3月１５日,甲公司應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬元D.３月15日，甲公司應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用l．8萬元（２)根據(jù)資料（2）至（5),下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)解決對(duì)的的是(）。A．5月５日，甲公司發(fā)生銷售折讓時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額)５.１貸：銀行存款３5．１B９月20日,甲公司銷售材料時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:借:銀存l7．５5貸:其他業(yè)務(wù)收入l５應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2．５5借:其他業(yè)務(wù)成本l０貸：原材料１0C.１1月10日,甲公司向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:借:管理費(fèi)用ll.7貸:應(yīng)付職工薪酬11.7借：應(yīng)付職工薪酬1１.７貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入ｌ０應(yīng)交稅費(fèi)-(銷項(xiàng)稅額)１.7借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8貸:庫(kù)存商品8D.12月31日，甲公司確認(rèn)勞務(wù)收入,結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本的會(huì)計(jì)分錄:借：預(yù)收賬款７5貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入75借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50貸:勞務(wù)成本５０(3)根據(jù)資料(1）至（５)，甲公司2023年年度利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入”的金額是()萬元。Ａ.225B.２35C．25０D.2８0(4)根據(jù)資料（1)至(５)，甲公司2023年年度利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)成本”的金額是()萬元。A．168B.20０Ｃ.2０8D.218(5)根據(jù)資料(１)至(６)，下列各項(xiàng)中,關(guān)于甲公司2023年期問費(fèi)用和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)計(jì)算結(jié)果對(duì)的的是（)。Ａ.期間費(fèi)用為７．3萬元Ｂ．期間費(fèi)用為ｌ９萬元Ｃ.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為l3萬元D．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為72萬元(６)根據(jù)資料（1)至(6）,下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司2０23年度利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”和“凈利潤(rùn)”的計(jì)算結(jié)果對(duì)的的是（)。A．所得稅費(fèi)用3．25萬元Ｂ．凈利潤(rùn)66.7５萬元Ｃ.所得稅費(fèi)用l7．５萬元D.凈利潤(rùn)52.5萬元[資料二]甲公司經(jīng)批準(zhǔn)于２02３年7月lＥt發(fā)行3年期、到期一次還本付息、票面利率為8％(不計(jì)復(fù)利)、發(fā)行面額1000萬元的債券。假定該債券按面值發(fā)行,所籌資金用于建造固定資產(chǎn),該項(xiàng)工程預(yù)計(jì)2０23年6月3０目竣工并交付使用。規(guī)定:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素，分析回答下列第(7)一(12）小題。(７)根據(jù)資料，２０23年7月1日發(fā)行債券的會(huì)計(jì)解決對(duì)的的是()。A.借：銀行存款1000貸:應(yīng)付債券－債券面值10００B.借:其他貨幣資金-存出投資款1000貸：應(yīng)付債券-債券面值1００0Ｃ.借:持有至到期投資l００0貸：其他貨幣資金－存出投資款１00０Ｄ.借：持有至到期投資l０00貸:銀行存款l000（８）根據(jù)資料，２02３年l2月31日甲公司計(jì)算利息會(huì)計(jì)解決對(duì)的的是(）。A．確認(rèn)應(yīng)付利息4０元B．確認(rèn)應(yīng)付債券-應(yīng)計(jì)利息40元C.確認(rèn)應(yīng)付利息８0元Ｄ.確認(rèn)應(yīng)付債券-應(yīng)計(jì)利息80元(9)根據(jù)資料,202３年1２月３１日甲公司計(jì)算利息費(fèi)用會(huì)計(jì)解決對(duì)的的是()。Ａ.確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用4０元B.確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用８０元C．確認(rèn)在建工程80元D.確認(rèn)在建工程40元(1０)根據(jù)資料，2０２３年6月３０日甲公司計(jì)算利息會(huì)計(jì)解決對(duì)的的是(）。A.確認(rèn)應(yīng)付債券-應(yīng)計(jì)利息４0元B.確認(rèn)應(yīng)付債券-應(yīng)計(jì)利息80元Ｃ.確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用４0元Ｄ.確認(rèn)在建工程40元（1１）根據(jù)資料,202３年ｌ2月31日甲公司計(jì)算利息會(huì)計(jì)解決對(duì)的的是（）。Ａ.確認(rèn)應(yīng)付債券-應(yīng)計(jì)利息4０元B．確認(rèn)應(yīng)付債券-應(yīng)計(jì)利息80元Ｃ.確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用40元D.確認(rèn)在建工程40元(12）根據(jù)資料，2０23年7月1日甲公司債券到期會(huì)計(jì)解決對(duì)的的是()。A．沖減應(yīng)付債券－應(yīng)計(jì)利息２4０元B.沖減應(yīng)付債券-應(yīng)計(jì)利息１２0元C.沖減應(yīng)付債券-債券面值１0０0元Ｄ．支付本金和利息l240元[資料三]某公司甲產(chǎn)品經(jīng)一車間和二車間生產(chǎn)。一車問竣工半成品通過半成品庫(kù);二車間從半成品庫(kù)領(lǐng)用半成品，半成品成本按全月一次加權(quán)平均單位成本計(jì)算。兩個(gè)車間本月月末在產(chǎn)品成本均按定額成本計(jì)價(jià)。一車間竣工半成品900件。半成品庫(kù)月初結(jié)存l0０件，實(shí)際成本55０0元。二車間本月領(lǐng)用半成品８00件，竣工產(chǎn)成品10０0件。該公司甲產(chǎn)品采用逐步綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法核算成本，其他成本資料如下:規(guī)定:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素，分析回答下列第(1３)一(15）小題。（13)根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,一車間竣工半成品成本為(）元。A.2１0００Ｂ．44000C.5400０Ｄ．65000(14)根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,一車間自制半成品單位成本為()元。A.23.3３B.4B．88C．６0D．５９．５0（１5)根據(jù)上述資料,不考慮其他因素，一車間竣工產(chǎn)品入庫(kù)會(huì)計(jì)解決對(duì)的的是(）A．借:庫(kù)存商品54０00貸:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本－一車間54000B.借：庫(kù)存商品65000貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本－一車間65000Ｃ.借:自制半成品54000貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本－一車間54０0０D．借:自制半成品6５0０0貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-一車間6５000參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1C[解析]甲公司初始投資成本7000萬元>乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額6００0(2０000＊30％)萬元,不需調(diào)整已確認(rèn)的初始投資成本，按初始投資成本700０萬元入賬。借:長(zhǎng)期股權(quán)投資－成本７000貸:銀行存款70002.B取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入投資收益。３．A銀行匯票存款屬于鈔票,而鈔票等價(jià)物通常是三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資等。4.B[解析]工業(yè)公司的采購(gòu)材料成本涉及：買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、挑選整理費(fèi)和合理?yè)p耗,具體到本題．材料采購(gòu)成本＝1000×１00+2０00+5０0=1025０0(元)。５A(chǔ)銷售材料確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入＝６０84/（1+１７％）＝５２00元．確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本（實(shí)際成本)=4２0０＊(１+２%)＝4284元銷售材料應(yīng)確認(rèn)的損益=５200-428４=916(元)６.Ａ［解析]公司購(gòu)置不需要通過建造過程即可使用的固定資產(chǎn),應(yīng)按實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)送費(fèi)、交納的有關(guān)稅金作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。本題中該項(xiàng)固定資產(chǎn)的增值稅可以抵扣入賬價(jià)值應(yīng)為307０0(30０00+3０0＋40０)元。７.A發(fā)行股票獲取款項(xiàng)l00０萬元,一方面銀行存款,即資產(chǎn)增長(zhǎng);另一方面,股本即所有者權(quán)益增長(zhǎng)同樣的金額．8．Ｄ［解析］一般納稅人購(gòu)買原材料取得增值稅專用發(fā)票時(shí)支付的增值稅不應(yīng)計(jì)入原材料成本，所以原材料的成本＝412０×50+７000+720=213７20(元)，單位成本=2１3７20÷(4120—１20)＝５3．４3（元／公斤)。9C盈余公積與鈔票股利都是要從當(dāng)期的利潤(rùn)中扣除的,在計(jì)算年末未分派利潤(rùn)時(shí)都要扣除,該公司期末未分派利潤(rùn)為:1００+1０00-１０００*10%-l0０0*5％-80＝8７0萬10A由于利潤(rùn)分派的借方余額１０0萬元是２0２3虧損轉(zhuǎn)入的,在以后的五年內(nèi)均可用稅前利潤(rùn)填補(bǔ),因２023和2023的累計(jì)盈余已經(jīng)填補(bǔ)了65萬元的虧損,剩余虧損35萬元在2023填補(bǔ)后還能結(jié)余利潤(rùn)25萬元,故應(yīng)交所得稅=2５*33％=8.25萬.11D實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息l2000元（40萬*3%）作為應(yīng)收利息解決;取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用2０00元應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入投資收益.實(shí)際支付的價(jià)款中包含的尚未到期的債券利息1０00元(１2００0／12)涉及在投資的初始投資成本中.故公司購(gòu)入該項(xiàng)短期投資的初始投資成本為:43６00０－40萬*3%=４2.4萬．１2D假如某工程支出預(yù)計(jì)無法全額補(bǔ)償時(shí)，應(yīng)以能收回的金額確認(rèn)收入,以實(shí)際發(fā)生的工程成本作為當(dāng)期的支出.13Ｂ商品進(jìn)銷差價(jià)率=(11+29）／(4５+１55)*10０%=20%.本期銷售商品的成本=１３0-１3０*２0％＝104萬.月末結(jié)存商品的實(shí)際成本=3４+126-104＝56萬14B費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途的不同,可以分為生產(chǎn)成本和期間費(fèi)用,其中,制造費(fèi)用屬于生產(chǎn)成本.15．D[解析]當(dāng)公司無法確知所售商品的退貨也許性時(shí),應(yīng)在商品的退貨期滿時(shí)認(rèn)定收入的實(shí)現(xiàn).16B車間管理人員工資應(yīng)先計(jì)入＂制造費(fèi)用＂科目,月度終了再采用一定的方法在各成本核算對(duì)象之間進(jìn)行分派,計(jì)人各成本核算對(duì)象的成本.17.C[解析]在委托代銷方式下，委托方的收入確認(rèn)時(shí)間應(yīng)在收到受托方交付的代銷清單時(shí),此時(shí)點(diǎn)的確認(rèn)與委托代銷所執(zhí)行的具體方式無關(guān)。１8.Ｂ[解析]第三年的折舊額=(30000—10０0）×[3÷(１+2+3+4+5)]＝５８00（元)19.C公司直接以"應(yīng)收票據(jù)"總賬科目余額填列,對(duì)于已貼現(xiàn)的票據(jù),應(yīng)扣減．應(yīng)收票據(jù)已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的,還應(yīng)以扣減相應(yīng)壞賬準(zhǔn)備后的金額填列.故該公司２０2312月３1日資產(chǎn)負(fù)債表中的"應(yīng)收票據(jù)"項(xiàng)目金額為：2５萬+１5萬-2萬＝38萬元.2０.Ｂ制造費(fèi)用分派率:50萬/(2+5000)＝20.A產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)的制造費(fèi)用=2萬*20=４0萬.B產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)的制造費(fèi)用=５０0０*20＝１0萬２1B公司２023度的凈利潤(rùn)為:(營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出）*(1-所得稅稅率)=(2５20＋６0-５0)*(1-25%)＝18９7.5(萬)．22B按照稅法規(guī)定,國(guó)債利息收入不計(jì)人應(yīng)納稅所得額.但國(guó)債利息收入已計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn),故在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)減。２3.Ｄ出租固定資產(chǎn)的收益記入"其他業(yè)務(wù)收入"科目，不記入＂營(yíng)業(yè)外收入"科目。24.C長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券在非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)下列示;預(yù)付款項(xiàng)在流資項(xiàng)目下列示二多選題.1ACD參與博覽會(huì)支付的展覽費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用．2AＢ采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)期末可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)入"資產(chǎn)減值損失＂;采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)期末可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)人"公允價(jià)值變動(dòng)損益".3ABCD勞務(wù)總收入可以可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益可以流入公司、勞務(wù)的完畢限度可以可靠地?cái)M定和勞務(wù)總成本可以可靠地計(jì)量四項(xiàng)均是公司跨期提供勞務(wù)的，期末可以按照竣工比例法確認(rèn)收入的條件.4．ＡBC[解析]年末應(yīng)將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目;應(yīng)將“本年利潤(rùn)”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分派-未分派利潤(rùn)”科目。5AＢC資產(chǎn)的重要特性為:①資產(chǎn)是由公司過去的交易或事項(xiàng)形成的.②資產(chǎn)是由公司擁有或者控制的資源．③資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益.可辨認(rèn)性是區(qū)別有形資產(chǎn)和無資的標(biāo)志.6ＣD征詢費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)屬于管理費(fèi)用的核算范圍.7.ＢＣD[解析]公司賺錢僅僅使所有者權(quán)益增長(zhǎng)，但并不意味著增長(zhǎng)實(shí)收資本。8．AＤ根據(jù)公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,所有的待解決項(xiàng)目均必須在編報(bào)日結(jié)平,自然就不會(huì)存在"待解決流資凈損失"，而"工程物資"屬于長(zhǎng)期資產(chǎn),不也許計(jì)入"存貨"項(xiàng)目.９.BCD公司以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，按照該產(chǎn)品的公允價(jià)值,計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益,同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。10．ACD[解析］被投資公司實(shí)際發(fā)放股票股利,投資公司增長(zhǎng)貨幣資金的同時(shí),沖減應(yīng)收股利．11ＡＢD股份有限公司發(fā)行股票相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、傭金等交易費(fèi)用,假如是溢價(jià)發(fā)行股票的，應(yīng)從溢價(jià)中抵扣，沖減資本公積(股本溢價(jià))；無溢價(jià)發(fā)行股票或溢價(jià)金額局限性以抵扣的,應(yīng)將局限性抵扣的部分沖減盈余公積和未分派利潤(rùn)。12.AＢCＤ[解析]以庫(kù)存商品對(duì)外投資