稅法一?？键c(diǎn)評(píng)講義

模擬試題（二6.關(guān)于國(guó)際地的陳述，下列陳述不正確的是（）成本為30元，上月外購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成本38235元，因保管不善導(dǎo)致發(fā)霉。上述產(chǎn)品均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅是（）元。下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）5402800酒，樣品使用0.2噸，已知該種無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率5%，10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。元，所以銷(xiāo)售無(wú)醇啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅為：40×220＝8800（元）；自產(chǎn)用于其他方面的，視同銷(xiāo)售征收消費(fèi)稅，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品，則按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅。19.2015年10月國(guó)內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯6000只，審定的完稅價(jià)格0.5萬(wàn)元/只，關(guān)稅稅率30%，完稅后放行；當(dāng)月生產(chǎn)銷(xiāo)售手表8000只，單價(jià)1.25萬(wàn)元（不含稅）。2015年10月該手表廠國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納和消費(fèi)稅共計(jì)（）萬(wàn)元（消費(fèi)稅稅率20%）。費(fèi)1800萬(wàn)元；1000萬(wàn)屬于建筑物拆除、平整土地勞務(wù)的。則甲公司2015年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元?！捍鸢附馕觥惶峁┙ㄖ锊鸪?、土地平整業(yè)務(wù)按建筑業(yè)3%的稅率納稅；支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)，以提供勞務(wù)的全部收入減去代為支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)后的余額按業(yè)5%的稅率繳納25萬(wàn)元（均分別核算）。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)匾?guī)定臺(tái)球室適用（）萬(wàn)元。關(guān)于個(gè)人銷(xiāo)售住房征收營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列敘述正確的是（）個(gè)人將不足2年的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售，按照銷(xiāo)售收入減去房屋的價(jià)款后的差額征收稅；個(gè)人將超過(guò)2年（含2年）的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征營(yíng)業(yè)稅。20萬(wàn)元，經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷(xiāo)福利業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)30萬(wàn)元。該公司本月繳納教育費(fèi)附加為（）『答案解析』提供處置勞務(wù)取得處置費(fèi)不征收營(yíng)業(yè)稅。某生產(chǎn)企業(yè)為一般（位于市區(qū)），主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷(xiāo)和出口業(yè)務(wù)，2015年4月實(shí)際繳納40萬(wàn)元，出口貨物免抵稅額4萬(wàn)元。另外，進(jìn)口貨物繳納17萬(wàn)元，繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元。該企業(yè)2015年4月應(yīng)納城市建設(shè)稅及教育費(fèi)附加（）萬(wàn)元『答案解析』該企業(yè)應(yīng)繳納城市建設(shè)稅及教育費(fèi)附加＝（40＋4）×（7%＋3%）＝4.4（萬(wàn)噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷(xiāo)售。該企業(yè)液體鹽和固體鹽資源稅稅額分別為3元/噸和25元/噸，3201510（）萬(wàn)元。 量。如果以外購(gòu)的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予在下列選項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）的方法是（）。年10年的，計(jì)稅依據(jù)為核發(fā)的同類(lèi)型車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格按每滿1年扣減10%，未滿1年的計(jì)稅依據(jù)為核發(fā)的同類(lèi)型車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格；使用年限10年（含）以上的，計(jì)稅依據(jù)為37.2015年9月一輛小轎車(chē)自己使用，支付含的價(jià)款175500元，另支付購(gòu)工具件和零配件價(jià)款1170元，車(chē)輛裝飾費(fèi)4000元以及銷(xiāo)售公司代收費(fèi)5000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷(xiāo)售公司開(kāi)具統(tǒng)一。應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。『答案解析』應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的政策表述，錯(cuò)誤的是（）車(chē)輛購(gòu)置稅于辦理納稅申報(bào)時(shí)一次繳下列選項(xiàng)中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是（）買(mǎi)方為進(jìn)口貨物向代表利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)進(jìn)口貨物向自己的采購(gòu)人支付的勞務(wù)費(fèi)。經(jīng)紀(jì)費(fèi)是指買(mǎi)方為進(jìn)口貨物向代表利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)用。所以選項(xiàng)B計(jì)入完稅價(jià)格；選項(xiàng)A、C、D不計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅完稅40.2014年3月某公司進(jìn)口一批化妝品，價(jià)格為25萬(wàn)，關(guān)稅稅率40%，從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，進(jìn)口貨物的費(fèi)無(wú)法確定，費(fèi)率為3‰，從區(qū)1（）萬(wàn)元。我國(guó)現(xiàn)行制度中，沒(méi)有采用的稅率形式有（）『答案解析』我國(guó)現(xiàn)行制度中，采用的稅率形式包括比例稅率、稅率、超額累進(jìn)稅率引起消滅的原因包括（）『答案解析』消滅的原因，主要有：履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過(guò)期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的。組織結(jié)構(gòu)的變化、稅下列關(guān)于規(guī)范性文件的表述，正確的有（）“”性質(zhì)的文件屬于規(guī)范性文關(guān)『答案解析』本題考核規(guī)范性文件的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)B，規(guī)范性文件不得涉足的“禁區(qū)”具體是指：不得設(shè)定開(kāi)征、停征、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅事項(xiàng)，行政、行政審批、行政處罰、行政強(qiáng)制、行政事業(yè)性等；選項(xiàng)C，規(guī)范性文件每2年組織一次定期清理；選項(xiàng)D，規(guī)范性文件適用主體的非特定性，不是以特定的人或事為規(guī)范對(duì)象，如“”性質(zhì)的文件就不屬于規(guī)范性文件。關(guān)于對(duì)、扣繳義務(wù)人未繳少繳的追征制度，下列說(shuō)法正確的有（）因的責(zé)任造成少繳，可以在3年內(nèi)要求補(bǔ)繳但不得加收對(duì)騙稅，可以在7年內(nèi)追征所騙取的因責(zé)任造成的未繳或者少繳，一般情況下的追征期限為5『答案解析』選項(xiàng)B，對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，可以無(wú)限期地追征偷稅、抗稅的稅款、滯和、扣繳義務(wù)人所騙取的；選項(xiàng)C，因責(zé)任造成的未繳或者少繳，一般情況下的追征期限為3年，特殊情況下，追征期是5年，同時(shí)還要追征滯下列關(guān)于特征的說(shuō)法，正確的有（）下列屬于國(guó)際稅法基本原則的有（） （）420該業(yè)務(wù)應(yīng)納＝420－384.11＝35.89（萬(wàn)元）下列關(guān)于營(yíng)業(yè)征政策的相關(guān)敘述，正確的有（）『答案解析』選項(xiàng)B，應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的為一般，未超過(guò)規(guī)定標(biāo)下列貨物的出口，享受出口免稅不退稅政策的有（）下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)的表述中，錯(cuò)誤的有（）稅住管申報(bào)納稅；選項(xiàng)D，銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管申報(bào)納稅。依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中不征收消費(fèi)稅或免征消費(fèi)稅的有（）AB，體育上用的發(fā)令紙不屬于消費(fèi)稅的D200911E，汽車(chē)輪胎5000，53000不含入14萬(wàn)元，銷(xiāo)售自產(chǎn)低檔護(hù)發(fā)素，取得不含入9萬(wàn)元。關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的表述，正確的有（）。B.0.28某商場(chǎng)采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售24K純金項(xiàng)鏈1條，并以同一方式銷(xiāo)售價(jià)值2萬(wàn)元的某名牌金表一塊，下列說(shuō)法正確的有（）。純金項(xiàng)鏈只繳納C.金表只繳納下列各項(xiàng)中，可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅的有（）下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，屬于混合銷(xiāo)售，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有（）E.同時(shí)提供臺(tái)球、電子游戲等活『答案解析』選項(xiàng)B屬于兼營(yíng)行為；選項(xiàng)C屬于應(yīng)納的混合銷(xiāo)售行為；選項(xiàng)E都是營(yíng)業(yè)根據(jù)規(guī)定，下列關(guān)于城市建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）關(guān)于資源稅申報(bào)與繳納的說(shuō)法，正確的有（）B.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)采管繳納B，扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)管繳納；選項(xiàng)E，在本省范圍內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省、、直轄市決定。下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）稅應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采或生產(chǎn)單位，不屬于資源稅；選項(xiàng)E，資源稅在生產(chǎn)和開(kāi)采環(huán)節(jié)征根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的減免稅政策，下列車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅的有（） 有（）?！捍鸢附馕觥灰呀?jīng)辦理納稅申報(bào)的車(chē)輛發(fā)生下列情形之一的，應(yīng)按《車(chē)輛購(gòu)置稅征收管在法定減免稅之外，國(guó)家按照國(guó)際通行規(guī)則和我國(guó)實(shí)際情況，制定發(fā)布的有關(guān)貨物減免關(guān)稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有（）。出口加工區(qū)貨捐贈(zèng)物資、加工貿(mào)易、出口加工區(qū)貨物和進(jìn)口的設(shè)備等。選項(xiàng)D、E屬于法定減（一上注明價(jià)款40000元，向社開(kāi)具的上注明價(jià)款100000元。4000接受某委托，印刷5000冊(cè)，紙張由提供，每?jī)?cè)書(shū)不含稅印刷費(fèi)元，另收費(fèi)1000元，開(kāi)具貨運(yùn)普通3510一臺(tái)印刷設(shè)備取得上注明稅額為17000元；購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的上注明價(jià)款6000元，額為1020元。相關(guān)已經(jīng)通過(guò)認(rèn)證。乙公司以一棟抵償所欠印刷廠的款項(xiàng)，雙方作價(jià)30萬(wàn)元。當(dāng)月印刷廠又將該棟50為社印刷業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）元計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)（）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額（）元該印刷廠應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加為（）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額：（二20 自行采購(gòu)的材料價(jià)款2400萬(wàn)元及空調(diào)設(shè)備價(jià)款120萬(wàn)元當(dāng)月該建筑公司承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）當(dāng)月該建筑公司承建乙企業(yè)家屬宿舍樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）當(dāng)月該建筑公司裝飾裝修勞務(wù)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）當(dāng)月該建筑公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)（）業(yè)務(wù)5：對(duì)于收取的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)，稅定，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)作為銷(xiāo)元向某食品公司銷(xiāo)售的大型冷藏設(shè)備，開(kāi)具，注明銷(xiāo)售額為20萬(wàn)元。同時(shí)收取價(jià)外費(fèi)用2.34萬(wàn)元，開(kāi)具了普通；貨退出和索取折讓證明單”，已按規(guī)定開(kāi)具了紅字，注明價(jià)款為3萬(wàn)元；邀請(qǐng)國(guó)內(nèi)外業(yè)的其他企業(yè)加入，本企業(yè)10月份向其他會(huì)員企業(yè)收取會(huì)員費(fèi)共計(jì)10萬(wàn)元；業(yè)交流的其他企業(yè)提供大型特種家電的勞務(wù)，共取得不含稅運(yùn)費(fèi)收入5萬(wàn)元； 40度，職工1000度，上注明的電費(fèi)為4萬(wàn)元，款0.68萬(wàn)元，款項(xiàng)已通過(guò)噸，職工用水2000噸，支付水費(fèi)，注明的水費(fèi)為80萬(wàn)元，2.4萬(wàn)元，8000元，稅額1360元另外，上月留抵進(jìn)項(xiàng)稅額為1.3萬(wàn)元；以上取得的有關(guān)票據(jù)均通過(guò)的認(rèn)證。業(yè)務(wù)（8）中進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的為（）萬(wàn)元計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的銷(xiāo)項(xiàng)稅為（）計(jì)算轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備應(yīng)繳納的為（）萬(wàn)元計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的為（）萬(wàn)元根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列對(duì)本題的表述中正確的有（）。業(yè)務(wù)（5），對(duì)收取的會(huì)員費(fèi)不征收；應(yīng)納＝10.4/（1＋3%）×2%＝0.2（萬(wàn)元） （5）2011年12月1日起，初次購(gòu)進(jìn)稅控系統(tǒng)設(shè)備支付的費(fèi)用，可以憑取得的增值稅，在應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額）（6）采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售自產(chǎn)小家電，按全額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅。向方收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)，屬于價(jià)外費(fèi)用，并入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)征。根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，提供勞務(wù)應(yīng)當(dāng)304010%支付了價(jià)外補(bǔ)貼，煙葉稅20%，取得收購(gòu)憑證。另支付不含稅費(fèi)用3萬(wàn)元，取得公司開(kāi)具的注明支付加工費(fèi)8萬(wàn)元、1.36萬(wàn)元；用，注明貨款400萬(wàn)元、68萬(wàn)元，煙絲已驗(yàn)收入庫(kù)購(gòu)進(jìn)一輛小汽車(chē)辦公自用，取得的注明價(jià)款為20萬(wàn)元、3.4萬(wàn)元，款項(xiàng)已付，國(guó)家稅務(wù)核定的同類(lèi)型小汽車(chē)的最低計(jì)稅價(jià)格為22萬(wàn)元；接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得經(jīng)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，1.7萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；銷(xiāo)售甲類(lèi)卷煙300箱（標(biāo)準(zhǔn)箱，下同）給某省煙草批發(fā)公司，注明價(jià)款60020%，27030偽稅控系統(tǒng)注明的價(jià)款為120萬(wàn)元，20.4萬(wàn)元；本月售出80箱，開(kāi)具增值稅注明銷(xiāo)售額100萬(wàn)元