中石油財(cái)務(wù)管理大司庫體系建設(shè)研究報(bào)告-開題報(bào)告書

--中石油財(cái)務(wù)管理的大庫體系建設(shè)研究一、研究背及研究目的（）究景年9月到49月，.-

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--307個個個個信4萬余18.-

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--本文主要對中石油財(cái)務(wù)管理的大司庫體系建設(shè)展開研究。二、文獻(xiàn)綜所謂中石油司庫指根據(jù)中石油集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略對其所擁有或控制的金融資源實(shí)行統(tǒng)籌管理大司庫的總體目標(biāo)“統(tǒng)籌管理金融資源一管理金融業(yè)務(wù)，有效控制金融風(fēng)險(xiǎn)，保障生產(chǎn)經(jīng)營需要為推進(jìn)大司庫體系建設(shè)，中石油集團(tuán)還制訂了《中石油司庫管理辦法以司庫管理業(yè)務(wù)為主線對資金流動性債務(wù)融資金融市場投資和司庫風(fēng)險(xiǎn)管理等容進(jìn)行規(guī)，共7章42條。據(jù)中石油集團(tuán)總會計(jì)師王國樑介紹司庫體系建設(shè)是中石油集團(tuán)黨組在新的發(fā)展階段提出的具有戰(zhàn)略意義的重要舉措志著該集團(tuán)資金管理步入新的階段庫管理辦法的制定和實(shí)中石油集團(tuán)建立起國際通行的司庫管理模式，完善了綜合性國際能源公司的管理體制。中國石油集團(tuán)的前身是國家石油工業(yè)部；年7月，國務(wù)院提出改革的方案在中國石油天然氣總公司的基礎(chǔ)上組建是特大型石油石化企業(yè)集團(tuán)是上行上下游、外貿(mào)、產(chǎn)銷一體化、按照現(xiàn)代企業(yè)制度管理的公司。擁有石油石化上下游一體化的完整業(yè)務(wù)體系，業(yè)務(wù)涵蓋勘探與生產(chǎn)、煉油與化工、銷售、天然氣與管道、貿(mào)易、工程技術(shù)服務(wù)等等1999年11月，中國石油集團(tuán)獨(dú)家發(fā)起設(shè)立了中國石油天然氣股份將油氣勘探開發(fā)煉油化工管道運(yùn)輸?shù)戎鳂I(yè)注入股份公司。中國石油股份公司于2000年4月6日、7日在紐約、上市，公司實(shí)施資源戰(zhàn)略、市場戰(zhàn)略和國際化戰(zhàn)略，目標(biāo)是到2020年建成為世界一流綜合性國際能源公司。公司打造綠色、國際、可持續(xù)的中石油，更好服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。.-

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--到2010年底，油氣當(dāng)量產(chǎn)量16779.2萬噸，同比增長2.8%，占全國份額60%，油氣作業(yè)產(chǎn)量10298萬噸，權(quán)益產(chǎn)量5175萬噸，創(chuàng)造了歷史新高。我們在海外運(yùn)營著81個項(xiàng)目分布在四29個國家及形成了非洲中亞俄羅斯中東美洲和亞太五大合作區(qū)2011年實(shí)現(xiàn)收入2.4萬億期末公司資產(chǎn)總額超過了三萬億，按照去年美國財(cái)富雜志排名，全球第六名，美國石油情報(bào)周刊排名，全世界五十大石油公司排名第五位，按照福布斯全球上市公司2000強(qiáng)排名，全球第六位，這是中國石油的一個基本概況。下面我想給大家介紹一下中國石油的財(cái)務(wù)管理，自1999年重組以來，我們形成了一個全面三個集中為核心的財(cái)務(wù)管理體制即全面預(yù)算管理金、會計(jì)、債務(wù)管理。財(cái)務(wù)工作指導(dǎo)思想是按照集團(tuán)公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)和任務(wù)續(xù)推進(jìn)集約化、專業(yè)化、一體化管理，在一個全、三個集中的基礎(chǔ)上，建設(shè)大司庫體系，完善大預(yù)算機(jī)制，夯實(shí)會計(jì)基礎(chǔ)，提升資本運(yùn)營能力，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控，適度發(fā)展金融支持業(yè)務(wù)養(yǎng)一流隊(duì)伍建立起與綜合性國際能源公司的財(cái)務(wù)管理體制，為集團(tuán)公司改革發(fā)展和穩(wěn)定提供強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)保障。首先是推進(jìn)大司庫管理體系建設(shè)手建立境外統(tǒng)一協(xié)調(diào)的現(xiàn)代資金管理體系，提升中石油資金保障與管控能力，09年，我們在一個全面，三個集中的基礎(chǔ)上，重視創(chuàng)新資金管理，提出建立大司庫體系。.-

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--第二深化大預(yù)算管理，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，企業(yè)效益得到進(jìn)一步改進(jìn)。組建預(yù)算管理部建立統(tǒng)一管理分級負(fù)責(zé)的預(yù)算管理體制在財(cái)務(wù)預(yù)算和業(yè)績考核的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步深化經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算。第立了會計(jì)一級集中核算體系堅(jiān)持強(qiáng)化會計(jì)準(zhǔn)則和高端課題研究會計(jì)信息決策支持作用有效發(fā)揮。會計(jì)集中核算，會計(jì)賬套由多個減少到90多個報(bào)告流程由七層壓縮為兩層地區(qū)公司報(bào)表平均提前兩天中國石油股份公司由七級核算改為一級核算與06年比今年集團(tuán)公司報(bào)表生成提前一個月，集團(tuán)公司連年獲得財(cái)政部決算通報(bào)表揚(yáng)在會計(jì)政策方面我們根據(jù)中石油的業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定了會計(jì)手冊積極推動國際會計(jì)準(zhǔn)則的修訂提高了準(zhǔn)則制定的話語權(quán)，研究并推動石油可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言，就是XBRL，成為財(cái)政部首家試點(diǎn)企業(yè)。2009年9月，我們承接了財(cái)政部重大科研課題會計(jì)指數(shù)研究，2011年6月15日發(fā)布投資價(jià)值指數(shù)及2011年度最具投資價(jià)值上市公司百強(qiáng)為機(jī)構(gòu)投資者研究企業(yè)投資價(jià)值提供客觀依據(jù)們還開發(fā)滿足多準(zhǔn)則下的中國石油財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)和對外披露信息系統(tǒng)獨(dú)立編制中英文版財(cái)務(wù)報(bào)告提高財(cái)務(wù)報(bào)告編制的質(zhì)量和效率。第四實(shí)施戰(zhàn)略型資本運(yùn)營和價(jià)值型股權(quán)管理優(yōu)化資源配置公司整體價(jià)值不斷提升實(shí)現(xiàn)集中審批分項(xiàng)授權(quán)的股權(quán)管理制度全面推行專職董監(jiān).-

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--事制度將地區(qū)公司股權(quán)投資績效考核結(jié)果納入關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)考核體系與地區(qū)公司業(yè)績考核獎懲兌現(xiàn)掛鉤以較低成本完成了對遼河油田石化化工三家上市公司的股改任務(wù)。07年順利實(shí)現(xiàn)A股歸，籌集資金668億。十一五以來我們先后收購了哈薩克斯坦PK澳大利亞箭牌能源公司、加拿大油砂、新加坡石油公司等37個重要項(xiàng)目，有效實(shí)現(xiàn)了能源版圖的拓展和增量上產(chǎn)。第五，穩(wěn)步推進(jìn)控體系建設(shè)，規(guī)業(yè)務(wù)流程，風(fēng)險(xiǎn)管控能力持續(xù)增強(qiáng)。我們編制發(fā)布了中石油《部控制管理手冊按照國資委中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引的要求持續(xù)強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管控控體系面向經(jīng)營管理各領(lǐng)域延伸堅(jiān)持社會中介審計(jì)和公司財(cái)務(wù)自查，控測試、效能監(jiān)察、監(jiān)事會檢查等外結(jié)合、多維入手的審計(jì)檢查制度，確保控制度嚴(yán)格有效執(zhí)行。參COSO業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架和國際通行標(biāo)準(zhǔn)對公司層面和業(yè)務(wù)活動層面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了充分識別和評估每年對各單位控體系運(yùn)行情況進(jìn)行全面考核評價(jià)考核評價(jià)結(jié)果納入各單位的業(yè)績合同。第六金融板塊業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展初步實(shí)現(xiàn)產(chǎn)融有機(jī)結(jié)合服務(wù)保障主業(yè)能力逐步顯現(xiàn)探索產(chǎn)融結(jié)合道路建立了滿足一行三會監(jiān)管要求同時又適應(yīng)石油企業(yè)文化的金融企業(yè)。最后我想利用這個機(jī)會向大家介紹中國石油的大司庫管理系統(tǒng)，2000.-

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--年我們大力推行資金集中管理，歷經(jīng)11年的努力，規(guī)了資金收支，提高了資金使用效率降低了資金成本拓寬了融資渠道有效保證了集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)然而隨著資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大和國際業(yè)務(wù)的快速發(fā)展以及不斷變化的國外金融市場，對集團(tuán)公司資本結(jié)構(gòu)、總體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金流動性管理、融資管理匯率利率風(fēng)險(xiǎn)管理等提出了更高要求這些都超出了集中管理的疇我們進(jìn)一步更新思想理念轉(zhuǎn)變工作思路和方法將財(cái)務(wù)管理由傳統(tǒng)的被動管理向主動管理、戰(zhàn)略管理、超前管理轉(zhuǎn)變，切實(shí)保障公司的生產(chǎn)經(jīng)營和價(jià)值創(chuàng)造。為此成立了專門研究小組，結(jié)合中石油實(shí)際，借鑒跨國公司的司庫管理經(jīng)驗(yàn)，于09年5月完成了資金全面集中統(tǒng)一規(guī)管理總體方案出建立集團(tuán)公司司庫體系的建議，集團(tuán)公司2010年工作會議將大司機(jī)體系建設(shè)列為集團(tuán)公司的重點(diǎn)工作。司庫是當(dāng)前跨國公司普遍采用的資金管理模式，BP、道達(dá)爾、GE等國外知名企業(yè)均成立了獨(dú)立的知名企業(yè)均成立了獨(dú)立的司庫組織，設(shè)立專職司庫長。國際通行司庫具有以下特點(diǎn)，組織專業(yè)化，獨(dú)立于會計(jì)、稅務(wù)的管理體系實(shí)行垂直管理資源集約化全部資金都由集團(tuán)司庫掌控險(xiǎn)統(tǒng)一管理，資金統(tǒng)一運(yùn)作，手段信息化，使用成熟軟件，與ERP無縫銜接。大司庫體系是提升中國石油管控能力的現(xiàn)實(shí)需要是可以加快資金歸集速度，通過賬戶聯(lián)動，大司庫實(shí)現(xiàn)了銀行實(shí)時歸集，將大幅降低現(xiàn)金持有量，減少流動資金的占用從而提高資金的使用效率二是可以提高財(cái)務(wù)穩(wěn)健性大司庫體系突出了流動性管理將整體資本結(jié)構(gòu)作為重點(diǎn)關(guān)注對象對保護(hù)公司財(cái)務(wù)穩(wěn)健性維護(hù)公司的信用等級等具有十分重要的意義三是可以提升風(fēng)險(xiǎn)管理.-

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--能力，大司庫體系將司庫風(fēng)險(xiǎn)細(xì)分為流動性風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)等引入了量化管理工具和手段風(fēng)險(xiǎn)管理能力得到了有效提升四是可以提高決策的支持能力自主設(shè)計(jì)大司庫指標(biāo)體系并固化到系統(tǒng)之中，在決策支持子系統(tǒng)中，對司庫運(yùn)行全過程進(jìn)行監(jiān)控，通過分析展示頁面，對各主管領(lǐng)導(dǎo)提供有效的支持決策信息五是統(tǒng)籌兼顧金融業(yè)務(wù)產(chǎn)融結(jié)合是我們既定的戰(zhàn)略方針金融企業(yè)與傳統(tǒng)企業(yè)不同金融企業(yè)把資金作為金融對象傳統(tǒng)的資金管理模式已經(jīng)不能適合產(chǎn)融結(jié)合的新局面在司庫體系中金融業(yè)務(wù)被納入監(jiān)控圍，大司庫對金融資產(chǎn)總量監(jiān)控，控制金融風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化配置金融資源，保障金融業(yè)務(wù)的健康有序發(fā)展六是可以實(shí)現(xiàn)管理精細(xì)化信息化收支全程記錄監(jiān)控，敏感支出自動預(yù)警等手段，通過信息系統(tǒng)建設(shè)，總部理財(cái)，銀行授信業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了信息化中石油大司庫體系是根據(jù)集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略對其擁有或控制的金融子資源統(tǒng)籌管理的行為，包括流動性、債務(wù)融資、金融市場投資、司庫風(fēng)險(xiǎn)管理等四個方面。金融資源是指貨幣資金、有價(jià)證券、信貸資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)等金融資產(chǎn)和長短期借款、應(yīng)付債券、應(yīng)付款項(xiàng)、吸收存款、擔(dān)保等金融負(fù)債，以及信用評級、銀行關(guān)系、客戶關(guān)系等影響融資成本和金融市場的資源。業(yè)務(wù)框架，決策支持，理財(cái)及風(fēng)險(xiǎn)管理，流動性管理，我們自主設(shè)計(jì)了司庫體系指標(biāo)，30個業(yè)務(wù)專題，一整套財(cái)務(wù)管理報(bào)表和分析報(bào)告，為企業(yè)資金管理人員和各級領(lǐng)導(dǎo)提供管理依據(jù)和決策支持國石油大司庫系統(tǒng)是集團(tuán)公司對金融資源進(jìn)行統(tǒng)一管理實(shí)現(xiàn)大司庫管理體系的信息平臺有五個子系統(tǒng)共同構(gòu)成，包括了50個功能板塊1299個功能點(diǎn)，使用單位包括集團(tuán)總部及所有下屬企業(yè)。在建立大司庫系統(tǒng)過程中，我們走出去，請進(jìn)來，先后與多個跨國公司.-

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--和國大企業(yè)深入交流，廣泛聽取基層企業(yè)的意見，期間得到了財(cái)政部、國資委、人民銀行的關(guān)注和指導(dǎo)并按照國資委管理提升活動的要求不斷充實(shí)了大司庫的管理涵和管理模式在以下幾個方面有所提升一是在管理對象上在原來資金集中管理和債務(wù)集中管理圍基礎(chǔ)上提升為對金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的管理以及對金融風(fēng)險(xiǎn)的管理。在組織管理上，增設(shè)了司庫委員會，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)上市、未上市金融企業(yè)司庫管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)司庫日常管理工作理容上，從收支管控向融資投資和風(fēng)險(xiǎn)等容擴(kuò)展形成體系化的流動性管理債務(wù)融資管理、金融市場投資管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和決策支持，擴(kuò)大了管理圍，豐富了管理的涵在管理制度上我們注重頂層設(shè)計(jì)建立以司庫管理辦法為統(tǒng)領(lǐng)的司庫制度體系，下設(shè)五大類，19個具體管理辦法，改變了以往多個具體資金管理辦法并行，層次不清，沒有總體管理辦法的被動局面。在管理模式上，更加注重司庫風(fēng)險(xiǎn)的管理，在大司庫體系下，司庫風(fēng)險(xiǎn)被科學(xué)地分類為流動性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)等形成體系化的管理模式實(shí)現(xiàn)敏感支出實(shí)時監(jiān)控。二是進(jìn)一步強(qiáng)化投資建立投融資總體組合加強(qiáng)對企業(yè)投融資業(yè)務(wù)的過程管理和動態(tài)監(jiān)控，規(guī)運(yùn)作，嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)，深入推進(jìn)產(chǎn)融結(jié)合。三是集中結(jié)算實(shí)現(xiàn)了賬戶信息支信息集中提高了資金使用效率，同時實(shí)現(xiàn)了上下游客戶信息的集中管理。四是優(yōu)化資金管理模式，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金實(shí)時歸集。.-

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--中國石油大司庫體系建設(shè)歷經(jīng)三年，目前已完成基本辦法起草與下發(fā)，流程設(shè)計(jì)與優(yōu)化系統(tǒng)集成基本實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)大司庫系統(tǒng)已經(jīng)完成公安部系統(tǒng)安全評估，人民銀行批準(zhǔn)了賬戶結(jié)構(gòu)，通過部測試，完成了系統(tǒng)培訓(xùn)，目前正在全面推廣，2012年6月30日將在所屬55家未上市企業(yè)全面上線，運(yùn)行成熟之后，將在全集團(tuán)圍推廣。公司董事長潔敏指出，大司庫體系建設(shè)是繼會計(jì)一級集中的核算之后，中國石油集團(tuán)將在管理方面的又一重大突破，資金是企業(yè)集團(tuán)生存和發(fā)展的基石，大司庫是中國石油的生命線，因此，大司庫的建設(shè)意義非常重大，它的建成必將促進(jìn)中國石油財(cái)務(wù)管理水平上一個臺階。三、

論研結(jié)安第1章緒論1.1研究背景1.2研究意義及目的1.3研究容與方法.-

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--第2章企業(yè)集團(tuán)資金資源整合的理論研究2.1資金資源整合的相關(guān)概念2.2資金資源整合的國外研究與應(yīng)用2.3財(cái)務(wù)公司在整合企業(yè)集團(tuán)資金資源方面的功能分析第3章中石油資金資源整合問題分析3.1資金資源整合主體過于多元3.2資金資源整合模式稍顯松散3.3資金資源動向信息欠缺準(zhǔn)確3.4資金資源整合管控松散乏力第4章中石油司庫式資金資源管理規(guī)劃4.1中石油引入司庫式資金資源管理的必要性4.2司庫式資金資源管理的構(gòu)建路徑4.3實(shí)施司庫式資金資源管理的保障措施結(jié)論四、

論進(jìn)安2012/08--2013/12：完成基本的資料收集。通過查閱相關(guān)的資料，并掌握問題分析的基本方法。為論文的寫作打下良好的基礎(chǔ)。2012/12--2013/02完成初稿在導(dǎo)師的指導(dǎo)下基本完成論文的具體寫作，提交初稿；并密切和導(dǎo)師討論，解決論文寫作中的一些問題。2013/02--2013/03：反復(fù)修改各章節(jié)容，提交論文二稿。根據(jù)導(dǎo)師指出的論文寫作中的問題做好修改使得論文在各方面都以完善理并提交第二稿。2013/03--2013/04：定稿，準(zhǔn)備答辯。最后一個環(huán)節(jié)，要做到在導(dǎo)師的指導(dǎo)下完成論文的規(guī)格式修改同時對論文中的問題作最終修改確定論文準(zhǔn)備答辯。.-

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--五參文[1]馬麗中石油:司庫進(jìn)行時[J].首席財(cái)務(wù)官.2010(09)[2]王亞亞“財(cái)資管理要與國際化公司地位相匹配”專訪中國石油天然氣集團(tuán)公司大司庫項(xiàng)目小組組長呂連浮[J].中國外匯.2010(16)[3],萬民.全面加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理服務(wù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略——訪新汶礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司總會計(jì)師福華[J].國總會計(jì)師.2008(10)[4]昕林津,衣文卓.哈藥集團(tuán)資金集中管理與納稅籌劃實(shí)踐J].綠色財(cái)會2011(06)[5],.精做強(qiáng)主業(yè)提高核心競爭力向管理型施工企業(yè)邁進(jìn)——寫在中國石油天然氣第六建設(shè)公司成立35周年之際[J].望.2003(51)[6]中鋒淺談煤炭企業(yè)集團(tuán)資金集中管理[J].代企業(yè).2009(01)[7]中石油高管“空降”中航油[J].商務(wù)周刊.2006(Z1)[8]童萬民創(chuàng)新資金管理模式確保企業(yè)健康運(yùn)行——中鐵一局集團(tuán)總會計(jì)師連鵬談資金管理[J].中國總會計(jì)師2006(08)[9]本刊評論員“十二五”更大的信心從哪里來[J].石油政工研究2011(01)[10]屈和平淺談強(qiáng)化石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對策J].財(cái)經(jīng)界學(xué)術(shù)版).2010(12)[11]曾健飛司庫新趨勢[J].中國外匯.2011(03)[12]紀(jì)靜在大司庫體系中探討資金結(jié)算中心的功能和定位J].現(xiàn)代商業(yè).2011(18).-

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--[13]曾誠金融投資公司司庫管理建設(shè)的有關(guān)思考J].財(cái)會月刊2010(12)[14]瑞君徐婷芳.企業(yè)集團(tuán)司庫管理的職能構(gòu)成淺析J].財(cái)務(wù)與會計(jì)2010(06)[15]瑞,于.中國企業(yè)集團(tuán)司庫