福建省2023年下半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》：多元化戰(zhàn)略模擬試題

福建省2023年下半年內(nèi)審師?經(jīng)營治理技術(shù)?：多元化戰(zhàn)略模擬試題一、單項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意〕1、在六西格瑪方法中，在以下哪一階段中會(huì)使用過失預(yù)防工具?A：定義B：控制C：測量D：改進(jìn)2、審計(jì)師了解到計(jì)算機(jī)的普及為計(jì)算機(jī)舞弊創(chuàng)造了更多時(shí)機(jī)，但也促進(jìn)了檢查舞弊的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的開展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計(jì)了一個(gè)程序，將儲(chǔ)蓄賬戶的日利息計(jì)算到四位小數(shù)點(diǎn)，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？A：平行模擬；B：系統(tǒng)控制和審計(jì)復(fù)核文件。C：為了向儲(chǔ)戶函證，用通用審計(jì)軟件抽取賬戶余額；D：抽點(diǎn)打印法3、在進(jìn)行審計(jì)訪問之前發(fā)送內(nèi)控問卷有許多好處，但以下哪一項(xiàng)除外？A：被審計(jì)部門經(jīng)理可以審計(jì)師來訪之前將問卷用于自我評估；B：問卷有助于被審計(jì)部門經(jīng)理理解審計(jì)范圍C：編制問卷有助于審計(jì)師方案審計(jì)范圍、組織需要收集的信息D：被審計(jì)部門經(jīng)理將只答復(fù)問卷提及的問題，而不主動(dòng)提供額外的信息。4、在與舞弊嫌疑人面談時(shí)，在開場白問題提出之后可提出哪類問題？A：結(jié)束談話時(shí)提出的問題。B：旨在讓對方招供的問題。C：評估型問題。D：為了了解情況而提出的問題。5、鑒于內(nèi)部審計(jì)資源的稀缺，在制定審計(jì)業(yè)務(wù)工作時(shí)間表時(shí)，審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)決定不針對審計(jì)建議安排后續(xù)工作。審計(jì)執(zhí)行主管的決定是否違反了?標(biāo)準(zhǔn)?？A：違反了，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)資源稀缺并不能成為不摘取后續(xù)措施的充分理由。B：沒有違反，因?yàn)橛凶C據(jù)說明被審計(jì)部門有充分的動(dòng)機(jī)摘取糾正措施，沒有必要摘取后續(xù)措施。C：沒有違反，因?yàn)?標(biāo)準(zhǔn)?沒有具體規(guī)定是否需要開展后續(xù)工作。D：違反了，因?yàn)?標(biāo)準(zhǔn)?要求審計(jì)師確定客戶是否恰當(dāng)落實(shí)了審計(jì)師的所有建議。6、風(fēng)險(xiǎn)評估對于內(nèi)部審計(jì)部門的方案過程具有寶貴意義，這是風(fēng)險(xiǎn)評估有助于A：教育治理層，使其明確確保內(nèi)部審計(jì)部門不斷了解機(jī)構(gòu)改革情況的重要性。B：確認(rèn)治理層和內(nèi)部審計(jì)師所忽略的風(fēng)險(xiǎn)。C：明確審計(jì)范圍或需要審計(jì)的可審計(jì)業(yè)務(wù)。D：從審計(jì)方案中排除所有低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。7、哪類證券風(fēng)險(xiǎn)最??？A：次要債券(附屬債券)B：信用債券C：收益類債券D：首要抵押債券8、內(nèi)部審計(jì)主管剛完成一風(fēng)險(xiǎn)評估程序，確定了該單位的最高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域并決定優(yōu)先審計(jì)這些區(qū)域。以下陳述哪些與該風(fēng)險(xiǎn)評估在邏輯上一致并與準(zhǔn)那么相一致？I．各工程應(yīng)當(dāng)按照本組織的可量化美元風(fēng)險(xiǎn)級數(shù)進(jìn)行量化；II．風(fēng)險(xiǎn)先后順序應(yīng)當(dāng)以重大控制缺陷為依據(jù)；III．量化的風(fēng)險(xiǎn)過程，是對風(fēng)險(xiǎn)披露及發(fā)生概率方面作出專業(yè)判斷的結(jié)果。A：僅有I。B：僅有III。C：II和III。D：I，II和III。9、當(dāng)收入增加時(shí)，以下哪種稅不一定占更大的絕對局部？A：累進(jìn)的B：遞減的C：比例的D：統(tǒng)一的10、與被審計(jì)單位一起審查審計(jì)報(bào)告草案，已獲取被審計(jì)單位的反響意見。在撰寫最終審計(jì)報(bào)告時(shí)，考慮被審計(jì)單位的評判意見；Ⅱ、鑒于資源有限，審計(jì)執(zhí)行主管開展了風(fēng)險(xiǎn)分析，以確定應(yīng)對哪些部門進(jìn)行審計(jì)。A：只有Ⅰ是對的。B：只有Ⅱ是對的。C：Ⅰ和Ⅱ都對。D：以上說法都不對。11、某內(nèi)部審計(jì)師正在評判車輛調(diào)配廠經(jīng)營的效果和效率。業(yè)務(wù)工作方案包括運(yùn)用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢。該趨勢說明以下各項(xiàng)有關(guān)的費(fèi)用支出較去年有重大增長:(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運(yùn)行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。內(nèi)部審計(jì)師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)賬項(xiàng)均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報(bào)告的車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計(jì)師可能摘取的業(yè)務(wù)程序包括:①與維修部門的負(fù)責(zé)人討論此事并要求做出解釋；②編制正開展的維修工程清單，并與制造業(yè)維修指南進(jìn)行比較；③對車輛的車票進(jìn)行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④審核截止日報(bào)告，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤審核派遣時(shí)間安排，確定是否存在車輛正在使用的同時(shí)，維修部門報(bào)告中將其列為維修的情形；⑥與廠里平安部門討論。上述行動(dòng)中，應(yīng)摘用怎樣的優(yōu)先順序A：①，⑥，和④；B：④，⑤，和⑥；C：⑥，⑤，和②；D：②，③，和④。12、在測試存貨控制的有效性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項(xiàng)調(diào)整涉及機(jī)床加工部的業(yè)務(wù)。該機(jī)床加工部去年同樣導(dǎo)致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該:A：與治理部門協(xié)商并摘用其他業(yè)務(wù)程序，以確定機(jī)床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分；B：不再深入審計(jì)工作，因?yàn)闃I(yè)務(wù)工作方案中設(shè)計(jì)的分析性程序中未說明這點(diǎn)；C：提醒內(nèi)部審計(jì)治理部門可能存在舞弊；D：在工作底稿中注明下次檢查時(shí)詳細(xì)檢查該問題。13、下表描述的是某公司三年的應(yīng)收賬款信息第一年第二年第三年應(yīng)收賬款凈額占總資產(chǎn)的比例23.4%27.3%30.8%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率6.9%6.05%5.21%以下都是對上述變化的合理解釋，除了A：低計(jì)了壞賬準(zhǔn)備。B：賒銷和收款程序無效。C：可能記錄了虛假銷售。D：高估了賒銷的銷售退回。14、以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最正確方式描述了內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師可能會(huì)審計(jì)同一家跨國企業(yè)的同一套中期財(cái)務(wù)報(bào)表的原因？A：?國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?要求跨國公司的季度財(cái)務(wù)報(bào)表由外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)B：內(nèi)部審計(jì)師或外部審計(jì)師單獨(dú)開展工作，均無法有效到達(dá)治理層所要求的滿意度C：治理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督外部審計(jì)師針對中期財(cái)務(wù)報(bào)表開展的審計(jì)工作D：外部審計(jì)師一般開展財(cái)務(wù)審計(jì)，而內(nèi)部審計(jì)師那么審計(jì)內(nèi)容更為寬泛的經(jīng)營領(lǐng)域15、以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于設(shè)計(jì)公司業(yè)績衡量評估系統(tǒng)時(shí)所摘取的典型步驟？A：理解公司戰(zhàn)略；開展形式評估；確定衡量評估類型；并根據(jù)衡量評估的結(jié)果摘取行動(dòng)。B：制定衡量評估方案；創(chuàng)立與衡量指標(biāo)相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略；對業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢分析；并衡量數(shù)據(jù)的可變性。C：對業(yè)績衡量指標(biāo)進(jìn)行分類；制定數(shù)據(jù)收集方案；分析數(shù)據(jù)；并預(yù)測未來業(yè)績。D：開展形勢分析評估；生成宏觀業(yè)績衡量指標(biāo)，審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績衡量指標(biāo)；審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績衡量評估結(jié)果改變戰(zhàn)略。16、根據(jù)以下信息答復(fù)某公司在通過局域網(wǎng)(LAN)相連的個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)摘購。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)方案和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求方案(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商摘購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件缺乏的原因時(shí)，以下審計(jì)程序最有效的是A：確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。B：使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。C：從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。D：對一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。17、根據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為90%，意味著有90%的時(shí)機(jī)是A：估量值等于總體均值的真值；B：實(shí)際總體均值不超過置信區(qū)間的最大下限；C：標(biāo)準(zhǔn)差不大于總體平均值的10%；D：實(shí)際總體均值存在于給定的置信區(qū)間內(nèi)。18、國外子公司雇傭的事務(wù)所希望參照局部母公司事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告，這要求首先復(fù)核母公司的審計(jì)工作底稿。他們直接要求內(nèi)部審計(jì)部門提供這些工作底稿副本，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)A：不經(jīng)外部事務(wù)所同意局提供所有審計(jì)工作底稿副本；B：通知外部事務(wù)所現(xiàn)有狀況，并要求其提供工作底稿副本或授權(quán)公司內(nèi)部審計(jì)部門提供；C：通知外部事務(wù)所，內(nèi)部審計(jì)部門已經(jīng)提供了相關(guān)工作底稿副本；D：拒絕在任何情況下提供審計(jì)工作底稿副本19、某制造工藝在生產(chǎn)過程的諸多階段(從原材料裝卸到制成品儲(chǔ)存等)均可能可能產(chǎn)生有害廢棄物。如果防污審計(jì)的目標(biāo)是確認(rèn)有哪些時(shí)機(jī)可最大程度地減少有害廢棄物，那么，審計(jì)師應(yīng)按何種順序來考慮以下各種時(shí)機(jī)？1.循環(huán)再利用；2.從源頭上消除；3.能源節(jié)約；4.作為有用產(chǎn)品進(jìn)行回收；5.進(jìn)行處理。A：排列順序應(yīng)該是5，2，4，1，和3B：排列順序應(yīng)該是4，2，1，3，和5C：排列順序應(yīng)該是1，3，4，2，和5D：排列順序應(yīng)該是3，4，2，5，和120、在評判應(yīng)收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說服力A：肯定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書B：否認(rèn)的應(yīng)收賬款確認(rèn)書C：應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表D：運(yùn)單21、內(nèi)部審計(jì)師在方案確認(rèn)業(yè)務(wù)時(shí)判斷某個(gè)工程不重要。不過，在隨后確定以下哪項(xiàng)問題時(shí)確認(rèn)業(yè)務(wù)仍可能要包括這個(gè)工程A：可利用的助理人員很多；B：與這個(gè)工程有關(guān)的不利結(jié)果最有可能發(fā)生；C：雜項(xiàng)收入受影響；D：相關(guān)的信息是可靠的。22、CASE計(jì)算機(jī)輔助軟件工程是指使用計(jì)算機(jī)來輔助進(jìn)行計(jì)算機(jī)化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術(shù)自動(dòng)生成的是以下哪一項(xiàng)？I.計(jì)算機(jī)程序代碼Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求確實(shí)定Ⅳ.程序員邏輯設(shè)計(jì)A：a.只有I、II和IIIB：b.I、Ⅱ、III和IV全有C：c.只有I、Ⅱ和ⅣD：d.只有I和Ⅱ23、針對非贏利活動(dòng)的全面審計(jì)要求內(nèi)部審計(jì)師主要關(guān)注A：政策與程序的符合程度。B：預(yù)算程序。C：組織目標(biāo)的完成程度。D：資源與基金運(yùn)用報(bào)告的正確性。24、以下哪項(xiàng)權(quán)衡被用來在增量上減少工程的持續(xù)時(shí)間，并使本錢增加最少。A：流程--質(zhì)量B：本錢--生產(chǎn)時(shí)間C：時(shí)間--質(zhì)量D：時(shí)間--本錢25、以下關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述錯(cuò)誤的選項(xiàng)是？A：控制應(yīng)該針對所有領(lǐng)域的工作情況。B：控制應(yīng)該盡量簡單。C：過度的控制既浪費(fèi)時(shí)間又浪費(fèi)金錢。D：過時(shí)的信息是不恰當(dāng)?shù)?。二、多?xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分〕1、隨著一些國家的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向效勞行業(yè)，一種新形式的組織就產(chǎn)生了。這種組織結(jié)構(gòu)可稱為專家型官僚結(jié)構(gòu)。盡管它在好幾個(gè)方面類似于依靠標(biāo)準(zhǔn)化程序的機(jī)械型官僚結(jié)構(gòu)，但還是有一點(diǎn)關(guān)鍵的差異。這個(gè)重大的差異在于專家型官僚結(jié)構(gòu)是A：嚴(yán)格堅(jiān)持原那么B：極有效率地完成任務(wù)C：治理高層不得不舍棄實(shí)質(zhì)性的控制D：下屬單位的沖突有開展的傾向2、以下各項(xiàng)對決策制定過程都很重要。I、確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。II、確定可選擇的行動(dòng)方案。III、確定正確的信息。IV、在可利用的時(shí)間內(nèi)做出決策。下面那個(gè)選項(xiàng)描述了該過程的適當(dāng)順序？A：III、I、II、IV。B：II、I、III、IV。C：I、III、II、IV。D：I、II、III、IV。3、統(tǒng)計(jì)樣本與判斷樣本的重要區(qū)別是統(tǒng)計(jì)樣本A：可得到更精確的結(jié)果。B：可使用較小規(guī)模的樣本。C：不需要任何判斷，所有都是根據(jù)公式計(jì)算的。D：能獲得具有量化可靠程度的總體估量結(jié)果。4、在年末對存貨盤點(diǎn)(physicalinventoryprocess)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)有超過￥1.2百萬價(jià)值的工程放在運(yùn)輸部門并注明“已售出——不列入存貨〞。由于客戶正在進(jìn)行破產(chǎn)清算，其已有三個(gè)月未付款。但在存貨盤點(diǎn)時(shí)銷售經(jīng)理仍要求運(yùn)輸主管將此存貨作為已售商品。審計(jì)人員注意到銷售條款為“FOB倉庫〞，在證實(shí)公司政策沒有變動(dòng)之后，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)A：建議覓在運(yùn)輸部門的存貨進(jìn)行清點(diǎn)并將其納入存貨盤點(diǎn)結(jié)果中。B：清點(diǎn)并將結(jié)果追查至相關(guān)記錄確保本錢已正確地從存貨中轉(zhuǎn)出。C：繼續(xù)摘取適當(dāng)程序確保放在運(yùn)輸部門的存貨在相關(guān)的發(fā)票文件中記錄。D：索取簽發(fā)的提貨單副本并放入本次存貨盤點(diǎn)的工作底稿。5、對生產(chǎn)過程的跟蹤進(jìn)行自動(dòng)化，應(yīng)按以下順序進(jìn)行。A：a．分析、設(shè)計(jì)、構(gòu)造、實(shí)施。B：b．設(shè)計(jì)、分析、構(gòu)造、實(shí)施。C：c．分析、設(shè)計(jì)、實(shí)施、構(gòu)造。D：d．設(shè)計(jì)、分析、實(shí)施、構(gòu)造。6、某種股票為固定成長股票，年增長率為5%，估量一年后股利為6.5元，現(xiàn)行國庫券的收益率為12%，平均風(fēng)險(xiǎn)股票的必要收益率為16%，假設(shè)該股票的貝他系數(shù)為1.5。那么該股票的價(jià)值為A：45元B：37元C：60元D：50元7、為了增強(qiáng)應(yīng)用軟件的平安性，內(nèi)部審計(jì)主管建議程序員應(yīng)該配置無盤工作站。無盤工作站可以增強(qiáng)應(yīng)用軟件的平安性是因?yàn)锳：可以實(shí)施更為嚴(yán)格的訪問控制B：促進(jìn)程序員更緊密地協(xié)同工作C：使盜竊應(yīng)用程序更加困難D：減少工作站的保護(hù)費(fèi)用8、該圖可以進(jìn)一步顯示A：按庫存記錄編制摘購訂單時(shí)使用了編輯校驗(yàn)；B：編制摘購訂單的細(xì)節(jié)；C：用于庫存記錄的實(shí)物媒介、供應(yīng)商文檔、摘購訂單；D：配送系統(tǒng)中，編制摘購訂單的工作點(diǎn)。9、某內(nèi)部審計(jì)師在與被審計(jì)單位的員工討論審計(jì)問題，該審計(jì)師在傾聽員工意見時(shí)，應(yīng)該A：準(zhǔn)備做出反響。B：用心記該員工通過非語言方式傳達(dá)的信息，因?yàn)檫@比用語言表達(dá)出來的更重要。C：保證記住所有細(xì)節(jié)及該員工表達(dá)的主要思想。D：將從該員工處獲得的信息與的信息綜合起來。10、以下那項(xiàng)控制措施能夠防止對賣方的超額支付？A：簽發(fā)支票時(shí)對相關(guān)證據(jù)進(jìn)行復(fù)核(CANCELING)和確認(rèn)；B：要求支票簽發(fā)者將支票直接郵寄給賣方；C：復(fù)核支出的會(huì)計(jì)記錄；D：在賣方支付要求之前對購置進(jìn)行授權(quán)。11、最常見并被用于證實(shí)一定時(shí)期中審計(jì)覆蓋面(auditcoverage)充分性的審計(jì)方案工具是A：a.長期日程表。B：b.審計(jì)方案(auditprogram)。C：c.部門預(yù)算。D：d.部門章程。12、關(guān)于內(nèi)部審計(jì)職業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)〞，以下陳述不正確的選項(xiàng)是A：用于評估和衡量內(nèi)部審計(jì)部門運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)。B：內(nèi)部審計(jì)師道德工作的最低水平標(biāo)準(zhǔn)。C：旨在說明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的聲明。D：適用于各種內(nèi)部審計(jì)部門的標(biāo)準(zhǔn)。13、許多組織通過資金電子轉(zhuǎn)賬向其供應(yīng)商付款，而不是簽發(fā)支票。關(guān)于與簽發(fā)支票有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以下風(fēng)險(xiǎn)治理技術(shù)中，資金電子轉(zhuǎn)賬代表了哪一項(xiàng)？A：控制B：接受C：轉(zhuǎn)移D：回避14、某公司收到一封匿名信，舉報(bào)三位高級內(nèi)部審計(jì)師違反了IIA?標(biāo)準(zhǔn)?。該公司已將IIA?標(biāo)準(zhǔn)?作為自己的?標(biāo)準(zhǔn)?要求內(nèi)部審計(jì)師來遵守。在對內(nèi)部審計(jì)師的舉報(bào)中包括以下內(nèi)容①、內(nèi)部審計(jì)師1在業(yè)余時(shí)間有一份兼職工作-在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任客座教授。②、內(nèi)部審計(jì)師1擁有雇主公司的股票③、內(nèi)部審計(jì)師1告訴他的鄰居應(yīng)準(zhǔn)備找新的工作，因?yàn)閷π姓块T的審查說明他鄰居所在的分部將在6個(gè)月內(nèi)倒閉。對內(nèi)部審計(jì)師1的舉報(bào)中有幾項(xiàng)行為違反了IIA?標(biāo)準(zhǔn)?A：沒有B：一項(xiàng)C：兩項(xiàng)D：三項(xiàng)15、準(zhǔn)那么中談到審計(jì)方案或風(fēng)險(xiǎn)評判時(shí)使用的“風(fēng)險(xiǎn)〞一詞，它的定義是A：內(nèi)部審計(jì)師未發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表或內(nèi)部報(bào)告錯(cuò)誤或誤導(dǎo)的重大錯(cuò)誤或事件的可能性。B：對組織有不利影響的事件或活動(dòng)的可能性。C：治理當(dāng)局有意或無意地進(jìn)行增加組織潛在負(fù)債決策的可能性。D：財(cái)務(wù)報(bào)表和/或內(nèi)部報(bào)告包含重大錯(cuò)誤的可能性。16、某大型獨(dú)立百貨連鎖商店的內(nèi)部審計(jì)部門正在對摘購系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，一位審計(jì)人員的任務(wù)是確定是否主要的辦公設(shè)備都以最正確價(jià)格取得。該審計(jì)人員應(yīng)該確定是否A：摘購定單都預(yù)先編號并加以控制。B：設(shè)備摘購必須以使用部門的請購單為前提。C：在已授權(quán)的供應(yīng)商中進(jìn)行競價(jià)。D：近年來的設(shè)備摘購都在同時(shí)期固定資產(chǎn)預(yù)算中被批準(zhǔn)。17、以下哪項(xiàng)是對審計(jì)目標(biāo)的表述A：觀察每天的現(xiàn)金收入儲(chǔ)蓄情況；B：分析現(xiàn)金短缺模型；C：評判現(xiàn)金收入是否得到了充分的平安保護(hù)；D：逐月重新計(jì)算銀行對賬單。18、在對人事部門進(jìn)行審計(jì)的過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利工程，并且參與哪些工程是可以選擇的。為了評判員工對不同福利工程的可接受性，以下哪一類信息最有效A：與工程參加者討論對工程的滿意度；B：評估員工對不同工程的參與比率以及他們的傾向；C：與人事部門經(jīng)理討論對工程的滿意度；D：評估讓員工了解可選擇的工程所摘用的方法。19、在評判內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性時(shí)，同行審查小組的成員應(yīng)考慮諸多因素，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容除外？A：審計(jì)師承擔(dān)營運(yùn)職責(zé)的程度。B：在填補(bǔ)審計(jì)人員職位空缺時(shí)，應(yīng)聘人員必須擁有的教育背景和工作體會(huì)。C：被審查審計(jì)業(yè)務(wù)所涉及目標(biāo)的廣度和深度。D：與董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行溝通交流的時(shí)機(jī)和頻率。20