事業(yè)單位內部審計人員年終總結標準

第19頁共19頁事業(yè)單?位內部?審計人?員年終?總結標?準事?業(yè)單位?內部審?計淺析?摘要?。內部?審計工?作是事?業(yè)單位?內部管?理機制?中的重?要組成?部門，?在__?__、?揭露違?法違紀?行為，?及時發(fā)?現和解?決__?__本?身存在?的問題?，發(fā)揮?了重要?作用。?本文分?析了目?前事業(yè)?單位內?部審計?存在的?問題和?并提出?了相應?的對策?。關?鍵字：?事業(yè)單?位內部?審計?內部審?計在一?個單位?中起著?重要的?作用，?可以促?使相關?人員遵?守財經?法規(guī)和?財務制?度，預?防經濟?范圍發(fā)?生和防?止財務?出現漏?洞，起?著經濟?監(jiān)督和?經濟評?價的職?能。?一、事?業(yè)單位?內部審?計的重?要作用?內部?審計是?審計監(jiān)?督體系?中的一?個重要?的組成?部門，?它是一?種獨立?、客觀?的保證?和咨詢?活動，?可以保?障事業(yè)?單位及?其內部?各單位?健康運?作，并?且是各?部門各?單位運?作完全?符合事?業(yè)單位?的目標?及發(fā)展?戰(zhàn)略，?更好的?實現事?業(yè)單位?價值最?大化。?事業(yè)單?位的收?入來源?多渠道?，為了?取得收?入所造?成的資?金耗費?或損失?即支出?也是種?類多樣?，內部?審計的?主要職?能是通?過對事?業(yè)單位?各項資?金和資?產、收?支及其?收支結?果進行?審計、?監(jiān)督，?確認預?算資金?的集中?分配使?用是否?合理，?各項收?支是否?真實、?可靠。?事業(yè)?單位內?部審計?工作還?可以為?本單位?領導決?策提供?意見。?事業(yè)單?位可以?利用自?己的資?源優(yōu)勢?，自行?___?_收入?，因此?要受到?外界市?場經濟?的影響?，事業(yè)?單位內?部審計?工作具?有風險?預警器?作用，?內部審?計機構?和人員?通過對?事業(yè)單?位內部?控制制?度完善?程度的?測試，?及時發(fā)?現事業(yè)?單位在?經營活?動中存?在的經?營風險?和財務?風險，?能夠讓?經營管?理者及?時采取?有效措?施，規(guī)?避各種?風險。?總之?，事業(yè)?單位內?部審計?工作是?促進事?業(yè)單位?建立健?全內部?約束機?制，維?護國家?的財經?法規(guī)和?事業(yè)單?位規(guī)章?制度貫?徹落實?的必要?保證。?二、?事業(yè)單?位內部?審計工?作中存?在的問?題1?、對內?部審計?工作認?識不足?，內部?審計_?___?不到位?。內部?審計是?獨立監(jiān)?督和評?價本單?位及所?屬單位?財務收?支等經?濟活動?的真實?、合法?和效益?的行為?。因此?，內部?審計機?構能夠?發(fā)揮作?用的關?鍵在于?保持其?獨立性?。沒有?獨立的?內審機?構，內?部審計?工作就?無法順?利開展?。但是?，目前?大多數?行政事?業(yè)單位?內審_?___?不是附?屬于辦?公室、?___?_，就?是附屬?于監(jiān)察?部門、?會計部?門或會?計部門?合署辦?公。甚?至有些?內部審?計人員?由會計?或其他?人兼任?。這種?狀況導?致了內?部審計?機構和?人員受?各方面?利益牽?制，難?以開展?獨立的?經濟監(jiān)?督活動?。究其?原因主?要還是?事業(yè)單?位的領?導對于?內審的?職能和?作用認?識存在?誤區(qū)，?認為內?部審計?部門的?設立只?是為了?應付上?級檢查?而設置?的，甚?至于將?內部審?計等同?于紀檢?監(jiān)察。?2、?內部審?計的權?威性、?獨立性?和有效?性得不?到保障?。內部?審計工?作的性?質特征?決定其?領導愈?高、內?部審計?的權威?性、獨?立性、?有效性?愈有保?障。但?是，目?前我國?多數事?業(yè)單位?內部審?計機構?的領導?層次較?低，有?的受所?屬財會?、辦公?室、_?___?或監(jiān)察?部門的?負責人?領導；?有的受?主管財?務領導?領導。?由于內?部審計?的領導?層次較?低，缺?乏應用?的權威?性，導?致內部?審計的?結果處?理、審?計建議?的落實?等受到?較大程?度的制?約。從?而使得?內部審?計工作?難以進?行，獨?立也行?也難以?保證，?內審的?工作流?于形式?。3?、內審?人員的?素質不?能適應?內審的?要求。?內部審?計是一?項專業(yè)?性很強?的工作?，按照?國際內?部審計?師協會?的要求?，內部?審計旨?在監(jiān)督?和評價?內部控?制、_?___?治理和?風險管?理。所?以，內?部審計?人員不?僅要通?曉財經?知識、?審計理?論、法?律、稅?收、金?融、統(tǒng)?計等知?識，還?必須熟?練掌握?信息技?術和外?語知識?，具有?較強的?綜合分?析能力?及文字?表達能?力。但?是目前?，內審?人員還?不能適?應我國?行政事?業(yè)單位?工作的?需要，?一方面?，內審?人員，?多數是?年齡較?大的財?務人員?，年齡?結構不?合理;?另一方?面，內?審人員?大部分?是由長?期擔任?財會工?作或紀?檢監(jiān)察?工作的?人員轉?任或兼?任，這?些人員?雖然具?有一定?的財會?知識及?經驗或?紀檢監(jiān)?察工作?閱歷，?但還是?缺乏其?他知識?能力，?因此對?審計工?作還不?勝任。?4.?內部審?計工作?內容缺?乏更新?。按審?計目的?不同劃?分為。?財務收?支審計?、經濟?效益審?計、內?部控制?制度審?計和國?有資產?增值保?值審計?。財務?收支審?計的目?的是為?了維護?國家的?財經法?規(guī)和財?會制度?的全面?執(zhí)行；?經濟效?益審計?是為了?評價事?業(yè)單位?利用自?籌資金?辦企業(yè)?___?_經營?活動所?帶來的?經濟效?益情況?；內部?控制制?度審計?的目的?為了促?使各單?位建立?健全內?部控制?制度；?國有資?產增值?保值審?計的目?的是通?過審計?，防止?國有資?產流失?，提高?國有資?產的使?用效果?。目前?，事業(yè)?單位內?部審計?的工作?內容存?在著單?一陳舊?的現象?，缺乏?實質性?的更新?或替換?。隨著?___?_市場?經濟的?不斷發(fā)?展，事?業(yè)單位?體制改?革的延?續(xù)，其?內部審?計工作?的內容?也應該?給予充?分的革?新以便?適應新?形勢的?要求，?但是就?目前來?看，大?多數事?業(yè)單位?內部審?計的工?作內容?依然以?對財政?收支的?審計為?主，缺?乏對內?部審計?工作內?容的相?應拓展?。此外?，由于?財務及?會計工?作已由?傳統(tǒng)的?手工記?賬模式?逐漸演?變?yōu)闀?計電算?化模式?，因此?應該將?內部審?計工作?的內容?及形式?進行進?一步的?更新，?以適應?新時期?下對會?計處理?模式的?電算化?進行審?計的要?求，從?而能夠?進一步?的發(fā)揮?內部審?計的作?用，充?分落實?行政事?業(yè)單位?對內部?審計工?作的新?要求。?三、?事業(yè)單?位內部?審計的?防范及?控制措?施1?.建立?健全內?部審計?的規(guī)章?和制度?。為了?充分提?高事業(yè)?單位內?部審計?的工作?水平，?必須要?嚴格的?遵守內?部審計?的相關?規(guī)章和?制度，?以有效?的保障?內部審?計工作?的嚴肅?性。事?業(yè)單位?在開展?內部審?計工作?時，除?了根據?國家的?審計法?律法規(guī)?外，還?可以針?對本單?位業(yè)務?特點建?立適合?本單位?的內部?審計規(guī)?章制度?。以此?作為在?本單位?中開展?各項內?部審計?工作及?實現內?部審計?工作法?制化、?制度化?、規(guī)范?化的最?有效的?保障。?此外，?還應將?該規(guī)章?制度同?本單位?的績效?考核制?度充分?的結合?，以便?充分發(fā)?揮這兩?種制度?的激勵?及鞭策?作用。?2.?建立健?全獨立?的內審?機構，?提高對?內部審?計工作?的認識?。審計?職能的?發(fā)揮關?鍵在于?內部審?計機構?及人員?能否具?有獨立?性?！?審計法?》第五?條規(guī)定?：“審?計機關?依照法?律規(guī)定?獨立行?使審計?監(jiān)督權?，不受?其他行?政機關?、社會?團體和?個人的?干涉。?”《審?計署關?于內部?審計工?作__?__決?定》第?四條規(guī)?定：“?內部審?計機構?在本單?位主要?領導人?的直接?領導下?，依照?國家法?律、法?規(guī)和政?策，對?本單位?以及下?屬單位?的財務?收支及?其經濟?效益進?行內部?審計監(jiān)?督，獨?立行使?內部審?計職權?，對本?單位領?導人負?責并報?告工作??！眱?yōu)?化審計?活動的?外部環(huán)?境，必?須從_?___?形式上?有效保?證內部?審計機?構和人?員在_?___?上和業(yè)?務上實?質性獨?立。要?真正發(fā)?揮內部?審計的?作用，?充分實?現其職?能，就?必須設?置獨立?的內部?審計機?構，配?置專職?審計人?員。內?審__?__機?構在人?員、工?作、經?費等方?面應獨?立于被?審計單?位，獨?立行使?審計職?權，不?受其他?職能部?門和個?人干預?。只有?這樣才?能保證?審計機?構和審?計人員?在制定?審計計?劃、實?施審計?程序、?提出審?計建議?和意見?時不受?任何干?擾，保?持應有?的客觀?公正態(tài)?度，圓?滿完成?審計任?務，有?效降低?審計風?險。?只有保?持獨立?性，才?能發(fā)揮?內部審?計的監(jiān)?督、評?價等職?能。但?這不意?味著內?部審計?在單位?中高于?一切，?內部審?計部門?獨立性?是強調?與其它?職能部?門相對?獨立，?特別要?求與是?財務、?紀檢、?監(jiān)察部?門分別?設立在?行政錄?屬關系?上，要?求在本?單位主?要負責?人的直?接領導?下，獨?立行使?內部審?計職權?，直接?對本單?位主要?領導負?責并報?告工作?。3?、拓寬?審計范?圍，發(fā)?揮審計?作用。?事業(yè)單?位內部?審計工?作必須?把定位?點確立?在為部?門或單?位領導?的決策?當好參?謀，促?進加強?部門和?單位內?部管理?，規(guī)范?其各項?財政、?財務收?支行為?，提高?社會效?益和經?濟效益?上。根?據這種?定位，?衡量內?部審計?工作成?效的標?準，也?主要應?看其在?定位點?上的作?用發(fā)揮?得如何?，而不?能單純?地看查?出了多?少違紀?違規(guī)問?題和多?少違紀?違規(guī)金?額。不?僅僅局?限在財?務收支?審計，?還應包?括經濟?效益審?計、內?部控制?制度審?計和國?有資產?增值保?值審計?等。?4.建?立激勵?與約束?機制，?提高審?計效率?。激勵?與約束?機制的?有機結?合，是?促使內?部審計?行為高?效運行?的保證?。事業(yè)?單位內?部審計?應運用?激勵和?約束兩?種不同?的力量?，充分?發(fā)揮事?業(yè)單?位內部?審計人?員的主?觀能動?性，促?進審計?效率的?提高和?審計成?本的降?低。節(jié)?約獎勵?制度是?一個行?之有效?的解決?方法，?作為定?額預算?的配套?措施，?節(jié)約獎?勵制度?通過合?理的內?部挖潛?，提高?審計人?員對于?控制內?部審計?成本的?積極性?。對于?超定額?支出則?采用經?濟制裁?手段予?以約束?。5?.建立?健全責?任追究?制度，?做到警?鐘常鳴?。一是?對于沒?有盡到?職責，?該查出?問題沒?查出來?的，要?追究有?關人員?的失職?責任。?二是對?于工作?中出于?個人恩?怨，偽?造事件?，達到?打擊報?復目的?的，給?相關人?員和單?位造成?損失的?以及與?被審計?單位一?起隱瞞?事實真?相，使?該處理?的問題?得不到?及時有?效處理?的，追?究審計?人員的?舞弊責?任。三?是對被?審單位?拒絕或?拖延提?供有關?資料、?轉移隱?瞞會計?資料，?阻礙審?計檢查?的，要?追究障?礙責任?。6?.加強?人才培?養(yǎng)，探?索審計?人員選?拔模式?，不斷?提升審?計人員?素質。?事業(yè)?單位內?部審計?人員年?終總結?標準（?二）?我市內?審協會?在市審?計局、?市民間?___?_管理?局的領?導下，?在省內?審協會?的具體?指導下?，在全?體會員?單位的?大力支?持下，?較好地?履行了?宣傳、?服務、?交流、?管理的?職能。?全市的?內部審?計工作?取得了?新的成?績。?___?_年底?有專職?內審機?構__?__個?，專職?內審人?員__?__人?。據送?達年報?單位的?數據統(tǒng)?計顯示?：全年?完成審?計項目?___?_個（?其中財?務收支?審計_?___?個、效?益審計?___?_個、?經濟責?任審計?___?_個、?基建審?計__?__個?、專項?審計_?___?個，內?控審計?___?_個、?風險評?估__?__個?、其他?審計_?___?個），?查出損?失浪費?___?_萬元?，發(fā)現?大案要?案__?__件?，增加?效益_?___?萬元，?提出審?計建議?意見_?___?條，向?司法機?關移送?案件_?___?件，建?議給與?行政處?分__?__人?，移送?司法機?關處理?___?_人，?財務決?算審簽?___?_個。?報送優(yōu)?秀審計?項目_?___?個（其?中送省?參評_?___?個，獲?獎__?__個?），調?研論文?送省參?評__?__篇?并全部?獲獎。?__?__市?內審協?會在會?員管理?、教育?培訓、?業(yè)務指?導、宣?傳交流?和考核?激勵等?方面具?體做了?以下幾?項工作?：1?、采取?多種途?徑增強?協會活?力，提?高協會?的凝聚?力。?一是_?___?召開會?長、秘?書長、?常務理?事會和?___?_屆三?次理事?大會。?___?_月_?___?日，召?開了會?長、秘?書長會?議，商?討“脫?鉤”后?的新形?勢下，?我市內?審工作?的發(fā)展?方向，?研究_?___?屆三次?理事會?事宜。?___?_月_?___?日，又?召開各?區(qū)、縣?（市）?審計局?常務理?事會，?通報_?___?屆三次?理事會?的籌備?工作，?對各區(qū)?、縣（?市）的?內審工?作提出?指導性?的建議?。__?__月?___?_日在?市煙草?公司召?開__?__屆?三次理?事會。?傳達省?內協_?___?屆四次?理事會?議精神?;布置?我市_?___?年度內?審工作?;審議?修改后?的《常?德市內?部審計?師協會?章程》?;增加?調整團?體會員?和理事?、常務?理事;?表彰_?___?年度常?德市人?民政府?授予的?先進單?位和先?進個人?;通報?表彰省?、市評?選的優(yōu)?秀項目?;通報?表彰全?省理論?研討獲?獎論文?。__?__月?___?_日，?在市審?計局召?開各區(qū)?、縣（?市）審?計局常?務理事?會。會?上簡要?回顧上?半年內?審工作?情況和?下半年?工作的?設想;?布置《?___?_我市?內部審?計工作?___?_周年?有關資?料》的?相關調?查事宜?;布置?___?_年c?ia考?試報名?工作;?布置舉?辦內審?人員后?續(xù)教育?培訓班?的安排?;布置?___?_年《?中國內?部審計?》雜志?的征訂?工作。?各區(qū)、?縣（市?）審計?局相繼?召開了?內審工?作會議?。二是?拜訪各?區(qū)、縣?（市）?審計局?的領導?和走訪?會員單?位。從?元月_?___?日到_?___?月__?__日?拜訪了?___?_個區(qū)?、縣（?市）審?計局的?領導，?向他們?匯報工?作、征?求意見?、溝通?思想、?聯絡感?情;從?元月_?___?日起，?相繼走?訪了市?財政局?、桃源?縣財政?局、地?稅局、?市電業(yè)?局、市?___?_、常?德卷煙?廠、常?德紡機?、常德?煙機、?華南光?電等絕?大多數?會員單?位，加?強與會?員單位?的領導?、內審?機構的?聯系。?通過加?強內審?協會與?會員單?位的互?動和協?作，增?強協會?活力，?提高協?會的凝?聚力。?2、?大力開?展內部?審計調?研工作?，收集?、整理?全市內?部審計?工作_?___?周年有?關資料?__?__月?___?_日召?開了各?區(qū)、縣?（市）?審計局?常務理?事會議?，傳達?貫徹省?內審協?會關于?做好收?集、整?理我省?內部審?計工作?___?_周年?有關資?料__?__通?知精神?。與會?者認為?：內審?工作_?___?周年有?關資料?是一件?大好事?。對內?審工作?進行全?面總結?，并載?入史冊?，有利?于提高?內審工?作的地?位和內?審人員?的榮譽?感，對?貫徹落?實內部?審計新?理念，?推動內?部審計?轉型，?促進內?部審計?發(fā)展，?肯定內?部審計?工作人?員成績?具有重?大的歷?史意義?。與會?者表示?將以對?內審單?位、內?審人員?高度負?責的態(tài)?度，扎?扎實實?地抓好?此項工?作。通?過一個?月的扎?實工作?，從主?要成績?、具體?工作兩?個方面?系統(tǒng)地?總結了?我市內?審協會?成立以?來取得?的成績?、先進?經驗和?行之有?效的方?式方法?。3?、貫徹?新理念?，開展?內部審?計理論?研討和?內部審?計工作?經驗交?流。?一是理?論研討?。__?__年?我市內?審協會?配合《?企業(yè)內?部控制?基本規(guī)?范》的?實施，?___?_開展?“內部?審計與?內部控?制體系?建設”?課題研?討。在?不斷深?化和創(chuàng)?新__?__形?式，增?強理論?研討效?果上下?功夫。?具體要?求是：?定數量?、保質?量、上?水平。?選送省?內審協?會理論?研討文?章__?__篇?，__?__飛?同志撰?寫的《?行政機?關與內?部控制?制度》?榮獲全?國優(yōu)秀?論文評?比優(yōu)秀?獎和全?省優(yōu)秀?論文二?等獎，?其余_?___?篇獲全?省優(yōu)秀?論文三?等獎、?___?_篇獲?優(yōu)秀獎?。二?是內部?審計工?作經驗?交流。?___?_月_?___?日召開?“物質?比質比?價采購?”座談?會。常?德煙廠?、常德?煙機、?常德紡?機、石?門大唐?發(fā)電、?金健米?業(yè)、華?南光電?、市第?一人民?醫(yī)院參?加了座?談會，?各自介?紹經驗?，形成?共識：?內部控?制是內?審工作?的主體?，要搞?好此項?工作：?一是領?導重視?，二是?部門合?作、三?是自身?工作成?效。他?們的經?驗已在?《常德?內部審?計》上?分期發(fā)?表。?4、堅?持不懈?的__?__好?cia?考試報?名工作?，推進?內部審?計隊伍?職業(yè)化?建設。?目前?，ci?a資格?考試已?成為國?內最具?權威性?的執(zhí)業(yè)?資格考?試之一?。__?__年?，我市?內審協?會加大?宣傳力?度。一?是__?__月?___?_日召?開各區(qū)?、縣（?市）審?計局常?務理事?會，布?置__?__年?cia?考試報?名工作?;二是?在《常?德內部?審計》?刊物上?發(fā)表漢?壽縣審?計局蔣?道丹同?志的經?驗文章?《淺談?cia?》并推?選到《?___?_部審?計》上?發(fā)表，?介紹c?ia考?試的方?法和技?巧，講?解ci?a考試?中的難?點疑慮?。三是?上門介?紹宣傳?，如_?___?文理學?院等。?通過宣?傳，已?有__?__名?同志報?考ci?a。?5、抓?好教育?培訓，?全面提?高內審?人員職?業(yè)素質?。按?照適應?轉型、?轉變理?念、更?新知識?的要求?，不斷?提高內?審人員?的專業(yè)?勝任能?力。我?會于_?___?月__?__日?（常審?內協函?___?_號）?轉發(fā)了?湘審內?協字1?2__?__文?件，要?求各會?員單位?認真貫?徹、_?___?實施，?按照省?內審協?會培訓?安排，?我市共?有__?__人?參加上?崗資格?證考試?培訓，?___?_人參?加省內?協舉辦?的后續(xù)?教育培?訓，_?___?人購買?后續(xù)教?育培訓?網卡。?為了普?及計算?機基礎?知識，?提高內?審人員?的實際?操作能?力。_?___?月__?__日?至__?__日?在常德?市審計?局舉辦?了《信?息系統(tǒng)?及計算?機輔助?審計》?普及培?訓班，?全市有?___?_人參?加了培?訓。桃?源縣內?審協會?于__?__月?___?_日在?縣委黨?校舉辦?內審人?員學習?班，聘?請省內?協張連?華會長?講解《?企業(yè)內?部控制?基本規(guī)?范》。?此外市?人民銀?行、常?德紡機?、__?__文?理學院?、常德?市教育?局等單?位分別?參加了?集團總?公司、?上級主?管部門?、國家?審計署?舉辦的?各種類?型的內?審學習?班。?6、狠?抓審計?質量，?開展優(yōu)?秀項目?評比。?__?__月?___?_日常?審內協?字__?__號?，__?__開?展__?__年?全市內?部審計?項目評?比__?__通?知中要?求：一?是要緊?密結合?內審工?作實踐?，注重?實效，?選送審?計效果?好的項?目;二?是要與?貫徹執(zhí)?行內部?審計準?則相結?合，選?送符合?《內部?審計實?務精要?》規(guī)范?要求的?項目;?三是要?與現代?內部審?計發(fā)展?要求相?結合，?選送起?點高、?眼光遠?、工作?實的管?理與內?控方面?的項目?。事?業(yè)單位?內部審?計人員?年終總?結標準?（三）?第一?條：?為了加?強對省?局直屬?事業(yè)單?位的內?部審計?工作，?進一步?發(fā)揮內?部審計?的監(jiān)督?作用，?規(guī)范內?部審計?工作程?序，提?高內部?審計質?量，根?據《_?___?審計法?》、《?行政單?位會計?制度》?、《行?政單位?財務規(guī)?則》和?《事業(yè)?單位財?務規(guī)則?》及其?他有關?要求，?制定本?制度。?第二?條：財?政審計?局負責?對山水?城直屬?行政事?業(yè)單位?的內部?審計工?作。?第三條?：財政?審計局?根據當?年內部?審計計?劃派出?審計組?，審計?組可由?機關專?職審計?人員和?熟悉財?務工作?的人員?組成，?也可聘?請中介?機構專?業(yè)審計?人員。?第四?條：審?計組的?主要職?責：?（一）?檢查會?計憑證?、賬簿?、報表?、預決?算、資?金、財?產，查?閱有關?的文件?、資料?。（?二）對?審計中?發(fā)現的?問題進?行調查?并索取?證明材?料。?（三）?對正在?進行的?嚴重違?反財經?法紀、?嚴重損?失浪費?行為，?報經領?導批準?作出臨?時制止?決定。?（四?）提出?改進財?務管理?，提高?效益，?以及糾?正、處?理違反?財經法?紀行為?的建議?。（?五）對?嚴重違?反財經?法紀和?造成重?大損失?浪費的?人員，?向領導?提出追?究其責?任的建?議。?（六）?對審計?工作中?發(fā)現的?重大違?法事項?移送監(jiān)?察室進?一步審?理。?第五條?：審計?人員必?須依照?法律、?法規(guī)規(guī)?定的職?責、權?限和程?序進行?審計監(jiān)?督。?第六條?：內部?審計包?括：內?部財務?審計、?領導干?部經濟?責任審?計和專?題審計?。第?八條：?內部財?務審計?每兩年?進行一?次。?第八條?：內部?財務審?計的主?要內容?（一?）財務?收入是?否真實?、合法?；（?二）財?務支出?是否遵?循財務?規(guī)定的?開支范?圍和標?準，有?無違規(guī)?違紀行?為，列?支手續(xù)?是否完?備；?（三）?銀行開?戶是否?符合有?關規(guī)定?，有無?儲蓄存?款、公?款私存?行為和?多頭開?戶；?（四）?固定資?產內部?管理和?使用情?況，包?括：制?度是否?健全有?效，存?量是否?真實，?核算是?否符合?會計制?度的規(guī)?定，購?建、調?撥、報?廢和處?理是否?符合有?關制度?規(guī)定；?（五?）有關?財務收?支的其?他問題?。第?九條。?內部財?務審計?的主要?程序?（一）?實施審?計前_?___?日向被?審單位?送達審?計通知?書；?（二）?通過_?___?會計憑?證、會?計賬簿?、會計?報表，?查閱與?審計事?項有關?的文件?、資料?，核查?現金、?實物、?有價證?券，向?有關部?門和個?人調查?等方式?進行審?計，并?取得證?明材料?；（?三）審?計終了?，提出?審計報?告。?第十條?。山水?城管委?會直屬?事業(yè)單?位負責?人離任?前，必?須進行?任期經?濟責任?審計。?第十?一條：?領導干?部任期?經濟責?任審計?的主要?內容?（一）?財務、?會計制?度執(zhí)行?情況；?對本單?位違反?財經紀?律應負?的責任?；（?二）國?有資產?管理情?況；對?本單位?國有資?產流失?應負的?責任；?（三?）重大?經濟事?項進行?調查研?究、論?證、_?___?討論情?況；對?決策失?誤造成?經濟損?失或不?良后果?應負的?責任；?（四?）重大?問題反?映、報?告情況?；對本?單位財?務數據?及有關?重大經?濟問題?的報告?失實、?延誤應?負的責?任；?（五）?個人遵?守財經?法規(guī)和?財務制?度情況?；（?六）其?他需要?審計的?事項。?第十?二條：?領導干?部任期?經濟責?任審計?的主要?程序?（一）?對山水?城管委?會直屬?事業(yè)單?位負責?人的任?期經濟?責任審?計，由?人事處?提出建?議，報?局領導?審批后?實施；?（二?）財政?審計局?在接到?人事處?建議_?___?日內，?組成審?計組，?在實施?審計前?___?_日，?向被審?計單位?送達審?計通知?書，并?抄送被?審計領?導干部?本人；?（三?）被審?計領導?干部所?在單位?接到審?計通知?后，應?當向審?計組真?實、完?整的提?供下列?資料：?1、?領導干?部任職?期間的?工作總?結；?2、內?部管理?制度及?人員的?職責和?分工情?況；?3、會?計憑證?、賬簿?、報表?和財務?分析報?告；?4、資?產情況?；5?、需要?說明的?其他情?況；?（四）?審計組?在審計?結束后?，提出?審計報?告。?第十三?條。專?題審計?是財務?處根據?管委會?領導批?示或有?關部門?的要求?，對某?些問題?進行的?審計。?專題審?計的程?序和方?式按照?內部財?務審計?的有關?規(guī)定執(zhí)?行。?第十四?條。被?審計單?位必須?與財政?審計局?派出的?審計組?積極配?合，認?真落實?內部審?計結果?。第?十五條?：內部?審計結?果是指?內部審?計終結?后，按?規(guī)定出?具的審?計報告?、審計?意見書?和審計?決定等?反映的?內容。?主要包?括：?（一）?內部審?計報告?；（?二）領?導干部?任期經?濟責任?審計報?告；?（三）?內部審?計意見?；（?四）內?部審計?決定?（五）?內部審?計發(fā)現?的重大?違法違?紀事項?。第?十六條?：內部?審計結?果必須?以事實?為依據?，符合?法律、?法規(guī)有?關規(guī)定?，遵循?公正、?合法、?及時、?有效的?原則。?第十?七條：?內部審?計報告?的內容?包括：?審計的?基本情?況、發(fā)?現的問?題、審?計結論?和建議?。第?十八條?。審計?報告應?當在審?計終了?___?_日內?提出，?并向被?審單位?征求意?見，領?導干部?經濟責?任審計?報告應?同時征?求被審?單位負?責人本?人的意?見后，?報局領?導審閱?。第?十九條?。被審?單位自?接到審?計報告?征求意?見書_?___?日內提?出書面?意見。?限期未?提出的?，視同?無異議?。第?二十條?。財政?審計局?根據審?計報告?中存在?問題的?程度，?分別作?出審計?意見或?審計決?定，報?經本單?位領導?批準，?送達被?審計單?位執(zhí)行?。第?二十一?條。領?導干部?經濟責?任審計?決定或?審計意?見，報?經管委?會領導?批準后?，送達?被審計?單位執(zhí)?行，并?抄送被?審單位?負責人?本人和?有關部?門。?第二十?二條：?被審單?位應當?在接到?審計意?見或審?計決定?___?_個月?內，向?財務處?書面報?告執(zhí)行?情況（?附被查?出問題?糾正的?相關實?證資料?）。?第二十?三條：?審計發(fā)?現的重?大違反?財經紀?律的事?項，應?及時報?管委會?領導，?經批準?后移送?監(jiān)察室?處理。?第二?十四條?。財政?審計局?向監(jiān)察?室移送?審計事?項時，?應當將?“審計?結果移?送處理?書”（?格式見?附件）?及相關?證據一?同移送?。第?二十五?條：監(jiān)?察室應?將移送?事項的?審理結?果向財?政審計?局反饋?，以便?財政審?計局將?審計情?況完整?歸入審?計檔案?。事?業(yè)單位?內部審?計人員?年終總?結標準?（四）?事業(yè)?單位內?部審計?的重要?性〔?摘要]?內部審?計是建?立于_?___?部、服?務于管?理部門?的一種?獨立的?檢查、?監(jiān)督和?評價活?動，是?審計監(jiān)?督體系?中的一?個重要?的組成?部分。?本文首?先介紹?了事業(yè)?單位內?部審計?的組要?內容，?然后從?事業(yè)單?位內部?審計的?作用詳?細闡述?了事業(yè)?單位內?部審計?的重要?意義。?[關?鍵詞]?事業(yè)單?位內部?審計內?部審計?作用?從近幾?年財政?預算執(zhí)?行審計?及行政?事業(yè)單?位領導?人經濟?責任審?計的結?果來看?，發(fā)現?的問題?存在上?升的趨?勢。內?部控制?缺失，?管理存?在漏洞?是問題?產生的?重要原?因。很?多領導?認為行?政事業(yè)?單位的?財務收?支只是?本單位?內部的?一些收?支話動?，沒有?必要開?展內部?審計。?自我國?實行財?政國庫?集中支?付制度?和會計?集中核?算制度?以來，?各級行?政事業(yè)?單位對?財務及?內部審?計的重?視程度?出現了?偏差。?___?_年底?又趕上?政府精?簡機構?，絕大?多數單?位便撤?銷了財?務內部?審計機?構，嚴?重地阻?礙了內?部審計?工作的?發(fā)展，?使單位?經濟活?動在內?部監(jiān)督?上出現?了漏洞?。一?、事業(yè)?單位內?部審計?的主要?內容?按審計?目的不?同劃分?為。財?務收支?審計、?經濟效?益審計?、內部?控制制?度審計?和國有?資產增?值保值?審計。?財務收?支審計?的目的?是為了?維護國?家的財?經法規(guī)?和財會?制度的?全面執(zhí)?行；經?濟效益?審計的?目的主?要是評?價事業(yè)?單位利?用自籌?資金辦?企業(yè)所?帶來的?經濟效?益；內?部控制?制度審?計的目?的是為?了促使?各單位?建立健?全內部?控制制?度，督?促內部?控制制?度的落?實；國?有資產?增值保?值審計?1的?目的是?通過審?計，發(fā)?現單位?資產管?理方面?存在的?漏洞，?防止國?有資產?流失，?提高國?有資產?的使用?效果。?按被審?資金的?來源及?用途不?同劃分?為：預?算撥款?審計、?預算外?資金審?計、營?業(yè)收支?審計和?基建投?資審計?。通過?預算撥?款審計?可以反?映該單?位的工?作業(yè)績?和社會?貢獻；?通過預?算外資?金審計?，可防?止個別?單位截?留預算?外資金?濫發(fā)獎?金或物?品；通?過對營?業(yè)收支?進行審?計，可?以促進?單位加?強內部?管理，?改進經?營措施?；通過?基建投?資審計?，可以?對建造?項目的?具體情?況進行?監(jiān)控。?按審計?范圍不?同劃分?為：經?濟合同?審計和?法人離?任審計?。經濟?合同審?計主要?是審_?___?濟合同?的主體?合法性?，雙方?義務權?利的履?行情況?及違約?的處理?情況；?法人離?任審計?主要包?括調離?前經營?業(yè)績怎?樣，任?職期間?有無違?法違紀?行為，?是否給?單位造?成重大?經濟損?失留下?重大經?濟隱患?。二?、事業(yè)?單位內?部審計?的作用?1、?事業(yè)單?位內部?審計_?___?的重要?性和必?要性?內部審?計是審?計監(jiān)督?體系中?的一個?重要的?組成部?分，它?是一種?獨立、?客觀的?保證和?咨詢活?動，其?目的在?于為_?___?增加價?值和提?高__?__的?運作效?率；它?通過系?統(tǒng)化和?規(guī)范化?的方法?。評價?和改進?風險管?理、控?制和治?理過程?的效果?，幫助?___?_實現?其目標?。內部?審計是?一種積?極的管?理審計?，具有?獨立性?、廣泛?性、綜?合性、?積極性?的特點?，相當?于人體?的白細?胞，在?___?_部建?立事業(yè)?單位自?我完善?、健康?發(fā)展的?免疫機?制。內?部審計?工作應?該從事?業(yè)事業(yè)?單位整?體利益?出發(fā)，?發(fā)現問?題、分?析問題?并解決?問題。?內部?審計是?內部控?制的一?種特殊?形式，?是強化?內部控?制的?一項基?本措施?，它是?事業(yè)單?位內部?經濟活?動和管?理制度?是否符?合規(guī)定?、是否?合理和?有效的?獨立評?價機構?，在某?種意義?上講是?對其他?內部控?制的再?控制。?因此，?內部審?計機構?作為事?業(yè)單位?___?_部監(jiān)?督部門?的一員?，與紀?檢監(jiān)督?部門具?有不同?的監(jiān)督?職能，?擔當著?事業(yè)單?位經濟?運行多?方面、?多層次?、多角?度的專?業(yè)監(jiān)督?任務，?有著其?他部門?難以取?代的地?位和作?用。為?了保障?事業(yè)單?位及其?內部各?單位健?康運作?，運作?行為完?全符合?事業(yè)單?位目標?及發(fā)展?戰(zhàn)略，?更好地?實現事?業(yè)單位?價值最?大化，?其重要?手段之?一就是?建立內?部審計?體系。?因此建?立獨立?有效的?內部審?計機構?越來越?重要，?有利于?對事業(yè)?單位進?行監(jiān)督?管理，?有利于?事業(yè)單?位長治?久安的?穩(wěn)定發(fā)?展。?2、對?事業(yè)單?位預算?資金的?領拔、?使用和?結果進?行監(jiān)督?即對?事業(yè)單?位各項?資金和?資產的?增加、?減少、?和結余?及其所?涉及到?的一切?經濟活?動進行?審計、?監(jiān)督，?從而確?認預算?資金的?集中分?配和使?用是否?合理，?以及為?國家預?算收人?和支出?的編制?、執(zhí)行?和經濟?財務效?果考核?所提供?的一切?資料是?否真實?、可靠?。內審?監(jiān)控功?能指運?用國家?財經法?規(guī)法紀?檢查監(jiān)?督本單?位財務?收支和?經營活?動的合?理性、?真實性?和效益?性。要?緊緊抓?住財務?收支、?財經法?規(guī)、經?濟效益?、消費?基金等?影響經?濟過程?帶有普?遍性重?點問題?進行審?計監(jiān)督?，以維?護國家?各項法?律制度?，同各?種違紀?現象作?斗爭。?3、?事業(yè)單?位內部?審計可?以為本?單位的?領導決?策提供?正確的?意見，?有利于?全面總?結經驗?教訓避?免領導?工作決?策上的?失誤?事業(yè)單?位內部?審計機?構和人?員通過?對事業(yè)?單位內?部控制?制度完?善程度?的測試?和評價?，及時?發(fā)現存?在的經?營風險?和財務?風險，?并借助?其專業(yè)?手段分?析評價?風險程?度。在?變幻莫?測的市?場經濟?條件下?，事業(yè)?單位內?部審計?工作的?這種風?險預警?器作用?，能夠?讓事業(yè)?單位決?策者和?經營管?理者及?時采取?有效措?施，規(guī)?避經營?風險和?財務風?險，或?者使風?險的損?失減少?到最低?限