我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策

我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策

一、我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

〔一〕財(cái)務(wù)信息收集難度大

財(cái)務(wù)信息資料的收集是財(cái)務(wù)管理不可短少的根底，商業(yè)銀行由于屬下成員企業(yè)眾多，會計(jì)核算水平參差不齊，財(cái)務(wù)管理在管理的跨度、維度和力度上都要復(fù)雜、困難得多，在財(cái)務(wù)會計(jì)資料的準(zhǔn)確、真實(shí)、及時以及完整性方面很難保持一致。因此，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)信息資料收集的難度較大。

〔二〕資金預(yù)算的復(fù)雜性

商業(yè)銀行資金預(yù)算的根底是各下屬分行的資金預(yù)算，在各分行資金預(yù)算的根底上經(jīng)整理匯總才能得出。各分行的經(jīng)營情況也是千變?nèi)f化，有可能會出現(xiàn)變動調(diào)整情況，這種變化必然會導(dǎo)致商業(yè)銀行資金預(yù)算的調(diào)整。因此，商業(yè)銀行的資金預(yù)算必然是動態(tài)的、經(jīng)常會加以調(diào)整的。面對集團(tuán)屬下眾多的分行，商業(yè)銀行的資金預(yù)算要適應(yīng)這種變化，無疑會有相當(dāng)?shù)碾y度。

〔三〕投資管理工作的多樣化

相對于其他企業(yè)財(cái)務(wù)管理，商業(yè)銀行的投資業(yè)務(wù)更加復(fù)雜、更加多樣，它要求專門的部門和更專業(yè)的人才來負(fù)責(zé)此類業(yè)務(wù)的具體操作和運(yùn)行。同時，銀行本身是金融機(jī)構(gòu)，它自身有能力完成對投資業(yè)務(wù)的專業(yè)化管理。所以，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)部門一般不再直接參與投資業(yè)務(wù)的運(yùn)營，它對投資業(yè)務(wù)的管理，主要是從后臺控制的角度切入，通過對產(chǎn)品盈利能力的分析、部門盈利能力的分析以及資金的投入量來加以評價(jià)和控制。

〔四〕財(cái)務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)性大

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的一個特征是存款來源多，貸款期限長短不一。從負(fù)債方面來看，由于存款人眾多而且分散，因此只要存款人不大量擠兌，只要存款多于取款，則即使貸款的流動性出現(xiàn)問題，出現(xiàn)了不良資產(chǎn)，銀行還是可以正常運(yùn)轉(zhuǎn)。從資產(chǎn)方面來看，商業(yè)銀行的貸款品種很多，貸款時限很不一樣，有的貸款長達(dá)幾十年，因此即使貸款已經(jīng)變成了不良貸款，也可能很長時間以后才能暴露出來，風(fēng)險(xiǎn)一旦暴露，牽扯的面就比擬廣，處理難度也比擬大。所以，控制風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的重要工作。

二、我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

〔一〕資產(chǎn)總量情況

2022―2022年，在資產(chǎn)總量上，國有商業(yè)銀行一直處于第一的位置，股份制商業(yè)銀行一直處于第二的位置，城市商業(yè)銀行一直處于第三的位置。具體情況見表1。

表1

2022―2022年三大類商業(yè)銀行資產(chǎn)總量表

單位：億元

數(shù)據(jù)來源：中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

從表1可看出，我國城市商業(yè)銀行資產(chǎn)總量與國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行還有較大的差距。

〔二〕資產(chǎn)質(zhì)量情況

各類商業(yè)銀行的不良貸款情況可以很好地反映出其財(cái)務(wù)管理水平。具體情況如表2所示。

表2

2022―2022年三大類商業(yè)銀行不良貸款余額表單位：億元

數(shù)據(jù)來源：中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

近年來我國各類商業(yè)銀行著重管理貸款，使得不良貸款余額不斷減少，但國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行的不良貸款從2022年開始不減反增，城市商業(yè)銀行那么從2022年不良貸款就開始不減反增了。這可以充沛看出我國城市商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理水平與國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平的差距。

三、我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問題

〔一〕財(cái)務(wù)管理體系不完善

1.當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理體制過于分散

我國商業(yè)銀行具有的極其明顯的特點(diǎn)就是，總行對其下的各個分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行“垂直管理〞以及“雙線負(fù)責(zé)制〞的財(cái)務(wù)管理體系。商業(yè)銀行區(qū)域總部的管理者對其下各級分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行垂直管理和負(fù)責(zé)?！半p線負(fù)責(zé)制〞是各級分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在實(shí)施工作中的一個顯著特點(diǎn)。如要更換或考核機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，則是有上級機(jī)構(gòu)決定的，機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對其不具有對其自身的任免以及考核的權(quán)利。機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行任期制，總部具有統(tǒng)一安頓以及動分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的權(quán)利。在過去，各級核算是我國商業(yè)銀行所采用的理念，然而當(dāng)波及實(shí)際操作時，所任職機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理的傳統(tǒng)法。這一做法必然導(dǎo)致了我國財(cái)務(wù)管理體制太過于分散，以致形成了在總分行之間不同層面的財(cái)務(wù)主體，最終導(dǎo)致我過商業(yè)銀行不能夠統(tǒng)一集中管理，從而商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理效率也就降低了。

2.不足有效的監(jiān)控預(yù)警體系

在國內(nèi)，目前建立企業(yè)財(cái)務(wù)評價(jià)和經(jīng)濟(jì)效益考核的指標(biāo)體系，仍然屬于微觀財(cái)務(wù)分析的范疇，不利于橫向比擬財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)狀況，也不利于經(jīng)濟(jì)學(xué)家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)問題的實(shí)證研究，商業(yè)銀行在具體實(shí)施監(jiān)控時，往往都是事后控制，不足事前預(yù)算和事中控制，使整個財(cái)務(wù)監(jiān)控不足全程性。這種使監(jiān)控者游離于財(cái)務(wù)監(jiān)控之外的實(shí)際情況，削弱了整個銀行的“合力效應(yīng)〞，整體優(yōu)勢和綜合功能都難以得到有效發(fā)揮。

〔二〕內(nèi)部控制問題

1.財(cái)務(wù)管理辦法不科學(xué)

我國商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)本錢管理管理采用的是作業(yè)本錢法。是以作業(yè)為核心，作業(yè)本錢法主要是對生產(chǎn)經(jīng)營過程中耗用的資源確實(shí)認(rèn)和計(jì)量的作業(yè)法，并且將用于生產(chǎn)耗用的資源本錢計(jì)入各個作業(yè)，緊接著就是選擇本錢動因，最后將各作業(yè)本錢分配給本錢計(jì)算對象的一種本錢核算辦法。針對各家商業(yè)銀行都面臨著巨大的盈利壓力的條件下，商業(yè)銀行比人會就提高效勞質(zhì)量和金融創(chuàng)新下功夫。不僅于此，商業(yè)銀行還得必須關(guān)注在本錢核算中，提供效勞以及各式各樣的產(chǎn)品的本錢。通過分產(chǎn)品、分客戶核算的計(jì)算本錢的辦法，然后計(jì)入損益，可以得到改善我國商業(yè)銀行的經(jīng)營狀況以及提高其經(jīng)濟(jì)效益的作用。銀行業(yè)也逐漸意識到其對業(yè)務(wù)的核算的作用。然而，商業(yè)銀行將產(chǎn)品作為分類、將客戶進(jìn)行分類進(jìn)行的盈利能力分析以及由此得出的市場戰(zhàn)略的種做法是就現(xiàn)行傳統(tǒng)本錢分配系統(tǒng)不能夠撐持的。因?yàn)?，現(xiàn)行的本錢分配系統(tǒng)不能夠?qū)ζ涮峁┚_以及可靠的本錢信息以及決策依據(jù)。就調(diào)查顯示，在存貨業(yè)務(wù)量高速增長的情況下，商業(yè)銀行的本錢卻未能得到有效的控制。2.商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制缺乏

就調(diào)查得知，商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防備意識不強(qiáng)。主要的利潤來源和資產(chǎn)業(yè)務(wù)最主要的來源是貸款業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行和企業(yè)的信息具有不對稱性的特征?，F(xiàn)實(shí)情況中存在這一種情況即企業(yè)并不一定會按照事先約定的用途進(jìn)行分配，然而當(dāng)銀行貸款給企業(yè)之后，對于錢的自主支配也就相應(yīng)的轉(zhuǎn)移到了企業(yè)的手頭。這時，銀行可能就要承當(dāng)預(yù)定貸款不能夠收回的風(fēng)險(xiǎn)，這是由商業(yè)銀行的本身具有的高風(fēng)險(xiǎn)決定的。在風(fēng)險(xiǎn)控制方面反映在財(cái)務(wù)上就是追求最大化的利潤與貸款質(zhì)量低下所造成的應(yīng)收未收利息龐大的矛盾。目前，就調(diào)查得知，國有商業(yè)銀行大量資金借貸給了企業(yè)，然而這樣很容易造成問題貸款，如逾期、呆滯、呆賬等債務(wù)危機(jī)。造成這一后果的直接原因大致存在著幾種情況，由于企業(yè)管理者對企業(yè)的經(jīng)營管理不善或者是主觀歹意等發(fā)生的債務(wù)危機(jī)，以致無力全部或局部歸還貸款。目前，存在我國商業(yè)銀行的主要客戶中的一些中小企業(yè)，對于借款于銀行的貸款不進(jìn)行歸還的情況。這種情況致使我國商業(yè)銀行存在較差的銀行資產(chǎn)質(zhì)量以及較高水平的不良資產(chǎn)比率，導(dǎo)致銀行在回籠資金方面存在難度，很大程度上影響了資金的流動性和平安性，給銀行帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、加強(qiáng)我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的對策

〔一〕完善財(cái)務(wù)管理體系

1.改革財(cái)務(wù)管理體制

在面對日益劇烈的競爭形勢，擁有較好的公司治理機(jī)制的前提下，建立以本錢效益原那么為根底、信息化系統(tǒng)為平臺、內(nèi)部控制為伎倆，預(yù)算管理為導(dǎo)向的商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理體系。實(shí)習(xí)“垂直管理〞和“雙線負(fù)責(zé)制〞的組織架構(gòu)。進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)管理的定位，切實(shí)推行的財(cái)務(wù)管理模式是以支持決策為主的“扁平化〞、“矩陣化〞和業(yè)務(wù)合作型。經(jīng)營模式是以“大總行、小分行〞為主，相應(yīng)的調(diào)整財(cái)務(wù)管理的方式，進(jìn)行垂直化管理。

2.逐步建立有力的財(cái)務(wù)監(jiān)控和預(yù)警體系

建立財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)監(jiān)測與預(yù)警體系，首先進(jìn)行財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的選擇，就是從復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)過程中，選擇能夠反映銀行財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中主要方面的運(yùn)行特征和各個方面關(guān)系特征的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，這些指標(biāo)由現(xiàn)行會計(jì)系統(tǒng)提供。其次，要做好財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)變量的預(yù)處理。由于各個特征變量的具體察看值有其產(chǎn)生的客觀條件，也存在著察看誤差的可能性。財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)監(jiān)測所依據(jù)的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)變量循環(huán)波動的不穩(wěn)定性，因此有必要運(yùn)用數(shù)量分析辦法如多元分析法，對依據(jù)邏輯關(guān)系選擇的指標(biāo)進(jìn)行篩選，經(jīng)篩選后的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)變量作為特征變量。

〔二〕加強(qiáng)內(nèi)部控制

1.應(yīng)用全面本錢管理辦法

首先，選取本錢核算的對象。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)隨著金融業(yè)的開展不僅僅停留在單一的存貸款業(yè)務(wù)上，而是應(yīng)該涌現(xiàn)出形式各樣的中間業(yè)務(wù)。務(wù)必加大市場營銷力度，主要是那些本錢低、回報(bào)高的業(yè)務(wù)上。果決的放棄那些不能再為商業(yè)銀行帶來經(jīng)濟(jì)利益的業(yè)務(wù)。按經(jīng)營環(huán)節(jié)將這些所有的本錢支出進(jìn)行全程的追蹤計(jì)算，將本錢分?jǐn)偟礁鱾€部門、各個人，并實(shí)行相應(yīng)的獎懲措施。再次，以指定計(jì)劃的形式將本錢工程進(jìn)行編寫，同時實(shí)施本錢效益的分析，對所有的預(yù)算資金進(jìn)行排序，確定分配順序，落實(shí)本錢預(yù)算、本錢分析和業(yè)績考核是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理全面本錢管理的最后一個步驟，以分類辨認(rèn)的辦法對主要的價(jià)值活動進(jìn)行辨認(rèn)，然后按照實(shí)際情況匹配相應(yīng)的本錢與收入，進(jìn)而分析影響各項(xiàng)價(jià)值活動的本錢動因，找出從基本上降低本錢的途徑。積極實(shí)施全面本錢管理，實(shí)現(xiàn)本錢的持續(xù)降低是全面本錢管理的基本目的。

2.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制

我國應(yīng)進(jìn)一步吸取西方銀行業(yè)的成熟經(jīng)驗(yàn)的根底上，不斷探索適合于我國經(jīng)濟(jì)開展，完善社會信用環(huán)境，加大對企業(yè)的資金監(jiān)管，整頓銀行內(nèi)部徇私舞展特征的辦法措施，以實(shí)踐帶動開展和完善，給銀行信貸業(yè)務(wù)發(fā)明國民經(jīng)濟(jì)開展奉獻(xiàn)更大的力量加強(qiáng)貸款管理?！?〕由于我國商業(yè)銀行高風(fēng)險(xiǎn)的信貸防備意識的單薄，所以應(yīng)全面提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，加強(qiáng)管理商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量，嚴(yán)格審核貸款的企業(yè)以及個人，積極開展個人貸款，如按揭貸款、存單抵押貸款和消費(fèi)貸款等個人貸款，擴(kuò)大貸款范圍，簡化有關(guān)貸款需要辦理的手續(xù)。一方面，為確保貸款企業(yè)無欠息、無逾期，保證貸款銀行的經(jīng)濟(jì)利益，針對新的貸款商業(yè)銀行需要加強(qiáng)材料審核，確保新增加的貸款的質(zhì)量。另一方面，把有限的貸款資源貸給會對銀行帶來真正經(jīng)濟(jì)利益的客戶，抓緊清理存在于商業(yè)銀行中的不良資產(chǎn)，減少不必要的負(fù)擔(dān)，對審核貸款實(shí)施嚴(yán)格的手續(xù)，建立風(fēng)險(xiǎn)意識，清理那些由歷史原因而產(chǎn)生的貸款，對貸款進(jìn)行事前、事中以及事后的管理和監(jiān)督，防患于未然?！?〕加快建設(shè)信用評級系加快建立個人和企業(yè)信息數(shù)合理的選擇信用評級指標(biāo)體系中的各項(xiàng)指標(biāo)對建立和完善據(jù)庫具有根底性的作。確定各項(xiàng)指標(biāo)在總指標(biāo)中所占的份額，提高信用評級結(jié)果的準(zhǔn)確性。

〔三〕對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行管理創(chuàng)新

首先，制定人才準(zhǔn)入環(huán)節(jié)的制度要求，將具有良好的職業(yè)道德、豐盛的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)、扎實(shí)的專業(yè)知識作為選拔商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理人員的規(guī)范，必須具有上崗證才能擔(dān)任財(cái)務(wù)管理人員。為商業(yè)銀行的管理人員提供更多的培訓(xùn)時機(jī)，以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的人才有效的管理的伎倆。開展的動力來自于創(chuàng)新，商業(yè)