財(cái)務(wù)報(bào)表日語(yǔ)翻譯

財(cái)務(wù)報(bào)表日語(yǔ)翻譯*************************有限公司監(jiān)査済み財(cái)務(wù)諸表2004年12月31日目次一、監(jiān)査レポート二、監(jiān)査する財(cái)務(wù)総表貸借対照表?yè)p益計(jì)算書と利益処分計(jì)算書キャッシュフロー計(jì)算書所有者持分増減変動(dòng)表財(cái)務(wù)諸表注記監(jiān)査レポート***業(yè)字（2005）第*號(hào)**有限公司董事會(huì)：我々は下添附している*******有限公司（“御社”）2004年12月31日の貸借対照表と2004年度の損益計(jì)算書及び利益処分計(jì)算書とキャッシュフロー計(jì)算書を監(jiān)査していました。この財(cái)務(wù)諸表の作成は貴社の管理當(dāng)局の責(zé)任ですが，我々の責(zé)任は監(jiān)査を?qū)g施して、この財(cái)務(wù)諸表に対して監(jiān)査意見を出す事です。我々は中國(guó)公認(rèn)會(huì)計(jì)士獨(dú)立監(jiān)査準(zhǔn)則によって監(jiān)査を行って、財(cái)務(wù)諸表の中に重大な誤謬が存在するかを合理的に確信します。監(jiān)査作業(yè)は部分検査に基いて、財(cái)務(wù)諸表の金額と開示を支持する証拠をチェックして，管理當(dāng)局が財(cái)務(wù)諸表を作成する時(shí)採(cǎi)用する會(huì)計(jì)政策と立てる重大な會(huì)計(jì)上の見積を評(píng)価すること及び財(cái)務(wù)諸表の全體的な反映を評(píng)価するのです。我々は実施した監(jiān)査作業(yè)が監(jiān)査意見の発表に合理的な基礎(chǔ)を提供されると信じています。我々は上述の財(cái)務(wù)諸表が國(guó)家の公布する企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則と《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》の規(guī)定に會(huì)って，すべての重大な方面で貴社2004年12月31日の財(cái)務(wù)狀況、2004年度の経営結(jié)果とキャッシュフローを公平に反映しましたと信じます。***會(huì)計(jì)士事務(wù)所有限責(zé)任會(huì)社中國(guó)公認(rèn)會(huì)計(jì)士中國(guó)公認(rèn)會(huì)計(jì)士中國(guó)上海2005年*月日財(cái)務(wù)諸表注記2004年度人民元1.會(huì)社概況**********有限公司（以下“當(dāng)社”略稱する）は日本株式會(huì)社*****と上海****有限會(huì)社から共に投資して、2003年12月5日に上海********加工區(qū)で登録し創(chuàng)立する中外合弁経営會(huì)社である。企業(yè)法人の営業(yè)許可証の登録番號(hào)は滬總字第*******號(hào)(**局)、経営期限は20年である。2004年**月**日に公司の理事會(huì)の決議で當(dāng)社の登記資本が****萬(wàn)ドルから***萬(wàn)ドルまで増加することを決定して、中華人民共和國(guó)の商務(wù)部に上述の決定をすでに許可された。當(dāng)社は2004年**月から生産経営を始まって，主に自動(dòng)車モータ及びその部品、自動(dòng)車発電機(jī)及びその部品とその他自動(dòng)車部品を設(shè)計(jì)し、生産する。當(dāng)社は當(dāng)社生産した製品を販売し、アフターマーケットサービスを提供する(許可経営に関するのは許可経営によって経営する)。2.重要な會(huì)計(jì)政策と會(huì)計(jì)見積もり本レポートにある財(cái)務(wù)情報(bào)は下の重要會(huì)計(jì)政策と會(huì)計(jì)見積に基いて作成したのだ。この會(huì)計(jì)政策と會(huì)計(jì)見積は企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則と《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及び関連規(guī)定によって制定するのだ。會(huì)計(jì)制度當(dāng)社は企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則と?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?を?qū)g施する。會(huì)計(jì)年度當(dāng)社の會(huì)計(jì)年度は西暦年度を採(cǎi)用する。即ち毎年一月一日から十二月三十一日まで。記帳本位通貨當(dāng)社は人民元を記帳本位通貨とする。記帳基礎(chǔ)と計(jì)上原則當(dāng)社の會(huì)計(jì)計(jì)算は発生主義の原則を基礎(chǔ)としなければならない。當(dāng)社の各種資産は取得する際の実際原価に基いて計(jì)上しなければならない。この後、各種の資産が評(píng)価損失を発生すると、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》の規(guī)定によって評(píng)価損失引當(dāng)金を計(jì)上しなければならない。外貨業(yè)務(wù)外貨業(yè)務(wù)（記帳本位通貨じゃない）が発生する時(shí)、中國(guó)人民銀行から當(dāng)月一日公布した基準(zhǔn)為替レート（基準(zhǔn)為替レート）を採(cǎi)用して、人民元に換算しなければならない。清算日は債権、債務(wù)及びキャッシュの中の外貨金額に対して年末のレートによって調(diào)整を行って、出た為替差益を本年の為替差益に計(jì)上する。開業(yè)期間の為替差益は長(zhǎng)期前払い費(fèi)用に計(jì)上して，生産経営が初めると、一回で損益に計(jì)上する。その中で固定資産の購(gòu)入建設(shè)に関する外貨専門借入金によって発生する為替差益は借入金費(fèi)用資本化の原則に基いて処理する。現(xiàn)金同等物現(xiàn)金同等物とは當(dāng)社に所有する短期的で、流動(dòng)性が高くて、容易に予定した金額に換金可能であり、価値変動(dòng)リスクの小さい投資を言う。貸倒損失當(dāng)社の貸倒損失の認(rèn)識(shí)基準(zhǔn)は：債務(wù)者が破産或いは死亡して、破産した後財(cái)産或いは遺産で返済して未だ回収できないの；債務(wù)者は期日を経過したが、返済する義務(wù)を?qū)g施しないで，それに回収できない或いは回収の可能性が大きくないということを示す確実な証拠がある場(chǎng)合。當(dāng)社は売掛金とその他未収入金に対して控除法を採(cǎi)用し、貸倒損失を特別貸倒引當(dāng)金と一般貸倒引當(dāng)金に分けて計(jì)上する。特別貸倒引當(dāng)金とは、経営者が個(gè)別未収入金の回収可能性を判斷して、それに合う貸倒引當(dāng)金を計(jì)上することを言う。一般貸倒引當(dāng)金とは、特別貸倒引當(dāng)金以外，経営者が余剰の未収入金（関連者との取引での未収入金と取引の金額及び従業(yè)員の仮払金、保証金を含まないその他未収入金）に期末殘高の1％を貸倒引當(dāng)金に計(jì)上することを言う。特別貸倒引當(dāng)金の具體的な計(jì)上比率は以下の通り：狀況貸倒引當(dāng)金の比率（%）二回で返済遅延10信用時(shí)期を経過する３ヶ月50棚卸資産棚卸資産は原材料、仕掛品、自家製半製品、製品と低格消耗品等。棚卸資産の日常計(jì)算は、標(biāo)準(zhǔn)原価で計(jì)上する。月末に當(dāng)月各種の原価差額を償卻して、払い出し棚卸資産の標(biāo)準(zhǔn)原価を調(diào)整して、実際原価にする。低格消耗品に対して、一括償卻して計(jì)上する。棚卸資産は年末に原価と正味実現(xiàn)可能価額のいずれか低い額で測(cè)定する。そして、正味実現(xiàn)可能価額の原価より低い金額に棚卸資産低価評(píng)価損失引當(dāng)金を計(jì)上する。正味実現(xiàn)可能価額とは、通常の営業(yè)過程において、棚卸資産の予想売価から、完成までに要する見積原価、販売に要する見積費(fèi)用及び関連する稅金を控除下額である。棚卸資産の正味実現(xiàn)可能価額を認(rèn)識(shí)する時(shí)、一般販売価額に基いて認(rèn)識(shí)する。棚卸資産低価評(píng)価損失引當(dāng)金は棚卸資産の項(xiàng)目毎に個(gè)別で計(jì)上しなければならない。固定資産固定資産とは、製品の生産、役務(wù)の提供、賃貸または経営管理の目的で保有して、耐用年數(shù)が一年以上であって、単位価額が比較的高い有形の資産を言う。固定資産はその習(xí)得原価に基いて記帳しなければならない。固定資産の原価償卻は定額法を採(cǎi)用して計(jì)上する。各種の固定資産の見積耐用年數(shù)と予定正味殘存率は以下の通り：類別見積耐用年數(shù)予定殘存率年償卻率建物及び構(gòu)築物******%***％この中：土地*****%**%生産設(shè)備*****%**％運(yùn)搬具*****%**％工具器具備品*****%**％効用動(dòng)力設(shè)備*****%**％回収可能金額とは、資産の正味売卻価格と、當(dāng)該資産の継続的使用する使用価値を比較して、どちらか高い金額を言う。使用価値とは當(dāng)該資産の継続的使用及び耐用年數(shù)の終了における処分によって流入が見込まれるキャッシュフローの現(xiàn)在価値を言う。固定資産は期末に帳簿価額と回収可能価額を比較して、どちらか低い金額で測(cè)定する。そして回収可能価額は帳簿価額より低い差額に固定資産評(píng)価損失引當(dāng)金を計(jì)上する。建設(shè)仮勘定建設(shè)仮勘定とは、固定資産を購(gòu)入、建設(shè)する工事前期準(zhǔn)備と工事が予定使用狀態(tài)に達(dá)する前実際発生する支払いを言う。この中は工事直接材料、直接給料、未據(jù)付設(shè)備、工事建築據(jù)付費(fèi)用、工事管理費(fèi)用と工事試運(yùn)転正味損益及び資本化出來(lái)る借入金費(fèi)用を含む。建設(shè)仮勘定は予定使用可能狀態(tài)に達(dá)すると固定資産に振り替える。期末に建設(shè)仮勘定に対して全面的な検査を行って、長(zhǎng)期にわたって建設(shè)を停止しており、將來(lái)三年以內(nèi)工事を再開することはないと予想される項(xiàng)目と建設(shè)項(xiàng)目が性能上であれ、技術(shù)上であれ既に落後し、企業(yè)にもたらす経済的利益について重大な不確実性がある項(xiàng)目に対して、建設(shè)仮勘定評(píng)価損失引當(dāng)金を計(jì)上しなければならない。無(wú)形資産無(wú)形資産は取得する際の実際原価で記帳する。各種の無(wú)形資産は次の予定耐用年數(shù)によって平均に償卻する。技術(shù)資料****年IMPACTシステム****年その他ソフト****年無(wú)形資産は期末に帳簿価額と回収可能価額を比較して、どちらか低い金額で測(cè)定する。そして回収可能価額は帳簿価額より低い差額に無(wú)形資産評(píng)価損失引當(dāng)金を計(jì)上する。建設(shè)期間の費(fèi)用建設(shè)期間発生した費(fèi)用はまず長(zhǎng)期前払い費(fèi)用に集中記入して、當(dāng)社の生産経営が始まるとき一回で當(dāng)月の損益に振り替える。収入認(rèn)識(shí)原則商品販売の収益は商品の所有権に伴う主要なリスク及び利得が當(dāng)社から買い手に移転されて、通常の所有権に関連する継続的な管理権を保持せず、また実際のコントロールも行っていなくて、関連する経済利益が當(dāng)社に流入することが出來(lái)て、それに関連する?yún)б婕挨釉瓉_実測(cè)定できる場(chǎng)合に販売収益を認(rèn)識(shí)する。所得稅所得稅の會(huì)計(jì)処理は課稅金額法を採(cǎi)用して、，関連稅法の規(guī)定に基いて本年度納稅前の會(huì)計(jì)利益を適応に調(diào)整する後の課稅所得によって當(dāng)期所得稅の費(fèi)用を計(jì)算する。関連當(dāng)事者企業(yè)の財(cái)務(wù)及び経営方針の決定において、一方が直接或いは間接的に他方を支配または共同支配でき、或いは他方に重要な影響を與えることが出來(lái)る場(chǎng)合、それらを関連當(dāng)事者を見なす；二つ或いは多數(shù)が同一の當(dāng)事者に支配される場(chǎng)合、それらを関連當(dāng)事者である。已審會(huì)計(jì)報(bào)表2004年12月31日目錄一、審計(jì)報(bào)告二、已審會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益增減變動(dòng)表會(huì)計(jì)報(bào)表附注審計(jì)報(bào)告***字（2005）第**號(hào)***有限公司董事會(huì)：我們審計(jì)了后附的***有限公司（“貴公司”）2004年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及2004年度的利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是貴公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以合理確信會(huì)計(jì)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)。審計(jì)工作包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持會(huì)計(jì)報(bào)表金額和披露的證據(jù)，評(píng)價(jià)管理當(dāng)局在編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)采用的會(huì)計(jì)政策和作出的重大會(huì)計(jì)估計(jì)，以及評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)報(bào)表的整體反映。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。我們認(rèn)為，上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允反映了貴公司2004年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2004年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。******事務(wù)所有限責(zé)任公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師****中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師****中國(guó)上海2005年3月日會(huì)計(jì)報(bào)表附注2004年度人民幣元1.公司概況****有限公司（以下簡(jiǎn)稱“本公司”）是由日本株式會(huì)社**和上海**有限公司共同投資，于2003年**月**日在上海***加工區(qū)注冊(cè)成立的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)。企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)為企合滬總字第**號(hào)(**局)，經(jīng)營(yíng)期限為20年。經(jīng)本公司董事會(huì)于2004年**月**日決議決定本公司注冊(cè)資本由美元***萬(wàn)元增加至美元***萬(wàn)元，上述決定業(yè)經(jīng)中華人民共和國(guó)商務(wù)部批準(zhǔn)。本公司從2004年***月起開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，主要從事汽車起動(dòng)機(jī)及其部件、汽車發(fā)電機(jī)及其部件以及其他汽車部件的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)，銷售公司自產(chǎn)產(chǎn)品，提供產(chǎn)品售后服務(wù)(涉及許可經(jīng)營(yíng)的憑許可證經(jīng)營(yíng))。2.重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)本會(huì)計(jì)報(bào)表所載財(cái)務(wù)信息根據(jù)下列重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)編制，它們是根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其相關(guān)的補(bǔ)充規(guī)定擬定的。會(huì)計(jì)制度本公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。會(huì)計(jì)年度本公司的會(huì)計(jì)年度采用公歷年度，即每年自1月1日起至12月31日止。記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本公司的會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。本公司的各項(xiàng)資產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量。其后，各項(xiàng)資產(chǎn)如果發(fā)生減值，按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。外幣業(yè)務(wù)發(fā)生外幣（非記賬本位幣）業(yè)務(wù)時(shí)，采用當(dāng)月首日的中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)匯率（“基準(zhǔn)匯率”）折合為本位幣記賬。結(jié)算日，對(duì)債權(quán)債務(wù)及現(xiàn)金中的外幣金額概按年末匯率進(jìn)行調(diào)整，由此產(chǎn)生的匯兌損益，計(jì)入當(dāng)年損益?；I建期間的匯兌損益計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開始時(shí)一次性計(jì)入損益。屬于購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌損益，按借款費(fèi)用資本化的原則進(jìn)行處理。現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金等價(jià)物是指本公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小的投資。壞賬損失本公司壞賬損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回；債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，并且有確鑿證據(jù)表明無(wú)法收回或收回的可能性不大。本公司對(duì)應(yīng)收賬款及其它應(yīng)收款采用備抵法核算壞賬損失，分別提取特別壞賬準(zhǔn)備及一般壞賬準(zhǔn)備。特別壞賬準(zhǔn)備，是指管理層對(duì)個(gè)別應(yīng)收款項(xiàng)的可收回程度作出判斷并計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。一般壞賬準(zhǔn)備，是指除特別壞賬準(zhǔn)備之外，管理層對(duì)剩余的應(yīng)收款項(xiàng)（包括扣除關(guān)聯(lián)方往來(lái)款的應(yīng)收賬款和扣除關(guān)聯(lián)方往來(lái)款及職工借款、押金的其他應(yīng)收款）期末余額的1%計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。特別壞賬準(zhǔn)備的具體計(jì)提比例如下：情況壞賬準(zhǔn)備比例（%）推遲付款兩次10超過信用期3個(gè)月50存貨存貨劃分為原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品和低值易耗品等。存貨日常核算中采用標(biāo)準(zhǔn)成本法核算，月末將當(dāng)月各類成本差異進(jìn)行分?jǐn)?，將發(fā)出存貨的標(biāo)準(zhǔn)成本調(diào)整為實(shí)際成本。低值易耗品采用一次攤銷法核算。存貨在年末時(shí)按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，對(duì)可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備?？勺儸F(xiàn)凈值，是指在正常經(jīng)營(yíng)過程中，以存貨估計(jì)售價(jià)減去至完工估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅金后的金額。確定存貨可變現(xiàn)價(jià)值時(shí)以一般銷售價(jià)格為依據(jù)。提取跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提。固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過一年，單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按取得時(shí)的成本入賬。固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法提列，各類固定資產(chǎn)的估計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率如下：類別估計(jì)使用年限估計(jì)凈殘值率年折舊率房屋及建筑物**10%4.5％其中：土地**0%2%機(jī)器設(shè)備**10%9％運(yùn)輸工具510%18％工具器具備品510%18％公用動(dòng)力設(shè)備510%18％可收回金額，是指固定資產(chǎn)的銷售凈價(jià)與使用價(jià)值兩者中的較高者。使用價(jià)值是指預(yù)期從資產(chǎn)的持續(xù)使用和