國開(中央電大)?？啤吨屑壺攧諘?二)》十年期末考試綜合題題庫(排序版)

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡整理，如有侵權，請聯(lián)系刪除，謝謝！國開（中央電大）專科《中級財務會計序版）國開中央電大二題庫排序版)更新至20XX年7月試題)2608。20XX年2月850稅率17%30、1/20、。2月15日購貨方按規(guī)定付款。5月9日該批商品也不考慮增值稅的現(xiàn)金折扣。[20XX年1月試題]要求：計算2月15日實際收到的銷貨款、5月9日應退還的銷貨款列出計算過程；編制銷售商品、收取貨款以及收到退貨的會計分錄。(1)2月15日實際收到的銷貨款＝500000×(1－＋85000＝575000元5月9日應退還的銷貨款＝原收款575000元銷售商品時：借：應收賬款585000貸：主營業(yè)務收入500000應交稅費一應交增值稅銷項稅額)85000同時：借：主營業(yè)務成本300000貸：庫存商品300000②收到貨款時：借：銀行存款575000財務費用10000貸：應收賬款585000③確認退貨時：借：主營業(yè)務收入500000貸：應付賬款575000財務費用10000應交稅費一應交增值稅銷項稅額)85000(紅字)同時：借：庫存商品300000貸：主營業(yè)務成本30000020XX年2月8日銷售商品一批，不含稅價款50萬元、增值稅率，商品成本30萬元；合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2月15日購貨方按規(guī)定付款。5月9日該批商品因質(zhì)量問題被全部退回，貨款尚未退還購貨方。不考慮其他稅費，也不考慮增值稅的現(xiàn)金折扣。[20XX年1月試題]要求：計算2月15日實際收到的銷貨款、5月9日應退還的銷貨款列示計算過程；編制銷售商品、收取貸款以及收到退貨的會計分錄。(1)2月15日實際收到的銷貨款＝500000×(1－＋85000＝575000元5月9日應退還的銷貨款＝原收款575000元銷售商品時：借：應收賬款585000貸：主營業(yè)務收入500000應交稅費一應交增值稅銷項稅額)85000同時：借：主營業(yè)務成本300000貸：庫存商品300000②收到貨款時：借：銀行存款575000財務費用10000貸：應收賬款585000③確認退貨時：借：主營業(yè)務收入500000貸：應付賬款575000財務費用10000應交稅費一應交增值稅銷項稅額)85000(紅字)同時：借：庫存商品300000貸：主營業(yè)務成本30000020XX年12月底甲公司購入一項設備并投入使用，原價15萬元，預計使用5年，無殘值，采用雙倍余額遞減法計5年。20XX公允價值與賬面價值相同，增值稅率17%)抵償前欠某公司的貨款10萬元。[20XX年1月試題]要求有關計算請列示計算過程：20XX年、20XX年度的折舊額；計算20XX年末該項設備的賬面價值與計稅基礎；編制20XX年末甲公司用該設備抵債的會計分錄。(1)20XX年度：采用直線法折舊，年折舊額＝150000÷5＝30000元采用雙倍余額遞減法折舊，20XX年折舊額＝150000×40%＝60000元20XX年折舊額＝90000×40%＝36000元(2)20XX年末：該項設備的賬面價值＝原價150000－會計累計折舊(60000＋36000)＝54000元該項設備的計稅基礎＝原價150000－稅法累計折舊30000×2＝90000元(3)20XX年底公司用設備抵債時，應視同銷售交增值稅9180元、即54000×17%。借：應付賬款100000累計折舊96000貸：固定資產(chǎn)150000應交稅費9180營業(yè)外收入3682020XX年1月2日D公司發(fā)行一批5年期、一次還本的債券，總面值100萬元，票面利率，發(fā)行時的市場利率為，實際收款918824元發(fā)行費用略。債券利息每半年支付一次，付息日為每年的7月1日、1月1日。[20XX年7月試題]要求：編制發(fā)行債券的會計分錄請寫出相關明細科目。(2)采用實際利率法計算該批公司債券前三期的各項指標(如下表所示，并將結果填人表內(nèi)請對計算結果保留個位整數(shù)。應付利息費用計算表金額：元期數(shù)應付利息實際利息費用攤銷折價應付債券攤余成本20XX年.6.3020XX年.12.3120XX年.6.30以后各期的計算省略發(fā)行債券的會計分錄如下：借：銀行存款918824應付債券一利息調(diào)整81176貸：應付債券一面值1000000該批公司債券的有關計算如下表所示：應付利息費用計算表金額：元期數(shù)應付利息實際利息費用攤銷折價應付債券攤余成本①＝面值×3%＝期初④×4%＝－①＝上期＋③20XX年.6.303000036753675392557720XX年.12.313000037023702393260020XX年.6.3030000373047304939904以后各期的計算省略20XX年1月2日D公司發(fā)行一批51006%的市場利率為，實際收款918824元發(fā)行費用略，債券利7月1日、1月1日。[20XX年6月試題]要求：(1)編制發(fā)行債券的會計分錄(請寫出相關明細賬戶)(2)采用實際利率法計算該批公司債券前三期的各項圖標如下表所示，并將結果填入表內(nèi)請對計算結果保留個位整數(shù)。應付利息費用計算表金額：元期數(shù)應付利息實際利息費用攤銷折價應付債券攤余成本20XX年.6.3020XX年.12.3120XX年.6.30以后各期的計算省略發(fā)行債券的會計分錄如下：借：銀行存款918824應付債券一利息調(diào)整81176貸：應付債券一面值1000000該批公司債券的有關計算如下表所示：應付利息費用計算表金額：元期數(shù)應付利息實際利息費用攤銷折價應付債券攤余成本①＝面值×3%＝期初④×4%＝－①＝上期＋③20XX年.6.303000036753675392557720XX年.12.313000037023702393260020XX年.6.3030000373047304939904以后各期的計算省略20XX年1月5日，A公司賒銷一批材料給B公司，含稅價為585000元。20XX年底，B公司發(fā)生財務困難，無法按合同規(guī)定償還債務。20XX年2月1日，雙方協(xié)B350000元，增值稅率為17%，產(chǎn)品成本為200000元。A公司為該筆應收賬款計提了壞賬準備85000元，產(chǎn)品已于2月1日運往A企業(yè)。[20XX年1月試題]要求相關計算請列示過程：計算債務人B公司獲得的債務重組收益、抵債產(chǎn)品的處置收益；計算債權人A公司的債權重組損失；分別編制A公司和B公司進行上項債務重組的會計分錄。債務人B公司：抵債產(chǎn)品的價稅和＝350000＋350000×17%＝409500(元)獲得的債務重組收益＝585000－409500＝175500(元)抵債產(chǎn)品的處置收益＝350000－200000＝150000(元)(2)債權人A公司：發(fā)生債權重組損失＝585000－(350000＋350000×17%)－85000＝90500(元)會計分錄如下：債務人B公司：借：應付賬款585000貸：主營業(yè)務收入350000應交稅費一應交增值稅銷項稅額)59500營業(yè)外收入175500同時：借；主營業(yè)務成本200000貸：庫存商品200000債權人A公司：借：在途物資或庫存商品)350000應交稅費一應交增值稅進項稅額)59500壞賬準備85000營業(yè)外支出90500貸：應收賬款58500020XX年1月5日，A公司賒銷一批材料給B公司，含稅價為105000元。20XX年7月1日，B公司發(fā)生財務困難，A公司同意B公司用產(chǎn)80000品成本為70000元。A公司為該筆應收賬款計提的壞賬準備為5000元，B公司對抵債存貨已計提跌價準備5000元，產(chǎn)品已于7月1日運往A企業(yè)。[20XX年7月試題]要求：計算債務人B公司獲得的債務重組收益；分別編制A公司及B公司與上面?zhèn)鶆罩亟M事項有關的會計分錄。債務人B公司重組務的賬面價值＝105000(元)抵慣產(chǎn)品視同銷售應交的增值稅＝80000×17%＝13600(元)債務人B公司獲得的務重組收益＝105000－80000－13600＝11元)會計分錄如下：債務人B公司借：應付賬款105000貸：主營業(yè)務收入80000應交視費13600營業(yè)外收入11400同時：借：存貨跌價準備5000主營業(yè)務成本65000貨：庫存商品70000債權人A公司：借：在途物資80000應交稅費13600壞賬準備5000營業(yè)外支出6400貸：應收賬款10500020XX年1月6日，A公司向B公司賒購材料一批，價款100000元，增值稅17000元。20XX年9月1日，A公司組，B公司同意A值40000元，原價200000元、累計折舊120000元，已計提減值準備3000017%B公司對該項債權已計提壞賬準備34000[20XX年1月試題]要求：計算A公司的債務重組收益列示計算過程；編制A公司以設備抵債的有關會計分錄。編制B公司收到抵債設備的會計分錄。(1)A公司的債務重組收益＝117－(40＋40000×17%)＝70元)(2)A公司的會計分錄：①結轉(zhuǎn)償債設備的賬面價值：借：固定資產(chǎn)清理50000累計折舊120000固定資產(chǎn)減值準備30000貨：固定資產(chǎn)200000②用設備抵債：借：應付賬款117000貸：固定資產(chǎn)清理40000應交稅費6800營業(yè)外收入70200③結轉(zhuǎn)償債設備的處置損失：借：營業(yè)外支出10000貸：固定資產(chǎn)清理10000(3)B公司的會計分錄：借：固定資產(chǎn)40000應交稅費6800壞賬準備34000營業(yè)外支出36200貸：應收賬款11700020XX年1月5日，A公司賒銷一批材料給B公司，含稅價為180000元。20XX年7月1日，B公司發(fā)生財務困難，A公司同意B公司用產(chǎn)品抵償上項賬款。該產(chǎn)品市價為100000元，增值稅率為17%，產(chǎn)品成本為70000元。A公司為該筆應收賬款計提的壞賬準備為18000元，產(chǎn)品已于7月1日運往A企業(yè)。[20XX年7月試題]要求：計算債務人獲得的債務重組收益；分別編制A公司和B公司與上項債務重組事項有關的會計分錄。答：債務人B公司：重組債務賬面價值＝180000(元)抵債產(chǎn)品視同銷售應交的增值稅＝100000×17%＝17000(元)債務人獲得的債務重組收益＝－1000－＝6300(元)(2)會計分錄如下：①債務人B公司：借：應付賬款180000貸：主營業(yè)務收入100000應交稅費17000營業(yè)外收入63000同時：借：主營業(yè)務成本70000貸：庫存商品70000②債權人A公司：借：在途物資100000應交稅費17000壞賬準備18000營業(yè)外支出45000貸：應收賬款18000020XX年度E公司實現(xiàn)稅前利潤100萬元，經(jīng)查，本年確認國債利息收入8000元，支付罰金4000元。另外，公司于20XX36萬元，20XX年折舊額為45000元，57000元。E公司的所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算，所得稅稅率為，年初遞延所得稅余額為，無其他納稅調(diào)整事項。經(jīng)查，本年1—11月公司已預交所得稅20萬元。[20XX年7月試題]要求根據(jù)上述資料：計算E公司20XX年度的納稅所得額、應交所得稅額、年末的遞延所得稅資產(chǎn)或負債列示計算過程；編制E公司年內(nèi)按預交總額確認所得稅費用與支付所得稅的會計分錄；編制E公司年末確認遞延所得稅與應補交所得稅的會計分錄。(1)20XX年納稅所得額＝1000000－8000＋4000－12000＝984000元20XX年應交所得稅＝984000×25%＝246000元20XX年末環(huán)保設備賬面價值315000303000元，產(chǎn)生應納稅暫時性差異12000元，由此確認遞延所得稅負債＝12000×25%＝3000元年內(nèi)預交所得稅時：借：所得稅費用180000貸：應交稅費－應交所得稅180000實際上交稅款時：借：應交稅費－應交所得稅200000貸：銀行存款200000(3)年末確認遞延所得稅負債并補交所得稅46000元：借：所得稅費用49000貸：遞延所得稅負債3000應交稅費一應交所得稅46000A公司一般納稅人拖欠B公司貨款200000元無力償付，現(xiàn)雙方協(xié)商進行債務重組。A公司以一臺自用設備(20XX年初購入，適用增值稅稅率抵債，設備原價140000元、累計折舊20000元、公允價值140000元。[20XX年7月試題]要求：計算A公司抵債設備的處置損益、債務重組收益。計算B公司的債權重組損失。編制A公司用設備抵債，結轉(zhuǎn)抵債設備賬面價值及處置損益的會計分錄。注；有關計算需列示計算過程)(1)A公司償債設備的處置收益＝公允價值140000元－賬面凈值120000元＝20000元A公司的債務重組收益＝重組債務200000元－抵債設備公允價值140000元－抵債設備視同銷售應交增值稅23800元＝36200元(2)B公司債權重組損失＝應收賬款200000元－壞賬準備20000元－受讓設備公允價值140000元＋進項稅23800元)＝16200元(3)A公司的會計分錄：①結轉(zhuǎn)設備賬面價值：借：固定資產(chǎn)清理120000累計折舊20000貸：固定資產(chǎn)140000140000×17%＝23800元借：應付賬款200000貸：固定資產(chǎn)清理140000應交稅費一應交增值稅銷項稅額)23800營業(yè)外收入36200③結轉(zhuǎn)設備處置收益。借：固定資產(chǎn)清理20000貸：營業(yè)外收入20000M公司于20XX年6月5日收到甲公司當日簽發(fā)的M800000元，期限3個月。20XX年7月5日，M公司因急需資金，將該商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率，貼現(xiàn)款已存入M公司的銀行存款賬戶。[20XX年1月試題]要求；編制債務人甲公司簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票的會計分錄；計算M公司該項應收票據(jù)的貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)凈額；編制M公司貼現(xiàn)上項票據(jù)的會計分錄；(4)20XX年7月末，M公司對所貼現(xiàn)的上項應收票據(jù)在財務報告中應如何披露；(5)20XX年8月，M公司得知甲公司涉及一樁經(jīng)濟訴訟案件，8月末M公司相應的會計處理。(6)20XX年9月初上項票據(jù)到期，甲公司未能付款。請做出M公司相應的會計處理。債務人甲公司簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票時：借：應付賬款800000貸：應付票據(jù)800000(2)應收票據(jù)的貼現(xiàn)利息＝800000×3%÷12×2＝4000元票據(jù)貼現(xiàn)凈額＝800－4000＝796000元(3)M公司貼現(xiàn)票據(jù)的會計分錄：借：銀行存款796000財務費用4000貸：應收票據(jù)800000(4)本票據(jù)屬于商業(yè)承兌匯票，20XX年7月末M公司對所承兌的該項票據(jù)應作為或有負債在財務報告中披露。(5)20XX年8M公司對所承兌的上項票據(jù)應確認為預計8月末M公司應做會計分錄如下：借：應收賬款800000貸：預計負債800000(6)20XX年9月5日票據(jù)到期，甲公司未能付款。M公司應將票據(jù)到期金額支付給貼現(xiàn)銀行。分錄如下：借：預計負債800000貸：銀行存款800000M公司于20XX年7月5日收到甲公司當日簽發(fā)的500000元，期限4個月，年利率6%。20XX年9月5日，M公司因急需資金，將該商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率9%，貼現(xiàn)款己存入銀行。[20XX年1月試題]要求：計算M公司該項應收票據(jù)的貼現(xiàn)期、到期值和貼現(xiàn)凈額列示計算過程。(2)貼現(xiàn)當期末，M公司在財務報告中對該項貼現(xiàn)票據(jù)信息如何披露?(3)10月20日，M公司得知甲公司因違法經(jīng)營遭到起訴，全部存款被凍結。編制月末M公司與該項貼現(xiàn)票據(jù)有關的會計分錄。上項匯票到期，甲公司未能付款。編制M公司此時的會計分錄。(1)票據(jù)貼現(xiàn)期＝2個月票據(jù)到期值＝面值500000＋(500000×6%÷12×4)＝510OOO(元)票據(jù)貼現(xiàn)凈額＝到期值510000－貼現(xiàn)利息510000×9%÷12×2＝502元)所貼現(xiàn)的商20XX年9月末，M公司對貼現(xiàn)票據(jù)在資產(chǎn)負債表中作為或有事項披露。(3)20XX年10月，M公司對所貼現(xiàn)的商業(yè)匯票確認預計負債，金額為票據(jù)到期值51萬元。借：應收賬款510000貸：預計負債510000(4)20XX年11月5日票據(jù)到期，甲公司未能付款。M公司應將票據(jù)到期款支付給貼現(xiàn)銀行。會計分錄為：借：預計負債510000貸：銀行存款510000T公司20XX年度的有關資料如下：[20XX年7月試題]全年實現(xiàn)稅前利潤1000萬元。本年度確認的收支中，有購買國債的利息收入20萬元，稅款滯納金8萬元，存貨年初采購成本1005，遞延所得稅年初余額為；無其他納稅調(diào)整事項。本年～11月份T公司已預交所得稅200萬元。要求根據(jù)上述資料：計算T公司20XX年度的納稅所得額、應交所得稅額、年末的遞延所得稅資產(chǎn)或負債列示計算過程；編制T公司1—11月按預交總額列支所得稅費用與預交所得稅的會計分錄；編制T公司年末確認遞延所得稅與應補交所得稅的會計分錄。(1)T公司20XX年有關指標的計算如下年納稅所得額＝1000－＋＋5＝993萬元年應交所得稅＝993×25%＝248.25萬元年末存貨確認遞延所得稅資產(chǎn)＝5×25%＝1.25萬元(2)1－11月列支所得稅費用的會計分錄：借：所得稅費用2000000貸：應交稅費20000001－11月預交所得稅時：借：應交稅費2000000貸：銀行存款2000000(3)年末確認遞延所得稅資產(chǎn)1.25萬元，年末匯算清繳時應補交所得稅48.25(即248.25－萬元：借：所得稅費用470000遞延所得稅資產(chǎn)12500貸：應交稅費482500Y公司20XX年1—12月20日有關損益類賬戶累計發(fā)生額如下：[20XX年1月試題]主營業(yè)務收入貸方)2100萬元其他業(yè)務收入貸方)350萬元主營業(yè)務成本借方)1000萬元其他業(yè)務成本借方)100萬元營業(yè)稅金及附加借方)20萬元銷售費用借方)200萬元管理費用借方)570萬元財務費用借方)350萬元資產(chǎn)減值損失借方)30萬元投資收益貸方)480萬元營業(yè)外收入貸方)50萬元營業(yè)外支出借方)9萬元所得稅費用借方)150萬元12月21日～31日發(fā)生的業(yè)務如下：1萬元已收妥并存人銀行；該機器本月應計提折舊6000元。銷售商品一批，價款300000元、增值稅51000元，款項已全部收妥并存入銀行。該批商品成本為200000元。支付本季短期借款利息82個月已合計預提56000元。本月應交所得稅。98000元。上述業(yè)務的其他相關稅費略。要求：對Y公司12月發(fā)生的上述業(yè)務編制會計分錄；(1)會計分錄：①借：銀行存款10000貸：其他業(yè)務收入10000同時，借：其他業(yè)務成本6000貸：累計折舊6000②借：銀行存款351000貸：主營業(yè)務收入300000應交稅費51000同時，借：主營業(yè)務成本200000貸：庫存商品200000③借：應付利息56000財務費用24000貸：銀行存款80000④借：所得稅費用98000貸：應交稅費98000根據(jù)上述資料編制Y公司20XX年度的利潤表格式如下。只需填列本年金額欄，上年金額欄略。利潤表會企02表編制單位：Y公司20XX年度單位：萬元項目本年金額上年金額一、營業(yè)收入2481減：營業(yè)成本1120.6營業(yè)稅金及附加20銷售費用200管理費用570財務費用352.40略)資產(chǎn)減值損失30加：投資收益480公允價值變動收益0二、營業(yè)利潤668加：營業(yè)外收入50減：營業(yè)外支出9三、利潤總額709減：所得稅費用159.80四、凈利潤549.20加：其他綜合收益略)五、綜合收益總額略)六、每股收益一基本每股收益略)二稀釋每股收益略)Y公司20XX年～12月20日有關損益類賬戶累計發(fā)生額如下：[20XX年7月試題]主營業(yè)務收入貸方)2100萬元其他業(yè)務收入貸方)350萬元主營業(yè)務成本借方)1000萬元其他業(yè)務成本借方)100萬元營業(yè)稅金及附加借方)20萬元銷售費用借方)200萬元管理費用借方)570萬元財務費用借方)350萬元資產(chǎn)減值損失借方)30萬元投資收益貸方)480萬元營業(yè)外收入貸方)50萬元營業(yè)外支出借方)9萬元所得稅費用借方)150萬元12月21—31日發(fā)生業(yè)務如下：①1萬元已收妥并存入銀行；該機器本月，應計提折舊6000元。②銷售商品一批，價款300000元、增值稅51000元，款項已全部收妥并存人銀行。該批商品成本為200000元。③支付本季短期借款利息82個月已合計預提56000元。④本月應交所得稅98000元。上述業(yè)務的其他相關稅費略。要求：對Y公司12月發(fā)生的上述業(yè)務編制會計分錄；(1)12月21～31日發(fā)生業(yè)務的會計分錄如下：①借：銀行存款10000貸：其他業(yè)務收人10000同時，借：其他業(yè)務成本6000貸：累計折舊6000②借：銀行存款351000貸：主營業(yè)務收入300000應交稅費51000同時，借：主營業(yè)務成本200000貸：庫存商品200000③借：應付利息56000財務費用24000貸：銀行存款80000④借：所得稅費用98000貸：應交稅費98000(2)計算Y公司20XX利潤列示計算過程。(2)Y公司20XX年度的營業(yè)收入總額＝主營業(yè)務收入總額＋其他業(yè)務收入總額＝2100＋30＋350＋1＝2481(萬元)Y公司20XX年度的營業(yè)成本總額＝主營業(yè)務成本總額＋其他業(yè)務成本總額＝1000＋＋＋0.6＝1120.60(萬元)Y公司20XX年度的凈利潤＝2481－1120.6－2