財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員開票技巧

第頁財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員開票技巧一、業(yè)務(wù)術(shù)語

工作中用到的術(shù)語介紹下，方便平常的理解和應(yīng)用。

金額：開票收入或支出的款項(xiàng)，默認(rèn)為人民幣。小寫金額前一般要加羊角符號(hào)：￥

大寫金額：把金額轉(zhuǎn)換成大寫，即可以讀出來的方式記錄金額。中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，如壹(壹)、貳(貳)、叁、肆(肆)、伍(伍)、陸(陸)、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(萬)、億、元、角、分、零、整(正)等字樣。不得用一、二(兩)、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另(或0)填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。

大寫金額前面，有時(shí)必須要加一個(gè)限制標(biāo)識(shí)，即圓圈加叉符號(hào)：

單號(hào)：是為每份票據(jù)進(jìn)行性的號(hào)碼設(shè)定。當(dāng)必須要查找時(shí)，可以通過編號(hào)進(jìn)行歷史檔案搜索，從中找到當(dāng)時(shí)開過的票據(jù)。編號(hào)前面可以依據(jù)必須要加字母標(biāo)識(shí)，編號(hào)中間可以依據(jù)必須要加上日期，編號(hào)最后幾位是遞增的序號(hào)，按順序增加。

客戶單位：是指客戶方，名稱可能是供應(yīng)商，客戶名稱，客戶，對(duì)方單位等，相關(guān)于我方單位。

收款事由：即收款的用途，可能也叫項(xiàng)目名稱，收款說明，描述。同理，付款事由也是一樣的，只是收入或支出的區(qū)別。

開票人：是指當(dāng)前開票操作的人員，一般默認(rèn)為登錄軟件的人員。收款人：是指跟資金發(fā)生關(guān)系的我方人員。

會(huì)計(jì)，出納，經(jīng)辦人，負(fù)責(zé)人：依據(jù)公司的業(yè)務(wù)狀況，相應(yīng)的使命對(duì)應(yīng)人員。

商品：是開票中涉及到的貨物，名稱可能是商品名稱，貨物名稱，勞務(wù)名稱，商品規(guī)格等。

一般票據(jù)：是指用空白的紙張打印出來的票據(jù)，打印的時(shí)候，同時(shí)會(huì)打印票據(jù)的格式，如公司抬頭，格子或線條等。

套打票據(jù)：也叫機(jī)打票據(jù)，是指在印制好的紙張上面進(jìn)行打印，類似手工開票，只要打印必須要的文字，背景格子或公司名稱是現(xiàn)成的。

三聯(lián)單：是一種打印紙，只要在第一張上打印，底下二聯(lián)或三聯(lián)會(huì)自動(dòng)復(fù)印出來。這種打印紙必須要用針式打印機(jī)。目前的票據(jù)打印機(jī)95%以上都是針式打印機(jī)。

印章：是開票時(shí)識(shí)別公司名稱的印章，目前除了手工印章外，還有電子印章。電子印章是一張圖片，可以把圖片放到打印〔制定〕格式中，打印出來的將會(huì)有印章了。為了能夠打印紅色的印章，必須要使用彩色打印機(jī)。

二維碼：是一種圖片方式表達(dá)文字的編碼。軟件里面可以生成二維碼，方便識(shí)別開票的防偽功能。另外，可以手工生成一張二維碼圖片，可以起到宣揚(yáng)推廣公司的作用。

條碼：條碼是一串用圖片方式表達(dá)文字的編碼，類似于二維碼，條碼可以用來表達(dá)的單號(hào)，也可以用來表達(dá)商品的編號(hào)，具有一定范圍內(nèi)的性。

收據(jù)：是一個(gè)收款憑證，不包涵明細(xì)的收據(jù)格式基本上由客戶名稱，收款事由，金額組成。外加單號(hào)，日期，收款人或備注組成。其中金額必須要有大寫和小寫。紙張一般是一式兩份或三份，第一聯(lián)存根，第二聯(lián)客戶聯(lián)，第三聯(lián)記賬聯(lián)。目前使用〔電腦〕票據(jù)開票，可以只打印一聯(lián)，重要的打印兩聯(lián)。

含明細(xì)收據(jù)：是開收據(jù)中，金額不是手工直接輸入，而是通過多個(gè)商品記錄組成自動(dòng)合計(jì)出來的金額，里面有商品明細(xì)，每條商品明細(xì)包括商品名稱，規(guī)格型號(hào)，單位，數(shù)量，單價(jià)，金額。最后合計(jì)出總金額。

發(fā)票：是公司內(nèi)部使用報(bào)銷的一種憑證，或公司與客戶之間記賬的一種專用格式，也可以是工商稅務(wù)相關(guān)的記稅憑證。這種依據(jù)必須要，可以作為費(fèi)用支出，在繳納稅收前扣除，也可能必須要作為計(jì)稅的憑證，具體依據(jù)公司業(yè)務(wù)及稅務(wù)的規(guī)定。軟件提供稅務(wù)格式的制定，發(fā)票的生成打印及〔管理〕，讓公司開出的發(fā)票憑證正規(guī)化，替代早期手寫的格式。

行業(yè)收據(jù)：是指專用的格式收據(jù)，如物業(yè)收據(jù)，學(xué)校同學(xué)繳費(fèi)收據(jù)，房租水電費(fèi)收據(jù)等。

快遞單：是給客戶發(fā)快遞時(shí)，客戶的名稱地址使用電腦進(jìn)行打印，而不用手工去寫。

銀行支票：銀行支票上的文字通過電腦打印，由于銀行支票必須要按它的規(guī)范進(jìn)行寫，如日期，金額都是特別的格式，用軟件去打印會(huì)準(zhǔn)確有效率得多。

數(shù)據(jù)導(dǎo)入：是指把開票的數(shù)據(jù)通過EXCEL記錄好，然后多條數(shù)據(jù)一起導(dǎo)入到系統(tǒng)中，而省去一張張單據(jù)的錄入操作，主要起到提升效率的作用。

2會(huì)計(jì)開具發(fā)票注意事項(xiàng)

企業(yè)日常業(yè)務(wù)離不開發(fā)票的填開，正確的使用和開具發(fā)票可以為企業(yè)免去很多不必要的麻煩和錯(cuò)誤。但是，實(shí)際工作中，往往會(huì)在發(fā)票抵扣、發(fā)票認(rèn)證、發(fā)票填開、發(fā)票保管等方面發(fā)生疏忽和遺漏，那么，怎樣做到防患于未然呢?

1、開具發(fā)票的時(shí)間

務(wù)必按規(guī)定的時(shí)限開具增值稅專用發(fā)票，不得提前或滯后，如采納預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的為貨物發(fā)出的當(dāng)天;采納交款提貨結(jié)算方式的為收到貨款的當(dāng)天;采納賒銷及分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日期的當(dāng)天;將貨物交付他人代銷的為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天。

2、發(fā)票的使用期限

正常經(jīng)營(yíng)的一般納稅人領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票雖然沒有規(guī)定使用期限，但被取消一般納稅人資格的納稅人必須及時(shí)繳銷包括空白專用發(fā)票和已使用過的專用發(fā)票存根聯(lián);一般納稅人發(fā)生轉(zhuǎn)業(yè)、改組、合并、分立、聯(lián)營(yíng)等狀況，也必須在變更稅務(wù)登記的同時(shí)，繳銷包括空白專用發(fā)票和已使用過的專用發(fā)票存根聯(lián)。

3、發(fā)票的抵扣期限

國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕617號(hào))(下稱《通知》)，將增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票(下稱"三票')和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(下稱"一書')等扣稅憑證的抵扣期限延長(zhǎng)到開具之日起180日內(nèi)。

4、發(fā)票丟失的處理

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證實(shí)單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證實(shí)單，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

5、開具紅字專用發(fā)票

因開票有誤購(gòu)買方拒收增值稅專用發(fā)票的，銷售方必須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

6、發(fā)生退貨的處理

一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等狀況必須要開具紅字專用發(fā)票的，在銷售貨物并向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購(gòu)貨方在一按時(shí)期內(nèi)累計(jì)購(gòu)買貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因，銷貨方給予購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行為，銷貨方可按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票，并在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管國(guó)稅機(jī)關(guān)備案。

7、發(fā)票的保管期限

一般納稅人必須將經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符、用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票作為記賬憑證進(jìn)入賬務(wù)處理，不得擅自退還給銷售方，并按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊(cè)，進(jìn)行妥善保管，保管期限為5年，儲(chǔ)存期滿后報(bào)經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)查驗(yàn)之后銷毀。一般納稅人銷售的貨物，由先征后返或即征即退改為免征增值稅后，如果其銷售的貨物全部為免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定上繳結(jié)存的增值稅專用發(fā)票，沒有特別狀況不得領(lǐng)購(gòu)和使用專用發(fā)票。

3會(huì)計(jì)人員審核發(fā)票技巧

審核發(fā)票是會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理的第一步工作，也是會(huì)計(jì)工作最基礎(chǔ)的環(huán)節(jié)，會(huì)計(jì)工作首先是從審核發(fā)票開始的。發(fā)票的真實(shí)性完整性合法性直接影響到會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和單位財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。所以，每個(gè)從事會(huì)計(jì)工作的人員都要學(xué)會(huì)怎樣審核發(fā)票，以確保財(cái)務(wù)信息的完整性、真實(shí)性、合法合規(guī)性。審核發(fā)票主要從以下幾方面入手：

1、查看發(fā)票的日期

發(fā)票的日期不能是跨年度的，也就是說發(fā)票的日期不能是以前年度，發(fā)票只能是當(dāng)年的發(fā)票。如果是跨年度的發(fā)票就不要接收，當(dāng)年的發(fā)票可以在當(dāng)年報(bào)銷。

2、查看發(fā)票的單位名稱

發(fā)票的單位名稱必須和單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，稅