唐山市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部培訓(xùn)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)培訓(xùn)

-------財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部職能財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基本制度我行財(cái)務(wù)管理的未來(lái)發(fā)展方向支行如何做好財(cái)務(wù)管理一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部職能（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理：負(fù)責(zé)全行財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)政策；中間業(yè)務(wù)、利率定價(jià)的管理；（二）統(tǒng)計(jì)管理：負(fù)責(zé)全行各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的搜集、分析及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的報(bào)送；（三）資產(chǎn)負(fù)債管理：負(fù)責(zé)全行資產(chǎn)負(fù)債的期限、利率、行業(yè)結(jié)構(gòu)、規(guī)模結(jié)構(gòu)等多緯度的匹配管理、負(fù)責(zé)各項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)的計(jì)算及監(jiān)測(cè)；負(fù)責(zé)全行的流動(dòng)性及利率風(fēng)險(xiǎn)的管理。（四）帳務(wù)中心：負(fù)責(zé)全行費(fèi)用及非信貸資產(chǎn)的集中管理及核算；（五）中間業(yè)務(wù)審批/財(cái)務(wù)審查委員會(huì)：負(fù)責(zé)整理會(huì)議資料、組織會(huì)議，按程序?qū)θ兄虚g業(yè)務(wù)收費(fèi)減免項(xiàng)目/財(cái)務(wù)開(kāi)支項(xiàng)目進(jìn)行審議，并做好會(huì)議后期的整理報(bào)批、資料歸檔及保密工作。2.1常用名詞解釋會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)期間期末權(quán)責(zé)發(fā)生制復(fù)式記帳單式記帳法公允價(jià)值實(shí)際利率法攤余成本實(shí)際利率2.1.1現(xiàn)適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則常用名詞會(huì)計(jì)年度：與公歷相同，即每年1月1日至12月31日會(huì)計(jì)期間：分為年度、半年度、季度、月度。期末：指日末、月末、季末、半年末、年末。權(quán)責(zé)發(fā)生制：凡是應(yīng)屬本期的收入和費(fèi)用，不論其款項(xiàng)是否收到或付出，都作為本期的收入和費(fèi)用處理；反之，凡不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用處理。借貸復(fù)式記帳法：以“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”為理論依據(jù)，以“借”和“貸”為記賬符號(hào)，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則的一種復(fù)式記賬法：收付單式記帳法：是指對(duì)發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一般只在一個(gè)賬戶(hù)中登記的記賬方法。

2.1.2新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則常用名詞公允價(jià)值：是指在公平交易中，熟悉情況并自愿交易雙方進(jìn)行資產(chǎn)交換貨債務(wù)清償?shù)慕痤~。實(shí)際利率法：是指按資產(chǎn)或負(fù)債的實(shí)際利率計(jì)算攤余成本、利息收入和利息支出的方法。攤余成本：指初始確認(rèn)金額經(jīng)以下調(diào)整后的結(jié)果：扣除償還的本金，加上或減去采用實(shí)際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷(xiāo)形成的累計(jì)攤銷(xiāo)額，扣除發(fā)生的減值準(zhǔn)備或無(wú)法收回的金額。實(shí)際利率：是指資產(chǎn)或負(fù)債在預(yù)計(jì)期限內(nèi)的未來(lái)現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該資產(chǎn)或負(fù)債當(dāng)期帳面價(jià)值所使用的利率。2.2我行目前適用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)科目

是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)管理的要求，對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)核算的科目。目前我行基本執(zhí)行《城市合作銀行會(huì)計(jì)科目》《城市合作銀行會(huì)計(jì)科目說(shuō)明》（1997年）；2000年對(duì)全部科目做過(guò)一次大的修訂，文件為《關(guān)于修訂城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)科目的通知》（唐銀會(huì)（2000）第68號(hào)）；2004年對(duì)“財(cái)政性存款”科目進(jìn)行了修訂,文件為《中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)司、財(cái)政部會(huì)計(jì)司關(guān)于修訂城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)科目的通知》（唐銀會(huì)（2004）4號(hào)）。2.2我行目前適用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)管理基本制度包括：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配、表內(nèi)外業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)調(diào)整、或有事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方交易、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)檢查的核算及管理制度。

目前沿用《城市商業(yè)銀行、城市信用合作社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》（2002年），一些規(guī)定陸續(xù)隨政策變動(dòng)進(jìn)行了修訂，具體包括：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：目前依據(jù)兩個(gè)文件提取《銀行貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提指引》（2002年）《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》（2005年）抵債資產(chǎn)：《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》（2005年）2.2我行目前適用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)管理基本制度發(fā)展《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》自2002年1月1日起暫在上市的金融企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施。同時(shí)，也鼓勵(lì)其他股份制金融企業(yè)實(shí)施，我行未實(shí)施?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）2007年1月1日起先從上市公司開(kāi)始實(shí)施，城市商業(yè)銀行要求在2008年末出具新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的財(cái)務(wù)報(bào)告，但大部分城市商業(yè)銀行尚不具備執(zhí)行條件，目前可能推遲到2010年末，我行計(jì)劃今年末出具新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求的財(cái)務(wù)報(bào)告?！督鹑谄髽I(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》2007年1月1日起實(shí)施，基本與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則配套，但由于具體內(nèi)容相對(duì)與先前的財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定比較泛泛，落實(shí)困難，所以我行目前尚未照此執(zhí)行。三、我行財(cái)務(wù)管理的未來(lái)發(fā)展方向目前階段：利潤(rùn)考核2010年：模擬利潤(rùn)（全成本、內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)）20