財(cái)務(wù)愿景課件

方案設(shè)計(jì)——財(cái)務(wù)愿景

2008年3月財(cái)務(wù)愿景財(cái)務(wù)報(bào)告交易處理財(cái)務(wù)重點(diǎn)業(yè)務(wù)決策支持從...行政支持戰(zhàn)略決策...到從…財(cái)務(wù)只發(fā)揮單一的記錄職能大量時(shí)間與精力集中在交易處理上只關(guān)注臨時(shí)的業(yè)務(wù)運(yùn)營層面的支持財(cái)務(wù)運(yùn)營強(qiáng)化并邁向最佳績效與業(yè)務(wù)部門合作并提升部分業(yè)績管理水平財(cái)務(wù)人員工作并未遇到巨大挑戰(zhàn)與壓力財(cái)務(wù)愿景到…財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)合作并推動(dòng)全公司變革財(cái)務(wù)重心在核心業(yè)務(wù)流程的業(yè)績管理財(cái)務(wù)運(yùn)營成本低廉且高效追隨型合作型驅(qū)動(dòng)型當(dāng)今財(cái)務(wù)變革的趨勢強(qiáng)勢財(cái)務(wù)以價(jià)值文化為中心的財(cái)務(wù)從財(cái)務(wù)管理到財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)力以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理，倡導(dǎo)員工創(chuàng)新精神當(dāng)今財(cái)務(wù)變革的總體趨勢是實(shí)現(xiàn)核算財(cái)務(wù)到管理財(cái)務(wù)的轉(zhuǎn)變，是財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門結(jié)成合作伙伴，是財(cái)務(wù)參與戰(zhàn)略決策的制定與執(zhí)行并推動(dòng)整個(gè)公司的變革

國內(nèi)外各大公司根據(jù)其面臨的內(nèi)外部紛繁復(fù)雜的環(huán)境及自身企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，定義了不同的財(cái)務(wù)愿景及變革路徑內(nèi)部能力外部需求財(cái)務(wù)愿景的決策性模型如何制定明確的、戰(zhàn)略性的財(cái)務(wù)愿景，以定義有效的財(cái)務(wù)運(yùn)營模式及財(cái)務(wù)能力的發(fā)展重點(diǎn)，滿足內(nèi)外部重要利益相關(guān)者的需求，成為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)變革的突破點(diǎn)與關(guān)鍵所在當(dāng)今CFO的議事日程無不體現(xiàn)如下的兩項(xiàng)突出重點(diǎn)：

一方面是更多時(shí)間與精力參與戰(zhàn)略決策，成為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)力的重要力量；

另一方面是繼續(xù)增強(qiáng)財(cái)務(wù)職能的基本素質(zhì)以應(yīng)對日益苛刻的監(jiān)管要求與信息透明化投資者內(nèi)外部客戶公司戰(zhàn)略監(jiān)管機(jī)構(gòu)競爭壓力分析人士資本監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)績管理價(jià)值文化財(cái)務(wù)運(yùn)營財(cái)務(wù)愿景——財(cái)務(wù)愿景的決策性模型——公司未來的戰(zhàn)略發(fā)展方向是什么？重要投資者對公司有什么期待？市場環(huán)境及國際化競爭給財(cái)務(wù)部門帶來什么壓力？公司高層、供應(yīng)商、銀行等等對財(cái)務(wù)有什么期望？分析機(jī)構(gòu)對化工市場的分析呈現(xiàn)哪些熱點(diǎn)？監(jiān)管機(jī)構(gòu)對上市公司提出了哪些新的要求？如何建議一體化的財(cái)務(wù)組織、有效的監(jiān)管及決策來驅(qū)動(dòng)公司整體變革？如何通過在公司各層級(jí)考核績效以優(yōu)化資源配置并制定決策？如何監(jiān)控并管理全公司范圍內(nèi)財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)以支持戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)？是否對資本有效配置如優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)等實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化？如何通過ERP，共享服務(wù)中心等降低運(yùn)營成本并提高效率？不同的外部需求影響利民財(cái)務(wù)愿景的建立與實(shí)現(xiàn)改進(jìn)重要信息披露的時(shí)效與質(zhì)量，加強(qiáng)投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、分析機(jī)構(gòu)等重要利益相關(guān)人的關(guān)系管理持續(xù)提高財(cái)務(wù)運(yùn)營的效率并降低成本積極參與上市融資、并購擴(kuò)張等重大企業(yè)戰(zhàn)略的制定與執(zhí)行成為業(yè)務(wù)的合作伙伴，增強(qiáng)預(yù)算、資金及業(yè)績管理能力，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值引入國際最佳實(shí)踐，海外上市并實(shí)現(xiàn)規(guī)模增長，成為成為新材料及特種化學(xué)品行業(yè)的國際領(lǐng)先企業(yè)以增加股東價(jià)值為企業(yè)目標(biāo)，提高管理水平及運(yùn)營效率，提供及時(shí)準(zhǔn)確的信息披露高新技術(shù)已成為國際競爭力的重要因素，化工行業(yè)進(jìn)一步走向集約化經(jīng)營（多快好省），加大產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，通過兼并和重組加強(qiáng)企業(yè)核心業(yè)務(wù)通過預(yù)算及財(cái)務(wù)分析等為業(yè)務(wù)發(fā)展提供數(shù)據(jù)與決策支持，推動(dòng)內(nèi)部控制的完善，參與諸如并購、上市等重大決策執(zhí)行，提高信息的透明度與時(shí)效性化工公司上下游業(yè)務(wù)的整合、技術(shù)優(yōu)勢、產(chǎn)品的市場占有率、通過資本運(yùn)作進(jìn)行擴(kuò)張、國際市場的競爭力等已經(jīng)成為化工市場的分析熱點(diǎn)對上市公司的監(jiān)管日趨嚴(yán)格，國有企業(yè)在海外及香港上市的最大挑戰(zhàn)源于合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、清晰的業(yè)務(wù)模式、及時(shí)準(zhǔn)確的信息披露投資者公司戰(zhàn)略監(jiān)管機(jī)構(gòu)競爭壓力客戶期望分析機(jī)構(gòu)盡管具體的外部需求不盡相同，但都期望建立戰(zhàn)略性與有效性的財(cái)務(wù)職能，主要體現(xiàn)在信息的透明、及時(shí)及可依賴，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略地位的提升，財(cái)務(wù)管控的加強(qiáng)及運(yùn)營成本的降低對核心財(cái)務(wù)能力進(jìn)行分析與排序定義發(fā)展重點(diǎn)1-財(cái)務(wù)監(jiān)督與管控2-財(cái)務(wù)技能培養(yǎng)3-變革驅(qū)動(dòng)能力4-股東價(jià)值導(dǎo)向5-目標(biāo)設(shè)定6-預(yù)算與預(yù)測7-業(yè)績管理與報(bào)告8-投資者關(guān)系管理9-交易處理10-財(cái)務(wù)報(bào)告11-法定報(bào)告12-內(nèi)部控制13-投資與資本結(jié)構(gòu)14-運(yùn)營資本15-稅務(wù)管理16-表外事項(xiàng)及無形資產(chǎn)17-財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理18-業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理19-運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理20-特殊事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值文化業(yè)績管理財(cái)務(wù)運(yùn)營資本監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)管理挑戰(zhàn)程度戰(zhàn)略相關(guān)度低——————戰(zhàn)略相關(guān)度——————高高——————挑戰(zhàn)程度——————低1234567891011121314151617181920核心財(cái)務(wù)能力分類通過對財(cái)務(wù)能力面臨的挑戰(zhàn)程度及與公司戰(zhàn)略的相關(guān)程度進(jìn)行分析，利民的財(cái)務(wù)重點(diǎn)集中在組織架構(gòu)與內(nèi)控、業(yè)績管理與報(bào)告、資金管理與監(jiān)控及運(yùn)營效率與質(zhì)量等方面HMMMHHMLLLLMMHMLMMMLHHMHMHHMLHHHMHLMHMMH利民財(cái)務(wù)愿景陳述成為業(yè)務(wù)合作伙伴，支持戰(zhàn)略決策落地構(gòu)建財(cái)務(wù)直線管理，提升核心財(cái)務(wù)能力運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)手段，執(zhí)行卓越財(cái)務(wù)流程創(chuàng)造價(jià)值的戰(zhàn)略支持型財(cái)務(wù)簡潔化——專業(yè)化——標(biāo)準(zhǔn)化——自動(dòng)化指導(dǎo)原則提高效率與效果實(shí)現(xiàn)卓越簡潔化扁平高效的財(cái)務(wù)組織清晰的職責(zé)界定與實(shí)虛線匯報(bào)關(guān)系專業(yè)化成為職責(zé)領(lǐng)域的財(cái)務(wù)主題專家，提高專業(yè)知識(shí)水平強(qiáng)化預(yù)算及業(yè)績管理等能力，提高專業(yè)管理水平標(biāo)準(zhǔn)化標(biāo)準(zhǔn)的制度與規(guī)范統(tǒng)一的流程、控制點(diǎn)及數(shù)據(jù)來源自動(dòng)化ERP的推廣與優(yōu)化其他信息技術(shù)手段的應(yīng)用如OA、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)利民的財(cái)務(wù)愿景是在“四化”的指導(dǎo)原則下成為驅(qū)動(dòng)價(jià)值創(chuàng)造的新型財(cái)務(wù)，也是一個(gè)首先打牢基礎(chǔ)，并在核心能力領(lǐng)域精耕細(xì)作，從而最終達(dá)到卓越的漸進(jìn)過程利民財(cái)務(wù)愿景的關(guān)鍵財(cái)務(wù)目標(biāo)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略利益相關(guān)人需求關(guān)鍵財(cái)務(wù)目標(biāo)財(cái)務(wù)能力建設(shè)重點(diǎn)成為業(yè)務(wù)合作伙伴，支持戰(zhàn)略決策落地構(gòu)建財(cái)務(wù)直線管理，提升核心財(cái)務(wù)能力運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)手段，執(zhí)行卓越財(cái)務(wù)流程與業(yè)務(wù)部門合作實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵投資回報(bào)最大化加強(qiáng)業(yè)績分析與管理，推進(jìn)業(yè)務(wù)變革參與戰(zhàn)略決策過程，發(fā)現(xiàn)價(jià)值增長機(jī)會(huì)建立一體化的財(cái)務(wù)組織，實(shí)行垂直的實(shí)線管理與匯報(bào)區(qū)分戰(zhàn)略財(cái)務(wù)與事務(wù)財(cái)務(wù)，提升關(guān)鍵能力與運(yùn)營效率吸納國際先進(jìn)實(shí)踐，培養(yǎng)一流人才以推動(dòng)財(cái)務(wù)變革實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)、簡潔的端到端流程，緊密整合業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)完善公司治理與內(nèi)部控制框架，改進(jìn)管控的有效性通過ERP等技術(shù)手段支持信息共享的時(shí)效與質(zhì)量新材料，新水平。以生產(chǎn)新材料為主，提高管理與技術(shù)水平，降低成本，成為新材料及特種化學(xué)品行業(yè)的國際領(lǐng)先企業(yè)實(shí)施新業(yè)務(wù)模式推進(jìn)核心變革運(yùn)用技術(shù)手段使最佳實(shí)踐落地做大做強(qiáng)主業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)模增長引進(jìn)戰(zhàn)略投資者實(shí)現(xiàn)海外上市及時(shí)、準(zhǔn)確并具有深度的財(cái)務(wù)分析以支持戰(zhàn)略及經(jīng)營決策具備化工行業(yè)及業(yè)務(wù)知識(shí)，并精通企業(yè)管理的復(fù)合型財(cái)務(wù)人員協(xié)助業(yè)務(wù)運(yùn)營的效率及效果，降低“出乎意料”事件的概率加強(qiáng)投資者、監(jiān)管者及市場信心，奉行興業(yè)報(bào)國的企業(yè)理念最具競爭力的產(chǎn)品，優(yōu)化投資組合，實(shí)現(xiàn)收益最大化通過資本運(yùn)作進(jìn)行業(yè)務(wù)擴(kuò)張并參與國際競爭價(jià)值文化垂直一體的財(cái)務(wù)組織訓(xùn)練有素的財(cái)務(wù)人員業(yè)績管理全面深入的預(yù)算管理財(cái)務(wù)運(yùn)營簡潔標(biāo)準(zhǔn)的端到端流程低廉專業(yè)的共享服務(wù)資本監(jiān)管集中高效的資金管理風(fēng)險(xiǎn)管理嚴(yán)謹(jǐn)完善的內(nèi)部管控利民集團(tuán)財(cái)務(wù)愿景的實(shí)現(xiàn)需要通過財(cái)務(wù)組織、人員技能、流程與技術(shù)及戰(zhàn)略性的財(cái)務(wù)能力等方面的一系列變革財(cái)務(wù)變革的整體方案支持財(cái)務(wù)愿景的落地效率卓越效力ERP及其他信息系統(tǒng)公司戰(zhàn)略公司治理戰(zhàn)略財(cái)務(wù)司庫管理產(chǎn)品及客戶盈利性分析端到端流程共享服務(wù)中心事務(wù)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)變革項(xiàng)目所提出的十項(xiàng)解決方案是一個(gè)有機(jī)聯(lián)系的整體，按照加強(qiáng)CFO與財(cái)務(wù)部門的地位與能力、區(qū)分戰(zhàn)略與事務(wù)財(cái)務(wù)的基本思路，從不同層面推動(dòng)財(cái)務(wù)愿景的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)變革方案內(nèi)部控制財(cái)務(wù)愿景財(cái)務(wù)組織管理報(bào)告財(cái)務(wù)分析組織架構(gòu)與核心職位區(qū)分戰(zhàn)略與事務(wù)財(cái)務(wù)，定義主要部門、崗位職責(zé)、匯報(bào)關(guān)系及人員技能控制制度及授權(quán)矩陣涵蓋重要的財(cái)務(wù)/業(yè)務(wù)管理流程的控制政策及初步規(guī)劃的內(nèi)控授權(quán)矩陣建立標(biāo)準(zhǔn)化流程設(shè)計(jì)的模板建立標(biāo)準(zhǔn)化流程文檔(包括流程描述文檔和控制文檔，財(cái)務(wù)運(yùn)營手冊大綱）司庫框架與資金計(jì)劃建立司庫職能框架，加強(qiáng)資金計(jì)劃管理，以上市公司資金集中為主線，逐步實(shí)現(xiàn)利民公司層面的資金集中建立進(jìn)行直接成本分析的基礎(chǔ)條件提供盈利性分析模型綜合性管理報(bào)告模版定義并執(zhí)行全新全面的管理報(bào)告模版，改進(jìn)現(xiàn)有財(cái)務(wù)分析架構(gòu)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心可行性分析評(píng)價(jià)共享服務(wù)中心價(jià)值，設(shè)計(jì)利民集團(tuán)共享服務(wù)運(yùn)作模型及高階實(shí)施計(jì)劃定義財(cái)務(wù)愿景及核心財(cái)務(wù)目標(biāo)使用決策模型，分析利民財(cái)務(wù)的內(nèi)外部因素，定義財(cái)務(wù)愿景，并提出關(guān)鍵的財(cái)務(wù)目標(biāo)治理模式選擇的整體建議基于國有企業(yè)上市公司治理模式，推薦董事會(huì)規(guī)范化運(yùn)作、加強(qiáng)內(nèi)控、提高CFO地位等三項(xiàng)重點(diǎn)工作深入統(tǒng)一的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)與模版建立更全面、更深入的多維度財(cái)務(wù)分析，確保財(cái)務(wù)分析指標(biāo)與關(guān)鍵績效考核指標(biāo)的統(tǒng)一財(cái)務(wù)組織內(nèi)部控制端到端流程司庫管理盈利性分析管理報(bào)告共享服務(wù)財(cái)務(wù)愿景公司治理財(cái)務(wù)分析信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)電子化財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)計(jì)劃與分析財(cái)務(wù)報(bào)表總賬預(yù)算內(nèi)審應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款FUTUREMODEL電子人力資源管理電子財(cái)務(wù)管理電子供應(yīng)鏈管理電子客戶管理未來模式傳統(tǒng)模式……公司必須趕上變遷的腳步，否則失去競爭優(yōu)勢新技術(shù)會(huì)給信息管理帶來前所未有的變化……電子化財(cái)務(wù)與電子化采購示例銀行企業(yè)網(wǎng)互聯(lián)網(wǎng)ERP終端用戶審批人防火墻電子采購供應(yīng)商XMLHTML傳真

電子PO供應(yīng)商供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)電子財(cái)務(wù)管理的收益電子財(cái)務(wù)促進(jìn)對戰(zhàn)略

的全方位支持信息更加

準(zhǔn)確運(yùn)營成本

降低信息獲取

更加便捷流程更加

經(jīng)濟(jì)高效流程合規(guī)

與標(biāo)準(zhǔn)化客戶服務(wù)

得到改進(jìn)構(gòu)建員工享有授權(quán)的組織……不僅促進(jìn)了流程的動(dòng)態(tài)化，同時(shí)顯著地強(qiáng)化了員工的職權(quán)附錄–核心財(cái)務(wù)能力的分析價(jià)值文化1-財(cái)務(wù)監(jiān)督與管控2-財(cái)務(wù)技能培養(yǎng)3-變革驅(qū)動(dòng)能力建立有效的財(cái)務(wù)組織與管理流程以實(shí)現(xiàn)整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)的有效決策吸納并培養(yǎng)所需的人才隊(duì)伍加強(qiáng)財(cái)務(wù)與績效管理流程，使用多樣分析手段以支持業(yè)務(wù)發(fā)展培養(yǎng)財(cái)務(wù)能力技能，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)自信心，以此推動(dòng)業(yè)務(wù)變革挑戰(zhàn)程度：H戰(zhàn)略相關(guān)度：H挑戰(zhàn)程度：M戰(zhàn)略相關(guān)度：H挑戰(zhàn)程度：M戰(zhàn)略相關(guān)度：M建立一體化的財(cái)務(wù)職能并加強(qiáng)總部財(cái)務(wù)的管控力度對強(qiáng)化財(cái)務(wù)在公司內(nèi)部的地位、減少重復(fù)交易及更多參與戰(zhàn)略決策與業(yè)績管理非常重要，但是目前財(cái)務(wù)部門被視為簡單的事務(wù)處理部門，財(cái)務(wù)決策權(quán)在廠領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)甚至不參與商業(yè)談判及合同中商務(wù)條款的審核上市、提高銷售收入、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)等公司戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)需要大量的專業(yè)人才。人才的吸納與培養(yǎng)是循序漸進(jìn)的過程。上述評(píng)價(jià)主要基于近期主要人員（如財(cái)務(wù)總監(jiān)）的初步到位及聘請專業(yè)的中介機(jī)構(gòu)的考慮變革驅(qū)動(dòng)能力的重要前提是財(cái)務(wù)技能培養(yǎng)，根據(jù)邏輯先后順序，該戰(zhàn)略相關(guān)度定義為中等能力定義能力分析能力分析解釋如下是對本報(bào)告第5頁“對核心財(cái)務(wù)能力進(jìn)行分析與排序定義發(fā)展重點(diǎn)”的詳細(xì)解釋。該頁對“核心財(cái)務(wù)能力–價(jià)值文化”進(jìn)行詳細(xì)分析理解并鑒別企業(yè)范圍內(nèi)價(jià)值創(chuàng)造的機(jī)會(huì)與威脅定義資本與支出方面的目標(biāo)機(jī)會(huì)，以此來實(shí)現(xiàn)一系列平衡的目標(biāo)整合企業(yè)內(nèi)部與外部的數(shù)據(jù)，并在多種可能的經(jīng)濟(jì)狀況下對企業(yè)的業(yè)績表現(xiàn)進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測挑戰(zhàn)程度：M戰(zhàn)略相關(guān)度：H挑戰(zhàn)程度：H戰(zhàn)略相關(guān)度：M挑戰(zhàn)程度：H戰(zhàn)略相關(guān)度：H增加股東價(jià)值是任何一家上市公司的最重要目標(biāo)，是上市公司戰(zhàn)略最重要的起點(diǎn)。公司內(nèi)部已經(jīng)清楚地定義了增加股東價(jià)值的戰(zhàn)略，但仍需要通過整體的變革項(xiàng)目，以及諸如組織調(diào)整（設(shè)置并強(qiáng)化戰(zhàn)略規(guī)劃部）、管理報(bào)告（包含SWOT分析）等具體行動(dòng)不斷強(qiáng)化合理的目標(biāo)設(shè)定是將股東價(jià)值分解，并在公司的不同層面設(shè)定指標(biāo)，是預(yù)算編制的前端重要輸入。公司目前的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算的考核尚未有效銜接并形成一套體系預(yù)算與預(yù)測是配合股東價(jià)值導(dǎo)向并出具業(yè)績管理報(bào)告的行動(dòng)過程，也是公司管理層在提升財(cái)務(wù)戰(zhàn)略地位及作用的進(jìn)程中頭等工作重點(diǎn)。公司08年首度執(zhí)行全公司預(yù)算，預(yù)算編制尚未推行，全面預(yù)算管理仍需要較長時(shí)間實(shí)現(xiàn)能力定義能力評(píng)級(jí)能力評(píng)級(jí)解釋獲取并報(bào)告所需的企業(yè)績效信息，以支持價(jià)值創(chuàng)造過程中的分析與決策挑戰(zhàn)程度：M戰(zhàn)略相關(guān)度：H與投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等各利益相關(guān)者的匯報(bào)就是業(yè)績的匯報(bào)。業(yè)績報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)高層決策行動(dòng)的信息來源，也是公司內(nèi)部的行動(dòng)計(jì)劃指南。利民尚未搭建整體的業(yè)績管理體系，典型的例證包括尚未建立考核體系；公司在08年首度編制預(yù)算，因各種因素推行難度較大等保持與投資者清晰和開放的溝通，以建立互信、保證盈余的透明性、避免突發(fā)事件并保持管理團(tuán)隊(duì)的信心挑戰(zhàn)程度：L戰(zhàn)略相關(guān)度：M投資者關(guān)系管理對于上市公司來說至關(guān)重要?；蛟S利民尚未積累豐富的與諸如黑石這樣的國際私募基金過招的經(jīng)驗(yàn)，但是從重組范圍內(nèi)已經(jīng)上市的三家公司來說，利民的投資者關(guān)系管理經(jīng)驗(yàn)與實(shí)踐并不缺乏業(yè)績管理4-股東價(jià)值導(dǎo)向5-目標(biāo)設(shè)定6-預(yù)算與預(yù)測7-業(yè)績管理與報(bào)告8-投資者關(guān)系管理附錄–核心財(cái)務(wù)能力的分析（續(xù)）如下是對本報(bào)告第5頁“對核心財(cái)務(wù)能力進(jìn)行分析與排序定義發(fā)展重點(diǎn)”的詳細(xì)解釋。該頁對“核心財(cái)務(wù)能力–業(yè)績管理”進(jìn)行詳細(xì)分析高效的完成核心財(cái)務(wù)功能（應(yīng)付賬款、總賬等）。這些功能更多的通過共享服務(wù)中心或業(yè)務(wù)外包實(shí)現(xiàn)通過交易系統(tǒng)，完整并準(zhǔn)確地獲取主要財(cái)務(wù)報(bào)表及附表完整并準(zhǔn)確地獲取企業(yè)利益相關(guān)者對于主要法定財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)報(bào)表的需求與要求挑戰(zhàn)程度：L戰(zhàn)略相關(guān)度：L挑戰(zhàn)程度：L戰(zhàn)略相關(guān)度：H挑戰(zhàn)程度：L戰(zhàn)略相關(guān)度：H盡管存在重復(fù)工作，但財(cái)務(wù)人員的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)與敬業(yè)精神保證了賬務(wù)處理的準(zhǔn)確、及時(shí)與完整，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)得到了監(jiān)督與管理財(cái)務(wù)報(bào)告的信息披露對于上市公司有嚴(yán)格的時(shí)間與質(zhì)量的要求，但基于9的分析，利民在此方面面臨的挑戰(zhàn)相對較低財(cái)務(wù)報(bào)告的信息披露對于上市公司有嚴(yán)格的時(shí)間與質(zhì)量的要求，但基于9的分析，利民在此方面面臨的挑戰(zhàn)相對較低能力定義能力評(píng)級(jí)能力評(píng)級(jí)解釋對財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)與審計(jì)系統(tǒng)提供專業(yè)的見解以提供業(yè)務(wù)支持，并避免債務(wù)、欺詐與不必要的風(fēng)險(xiǎn)暴露挑戰(zhàn)程度：M戰(zhàn)略相關(guān)度：H無論上市地是何處，對上市公司的內(nèi)控有效性的要求趨于嚴(yán)格；從公司整體的內(nèi)部控制來看，無論是制度的標(biāo)準(zhǔn)化與完備程度，內(nèi)控組織的建立與職責(zé)的明確執(zhí)行，還是細(xì)化的內(nèi)控要點(diǎn)與審核措施都有待改進(jìn)財(cái)務(wù)運(yùn)營9-交易處理10-財(cái)務(wù)報(bào)告11-法定報(bào)告12-內(nèi)部控制附錄–核心財(cái)務(wù)能力的分析（續(xù)）如下是對本報(bào)告第5頁“對核心財(cái)務(wù)能力進(jìn)行分析與排序定義發(fā)展重點(diǎn)”的詳細(xì)解釋。該頁對“核心財(cái)務(wù)能力–財(cái)務(wù)運(yùn)營”進(jìn)行詳細(xì)分析有效管理企業(yè)投資以實(shí)現(xiàn)長期財(cái)務(wù)資源和流動(dòng)性的最大化，而非僅局限于為企業(yè)的日常運(yùn)營提供資金以合理的資本成本進(jìn)行營運(yùn)資金管理，以支持卓越的運(yùn)營業(yè)績在一系列及時(shí)準(zhǔn)確的的季度/年度財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表和審計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)上，積極進(jìn)行稅務(wù)與相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的管理挑戰(zhàn)程度：M戰(zhàn)略相關(guān)度：M挑戰(zhàn)程度：H戰(zhàn)略相關(guān)度：H挑戰(zhàn)程度：M戰(zhàn)略相關(guān)度：L考慮到未來上市的計(jì)劃及現(xiàn)有現(xiàn)金流，如何優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)并提高投資回報(bào)為股東創(chuàng)造價(jià)值是最大的挑戰(zhàn)。在企業(yè)尚未項(xiàng)目管理的情況下，公司已有基本的形象進(jìn)度與投資比例的分析，下一步的具體挑戰(zhàn)是如何通過項(xiàng)目管理的流程與系統(tǒng)提高預(yù)算、投資與財(cái)務(wù)核算的銜接從上市角度來說，資金管理主要關(guān)注資金的使用方向、資金使用效率及資金風(fēng)險(xiǎn)管理。盡管資金管理已在開展基礎(chǔ)性工作，但是真正的運(yùn)營資本管理，包括賬戶管理、資金計(jì)劃、乃至財(cái)務(wù)公司職能的完善都具有很大的挑戰(zhàn)已有的納稅計(jì)算與申報(bào)能力可以支持上市及增加收入等的公司戰(zhàn)略，稅務(wù)籌劃與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)近期通過專業(yè)的第三方開展，中長期依然要重視內(nèi)部人員技能的培養(yǎng)能力定義能力評(píng)級(jí)能力評(píng)級(jí)解釋對無形資產(chǎn)價(jià)值和表外交易進(jìn)行識(shí)別、管理與杠桿融資（例如經(jīng)營性租賃，照付不議合同等）挑戰(zhàn)程度：L戰(zhàn)略相關(guān)度：M上市公司需要披露表外事項(xiàng)的有關(guān)信息，確保投資者等利益相關(guān)人的知情權(quán)?？紤]到套期保值、杠桿融資等專業(yè)性，在相當(dāng)長的時(shí)間內(nèi)需要借助專業(yè)機(jī)