會(huì)計(jì) 工作目標(biāo)

本文格式為Word版，下載可任意編輯——會(huì)計(jì)工作目標(biāo)

會(huì)計(jì)工作目標(biāo)a)在付款到期前,整理好所有付款所需的單證

b)登記入賬

c)在規(guī)定的付款期限內(nèi),完成的內(nèi)部付款審批流程(預(yù)付款,貨到即付,貨到后一定期限付款與信用證等等)

d)根據(jù)賬齡制定出資金需求計(jì)劃

二.應(yīng)付會(huì)計(jì)如何做好日常的工作:

a)關(guān)于付款到期前的單證整理

l付款需要確認(rèn)的是付出款項(xiàng)的真實(shí)性.付款是以真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)的,所以付出款項(xiàng)的真實(shí)性是第一重要的因素.這包括,付款人信息的真實(shí),交易發(fā)生的真實(shí)兩個(gè)部分.對(duì)于這種真實(shí)性的證明尋常需要的單證是,內(nèi)部的購(gòu)買(mǎi)定單(PO),符合購(gòu)買(mǎi)定單的送貨單(DO)和發(fā)票(Invoice):

a)預(yù)付款:

i.需要檢查合同(一些企業(yè)也可能是對(duì)方的報(bào)價(jià)單(offer或者preforminvoice加上本方的PO),在預(yù)付款狀況下,付款不并代表經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)完成.此時(shí),由于對(duì)方還沒(méi)有送貨,也有可能對(duì)方還沒(méi)有開(kāi)具正式的增值稅專(zhuān)用發(fā)票(國(guó)內(nèi)貿(mào)易).應(yīng)付會(huì)計(jì)應(yīng)有專(zhuān)門(mén)登記這部分預(yù)付款的明細(xì)進(jìn)行追蹤,假如發(fā)現(xiàn)款項(xiàng)已經(jīng)支付,在合理的時(shí)間內(nèi),仍舊沒(méi)有收到對(duì)方的送貨單和增值稅專(zhuān)用發(fā)票就必需啟動(dòng)相關(guān)的補(bǔ)救程序,包括通知購(gòu)買(mǎi)人員(Buyer),賣(mài)方(Supplier)及相關(guān)的主管或經(jīng)理(SupervisororManager).

b)TT付款:

i.TT付款的前提是貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),相關(guān)的憑證入庫(kù)單和增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)搜集完成.(對(duì)于外幣的付款,增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)換成相應(yīng)的invoice,并且再配有關(guān)單)

ii.外幣付款時(shí)的特別狀況及處理舉例:做為應(yīng)付會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)充份利用對(duì)方給予的商業(yè)付款期限,盡量延時(shí)付款.(也就是說(shuō),在不影響本方的狀況,應(yīng)以免在款項(xiàng)尚未到期時(shí)被提前支付),在實(shí)務(wù)中有一個(gè)案例:某境外供給商與本公司的交往過(guò)程中一直采用預(yù)付款的方式,由于雙方合作良好,供給商樂(lè)意先給予公司TTat15days的付款期.這樣,就由預(yù)付款轉(zhuǎn)變?yōu)門(mén)T付款.但是貨到后15天,應(yīng)付會(huì)計(jì)根本無(wú)法取得相應(yīng)的關(guān)單,至使供給商又要將TTat15days換回原來(lái)的TTinadvance.從這則應(yīng)付會(huì)計(jì)失敗的案例中,我們應(yīng)當(dāng)注意到,商業(yè)信用的取得是業(yè)務(wù)人員與會(huì)計(jì)人員作為一個(gè)團(tuán)隊(duì)共同努力從而得到供給商的信任.但是由于不幸的單據(jù)傳遞過(guò)程,又將這一得之不易的結(jié)果付之東流.對(duì)于,新的供給商與公司之間缺少合作的基礎(chǔ),需要繼續(xù)合作的過(guò)程中,應(yīng)優(yōu)先在資金緊缺的狀況下給予滿(mǎn)足.對(duì)于尚未形成信任關(guān)系的供給商之間應(yīng)盡量表現(xiàn)出合作的神態(tài).正確的做法,應(yīng)當(dāng)是在TT到期時(shí),果斷的啟動(dòng)預(yù)付款的付款程序.在將來(lái)將付款期限延長(zhǎng)至合理期限后,才可以按正常的TT付款流程

c)信用證付款

i.在好多公司中并不是專(zhuān)門(mén)由應(yīng)付人員來(lái)開(kāi)立信用證,對(duì)方交單后,應(yīng)付人員應(yīng)盡快收集到相關(guān)的單據(jù),據(jù)以登記賬簿,在信用證到期時(shí),此筆款項(xiàng)也會(huì)被付出(除非單證出現(xiàn)了不符點(diǎn)被拒付)

l無(wú)論采用何種付款方法(先付款,還是后付款),應(yīng)付會(huì)計(jì)的職責(zé)是應(yīng)追蹤到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程,并不是以付款為終止標(biāo)志的.應(yīng)付會(huì)計(jì)在記錄和計(jì)量的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)控制的單據(jù)包括,購(gòu)買(mǎi)定單,送貨單,增值稅發(fā)票(國(guó)內(nèi)貿(mào)易)或者invoice和關(guān)單(境外貿(mào)易),以及其他的內(nèi)部相關(guān)授權(quán)審批資料.以此,證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性

b)登記入賬

l登記入賬也就是確認(rèn)應(yīng)付.這有兩種含義:

a)單證齊全,應(yīng)做為應(yīng)付款

b)單證不齊.在這種狀況下,必需要認(rèn)真對(duì)待不齊的原因.應(yīng)付會(huì)計(jì)是有責(zé)任在付款到期日之前搜集全單證的.假如是人為原因,應(yīng)當(dāng)提醒有關(guān)當(dāng)事人及告之相關(guān)后果,提醒無(wú)效的應(yīng)向管理層(Mamagement)