長春平安紙業(yè)公司初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿

長春平安紙業(yè)公司初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿通通(一)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序表被審計(jì)單位：平安紙業(yè)項(xiàng)目：初步業(yè)務(wù)活動(dòng)索引號：A財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：被審計(jì)單位：平安紙業(yè)項(xiàng)目：初步業(yè)務(wù)活動(dòng)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)：確定是否接受業(yè)務(wù)委托；如接受業(yè)務(wù)委托，確保在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)達(dá)到下列要求：(1)注冊會(huì)計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力；(2)不存在因管理層誠信問題而影響注冊會(huì)計(jì)師承接或保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況；(3)與被審計(jì)單位不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解。初初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序1．如果首次接受審計(jì)委托，實(shí)施下列程序：(1)與被審計(jì)單位面談，討論下列事項(xiàng)：1)審計(jì)的目標(biāo)；2)審計(jì)報(bào)告的用途；3)管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任；4)審計(jì)范圍；5)執(zhí)行審計(jì)工作的安排，包括出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要6)審計(jì)報(bào)告格式和對審計(jì)結(jié)果的其他溝通形式；7)管理層提供必要的工作條件和協(xié)助；8)注冊會(huì)計(jì)師不受限制地接觸任何與審計(jì)有關(guān)的記錄、文件和所需要的其他信息；9)利用被審計(jì)單位專家或內(nèi)部審計(jì)人員的程度(必要時(shí))；10)審計(jì)收費(fèi)。(2)初步了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，并予以記錄。(3)征得被審計(jì)單位書面同意后，與前任注冊會(huì)計(jì)師溝。2．如果是連續(xù)審計(jì)，實(shí)施下列程序：(1)了解審計(jì)的目標(biāo)，審計(jì)報(bào)告的用途，審計(jì)范圍和時(shí)間安排等；(2)查閱以前年度審計(jì)工作底稿，重點(diǎn)關(guān)注非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告涉及的說明事項(xiàng)，管理建議書的具體內(nèi)容，重大事項(xiàng)概要等；執(zhí)行人(3)初步了解被審計(jì)單位及其環(huán)境發(fā)生的重大變化，并(3)初步了解被審計(jì)單位及其環(huán)境發(fā)生的重大變化，并予以記錄；(4)考慮是否需要修改業(yè)務(wù)約定條款，以及是否需要提醒被審計(jì)單位注意現(xiàn)有的業(yè)務(wù)約定條款。3．評價(jià)是否具備執(zhí)行該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力。4．完成業(yè)務(wù)承接評價(jià)表或業(yè)務(wù)保持評價(jià)表。5．簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(適用于首次接受業(yè)務(wù)委托，以及連續(xù)審計(jì)中修改長期審計(jì)業(yè)務(wù)約定書條款的情況)。A1A2業(yè)務(wù)承接評價(jià)表被審計(jì)單位：項(xiàng)目：業(yè)務(wù)承接評價(jià)表編制：被審計(jì)單位：項(xiàng)目：業(yè)務(wù)承接評價(jià)表編制：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：1．客戶法定名稱(中/英文)：長春平安紙業(yè)有限責(zé)任公司2．客戶地址：__長春市高新技術(shù)開發(fā)區(qū)浦東路0001號__________________電話：________傳真：____________________________電子信箱：___pazy@_網(wǎng)址：聯(lián)系人：__李明有________ 3．客戶性質(zhì)(國有/外商投資/民營/其他)：_民營 ___________________________4．客戶所屬行業(yè)、業(yè)務(wù)性質(zhì)與主要業(yè)務(wù)：造紙業(yè)；開發(fā)、制造和銷售紙；主要產(chǎn)品有新聞低、書寫紙，三個(gè)等級二十八種規(guī)格。5．最初接觸途徑(詳細(xì)說明)(1)本所職工引薦__________________________________(2)外部人員引薦________________________________(3)其他(詳細(xì)說明)_____________________________6．客戶要求我們提供審計(jì)服務(wù)的目的以及出具審計(jì)報(bào)告的日期。平安紙業(yè)有限公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，報(bào)告日期2011年4日_7．治理層及管理層關(guān)鍵人員(姓名與職位)：職職位董事長總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)名嶺姓高姓名職位8．主要財(cái)務(wù)人員(姓名與職位)：職職位財(cái)務(wù)部長會(huì)計(jì)主管姓名劉天奇張佳寧姓名職位9．直接控股母公司、間接控股母公司、最終控股母公司的名稱、地址、相互關(guān)系、主營業(yè)務(wù)及持股比例：____________________________________________________10．子公司的名稱、地址、相互關(guān)系、主營業(yè)務(wù)及持股比例：_______________________________________________________________________________11．合營企業(yè)的名稱、地址、相互關(guān)系、主營業(yè)務(wù)及持股比例：________________________________________________________________________________12．聯(lián)營企業(yè)的名稱、地址、相互關(guān)系、主營業(yè)務(wù)及持股比例：________________________________________________________________________________13．分公司名稱、地址、相互關(guān)系、主營業(yè)務(wù)：________________________________________________________________________________14．客戶主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：______________________________________________________________15．客戶法律顧問或委托律師(機(jī)構(gòu)、經(jīng)辦人、聯(lián)系方式)：______________________________________________________________16．客戶常年會(huì)計(jì)顧問(機(jī)構(gòu)、經(jīng)辦人、聯(lián)系方式)：______________________________________________________________17．前任注冊會(huì)計(jì)師(機(jī)構(gòu)、經(jīng)辦人、聯(lián)系方式)，變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因，以及最近三年變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的頻率。________________________________________________________________________________18．根據(jù)對客戶及其環(huán)境的了解，記錄下列事項(xiàng)：客客戶的誠信誠信良好信息來源：考慮因素：客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽(yù)客戶的經(jīng)營性質(zhì)：開發(fā)、制造和銷售紙客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員及治理層對內(nèi)部控制環(huán)境和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的態(tài)度工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象否關(guān)鍵管理人員是否更換頻繁否經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)信息來源：考慮因素：行業(yè)內(nèi)類似企業(yè)的經(jīng)營狀況產(chǎn)品價(jià)格回升法律環(huán)境客戶不存在特殊的法律環(huán)境監(jiān)管環(huán)境客戶不受特殊的監(jiān)管受國家宏觀調(diào)控政策的影響程度在一定程度受國家宏觀調(diào)控政策的影響(鼓勵(lì)節(jié)能降耗，污染物排放標(biāo)準(zhǔn)更嚴(yán)格，環(huán)保門檻提高)是否涉及重大法律訴訟或調(diào)查否是否計(jì)劃或有可能進(jìn)行合并或處置資產(chǎn)無客戶是否依賴主要客戶(來自該客戶的收入占全部收入的大部分)或主要供應(yīng)商(來自該供應(yīng)商的采購占全部采購的大部分)否管理層是否傾向于異?；蛎安槐匾娘L(fēng)險(xiǎn)否關(guān)鍵管理人員的薪酬是否基于客戶的經(jīng)營狀況確定否管理層是否在達(dá)到財(cái)務(wù)目標(biāo)或降低所得稅方面承受不恰當(dāng)?shù)膲毫Ψ褙?cái)務(wù)狀況信息來源：考慮因素：是否存在對發(fā)行新債務(wù)和權(quán)益的大量需求否貸款是否延期未清償，或存在違反貸款協(xié)議條款的情況有最近幾年銷售、毛利率或收入是否存在惡化的趨勢否是否涉及重大關(guān)聯(lián)方交易是是否經(jīng)常在年末或臨近年末發(fā)生重大異常交易否是否對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生懷疑否客戶的風(fēng)險(xiǎn)級別(高/中/低)：低19．根據(jù)本所目前的情況，考慮下列事項(xiàng)：項(xiàng)目組的時(shí)間和資源考慮因素：根據(jù)本所目前的人力資源情況，擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員組建項(xiàng)目組：是能夠在提交報(bào)告的最后期限內(nèi)完成業(yè)務(wù)。項(xiàng)目組的專業(yè)勝任能力考慮因素：初步確定的項(xiàng)目組關(guān)鍵人員熟悉相關(guān)或業(yè)務(wù)對象：是初步確定的項(xiàng)目組關(guān)鍵人員具有執(zhí)行類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，或是否具備有效獲取必要技能和知識的能力：是如果需要項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，具備符合標(biāo)準(zhǔn)和資格要求的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員：需指定項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)利益考慮因素：本所或項(xiàng)目組成員是否存在經(jīng)濟(jì)利益對獨(dú)立性的損害：否自我評價(jià)考慮因素：本所或項(xiàng)目組成員是否存在自我評價(jià)對獨(dú)立性的損害：否過度推介考慮因素：本所或項(xiàng)目組成員是否存在過度推介對獨(dú)立性的損害：否關(guān)聯(lián)關(guān)系考慮因素：本所或項(xiàng)目組成員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系對獨(dú)立性的損害：未發(fā)現(xiàn)與項(xiàng)目組成員曾是客戶的董事、經(jīng)理、其它關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)Ρ緲I(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工。未發(fā)現(xiàn)客戶的董事、經(jīng)理、其它關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)Ρ緲I(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工是本所的前高級管理人員。本所的高級管理人員或簽字注冊會(huì)計(jì)師未與客戶長期交往。未發(fā)現(xiàn)我所審計(jì)人員接受客戶的董事、經(jīng)理、其它關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)Ρ緲I(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出社會(huì)禮儀的款待。外界壓力考慮因素：本所或項(xiàng)目組成員是否存在外界壓力對獨(dú)立性的損害：否預(yù)計(jì)收取的費(fèi)用及可回收比率預(yù)計(jì)成本(計(jì)算過程)：可回收比率：20．其他方面的意見：無風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)人基于上述方面風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)人基于上述方面，我簽名(必要時(shí))：基于上述方面，我們接受此項(xiàng)業(yè)務(wù)。們__此項(xiàng)業(yè)務(wù)。簽名___李四________________ 最終結(jié)論最終結(jié)論：基于《業(yè)務(wù)承接評價(jià)表》所述，我批準(zhǔn)接受此項(xiàng)業(yè)務(wù)。索引號：A2審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 乙方：誠信 乙方：誠信會(huì)計(jì)師事務(wù)所 茲由甲方委托乙方對 茲由甲方委托乙方對2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)雙方協(xié)商，一、業(yè)務(wù)范圍與審計(jì)目標(biāo) 1.乙方接受甲方委托，對甲方按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的2010年 12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2010年度的利潤表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注(以下統(tǒng)稱財(cái)務(wù)報(bào)表)進(jìn)行審計(jì)。見：(1)財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制；(2)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映甲方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流二、甲方的責(zé)任與義務(wù)(一)甲方的責(zé)任此，甲方管理層有責(zé)任妥善保存和提供會(huì)計(jì)記錄(包括但不限于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料)，這些記錄必須真實(shí)、完整地反映甲方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是甲方管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。(二)甲方的義務(wù)1.及時(shí)為乙方的審計(jì)工作提供其所要求的全部會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料(在2011年1月15日之前提供審計(jì)所需的全部資料)，并保證所提供資料的真實(shí)性和完整性。2.確保乙方不受限制地接觸任何與審計(jì)有關(guān)的記錄、文件和所需的其他信息。3.甲方管理層對其作出的與審計(jì)有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn)。4.為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，主要事項(xiàng)將由乙方于外勤工作開始前提供清單。5.按本約定書的約定及時(shí)足額支付審計(jì)費(fèi)用以及乙方人員在審計(jì)期間的交通、食宿和其他相關(guān)費(fèi)用。三、乙方的責(zé)任和義務(wù)(一)乙方的責(zé)任1.乙方的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對甲方財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。乙方按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則(以下簡稱審計(jì)準(zhǔn)則)的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊會(huì)計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。2.審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，乙方的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。3.乙方需要合理計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以使乙方能夠獲取充分、4.乙方有責(zé)任在審計(jì)報(bào)告中指明所發(fā)現(xiàn)的甲方在某重大方面沒有遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表且未按乙方的建議進(jìn)行調(diào)整的事項(xiàng)。局限性，不可避免地存在著某些重大錯(cuò)報(bào)在審計(jì)后可能仍然未被乙方6.在審計(jì)過程中，乙方若發(fā)現(xiàn)甲方內(nèi)部控制存在乙方認(rèn)為的重要缺陷，應(yīng)向甲方提交管理建議書。但乙方在管理建議書中提出的各種有可行的改善建議。甲方在實(shí)施乙方提出的改善建議前應(yīng)全面評估其影響。未7.乙方的審計(jì)不能減輕甲方及甲方管理層的責(zé)任。(二)乙方的義務(wù)年4月22日前出具審計(jì)報(bào)告。2.除下列情況外，乙方應(yīng)當(dāng)對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方信息予)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，為法律為；(3)接受行業(yè)協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查；(4)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對乙方進(jìn)行行政處罰(包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰前的調(diào)查、聽證)以及乙方對此提起行政復(fù)議。四、審計(jì)收費(fèi)1.本次審計(jì)服務(wù)的收費(fèi)是以乙方各級別工作人員在本次工作中所耗費(fèi)的時(shí)間為基礎(chǔ)計(jì)算的。乙方預(yù)計(jì)本次審計(jì)服務(wù)的費(fèi)用總額為人民 幣18萬元。 2.甲方應(yīng)于本約定書簽署之日起15日內(nèi)支付50%的審計(jì)費(fèi)用，其余款項(xiàng)于審計(jì)報(bào)告草稿完成日結(jié)清。3.如果由于無法預(yù)見的原因，致使乙方從事本約定書所涉及的審時(shí)，甲乙雙方應(yīng)通過協(xié)商，相應(yīng)調(diào)整本約定書第四條第1項(xiàng)下所述的審計(jì)費(fèi)用。4.如果由于無法預(yù)見的原因，致使乙方人員抵達(dá)甲方的工作現(xiàn)場后，本約定書所涉及的審計(jì)服務(wù)不再進(jìn)行，甲方不得要求退還預(yù)付的審計(jì)費(fèi)用；如上述情況發(fā)生于乙方人員完成現(xiàn)場審計(jì)工作，并離開甲 方的工作現(xiàn)場之后，甲方應(yīng)另行向乙方支付人民幣3萬元的補(bǔ)償費(fèi)， 該補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)于甲方收到乙方的收款通知之日起10日內(nèi)支付。5.與本次審計(jì)有關(guān)的其他費(fèi)用(包括交通費(fèi)、食宿費(fèi)等)由甲方承擔(dān)。五、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的使用1.乙方按照《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1501號——對財(cái)務(wù)報(bào)1502號——在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表非無保留意見》和《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1503號——在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段》規(guī)定的格式和類型出具審計(jì)報(bào)告。2.乙方向甲方致送審計(jì)報(bào)告一式1份。必要修改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、報(bào)表附注和所作的說明時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先通知乙方，乙方將考慮有關(guān)