財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)培訓(xùn)提綱-評(píng)價(jià)實(shí)施方案制訂及操作流程課件

財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)培訓(xùn)提綱之一

評(píng)價(jià)實(shí)施方案制訂及操作流程

浙江省財(cái)政廳績效處傅小普二〇〇七年六月●第一部分：財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)概述●第二部分：績效評(píng)價(jià)工作開展現(xiàn)狀●第三部分：績效評(píng)價(jià)具體操作流程●第四部分：委托中介或?qū)＜以u(píng)價(jià)●第五部分：如何推進(jìn)績效評(píng)價(jià)工作第一部分：財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)概述（1）

1.概念：績效評(píng)價(jià)是指財(cái)政部門、主管部門和單位運(yùn)用科學(xué)、合理的評(píng)價(jià)方法，設(shè)置、選擇合適的評(píng)價(jià)指標(biāo)，按照統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)財(cái)政支出運(yùn)行過程及其效果進(jìn)行客觀公正的綜合評(píng)判。

2.要素：主體、客體、方法、指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)，核心要素是評(píng)價(jià)的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。

①主體：績效評(píng)價(jià)的主體是財(cái)政部門、主管部門和單位，而不僅僅是財(cái)政部門。主管部門和項(xiàng)目單位是使用財(cái)政資金的主體,因而也是績效評(píng)價(jià)的主體。

②客體：是各項(xiàng)財(cái)政資金，即納入部門預(yù)算管理的財(cái)政性資金，包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外及其他資金。即各級(jí)財(cái)政部門安排的財(cái)政資金，以及由此帶動(dòng)的納入部門預(yù)算管理的財(cái)政性資金(比如，一個(gè)項(xiàng)目、一個(gè)單位)。

③方法、指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)將在后面詳述。

第一部分：財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)概述（3）5、績效評(píng)價(jià)必要性及作用①績效評(píng)價(jià)是公共財(cái)政的重要組成部分

公共財(cái)政框架：以部門預(yù)算為龍頭的預(yù)算編制體系+以國庫集中支付為龍頭的預(yù)算執(zhí)行體系+以績效評(píng)價(jià)為龍頭的監(jiān)督體系.②績效評(píng)價(jià)是提高財(cái)政資金使用效益的內(nèi)在要求

財(cái)政資金的安排必須符合政府公共管理的要求，必須符合公眾的意愿；政府部門將大量資金用于專項(xiàng)建設(shè)，這些資金到底使用情況如何，有沒有達(dá)到預(yù)期的效果，客觀上需要一套科學(xué)、規(guī)范的評(píng)價(jià)體系來衡量；③績效評(píng)價(jià)是推動(dòng)財(cái)政管理模式轉(zhuǎn)變的重要手段

先有績效管理的理念，再有績效預(yù)算；財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)工作的開展，為績效預(yù)算的實(shí)施創(chuàng)造條件。第二部分：績效評(píng)價(jià)工作開展現(xiàn)狀（國外）從20世紀(jì)90年代開始，各國基本上建立了較為完善的績效評(píng)價(jià)制度和體系。

美國：1993年美國第103屆國會(huì)頒布了《政府績效與結(jié)果法案》，明確了實(shí)行部門績效評(píng)價(jià)和項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)了績效立法的突破。該法案明確了政府要達(dá)到的目標(biāo)，通過比較績效目標(biāo)和實(shí)施成果，進(jìn)行年度績效評(píng)價(jià)，提高聯(lián)邦政府的工作效率和責(zé)任心。其它國家:如英國、澳大利亞、加拿大、新西蘭、德國等國家也相繼建立了較為完善的績效評(píng)價(jià)制度和體系。第二部分：績效評(píng)價(jià)工作開展現(xiàn)狀（國內(nèi)）2003年，財(cái)政部教科文司率先對(duì)中央教科文部門7個(gè)項(xiàng)目資金進(jìn)行試點(diǎn)，相應(yīng)制定了《中央級(jí)教科文部門項(xiàng)目績效考評(píng)管理試行辦法》和《中央與地方共建高校實(shí)驗(yàn)室專項(xiàng)資金績效考評(píng)指標(biāo)》；2004年財(cái)政部又?jǐn)U大到11個(gè)試點(diǎn)項(xiàng)目；2005年5月，財(cái)政部預(yù)算司又印發(fā)了《中央部門預(yù)算支出績效考評(píng)管理辦法（試行）》的通知；2006年8月，財(cái)政部財(cái)預(yù)〔2006〕406號(hào)《關(guān)于完善和推進(jìn)地方部門預(yù)算改革的意見》，對(duì)各地開展績效評(píng)價(jià)工作提出要求：探索建立預(yù)算績效評(píng)價(jià)體系。要把績效管理理念與方法引入財(cái)政支出管理,逐步建立起與公共財(cái)政相適應(yīng)、以提高政府管理效能和財(cái)政資金使用效益為核心的績效評(píng)價(jià)體系。要按照統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施的原則,積極推進(jìn)績效評(píng)價(jià)工作,并將績效考評(píng)結(jié)果作為編制以后年度預(yù)算的重要參考依據(jù)。廣東、江蘇、湖北、湖南、河南、云南、北京、黑龍江和大連等10多個(gè)省、市，相繼開展了績效評(píng)價(jià)。第二部分：績效評(píng)價(jià)工作開展現(xiàn)狀（我省2）2.開展情況：2004年，在科技、衛(wèi)生、農(nóng)業(yè)、教育四部門進(jìn)行試點(diǎn)；2005年，對(duì)一輪治太骨干工程和省級(jí)科技計(jì)劃專項(xiàng)資金兩個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行績效評(píng)價(jià)；對(duì)省疾病預(yù)防控制中心的單位整體績效評(píng)價(jià)進(jìn)行試點(diǎn)；部分市縣開始著手開展評(píng)價(jià)工作；2006年，省級(jí)共完成20個(gè)專項(xiàng)資金和1個(gè)單位（省疾病預(yù)防控制中心）整體支出的績效評(píng)價(jià)工作，涉及科技、教育、衛(wèi)生、農(nóng)業(yè)、水利、勞動(dòng)保障等部門；各市、縣共對(duì)392個(gè)專項(xiàng)資金實(shí)施了績效評(píng)價(jià)，涉及評(píng)價(jià)資金105.9億元，財(cái)政資金89.4億元。其中：財(cái)政部門組織評(píng)價(jià)183個(gè)項(xiàng)目；主管部門組織評(píng)價(jià)98個(gè)項(xiàng)目；項(xiàng)目單位績效自評(píng)有111個(gè)。第二部分：績效評(píng)價(jià)工作開展現(xiàn)狀（我省3）3.制度情況：

（1）省政府辦公廳《關(guān)于認(rèn)真做好財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)工作的通知》及其附件—《浙江省財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)辦法（試行）》（浙政辦發(fā)[2005]91號(hào)）

建立和完善績效評(píng)價(jià)運(yùn)行體系：財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)績效評(píng)價(jià)工作的開展和檢查工作；各有關(guān)部門共同配合做好績效評(píng)價(jià)的組織和實(shí)施工作。逐步建立績效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用機(jī)制：財(cái)政部門要將評(píng)價(jià)結(jié)果作為下年度安排部門預(yù)算的重要依據(jù)；評(píng)價(jià)結(jié)果要在一定范圍內(nèi)公布；建立支出績效激勵(lì)與約束機(jī)制?！墩憬∝?cái)政支出績效評(píng)價(jià)辦法（試行）》：對(duì)績效評(píng)價(jià)的范圍、內(nèi)容、方法、指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)、組織實(shí)施、工作程序、結(jié)果應(yīng)用等內(nèi)容予以明確。第二部分：績效評(píng)價(jià)工作開展現(xiàn)狀（我省3）（2）省財(cái)政廳《浙江省財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)實(shí)施意見》（浙財(cái)績效字[2006]2號(hào)）

實(shí)施原則：先易后難、由點(diǎn)及面、穩(wěn)步推進(jìn)評(píng)價(jià)類型：實(shí)施過程評(píng)價(jià)和完成結(jié)果評(píng)價(jià)*組織方式與實(shí)施范圍：項(xiàng)目單位自評(píng)、主管部門組織評(píng)價(jià)、財(cái)政部門組織評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)及委托：評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)置：評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用：（3）省財(cái)政廳《浙江省中介機(jī)構(gòu)參與績效評(píng)價(jià)工作暫行辦法》（4）省財(cái)政廳《浙江省財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)專家管理暫行辦法》第二部分：績效評(píng)價(jià)工作開展現(xiàn)狀（我省4）4.機(jī)構(gòu)情況：全省（不含寧波）10個(gè)市財(cái)政局都已設(shè)立績效評(píng)價(jià)處，其中：6個(gè)合署辦公，紹興市、溫州市、湖州市財(cái)政局單設(shè)了績效評(píng)價(jià)處；縣（市、區(qū)）中，已有舟山市、紹興市所屬各縣（區(qū)）和龍游、德清、蘭溪、嘉善、文成、遂昌、臨海等32個(gè)縣（市、區(qū)）財(cái)政部門組建了績效評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)；尚未組建機(jī)構(gòu)的市、縣也基本明確了職能部門和專人，并抓緊落實(shí)機(jī)構(gòu)報(bào)批工作。

（返回）第二部分：績效評(píng)價(jià)工作開展現(xiàn)狀（我省5）5.績效評(píng)價(jià)信息庫建設(shè)為加強(qiáng)交流與宣傳，我廳在省財(cái)政廳門戶網(wǎng)站（）設(shè)立了“財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)”專題，將績效評(píng)價(jià)有關(guān)政策制度、評(píng)價(jià)信息、中介機(jī)構(gòu)庫、專家?guī)斓葍?nèi)容進(jìn)行匯總與歸類，并及時(shí)公告，供各地參考。上述內(nèi)容也可在我廳內(nèi)網(wǎng)設(shè)立的“績效評(píng)價(jià)”處室網(wǎng)站上進(jìn)行瀏覽。第三部分：績效評(píng)價(jià)具體操作流程（一）前期準(zhǔn)備階段1.確定評(píng)價(jià)對(duì)象2.成立評(píng)價(jià)工作組3.下達(dá)評(píng)價(jià)通知（二）實(shí)施評(píng)價(jià)階段1.資料審核2.現(xiàn)場和非現(xiàn)場評(píng)價(jià)3.綜合評(píng)價(jià)（三）撰寫報(bào)告階段1.撰寫報(bào)告2.提交報(bào)告3.歸檔存查（四）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.反饋2.應(yīng)用注：根據(jù)《浙江省財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)辦法（試行）》一、確定評(píng)價(jià)對(duì)象(1)評(píng)價(jià)對(duì)象：績效評(píng)價(jià)的范圍（91號(hào)文件）。

1.根據(jù)開展財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)工作的主體和客體的不同，可以將財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)對(duì)象分為四類：財(cái)政支出項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)、單位財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)、部門財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)、財(cái)政支出綜合績效評(píng)價(jià)。2.按照財(cái)政支出的功能，評(píng)價(jià)對(duì)象主要可分為農(nóng)林水、教育、科學(xué)技術(shù)、文化娛樂、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障、環(huán)境保護(hù)、一般公共服務(wù)和公共安全等。如后圖

確定評(píng)價(jià)對(duì)象(2)農(nóng)林水類公共服務(wù)類公共安全類教育支出類科學(xué)技術(shù)類文化娛樂類醫(yī)療衛(wèi)生類社會(huì)保障類環(huán)境保護(hù)類其他類全省綜合類省級(jí)綜合類地方綜合類項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)單位績效評(píng)價(jià)部門績效評(píng)價(jià)綜合績效評(píng)價(jià)財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)分類框架確定評(píng)價(jià)對(duì)象(3)目前評(píng)價(jià)對(duì)象：主要側(cè)重于項(xiàng)目的評(píng)價(jià)，有條件的部門（單位）也可選擇本部門（單位）財(cái)政支出整體績效作為評(píng)價(jià)項(xiàng)目。1.省級(jí):①自評(píng):根據(jù)《浙江省財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)實(shí)施意見》規(guī)定，年度預(yù)算安排財(cái)政專項(xiàng)資金在300萬元以上的省級(jí)財(cái)政支出。鑒于此項(xiàng)工作剛開始，對(duì)300萬元以上項(xiàng)目進(jìn)行了篩選，對(duì)雖是300萬元以上的項(xiàng)目，以下兩種情況可暫不實(shí)行績效評(píng)價(jià)：一是用于與人員經(jīng)費(fèi)方面的開支的，如按人頭計(jì)算的社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)助費(fèi)、醫(yī)療超支補(bǔ)助、一次性的工改補(bǔ)差、獎(jiǎng)勵(lì)性支出等；二是用于補(bǔ)助單位日常公用經(jīng)費(fèi)不足的經(jīng)費(fèi)。同時(shí)，對(duì)雖是300萬元以下，用于單位事業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)，主管部門可根據(jù)有關(guān)績效評(píng)價(jià)工作文件的規(guī)定和單位實(shí)際，選擇部分項(xiàng)目開展績效評(píng)價(jià)工作。②主管部門評(píng)價(jià):由部門自主選擇,部分單位已經(jīng)制訂評(píng)價(jià)實(shí)施辦法并開展評(píng)價(jià)工作。③財(cái)政部門評(píng)價(jià)：我廳評(píng)價(jià)項(xiàng)目選擇：一是各業(yè)務(wù)處每年評(píng)價(jià)項(xiàng)目不少于2個(gè)；二是具體項(xiàng)目由各業(yè)務(wù)處確定，績效處在各處上報(bào)的項(xiàng)目中選擇2個(gè)作為重點(diǎn)項(xiàng)目。2.各地：有關(guān)縣（市、區(qū)）績效評(píng)價(jià)實(shí)施范圍3.財(cái)政部門評(píng)價(jià)項(xiàng)目選擇方向：一是支出重點(diǎn)領(lǐng)域，特別是民生方面的；二是支出情況較為復(fù)雜的；三是相關(guān)文件明確評(píng)價(jià)的。(返回流程)三、確定評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)三種形式：1.內(nèi)部評(píng)價(jià)組：由項(xiàng)目單位或主管部門內(nèi)部相關(guān)專業(yè)人員組成的評(píng)價(jià)組；2.評(píng)價(jià)專家組：由項(xiàng)目單位、主管部門或財(cái)政部門組織的專家組，專家組成員可在當(dāng)?shù)氐目冃гu(píng)價(jià)專家?guī)熘羞x取，也可從上級(jí)績效評(píng)價(jià)專家?guī)熘羞x取，對(duì)于重大項(xiàng)目的評(píng)價(jià)，選取時(shí)應(yīng)考慮當(dāng)?shù)厝舜蟆⒄f(xié)及相關(guān)大專院校的專家參加；3.中介機(jī)構(gòu)：具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在全省績效評(píng)價(jià)中介機(jī)構(gòu)庫中選擇，中介機(jī)構(gòu)也可組織專家組開展評(píng)價(jià)。返回四、設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)方案（總）前提：充分了解資金使用實(shí)際情況設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)方案：評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)或評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)根據(jù)評(píng)價(jià)工作規(guī)范，針對(duì)評(píng)價(jià)目標(biāo)，擬定評(píng)價(jià)工作的具體評(píng)價(jià)方案，主要內(nèi)容有：評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)目的、評(píng)價(jià)依據(jù)、評(píng)價(jià)指標(biāo)，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，選取評(píng)價(jià)方法、工作時(shí)間安排、準(zhǔn)備評(píng)價(jià)資料及有關(guān)工作要求等。方案設(shè)計(jì)后，要經(jīng)評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)的所有成員討論或選擇合適的咨詢專家，組織專家研究、論證，根據(jù)專家的意見和建議，修改、完善評(píng)價(jià)方案。設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)方案主要內(nèi)容：

（一）評(píng)價(jià)依據(jù)（五）時(shí)間安排等（返回流程）

（二）評(píng)價(jià)方法*（三）評(píng)價(jià)指標(biāo)*（四）評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)方案-評(píng)價(jià)依據(jù)評(píng)價(jià)依據(jù)：1.實(shí)施績效評(píng)價(jià)時(shí)的基本依據(jù)：與評(píng)價(jià)項(xiàng)目有關(guān)的法律、法規(guī)和制度，以及項(xiàng)目立項(xiàng)申報(bào)有關(guān)資料，如項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)書、可研報(bào)告、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。例如對(duì)于一項(xiàng)水利防洪工程的績效評(píng)價(jià)，那么《中華人民共和國防洪法》、《水利產(chǎn)業(yè)政策》、《防洪減災(zāi)經(jīng)濟(jì)效益計(jì)算辦法》、工程的各項(xiàng)設(shè)計(jì)審批文件、質(zhì)量評(píng)定和竣工驗(yàn)收等資料。2.91號(hào)文件中績效評(píng)價(jià)的基本依據(jù)：所列內(nèi)容為評(píng)價(jià)依據(jù)的大致內(nèi)容，具體評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)結(jié)合具體對(duì)象的實(shí)際情況。3.績效目標(biāo)：指以客觀的、可測量的績效指標(biāo)來表示的項(xiàng)目績效水平，包括用量化的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)值或比率表示的目標(biāo)。特點(diǎn)：事前制定，可測量，體現(xiàn)目標(biāo)群體需求。4.應(yīng)作為績效評(píng)價(jià)報(bào)告的附件。(返回)設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)方案-評(píng)價(jià)方法(2)

在評(píng)價(jià)時(shí)，將一定時(shí)期內(nèi)項(xiàng)目的總成本與總效益進(jìn)行對(duì)比分析，通過多個(gè)預(yù)選方案進(jìn)行成本效益分析，選擇最優(yōu)的支出方案。該方法適用于成本和收益都能準(zhǔn)確計(jì)量的財(cái)政支出評(píng)價(jià)，但對(duì)于成本和收益都無法用貨幣計(jì)量的項(xiàng)目則無能為力，一般情況下，以社會(huì)效益為主的支出項(xiàng)目不宜采用此方法。3.因素分析法：指通過列舉所有影響成本與收益的因素，進(jìn)行全面、綜合的分析，從而得出評(píng)價(jià)結(jié)果的方法。

成本效益法的延伸，最終也是通過投入產(chǎn)出比來進(jìn)行評(píng)價(jià)的。4.歷史比較法：指將相同或類似的財(cái)政支出在不同時(shí)期的支出效果進(jìn)行比較，分析判斷績效的評(píng)價(jià)方法。實(shí)際上是將某一類支出或項(xiàng)目的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，了解其歷史上的變化及效益波動(dòng)情況，既可以看出其發(fā)展趨勢，也可以了解各種因素在不同時(shí)期的影響及作用機(jī)理，進(jìn)而分析其效益差異的成因及改進(jìn)方向。5.橫向比較法：指通過對(duì)相同或類似的財(cái)政支出在不同地區(qū)或不同部門、單位間的支出效果進(jìn)行比較，分析判斷績效的評(píng)價(jià)方法。

設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)方案-評(píng)價(jià)方法(3)6.專家評(píng)議法：指通過邀請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域的專家進(jìn)行評(píng)議，得出評(píng)價(jià)結(jié)果的方法。對(duì)于無法直接用指標(biāo)計(jì)量其效益的支出項(xiàng)目，可以選擇有關(guān)專家進(jìn)行評(píng)價(jià)；專家們?cè)谕ㄟ^實(shí)地勘察、查看項(xiàng)目資料，充分了解掌握項(xiàng)目情況后，根據(jù)自己的專業(yè)判斷，給相應(yīng)的指標(biāo)計(jì)分?！鷮＜业莫?dú)立性、工作時(shí)間的限制7.問卷調(diào)查法：又稱公眾評(píng)判法，指通過設(shè)計(jì)不同形式的調(diào)查問卷，在一定范圍內(nèi)發(fā)放，收集、分析調(diào)查問卷，進(jìn)行評(píng)價(jià)和判斷的方法。具有民主性、公開性的特點(diǎn)，但應(yīng)用范圍有限且有一定的模糊性。在一些公共服務(wù)、公共投資項(xiàng)目上可設(shè)置目標(biāo)群體滿意度或公眾滿意度指標(biāo)來評(píng)價(jià)績效。8.詢問查證法：指評(píng)價(jià)人員以口頭或書面、正式或非正式會(huì)談等方式，直接或間接了解評(píng)價(jià)對(duì)象的信息，從而形成初步判斷的方法。是其他方法應(yīng)用的基礎(chǔ)。返回設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)方案-評(píng)價(jià)指標(biāo)-91號(hào)文件定量指標(biāo)定性指標(biāo)具體指標(biāo)實(shí)際支出情況組織管理水平目標(biāo)設(shè)定情況目標(biāo)完成程度經(jīng)濟(jì)效益社會(huì)效益生態(tài)環(huán)境效益可持續(xù)性影響資金落實(shí)情況會(huì)計(jì)信息質(zhì)量財(cái)務(wù)管理狀況資產(chǎn)配置與使用業(yè)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)基本指標(biāo)財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)方案-評(píng)價(jià)指標(biāo)-實(shí)施意見實(shí)施意見對(duì)基本指標(biāo)的分解：

1.各類項(xiàng)目評(píng)價(jià)既具有共同點(diǎn)，又具有不同點(diǎn)：一方面，針對(duì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)的共同點(diǎn)，在“浙江省財(cái)政支出績效指標(biāo)體系”中對(duì)基本指標(biāo)設(shè)定的基礎(chǔ)上，對(duì)其中的共性指標(biāo)進(jìn)行了細(xì)化和分設(shè)，形成了“浙江省項(xiàng)目評(píng)價(jià)具體指標(biāo)一覽表”，將8個(gè)二級(jí)指標(biāo)分設(shè)為26個(gè)三級(jí)指標(biāo)；另一方面，由于各類支出項(xiàng)目的功能和目標(biāo)又存在較大差異，仍需對(duì)基本指標(biāo)中的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和生態(tài)環(huán)境效益等效益指標(biāo)進(jìn)行分設(shè)。在具體評(píng)價(jià)項(xiàng)目時(shí)，根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)，可對(duì)三級(jí)共性指標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化或選擇，與個(gè)性指標(biāo)相結(jié)合，共同構(gòu)成某一項(xiàng)目評(píng)價(jià)的具體指標(biāo)。2.參考用，并非每個(gè)項(xiàng)目評(píng)價(jià)時(shí)直接可以照搬照用。

各基本指標(biāo)和具體指標(biāo)的含義：詳見實(shí)施意見附件3。(返回指標(biāo)設(shè)置)設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)方案-評(píng)價(jià)指標(biāo)-需考慮的相關(guān)因素(1)★績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是動(dòng)態(tài)的、可擴(kuò)充的：財(cái)政部門可根據(jù)績效評(píng)價(jià)工作的開展情況，不斷完善基本指標(biāo)，在具體評(píng)價(jià)過程中，評(píng)價(jià)組織者和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)也應(yīng)根據(jù)具體情況來設(shè)置具體指標(biāo)，來充實(shí)和完善指標(biāo)體系。★91號(hào)文件的相關(guān)要求(具體項(xiàng)目評(píng)價(jià)時(shí)需考慮因素)：

1.系統(tǒng)性：績效評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)置應(yīng)注意指標(biāo)體系的邏輯關(guān)系，將定量與定性指標(biāo)相結(jié)合，系統(tǒng)反映財(cái)政支出所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和生態(tài)環(huán)境效益等內(nèi)容。

設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)方案-評(píng)價(jià)指標(biāo)-需考慮的相關(guān)因素(2)2.重要性：根據(jù)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)在整個(gè)評(píng)價(jià)工作中的地位與作用，設(shè)置最具有代表性和最能反映評(píng)價(jià)要求的評(píng)價(jià)指標(biāo)。對(duì)于重要的指標(biāo)，應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)細(xì)化和分設(shè)，并在分值(權(quán)重)上加以考慮。3.相關(guān)性：績效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)與主管部門和單位的績效目標(biāo)密切相關(guān)，與績效的基本內(nèi)容密切相關(guān)，重視評(píng)價(jià)的初始目的?？冃гu(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)與部門、單位或項(xiàng)目的績效目標(biāo)有密切的聯(lián)系，不能因?yàn)槿菀资占褪褂?，例如某一?xiàng)目的投入或產(chǎn)出的衡量相對(duì)容易，但如果與項(xiàng)目成果目標(biāo)的相關(guān)性存在問題，單純的投入指標(biāo)或產(chǎn)出指標(biāo)就不能很好地反映項(xiàng)目的實(shí)際影響。

設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)方案-評(píng)價(jià)指標(biāo)-需考慮的相關(guān)因素(3)

4.可行性：績效評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)置既要考慮經(jīng)濟(jì)性和實(shí)用性，又要考慮現(xiàn)實(shí)條件與可操作性。評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)符合成本效益原則，在合理成本的基礎(chǔ)上收集信息。這就要求指標(biāo)在滿足評(píng)價(jià)目標(biāo)的前提下要盡量精簡，減少指標(biāo)之間的信息重復(fù)，選定的指標(biāo)應(yīng)承載盡可能大的信息量，從而可以降低指標(biāo)信息收集的成本。如目標(biāo)完成程度和效益指標(biāo)之間，設(shè)置指標(biāo)時(shí)就應(yīng)注意重復(fù)的問題。

♂設(shè)置指標(biāo)時(shí)就需考慮：數(shù)據(jù)來源、收集方法、誰來收集、數(shù)據(jù)成本、收集難度、如何使用、誰來使用。每個(gè)指標(biāo)都應(yīng)建立這樣的信息，所有確定指標(biāo)是一件非常不容易的事情。

♂設(shè)置多少指標(biāo)最適合：能夠衡量財(cái)政支出績效、科學(xué)合理地獲得評(píng)價(jià)結(jié)果的最少指標(biāo)。

設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)方案-評(píng)價(jià)指標(biāo)-需考慮的相關(guān)因素(4)5.可比性：對(duì)相同或類似的評(píng)價(jià)對(duì)象設(shè)置共同的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)，便于評(píng)價(jià)結(jié)果的相互比較與運(yùn)用。

6.其他考慮因素：實(shí)際上，根據(jù)近年實(shí)踐，在指標(biāo)的選擇上除了上述的原則外，還應(yīng)堅(jiān)持以下幾項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)：首先，所選指標(biāo)在評(píng)價(jià)內(nèi)容的度量上要具有精確性，不能模棱兩可,能量化的指標(biāo)應(yīng)盡量予以量化；其次，充分考慮社會(huì)公眾對(duì)項(xiàng)目實(shí)施后的滿意度,應(yīng)設(shè)置問卷調(diào)查表的方式，廣泛征求單位和社會(huì)公眾的意見。再次,選出的指標(biāo)應(yīng)具有可監(jiān)控性，即指標(biāo)應(yīng)具有獨(dú)立性，減少人為因素對(duì)指標(biāo)的修飾。最后，在設(shè)計(jì)指標(biāo)時(shí)應(yīng)當(dāng)多征求多方意見。

(返回指標(biāo)設(shè)置)設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)方案-評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)(1)

評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：

所謂標(biāo)準(zhǔn)，是衡量客觀事物的標(biāo)尺和準(zhǔn)繩。財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是以一定量的樣本數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，利用數(shù)理統(tǒng)計(jì)的原理進(jìn)行測算而得出的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)”。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)能夠具體將評(píng)價(jià)對(duì)象的好壞、優(yōu)劣等特征通過量化的方式進(jìn)行量度。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)體系的核心要素之一，是評(píng)價(jià)工作的基本準(zhǔn)繩和標(biāo)尺，是最后進(jìn)行評(píng)價(jià)計(jì)分的依據(jù),它決定了評(píng)價(jià)目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)以及評(píng)價(jià)結(jié)果是否公平準(zhǔn)確。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的基本類型：目前財(cái)政支出的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)一般有行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)四種。在利用這些標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，有的是定量標(biāo)準(zhǔn)，有的是定性標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)際評(píng)價(jià)中具體選用哪種標(biāo)準(zhǔn)，主要根據(jù)評(píng)價(jià)的目的、對(duì)象的特點(diǎn)、評(píng)價(jià)的環(huán)境、信息采集、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的適應(yīng)范圍等條件來確定。

設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)方案-評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)(2)1.計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)：是以事先制定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等預(yù)計(jì)數(shù)據(jù)作為評(píng)價(jià)財(cái)政支出績效的標(biāo)準(zhǔn)。2.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：是以一定行業(yè)許多群體的相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)為樣本，運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法計(jì)算和制定出的該行業(yè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。建立在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)較為完備的前提下。3.歷史標(biāo)準(zhǔn)：是以本地區(qū)、本部門、本單位或同類部門、單位、項(xiàng)目的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)作為樣本，運(yùn)用一定的統(tǒng)計(jì)學(xué)方法計(jì)算出各類指標(biāo)的平均歷史水平作為評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)。4.經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)：是根據(jù)長期的財(cái)政經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)展規(guī)律的管理實(shí)踐，由在財(cái)政管理領(lǐng)域有豐富經(jīng)驗(yàn)的專家學(xué)者，在經(jīng)過嚴(yán)密分析研究后得出的有關(guān)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)方案-評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)(3)定量標(biāo)準(zhǔn)與定性標(biāo)準(zhǔn)：1.定量標(biāo)準(zhǔn)：通常是建立在數(shù)據(jù)資料及有關(guān)統(tǒng)計(jì)信息的基礎(chǔ)上，綜合運(yùn)用統(tǒng)計(jì)學(xué)的方法，按照資料的搜集、數(shù)據(jù)的整理、統(tǒng)計(jì)應(yīng)用分析三個(gè)步驟，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行測定。但目前使用中更多的定量標(biāo)準(zhǔn)是計(jì)劃數(shù)。2.定性標(biāo)準(zhǔn)：是定性指標(biāo)進(jìn)行綜合分析判斷的客觀參照，一般根據(jù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的概念與內(nèi)涵，運(yùn)用一定的評(píng)語確定財(cái)政支出績效結(jié)果。在績效評(píng)價(jià)中，許多指標(biāo)，尤其是許多效果指標(biāo)都難以量化，所以定性指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)在績效評(píng)價(jià)中的作用是不可或缺的。

3.沒有標(biāo)準(zhǔn)怎么辦?要根據(jù)具體項(xiàng)目實(shí)際情況確定。在目前實(shí)踐中，標(biāo)準(zhǔn)的主要來源有：一是有關(guān)政策規(guī)定和預(yù)定績效目標(biāo)；二是將標(biāo)準(zhǔn)分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四檔，由專家直接判斷；三是對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)匯總后計(jì)算平均值，均值以上為優(yōu)秀或良好；均值以下為合格或不合格。

(返回)五、下達(dá)評(píng)價(jià)通知評(píng)價(jià)通知：是評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)(委托人)出具的行政文書，也是評(píng)價(jià)對(duì)象接受評(píng)價(jià)的依據(jù)。評(píng)價(jià)通知主要內(nèi)容有：評(píng)價(jià)項(xiàng)目、評(píng)價(jià)實(shí)施、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)時(shí)間安排和有關(guān)要求等事項(xiàng)。評(píng)價(jià)通知是評(píng)價(jià)方案的集中體現(xiàn)。評(píng)價(jià)通知是前期準(zhǔn)備工作的一個(gè)總結(jié)，也是實(shí)施評(píng)價(jià)的一個(gè)基本依據(jù)，后面的評(píng)價(jià)工作要按照評(píng)價(jià)通知來實(shí)施。評(píng)價(jià)通知除下達(dá)評(píng)價(jià)指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)外，還要下發(fā)相關(guān)的統(tǒng)計(jì)表，包括目標(biāo)完成情況表和資金使用情況表，以及績效滿意度調(diào)查表等。（返回）六、收集基礎(chǔ)資料收集基礎(chǔ)資料：評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)根據(jù)評(píng)價(jià)工作要求，到被評(píng)價(jià)對(duì)象現(xiàn)場采取勘查、問詢、復(fù)核等多種方式收集基礎(chǔ)資料，資料包括評(píng)價(jià)對(duì)象的基本情況、財(cái)政資金使用情況、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系需要的各項(xiàng)數(shù)據(jù)資料等。關(guān)鍵在于要始終圍繞評(píng)價(jià)指標(biāo)來收集資料，以利于評(píng)價(jià)打分。具體收集資料方式有：

1.實(shí)地勘察：評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)深入被評(píng)價(jià)單位，對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象的建設(shè)情況、施工質(zhì)量、管理制度的建立和健全情況、管理責(zé)任制的建立和落實(shí)情況、資金的使用情況進(jìn)行實(shí)地檢查和和核實(shí)。這是確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)的前提。六、收集基礎(chǔ)資料2.問卷調(diào)查：發(fā)放問卷調(diào)查是確保有關(guān)定性指標(biāo)真實(shí)、準(zhǔn)確的基礎(chǔ)，主要由評(píng)價(jià)人員親自發(fā)放和收回，不得經(jīng)由評(píng)價(jià)客體內(nèi)部人員間接發(fā)放或收回。問卷調(diào)查表的發(fā)放范圍和數(shù)量由評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)根據(jù)評(píng)價(jià)工作的實(shí)際情況確定。問卷調(diào)查要求(1)分值(應(yīng)考慮適當(dāng)?shù)姆种?;(2)問題的數(shù)量;(3)樣本數(shù)量;(4)方式方法.3.聽取匯報(bào)：聽取被評(píng)價(jià)單位對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象的目標(biāo)設(shè)定及完成程度、組織管理制度建立健全及落實(shí)、資金落實(shí)及支出、財(cái)務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置與所有、產(chǎn)生的效益(包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)環(huán)境效益)等情況的匯報(bào)。評(píng)價(jià)人員對(duì)有關(guān)疑難問題作進(jìn)一步明確和核實(shí)。評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)根據(jù)收集的基礎(chǔ)資料，核實(shí)確認(rèn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的全面性、真實(shí)性，以及指標(biāo)口徑的一致性。查看評(píng)價(jià)對(duì)象的審計(jì)報(bào)告，收集、歸納、分析審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見，按照有關(guān)事項(xiàng)的主要程度提出對(duì)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的核實(shí)確認(rèn)意見。（返回）七、評(píng)價(jià)資料分析、評(píng)價(jià)人員打分、形成評(píng)價(jià)結(jié)論

評(píng)價(jià)資料分析：通過對(duì)收集的基礎(chǔ)評(píng)價(jià)資料以及每位評(píng)價(jià)人員所掌握情況的相互交流和分析，使評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)所有人員充分了解足夠的信息，要求每位評(píng)價(jià)人員掌握評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)資料分析情況可以對(duì)有關(guān)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)作進(jìn)一步細(xì)化，便于統(tǒng)一打分，力求避免主觀隨意性。

評(píng)價(jià)人員打分：參與評(píng)價(jià)人員應(yīng)嚴(yán)格按照要求進(jìn)行評(píng)價(jià)，確保評(píng)價(jià)結(jié)果的獨(dú)立、客觀和公正。不得在規(guī)定程序之外對(duì)評(píng)價(jià)工作施加傾向性影響。評(píng)價(jià)人員打分采用“背靠背”的形式，各自獨(dú)立判斷，以使某些主觀因素能夠通過算術(shù)平均得到一定的削除，同時(shí)應(yīng)提出問題與建議。每位評(píng)價(jià)人員對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果要簽名，保留工作底稿，以便明確責(zé)任。形成評(píng)價(jià)結(jié)論：評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)根據(jù)評(píng)價(jià)工作要求以及每位評(píng)價(jià)人員的打分，利用算術(shù)平均法，計(jì)算出評(píng)價(jià)對(duì)象的評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論(除分?jǐn)?shù)外，還必須說明所取得的成效)；同時(shí)要對(duì)每位評(píng)價(jià)人員提出的問題和建議進(jìn)行綜合、歸納和分析。關(guān)鍵：實(shí)事求是，揭露問題、分析問題、提出建議。

（返回）八、撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告在撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告以前，評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)要對(duì)評(píng)價(jià)程序、評(píng)價(jià)資料分析、評(píng)價(jià)人員打分、評(píng)價(jià)結(jié)論、問題與建議進(jìn)行審查，提出可行性意見和建議。1.兩種報(bào)告格式：*項(xiàng)目單位自評(píng)報(bào)告（見實(shí)施意見）*主管部門和財(cái)政部門評(píng)價(jià)報(bào)告（見實(shí)施意見）2.評(píng)價(jià)報(bào)告填列要求：（1）內(nèi)容真實(shí)完整、層次分明、邏輯清楚、用詞準(zhǔn)確，單位負(fù)責(zé)人、評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)組長必須簽字或蓋章。（2）評(píng)價(jià)結(jié)論需詳細(xì)說明評(píng)價(jià)對(duì)象實(shí)施所取得的成效?？冃гu(píng)價(jià)報(bào)告中所提建議往往是改進(jìn)財(cái)政支出績效的有效措施，也是開展財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)工作的價(jià)值所在。（返回）九、上報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告、建立工作檔案上報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告：評(píng)價(jià)報(bào)告撰寫后，統(tǒng)一使用A4紙打印、裝訂，并于評(píng)價(jià)結(jié)束后20天內(nèi)報(bào)主管部門或財(cái)政部門（提交同級(jí)財(cái)政部門一式2份，同時(shí)報(bào)送電子文本，書面與電子文本的內(nèi)容必須一致）。同時(shí)需附有關(guān)資料，資料主要包括預(yù)算批復(fù)文件、預(yù)算執(zhí)行決算報(bào)告、審計(jì)報(bào)告(以往已審計(jì)的審計(jì)報(bào)告)、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和有關(guān)管理制度(包括財(cái)務(wù)管理制度)等，也包括目標(biāo)完成情況表和資金使用情況表等附表。建立評(píng)價(jià)工作檔案：評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)應(yīng)妥善保管工作底稿和有關(guān)資料，根據(jù)檔案管理的要求，建立評(píng)價(jià)工作檔案并歸檔，以備存查。（返回）十、評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用（1）結(jié)果應(yīng)用：是評(píng)價(jià)工作能否取得實(shí)效的保證，也是確保該項(xiàng)工作持續(xù)、深入發(fā)展的基本前提。1.目前應(yīng)用和可研方向:①預(yù)算決算：即將評(píng)價(jià)結(jié)果意見反饋給被評(píng)價(jià)者使之盡快改進(jìn)績效水平，并逐步根據(jù)支出績效的好壞來調(diào)整和控制其預(yù)算資金。項(xiàng)目單位、主管部門應(yīng)將項(xiàng)目評(píng)價(jià)結(jié)果作為編報(bào)年度部門預(yù)算的依據(jù)；財(cái)政部門應(yīng)將項(xiàng)目評(píng)價(jià)結(jié)果作為核定部門預(yù)算的依據(jù)。(直接、間接，如何掛鉤？）

②項(xiàng)目管理：根據(jù)項(xiàng)目評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行認(rèn)真分析，對(duì)于管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施，不斷提高管理水平。③資金監(jiān)控：對(duì)于跨年度項(xiàng)目，財(cái)政部門依據(jù)項(xiàng)目評(píng)價(jià)結(jié)果提出后續(xù)資金安排或撥付的意見；在項(xiàng)目單位報(bào)送自評(píng)報(bào)告之前，財(cái)政部門可暫不撥付資金。

評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用（2）

④公眾監(jiān)督：即可采取靈活方式或有選擇地向有關(guān)媒體公開披露，增強(qiáng)財(cái)政資金使用的透明度，使公眾了解有關(guān)公共項(xiàng)目的實(shí)際績效水平，以接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。通過公眾輿論壓力等促進(jìn)部門領(lǐng)導(dǎo)改善績效狀況。⑤政府問責(zé):即可將財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)結(jié)果作為對(duì)政府有關(guān)部門問責(zé)的重要依據(jù)，并可將評(píng)價(jià)結(jié)果與政府工作人員的業(yè)績考核相聯(lián)系。2.結(jié)果反饋:評(píng)價(jià)結(jié)果反饋書.3.完善2008年預(yù)算管理有關(guān)評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用的建議：一是加強(qiáng)對(duì)評(píng)價(jià)等次的應(yīng)用；二是建立內(nèi)部和外部評(píng)價(jià)結(jié)果反饋機(jī)制；三是加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目單位自評(píng)報(bào)告的應(yīng)用；四是建立評(píng)價(jià)結(jié)果公開制度；五是建立績效評(píng)價(jià)與預(yù)算管