集團(tuán)股份有限公司固定資產(chǎn)管理制度實(shí)用文檔

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集團(tuán)股份固定資產(chǎn)管理制度集團(tuán)股份有限公司固定資產(chǎn)管理制度實(shí)用文檔(實(shí)用文檔，可以直接使用，可編輯優(yōu)秀版資料，歡迎下載）一、總則第一條為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理,明確管理和使用部門的職責(zé),保障固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，制定本制度。第二條本制度所指的固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在1000元以上、使用期限超過一年,并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋、建筑物、用于生產(chǎn)經(jīng)營的機(jī)器機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。非生產(chǎn)經(jīng)營性設(shè)備單位價(jià)值在2000元以上，且使用年限在二年以上的也作為固定資產(chǎn)管理.不具備以上條件的物質(zhì)設(shè)備,則作為低值易耗品。第三條本制度適用于本公司及子公司與固定資產(chǎn)的取得、使用、維護(hù)、處置、轉(zhuǎn)移等活動(dòng)有關(guān)的部門及個(gè)人.二、固定資產(chǎn)的分類和編碼第四條公司的固定資產(chǎn)分為五大類：1、房屋及建筑物,是指公司擁有的供生產(chǎn)經(jīng)營使用和為職工生活福利服務(wù)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)備，如廠房、辦公用房、倉庫、食堂、宿舍等.2、機(jī)器機(jī)械設(shè)備，是指各種機(jī)器、機(jī)械、機(jī)組、生產(chǎn)線及其配套設(shè)備，各種動(dòng)力、輸送、傳導(dǎo)設(shè)備等。3、交通運(yùn)輸工具，是指企業(yè)所擁有的交通及運(yùn)輸工具，如汽車、自行車、摩托車、叉車等.4、電子設(shè)備，本項(xiàng)所稱的電子設(shè)備，是指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應(yīng)用電子技術(shù)(包括軟件）發(fā)揮作用的設(shè)備，包括計(jì)算機(jī)、空調(diào)、復(fù)印機(jī)、投影儀、打印機(jī)等,以及由電子計(jì)算機(jī)控制的機(jī)器人、數(shù)控或者程控系統(tǒng)等。5、辦公家具，是指用于辦公及生活用的沙發(fā)、家具、書櫥、桌椅等.第五條公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行編碼管理。1、固定資產(chǎn)后取得后,由綜合管理部予以分類編號(hào)并粘貼標(biāo)簽.對(duì)于成套設(shè)備,各組成部分如單獨(dú)領(lǐng)用，應(yīng)分別編號(hào),如購置一套計(jì)算機(jī),主機(jī)、顯示器應(yīng)分別編號(hào),鍵盤、鼠標(biāo)易損可以不單獨(dú)編號(hào)。2、編碼方法固定資產(chǎn)編碼采用4層8位數(shù)字代碼表示，第1位表示固定資產(chǎn)類別，第2、3位表示固定資產(chǎn)取得年份的后兩位數(shù)；第4、5位表示固定資產(chǎn)取得月份；第6、7、8位表示流水號(hào)。其分類結(jié)構(gòu)如圖所示.××××××××××××××××第6、7、8位表示流水號(hào)第4、5位表示取得月份第2、3位表示取得年份第1位表示類別固定資產(chǎn)編碼的構(gòu)成3、固定資產(chǎn)類別及代碼固定資產(chǎn)類別代碼房屋建筑物1機(jī)器機(jī)械設(shè)備2交通運(yùn)輸工具3電子設(shè)備4辦公家具54、固定資產(chǎn)編碼示例例如綜合管理部2021年7月1日購置顯示器,則編號(hào)為41407001三、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)及折舊第六條公司的固定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不同來源渠道分別確定。1、購進(jìn)的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)，需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用；從國外進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)還應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和附加稅；2、投資方投入的固定資產(chǎn),以投資時(shí)各方議定的價(jià)格作為入賬價(jià)值；3、自制自建的固定資產(chǎn),以制造或建造過程中所發(fā)生的實(shí)際支出為原價(jià)；4、公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行改良所發(fā)生的能夠增加固定資產(chǎn)價(jià)值的支出，要調(diào)增固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值;5、盤盈的固定資產(chǎn),按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值.6、公司購置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，與所購置的計(jì)算機(jī)硬件一并作為固定資產(chǎn)管理。單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件視用途按有關(guān)規(guī)定攤銷.7、已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值記賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再行調(diào)整.8、固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，還應(yīng)包括公司為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費(fèi)。為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定,予以資本化。第七條公司固定資產(chǎn)應(yīng)按原值入帳，入帳后固定資產(chǎn)價(jià)值不能隨意變動(dòng).凡屬下列情況者方可調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值：1、增加補(bǔ)充設(shè)備或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行改良；2、將固定資產(chǎn)一部分拆除；3、根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫付價(jià)值；4、發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤;5、根據(jù)國家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià).第八條不得隨意計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備.當(dāng)有確切的證據(jù)表明該類或個(gè)別固定資產(chǎn)已經(jīng)而且在可預(yù)見的未來低于市場價(jià)值,經(jīng)相關(guān)部門確認(rèn)并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可對(duì)低于市價(jià)的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第九條根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況，折舊方法采用平均年限法.固定資產(chǎn)的凈殘值為固定資產(chǎn)原值的5%。本公司各類固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限為:固定資產(chǎn)類別經(jīng)濟(jì)使用年限房屋建筑物20機(jī)器機(jī)械設(shè)備5交通運(yùn)輸工具4電子設(shè)備3辦公家具5第十條除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：a已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；b按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地第十一條當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計(jì)入營業(yè)外支出,不再補(bǔ)提折舊.第十二條已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值確定其成本,并計(jì)提折舊；待辦理竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。第十三條平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下：年折舊率＝(l－預(yù)計(jì)凈殘值率)÷預(yù)計(jì)使用壽命（年)×l00％月折舊率＝年折舊率÷12月折舊額＝固定資產(chǎn)原價(jià)×月折舊率第十四條按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計(jì)入制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用等。四、固定資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收與領(lǐng)用第十五條固定資產(chǎn)的取得實(shí)行預(yù)算管理制度1、固定資產(chǎn)的使用部門在每年年底編制本部門下一年度的固定資產(chǎn)預(yù)算方案，經(jīng)部門經(jīng)理審核后交綜合管理部。綜合管理部人員進(jìn)行整理和匯總，編制固定資產(chǎn)預(yù)算。2、預(yù)算審批實(shí)行集體決策和審批，由綜合管理部經(jīng)理將預(yù)算報(bào)告提交至財(cái)務(wù)部經(jīng)理，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后提交至資財(cái)中心總經(jīng)理，資財(cái)中心總經(jīng)理審核后提交至總經(jīng)理，總經(jīng)理組織總經(jīng)理辦公會(huì)審議，審議通過后總經(jīng)理簽字下發(fā)相關(guān)部門.3、預(yù)算報(bào)告應(yīng)從低到高層層審批，每一級(jí)審批都應(yīng)在報(bào)告上簽名并提出修改建議，防止出現(xiàn)決策失誤而給公司造成嚴(yán)重?fù)p失.4、各相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投資預(yù)算。對(duì)于預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理相關(guān)手續(xù).5、對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目,應(yīng)由固定資產(chǎn)相關(guān)責(zé)任部門提出申請(qǐng),經(jīng)審批后再辦理相關(guān)手續(xù).第十六條固定資產(chǎn)購置流程1．固定資產(chǎn)的購置由固定資產(chǎn)使用部門填制《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單》,若屬預(yù)算外采購，還需遞交《預(yù)算外固定資產(chǎn)購置說明》。2．《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單》由部門經(jīng)理審核簽字后交至綜合管理部經(jīng)理，3．綜合管理部經(jīng)理對(duì)使用部門提交的購置單進(jìn)行審核，簽字后提交至財(cái)務(wù)部經(jīng)理。4．財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字后提交至資財(cái)中心總經(jīng)理。5．資財(cái)中心總經(jīng)理審核簽字后提交至總經(jīng)理。6．總經(jīng)理審批簽字后送交采購部進(jìn)行采購。第十七條固定資產(chǎn)購置的審批控制1．固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)根據(jù)年度固定資產(chǎn)預(yù)算以及實(shí)際的使用需要詳細(xì)填列《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單》。2．《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單》的內(nèi)容應(yīng)包括固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、預(yù)算金額、實(shí)際價(jià)格、主要制造廠商以及購置原因等。3．預(yù)算外購置應(yīng)詳細(xì)說明購置原因。4．購置審核審批的內(nèi)容包括購置目的、購置金額大小、購置的數(shù)量、是否符合公司實(shí)際需要、購置申請(qǐng)是否由部門經(jīng)理審核、是否屬于預(yù)算外購置、是否超預(yù)算和超預(yù)算原因等。5、單筆金額超過30萬元以上的購置申請(qǐng),固定資產(chǎn)使用部門和采購部必須進(jìn)行充分的市場調(diào)研，編制可行性研究報(bào)告.報(bào)告的內(nèi)容包括性詳細(xì)論述購置理由、效益預(yù)測、使用效率、選型依據(jù)、安裝及使用條件等。6、單筆金額低于10萬元（含10萬元）的購置申請(qǐng)最終由資財(cái)中心總經(jīng)理審批后即可執(zhí)行；單筆金額超過10萬元的購置申請(qǐng)，必須經(jīng)過總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過并由總經(jīng)理簽字后方可執(zhí)行。7、單次采購批量金額大于50萬元的固定資產(chǎn)，采購部門應(yīng)提交“招標(biāo)采購申請(qǐng)”，對(duì)不宜招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行市場調(diào)查和多渠道詢價(jià)，然后確定供貨商.列入國家項(xiàng)目計(jì)劃要求的固定資產(chǎn)必須進(jìn)行招標(biāo)采購。8、固定資產(chǎn)經(jīng)審核為自建或自制的,綜合管理部應(yīng)在《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》上寫明自建或自制，并附固定資產(chǎn)決算報(bào)告，財(cái)務(wù)依此進(jìn)行成本核算。第十八條固定資產(chǎn)驗(yàn)收、入庫程序1、采購人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時(shí)間及地點(diǎn)。固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí),請(qǐng)購單位、采購人員、綜合管理部均應(yīng)派員會(huì)同點(diǎn)收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單》相符。

2、固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，綜合管理部開具《固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記單》并登記固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬，采購人員將固定資產(chǎn)交請(qǐng)購單位使用。《固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記單》一式三聯(lián)，綜合管理部、財(cái)務(wù)部、采購部門各持一聯(lián)。3、采購部將《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單》﹑《購置合同》﹑《固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記單》、發(fā)票一同送交財(cái)務(wù)做付款入賬之依據(jù)。月末貨到票未到，應(yīng)將除發(fā)票外的單據(jù)送交財(cái)務(wù)做暫估入賬處理。4、自制或自建固定資產(chǎn)完工后,由綜合管理部組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格的由綜合管理部開具《固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記單》，驗(yàn)收人員簽字確認(rèn).《固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記單》一式三聯(lián),一份由綜合管理部留存，一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交使用部門。

5、綜合管理部按固定資產(chǎn)編碼規(guī)則編制固定資產(chǎn)編號(hào)并簽發(fā)固定資產(chǎn)卡片,固定資產(chǎn)卡片一式三份，財(cái)務(wù)部、綜合管理部門和使用部門各一份。各部門根據(jù)固定資產(chǎn)卡片登記固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬.6、《固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記單》同時(shí)做為驗(yàn)收、入庫單據(jù)使用（驗(yàn)收、入庫兩單合一）.第十九條固定資產(chǎn)的領(lǐng)用1、使用部門需要領(lǐng)用固定資產(chǎn)的，固定資產(chǎn)使用人員可以直接到綜合管理部填寫固定資產(chǎn)出庫單領(lǐng)用。2、固定資產(chǎn)出庫單一式三聯(lián),一份由綜合管理部留存,一份交財(cái)務(wù)部，一份交使用部門.3、一般情況下,固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用應(yīng)同時(shí)進(jìn)行，出庫單應(yīng)隨著入庫單(驗(yàn)收登記單)一起傳遞到財(cái)務(wù)部,如入庫后未立即領(lǐng)用的，出庫單的財(cái)務(wù)聯(lián)應(yīng)由綜合管理部傳遞財(cái)務(wù)部。五、固定資產(chǎn)的處置與轉(zhuǎn)移第二十條固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移1、固定資產(chǎn)變更使用部門和使用人的,由綜合管理部提出意見，并填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》，經(jīng)轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、綜合管理部等部門會(huì)簽,資財(cái)中心總經(jīng)理簽字后,交財(cái)務(wù)部作內(nèi)部轉(zhuǎn)移賬務(wù)處理。2、《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》一式四聯(lián)，第一聯(lián)由綜合管理部留存，更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬，第二聯(lián)送交財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)送交轉(zhuǎn)入部門，第四聯(lián)送交轉(zhuǎn)出部門。3、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，注意固定資產(chǎn)編號(hào)保持不變，臺(tái)賬要填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。第二十一條固定資產(chǎn)的處置1、固定資產(chǎn)的處置包括盤盈、盤虧、報(bào)廢、出售、出租、出借等事項(xiàng)；2、固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由使用部門提出并填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單》，綜合管理部組織相關(guān)部門鑒定后擬定處理意見，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)行.嚴(yán)禁私自自制、移裝、改裝公司的固定資產(chǎn),不得拆卸、挪用零件和自行處理。3、固定資產(chǎn)處置后，綜合管理部應(yīng)將批準(zhǔn)的《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》復(fù)印件及相關(guān)資料交至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4、《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》一式四聯(lián)，第一聯(lián)由綜合管理部留存，更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬,第二聯(lián)送交財(cái)務(wù)部門,第三聯(lián)送使用部門。第二十二條符合下列條件的固定資產(chǎn)方可申請(qǐng)報(bào)廢：1、超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣，生產(chǎn)效率低且不能改裝利用或調(diào)出者；2、使用年限未到但不能遷移的設(shè)備，因建筑物改造或工藝布局改變而必須拆除者；3、腐蝕過甚，無修復(fù)價(jià)值或繼續(xù)作用易發(fā)生危險(xiǎn)者;4、性能低劣且無修復(fù)價(jià)值者;5、因事故或其他災(zāi)害，使設(shè)備遭受嚴(yán)重?fù)p壞且無修復(fù)價(jià)值；6、能耗大或嚴(yán)重污染環(huán)境，危害人身安全與健康，進(jìn)行改造又不經(jīng)濟(jì)者；7、國家規(guī)定淘汰的設(shè)備.第二十三條由于人為原因損壞或丟失等，由綜合管理部會(huì)同相關(guān)責(zé)任部門及時(shí)查明原因,分清責(zé)任，提出書面處理意見,相關(guān)人員簽字后報(bào)總經(jīng)理審批，綜合部根據(jù)審批意見,監(jiān)督辦理賠償事宜。六、固定資產(chǎn)的歸口管理第二十四條本公司及下屬全資和控股公司的固定資產(chǎn)實(shí)行二級(jí)管理原則.公司本部為一級(jí)固定資產(chǎn)管理部門單位，內(nèi)部實(shí)行歸口管理；全資或控股公司為固定資產(chǎn)二級(jí)管理單位，負(fù)責(zé)其固定資產(chǎn)的實(shí)物管理和價(jià)值核算，各公司的固定資產(chǎn)均應(yīng)有專門部門及專人負(fù)責(zé)。第二十五條綜合管理部負(fù)責(zé)公司所有固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，具體職責(zé)如下：1、組織制定修訂固定資產(chǎn)管理制度.2、匯總各部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算，編制公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算；3、負(fù)責(zé)編寫固定資產(chǎn)編碼，建立固定資產(chǎn)登記卡片和臺(tái)賬，并及時(shí)維護(hù)固定資產(chǎn)臺(tái)賬;4、辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收、調(diào)撥、處置等事項(xiàng)的各類手續(xù)；5、及時(shí)掌握固定資產(chǎn)使用狀況，根據(jù)使用情況，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修工作；6、定期組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，編制盤盈盤虧報(bào)告。第二十六條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算工作，具體職責(zé)如下:1、會(huì)同綜合管理部制定、修訂固定資產(chǎn)管理制度;2、審核固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)、合同、發(fā)票等憑證,辦理固定資產(chǎn)的付款;3、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算工作，包括購置、處置、盤盈、盤虧等業(yè)務(wù)賬務(wù)處理；4、按規(guī)定設(shè)立登記固定資產(chǎn)總分類賬和明細(xì)賬；5、按財(cái)務(wù)制度準(zhǔn)確、及時(shí)地提取固定資產(chǎn)折舊；6、按期會(huì)同綜合管理部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，保持帳、物、卡一致。第二十七條使用部門負(fù)責(zé)本部門所使用固定資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)工作。具體職責(zé)如下：1、編制本部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算；2、提出本部門固定資產(chǎn)購置、維修、轉(zhuǎn)移和處置等申請(qǐng)；3、參與本部門固定資產(chǎn)驗(yàn)收、處置、調(diào)撥等事項(xiàng)；4、建立和維護(hù)本部門的固定資產(chǎn)使用臺(tái)賬；5、負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保管,定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。6、參與本部門計(jì)劃購置固定資產(chǎn)的可行性論證、招標(biāo)和采購等工作；第二十八條固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)1、綜合管理部應(yīng)定期組織相關(guān)部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),每年至少全面盤點(diǎn)一次。2、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)填制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表》,詳細(xì)反映所盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對(duì)，做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對(duì)一致。3、若固定資產(chǎn)盤盈或盤虧，須編報(bào)《固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表》.對(duì)盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損的，資產(chǎn)綜合管理部應(yīng)逐個(gè)查出原因、提出處理意見，經(jīng)使用部門簽字確認(rèn)、中心總經(jīng)理、資財(cái)中心總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理.4、盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產(chǎn)要查明情況提出處理建議。第二十九條固定資產(chǎn)的維修1、綜合管理部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修管理；2、固定資產(chǎn)使用過程發(fā)生故障使用部門無法自行處理的，應(yīng)及時(shí)通知綜合管理部維修；3、綜合管理部無法自行維修的,上報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)同意后委外維修；4、固定資產(chǎn)維修好后，及時(shí)通知固定資產(chǎn)使用部門。七、罰則第三十條當(dāng)經(jīng)辦人員沒有按照上述規(guī)定執(zhí)行但沒有造成實(shí)際損失的，由綜合管理部通報(bào)本人及所在部門經(jīng)理，處以責(zé)任人100—500元處罰。第三十一條如果因經(jīng)辦人員沒有按上述規(guī)定執(zhí)行而造成實(shí)際損失的,由綜合管理部書面通報(bào)本人及所在部門經(jīng)理，責(zé)任人按不低于實(shí)際損失金額的50％賠償公司經(jīng)濟(jì)損失。八、其他事項(xiàng)第三十二條各資產(chǎn)使用中心(部門）可以根據(jù)本制度及各中心（部門）固定資產(chǎn)情況分別編制《生產(chǎn)設(shè)備管理制度》、《辦公設(shè)備管理制度》、《研發(fā)及測試中心儀器設(shè)備管理制度》.**＊*＊＊＊＊＊＊*集團(tuán)固定資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條目的為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,提高使用效率，保障固定資產(chǎn)的安全、完整,實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)固定資產(chǎn)的合理配置,特制定本制度.第二條管理職能一、集團(tuán)管理職能：建立健全集團(tuán)固定資產(chǎn)管理體系，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查各公司的固定資產(chǎn)管理.二、分公司職能：制定本企業(yè)固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則,負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)的固定資產(chǎn)管理，向集團(tuán)總部上報(bào)固定資產(chǎn)管理信息。第二章固定資產(chǎn)的確認(rèn)和分類第三條定義固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的,使用壽命超過1年的有形資產(chǎn),包括：房屋及建筑物、生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、辦公家具、工具器皿等。第四條確認(rèn)固定資產(chǎn)必須滿足下列條件：1.此項(xiàng)資產(chǎn)具有實(shí)物形態(tài)；2.為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的;3?？蓡为?dú)發(fā)揮作用。如不能單獨(dú)發(fā)揮作用，雖然單位價(jià)值較高，使用壽命超過1年,也不能作為固定資產(chǎn)確認(rèn)，如:汽車高價(jià)值配件、鋼鐵企業(yè)的軋輥等，不作為固定資產(chǎn)確認(rèn)；4.非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單位價(jià)值超過2000元（貳仟元），使用壽命超過2年；生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單位價(jià)值超過2000元(貳仟元）,使用壽命超過1年.第五條分類及使用年限固定資產(chǎn)的分類和使用年限見下表序號(hào)分類使用年限1房屋及建筑物1/1自有房屋及建筑物20年1/2經(jīng)營租入房屋及建筑物按照合同規(guī)定2構(gòu)筑物20年3通用設(shè)備10年4專用設(shè)備10年5運(yùn)輸設(shè)備5/1載貨車輛3年5/2載人車輛4年6工具器皿5年7辦公設(shè)備5年8電子設(shè)備3年8/1生產(chǎn)經(jīng)營用電子設(shè)備3年8/2辦公用電子設(shè)備3年9井巷建筑物4年10融資租賃固定資產(chǎn)按合同規(guī)定第三章固定資產(chǎn)的管理第六條集團(tuán)總工辦為全集團(tuán)生產(chǎn)類固定資產(chǎn)的主管部門；集團(tuán)辦公室為全集團(tuán)非生產(chǎn)類固定資產(chǎn)的主管部門.第七條固定資產(chǎn)使用部門、管理部門負(fù)實(shí)物的直接管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部門負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的責(zé)任。分公司結(jié)合本單位機(jī)構(gòu)設(shè)置情況確定固定資產(chǎn)管理部門.具體內(nèi)容如下：一、使用部門1.執(zhí)行固定資產(chǎn)的使用、保管責(zé)任制度，確保固定資產(chǎn)落實(shí)到責(zé)任人.2。正確使用固定資產(chǎn)，做好維護(hù)保養(yǎng).3。定期清查盤點(diǎn)。二、管理部門1.負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，建立健全固定資產(chǎn)的臺(tái)賬、檔案，做到帳、卡、物一致，按期填報(bào)有關(guān)報(bào)表。2.及時(shí)辦理增值、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等手續(xù)。3.檢查、指導(dǎo)和監(jiān)督使用部門的固定資產(chǎn)維護(hù)和使用。4.參加清查盤點(diǎn)，辦理盈虧報(bào)廢事項(xiàng)，出具分析報(bào)告.5.負(fù)責(zé)編制分管固定資產(chǎn)的大中修理計(jì)劃。三、財(cái)務(wù)部門1。負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)價(jià)值及核算管理，建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證和賬卡。2。辦理固定資產(chǎn)增值、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、盈虧報(bào)廢等的財(cái)務(wù)手續(xù)。3.按照集團(tuán)財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)核算政策計(jì)提折舊。4.負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，將盤點(diǎn)結(jié)果交集團(tuán)財(cái)務(wù)部。第八條在集團(tuán)財(cái)務(wù)部確定的編碼規(guī)則下，分公司制定本企業(yè)固定資產(chǎn)編號(hào)。第九條固定資產(chǎn)管理部門建立《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》,且《固定資產(chǎn)臺(tái)帳》與財(cái)務(wù)部門編制的《固定資產(chǎn)明細(xì)賬》要一致。明確固定資產(chǎn)使用人,當(dāng)使用人發(fā)生變化時(shí)(如：離職、調(diào)職等），做好固定資產(chǎn)移交工作.第十條當(dāng)固定資產(chǎn)離廠維修或外放加工時(shí)，須經(jīng)本企業(yè)固定資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后出廠。第四章新增、改造及大修理第十一條新增或改造固定資產(chǎn)(或工程項(xiàng)目)時(shí)，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)(工程）申請(qǐng)表》（附件1），注明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)預(yù)計(jì)費(fèi)用及原由,上報(bào)集團(tuán)總部審批。第十二條固定資產(chǎn)（工程）新增及改造的審批流程1.非生產(chǎn)類固定資產(chǎn)申購流程申請(qǐng)部門→資產(chǎn)管理部門→分公司總經(jīng)理→集團(tuán)辦公室→集團(tuán)行政副總（空缺）→集團(tuán)總經(jīng)理2。生產(chǎn)類固定資產(chǎn)新增改造流程：申請(qǐng)部門→資產(chǎn)管理部門→分公司總經(jīng)理→集團(tuán)總工辦→集團(tuán)總工程師→集團(tuán)總經(jīng)理注：如分公司固定資產(chǎn)管理部門設(shè)有主管副總時(shí)，由分公司主管副總審核后，報(bào)分公司總經(jīng)理審簽。第十三條固定資產(chǎn)的大修理分公司生產(chǎn)設(shè)備需要大修理時(shí)，報(bào)集團(tuán)總工辦備案，修理費(fèi)用超過200萬的大修理項(xiàng)目,須報(bào)集團(tuán)總工辦審批后執(zhí)行。修理費(fèi)用超過200萬的大修理審批流程：固定資產(chǎn)管理部門→分公司主管副總→公司總經(jīng)理→集團(tuán)總工辦→集團(tuán)總工程師→集團(tuán)總經(jīng)理第十四條固定資產(chǎn)驗(yàn)收1。由經(jīng)辦部門提出驗(yàn)收申請(qǐng)，填寫《固定資產(chǎn)/工程項(xiàng)目驗(yàn)收單》（附件2）。2。準(zhǔn)備的資料包括：《固定資產(chǎn)(工程）申請(qǐng)表》、采購合同、試運(yùn)行報(bào)告（需要時(shí)）、付款單據(jù)（或現(xiàn)金收據(jù)）、發(fā)票及其他相關(guān)資料。對(duì)于在建和改造的資產(chǎn)還需要：工程設(shè)計(jì)藍(lán)圖、工程合同、合同變更確認(rèn)書、檢驗(yàn)報(bào)告、工程預(yù)算報(bào)告、工程決算報(bào)告等。3。達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)后，填制“固定資產(chǎn)驗(yàn)收移交單"辦理移交手續(xù)。4.集團(tuán)總工辦負(fù)責(zé)組織工程、生產(chǎn)類固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收工作。第五章固定資產(chǎn)的調(diào)撥第十五條各公司間調(diào)撥固定資產(chǎn)，調(diào)出單位填《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》（附件3）。第十六條《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》一式三份，分別交調(diào)出單位、調(diào)入單位、集團(tuán)財(cái)務(wù)部，生產(chǎn)類固定資產(chǎn)由集團(tuán)總工辦備案,非生產(chǎn)類固定資產(chǎn)由集團(tuán)辦公室備案，《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》必須經(jīng)調(diào)出單位及調(diào)入單位總經(jīng)理簽批。第十七條調(diào)撥資產(chǎn)由調(diào)出單位(或部門)辦理調(diào)撥手續(xù),調(diào)入部門協(xié)助辦理.如無法事先執(zhí)行審簽手續(xù)，要在5天內(nèi)補(bǔ)辦完成固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。第十八條分公司內(nèi)部固定資產(chǎn)調(diào)撥的，執(zhí)行該公司內(nèi)部調(diào)撥程序。第十九條固定資產(chǎn)調(diào)撥由調(diào)入、調(diào)出公司（單位）負(fù)責(zé)人審批后,報(bào)集團(tuán)辦公室或集團(tuán)總工辦批準(zhǔn)后，執(zhí)行實(shí)物交接手續(xù)，并將已審簽的《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》一份報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。固定資產(chǎn)一次性調(diào)撥原值十萬元及以上的，由集團(tuán)公司總經(jīng)理做最后審批。一、十萬以下固定資產(chǎn)調(diào)撥審批流程：1。非生產(chǎn)類固定資產(chǎn)調(diào)撥審批流程調(diào)出部門→調(diào)出單位財(cái)務(wù)部→調(diào)出單位總經(jīng)理→調(diào)入部門→調(diào)入單位財(cái)務(wù)部→調(diào)入單位總經(jīng)理→集團(tuán)辦公室→集團(tuán)財(cái)務(wù)部2。生產(chǎn)類固定資產(chǎn)調(diào)撥審批流程調(diào)出部門→調(diào)出單位財(cái)務(wù)部→調(diào)出單位總經(jīng)理→調(diào)入部門→調(diào)入單位財(cái)務(wù)部→調(diào)入單位總經(jīng)理→集團(tuán)總工辦→集團(tuán)財(cái)務(wù)部二、十萬元及以上固定資產(chǎn)調(diào)撥審批流程：1。非生產(chǎn)類固定資產(chǎn)調(diào)撥審批流程調(diào)出部門→調(diào)出單位財(cái)務(wù)部→調(diào)出單位總經(jīng)理→調(diào)入部門→調(diào)入單位財(cái)務(wù)部→調(diào)入單位總經(jīng)理→集團(tuán)辦公室→集團(tuán)財(cái)務(wù)部→集團(tuán)行政副總(空缺)→集團(tuán)總經(jīng)理2。生產(chǎn)類固定資產(chǎn)調(diào)撥審批流程調(diào)出部門→調(diào)出單位財(cái)務(wù)部→調(diào)出單位總經(jīng)理→調(diào)入部門→調(diào)入單位財(cái)務(wù)部→調(diào)入單位總經(jīng)理→集團(tuán)總工辦→集團(tuán)財(cái)務(wù)部→集團(tuán)總工程師→集團(tuán)總經(jīng)理注：如調(diào)出（調(diào)入）部門設(shè)有主管副總，由主管副總審核后，報(bào)調(diào)出（調(diào)入)單位總經(jīng)理審簽。第六章固定資產(chǎn)報(bào)廢第二十條固定資產(chǎn)在下列情況下，企業(yè)可申請(qǐng)報(bào)廢處理:1.達(dá)到設(shè)計(jì)使用年限，已經(jīng)失去使用價(jià)值或再使用時(shí)，產(chǎn)生危害生產(chǎn)經(jīng)營狀況需要淘汰的；2.達(dá)到規(guī)定折舊年限并提足折舊，已經(jīng)失去使用價(jià)值的；3.遭受自然災(zāi)害或意外事件等情況造成主體設(shè)備毀損,無法修復(fù)的；4。國家規(guī)定強(qiáng)制更新淘汰的；5。經(jīng)修理調(diào)校后，其準(zhǔn)確度、穩(wěn)定性仍無法達(dá)到規(guī)定指標(biāo)，不再投入使用的；6.損壞嚴(yán)重，維修費(fèi)用超出(或即將超出)其使用價(jià)值的；7。發(fā)生滅失情況的；8。其他特殊情況的（需予以說明）。第二十一條固定資產(chǎn)的報(bào)廢應(yīng)填制《固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單》，按照規(guī)定流程審批后，公司財(cái)務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)。1.非生產(chǎn)類固定資產(chǎn)報(bào)廢審批流程：固定資產(chǎn)管理部門→分公司財(cái)務(wù)部門→分公司總經(jīng)理→集團(tuán)辦公室→集團(tuán)財(cái)務(wù)部→集團(tuán)行政副總（空缺）→集團(tuán)總經(jīng)理2.生產(chǎn)類固定資產(chǎn)報(bào)廢審批流程：固定資產(chǎn)管理部門→分公司財(cái)務(wù)部門→分公司總經(jīng)理→集團(tuán)總工辦→集團(tuán)財(cái)務(wù)部→集團(tuán)總工程師→集團(tuán)總經(jīng)理注：如固定資產(chǎn)管理部門設(shè)有主管副總，由主管副總審核后,報(bào)分公司總經(jīng)理審簽。第二十二條資產(chǎn)管理部門將報(bào)廢的固定資產(chǎn)審批結(jié)果報(bào)集團(tuán)審計(jì)部備案。第七章固定資產(chǎn)的處置第二十三條不再使用的或已經(jīng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，可申請(qǐng)?zhí)幹?，按固定資產(chǎn)類型報(bào)集團(tuán)總工辦或集團(tuán)辦公室審批.第二十四條固定資產(chǎn)處置流程由固定資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)處置審批表》（附件5）。1。非生產(chǎn)類固定資產(chǎn)處置審批流程：管理部門負(fù)責(zé)人→分公司財(cái)務(wù)部→分公司總經(jīng)理→集團(tuán)辦公室→集團(tuán)財(cái)務(wù)部→集團(tuán)行政副總（空缺）→集團(tuán)總經(jīng)理2。生產(chǎn)類固定資產(chǎn)處置審批流程：管理部門負(fù)責(zé)人→分公司財(cái)務(wù)部→分公司總經(jīng)理→集團(tuán)總工辦→集團(tuán)財(cái)務(wù)部→集團(tuán)總工程師→集團(tuán)總經(jīng)理注：如固定資產(chǎn)管理部門設(shè)有主管副總，由主管副總審核后，報(bào)分公司總經(jīng)理審簽.第二十五條集中處理的固定資產(chǎn)金額在3萬元以上的要上報(bào)集團(tuán)固定資產(chǎn)主管部門批準(zhǔn)后，采用招、議標(biāo)等形式進(jìn)行。第二十六條固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門，根據(jù)審簽后的《固定資產(chǎn)處置審批表》做相應(yīng)的固定資產(chǎn)減少處理。第二十七條資產(chǎn)管理部門將處置的固定資產(chǎn)審批結(jié)果報(bào)集團(tuán)審計(jì)部備案。第八章固定資產(chǎn)清查第二十八條固定資產(chǎn)管理部門定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，保證物、卡相符。第二十九條由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門、財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)每年兩次盤點(diǎn)，年中盤點(diǎn)和年末盤點(diǎn),保證賬卡物相符,集團(tuán)財(cái)務(wù)部跟蹤監(jiān)督。第三十條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果與固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì),填寫《固定資產(chǎn)清查盤虧表》(附件6）。第三十一條財(cái)務(wù)部出具《固定資產(chǎn)盤盈、盤虧明細(xì)表》及盤點(diǎn)報(bào)告,分公司提出處理意見,集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批。第九章固定資產(chǎn)管理的監(jiān)督第三十二條集團(tuán)固定資產(chǎn)主管部門負(fù)責(zé)檢查分公司固定資產(chǎn)管理情況。集團(tuán)審計(jì)部、運(yùn)營監(jiān)查部負(fù)有全集團(tuán)固定資產(chǎn)管理情況的監(jiān)督權(quán)和檢查權(quán)。第三十三條當(dāng)發(fā)生固定資產(chǎn)損失時(shí)，固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)損失情況,上報(bào)集團(tuán)固定資產(chǎn)主管部門，經(jīng)集團(tuán)相關(guān)主管部門核實(shí)后,反饋至集團(tuán)固定資產(chǎn)主管部門處理。第十章附件附件1:《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》附件2：《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》附件3：《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》附件4:《固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單》附件5：《固定資產(chǎn)處置審批表》附件6：《固定資產(chǎn)清查盤虧表》第十一章附則第三十四條本制度自下發(fā)之日起實(shí)施，其他有關(guān)文件與本制度有相悖之處,以本制度為準(zhǔn)，且原制度廢止.第三十五條本制度最終解釋權(quán)歸雙贏集團(tuán)企管部。附件1：固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表附件1：（辦公類）申請(qǐng)部門購置預(yù)算總額申請(qǐng)理由申購固定資產(chǎn)要求資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)/配置單位數(shù)量單價(jià)金額時(shí)間要求合計(jì)申請(qǐng)部門意見資產(chǎn)管理部門意見分公司主管副總意見分公司總經(jīng)理意見集團(tuán)辦公室意見集團(tuán)行政副總意見集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)備注附件1：固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表附件1：（工程、生產(chǎn)類)申請(qǐng)部門購置預(yù)算總額申請(qǐng)理由申購固定資產(chǎn)要求資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)/配置單位數(shù)量單價(jià)金額時(shí)間要求合計(jì)申請(qǐng)部門意見資產(chǎn)管理部門意見分公司主管副總意見分公司總經(jīng)理意見集團(tuán)總工辦意見集團(tuán)總工程師意見集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)備注附件2：固定資產(chǎn)/工程項(xiàng)目驗(yàn)收單附件2：固定資產(chǎn)名稱：固定資產(chǎn)編號(hào):填報(bào)日期：生產(chǎn)廠商/項(xiàng)目承包商購置部門/項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門固定資產(chǎn)使用部門固定資產(chǎn)管理部門總預(yù)算金額實(shí)際結(jié)算金額固定資產(chǎn)、在建工程明細(xì)表資產(chǎn)編號(hào)品名型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額備注固定資產(chǎn)/工程項(xiàng)目驗(yàn)收情況說明參加驗(yàn)收人員簽字:驗(yàn)收日期：年月日集團(tuán)總工辦：集團(tuán)總工程師：集團(tuán)總經(jīng)理審批:附件3：固定資產(chǎn)調(diào)撥單附件3：（工程、生產(chǎn)類）調(diào)撥日期：代碼固定資產(chǎn)名稱型號(hào)/規(guī)格購入/啟用日期資產(chǎn)狀況單位數(shù)量原值已提折舊供應(yīng)商調(diào)出單位使用人/責(zé)任人：調(diào)入單位使用人/責(zé)任人:財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：主管副總：主管副總:總經(jīng)理：總經(jīng)理：集團(tuán)總工辦集團(tuán)總工程師集團(tuán)總經(jīng)理注:此單一式三份，分別由調(diào)入、調(diào)出單位固定資產(chǎn)管理部門、調(diào)入、調(diào)出單位財(cái)務(wù)部門、集團(tuán)財(cái)務(wù)部，集團(tuán)總工辦備案.固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單（辦公類）申請(qǐng)單位：填報(bào)日期：名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量原值入賬日期凈值備注固定資產(chǎn)類型□生產(chǎn)類固定資產(chǎn)□非生產(chǎn)類固定資產(chǎn)報(bào)廢原因鑒定結(jié)果固定資產(chǎn)管理部門意見分公司財(cái)務(wù)部意見分公司主管副總意見分公司總經(jīng)理意見集團(tuán)辦公室意見集團(tuán)財(cái)務(wù)部意見集團(tuán)行政副總意見集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)固定資產(chǎn)處置審批表（辦公類）申請(qǐng)部門：日期：申請(qǐng)?zhí)幹迷蛱幹眯问綀?bào)損□報(bào)廢□出售□出租□贈(zèng)予□出借□其他□資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)/配置單位數(shù)量單價(jià)金額合計(jì)管理部門意見分公司財(cái)務(wù)部意見分公司主管副總意見分公司總經(jīng)理意見集團(tuán)辦公室意見集團(tuán)財(cái)務(wù)部意見集團(tuán)行政副總意見集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)附件5：固定資產(chǎn)處置審批表附件5：(工程、生產(chǎn)類）申請(qǐng)部門：日期:申請(qǐng)?zhí)幹迷蛱幹眯问綀?bào)損□報(bào)廢□出售□出租□贈(zèng)予□出借□其他□資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)/配置單位數(shù)量單價(jià)金額合計(jì)管理部門負(fù)責(zé)人意見分公司財(cái)務(wù)部意見分公司主管副總意見分公司總經(jīng)理意見集團(tuán)總工辦意見集團(tuán)財(cái)務(wù)部意見集團(tuán)總工程師意見集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)附件6：固定資產(chǎn)清查盤虧表附件6：單位名稱：清查基準(zhǔn)日期：序號(hào)存放地點(diǎn)資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)購置日期單價(jià)（元）數(shù)量使用（保管）人盤虧原因部門負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：總經(jīng)理：萬聯(lián)能源集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理辦法目錄第一章總則………1。第二章固定資產(chǎn)管理組織及職責(zé)………………2第三章固定資產(chǎn)編號(hào)規(guī)則………5第四章固定資產(chǎn)基礎(chǔ)管理………7一、資產(chǎn)卡片…………………7二、資產(chǎn)臺(tái)帳…………………8三、固定資產(chǎn)檔案……………8第五章固定資產(chǎn)增、減及變動(dòng)管理……………9一、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)規(guī)定………9二、新增固定資產(chǎn)管理………91、購置固定資產(chǎn)審批程序及權(quán)限管理……92、核算規(guī)定…………………10三、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)管理………………101、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的審批……102、轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的規(guī)定……11四、固定資產(chǎn)維修管理………111、固定資產(chǎn)維修審批………112、核算規(guī)定…………………11五、出租固定資產(chǎn)管理………111、出租固定資產(chǎn)審批………122、確定租金原則……………123、租金的管理………………124、核算規(guī)定…………………12六、封存固定資產(chǎn)管理………12七、報(bào)廢固定資產(chǎn)管理………131、固定資產(chǎn)報(bào)廢條件………132、報(bào)廢資產(chǎn)審批程序………133、資產(chǎn)報(bào)廢后處理…………13八、變更固定資產(chǎn)的管理……13九、固定資產(chǎn)年終盤點(diǎn)………131、盤點(diǎn)組織…………………142、盤點(diǎn)清理原則……………14第六章固定資產(chǎn)保險(xiǎn)管理及管理例會(huì)…………14附則……………………15總則第一條為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)流失，明確集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理及使用的權(quán)責(zé)關(guān)系,監(jiān)督并促進(jìn)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的保管和合理使用，使其處于完好狀態(tài)，充分發(fā)揮其使用效能,根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況,特制定本辦法。第二條本辦法適用于集團(tuán)及各專業(yè)公司、職能部門。國家對(duì)固定資產(chǎn)管理有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。第三條固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是:建立健全固定資產(chǎn)管理制度，及時(shí)掌握各類固定資產(chǎn)的質(zhì)量和使用情況，保障固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效益.第四條固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)管理職責(zé)的界定、固定資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)與分類管理、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)管理、固定資產(chǎn)折舊管理、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理、固定資產(chǎn)卡片和保管以及固定資產(chǎn)購置、修理、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、清查盤點(diǎn)、報(bào)廢等管理工作。第五條固定資產(chǎn)管理原則是：分級(jí)負(fù)責(zé)與歸口管理相結(jié)合、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，做到責(zé)任到人，誰使用、誰維護(hù)、誰保管。第六條固定資產(chǎn)概念及其標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年以上的，單位價(jià)值在2000元以上，并且在使用過程中保持原有物資形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備（包括通訊、音響、電視、錄像）以及儀器、儀表、工具器具等。第七條、固定資產(chǎn)分類與折舊1、固定資產(chǎn)按使用情況分類(1）經(jīng)營用固定資產(chǎn):包括用于經(jīng)營方面的倉庫、機(jī)器、車輛、房屋、設(shè)備及管理用具.（2）非經(jīng)營用固定資產(chǎn)：包括會(huì)所、食堂、職工宿舍等。2、固定資產(chǎn)按用途分類（1)房屋：指公司擁有的房屋(含簡易房)。(2）建筑物:指除房屋以外的各種建筑物,如圍墻、煙囪、廠區(qū)道路、地坪等。（3）土地（4）機(jī)械設(shè)備：指為生產(chǎn)直接服務(wù)的各種機(jī)器和設(shè)備，如加油機(jī)、空調(diào)、攪拌機(jī)、電機(jī)等等。（5）電子設(shè)備:指計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、監(jiān)視器等電子產(chǎn)品.（6)運(yùn)輸設(shè)備:指公司購入的各種車輛，包括辦公、工程等車輛。(7)其它：指工具、儀器、家俱等。3、固定資產(chǎn)折舊（1)固定資產(chǎn)折舊辦法：采用直線法。（2)固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的原價(jià)、估計(jì)殘值和使用年限計(jì)算確定.（A)估計(jì)殘值：預(yù)計(jì)有殘值的資產(chǎn)按固定資產(chǎn)原價(jià)的5％計(jì)算。（B）使用年限：房屋及建筑物:20年，簡易房5—8年土地：按合同約定年限.機(jī)械設(shè)備：10年電子設(shè)備:3年運(yùn)輸設(shè)備：4年其他：5年（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)目錄、賬簿和固定資產(chǎn)卡片記錄等,編制固定資產(chǎn)分類折舊表，作為計(jì)提折舊的依據(jù)折舊的計(jì)提原則:當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不補(bǔ)提折舊；已提足折舊仍能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),也不再計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)管理組織及職責(zé)第八條固定資產(chǎn)管理組織形式集團(tuán)公司集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部設(shè)資產(chǎn)管理中心，是集團(tuán)公司固定資產(chǎn)的總歸口管理部門，設(shè)立固定資產(chǎn)管理崗位，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司資產(chǎn)實(shí)物與價(jià)值的管理。2、專業(yè)公司各專業(yè)公司的固定資產(chǎn)實(shí)行實(shí)物與價(jià)值分開管理.1、實(shí)物管理歸口部門各專業(yè)公司辦公室（綜合科）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理,是專業(yè)公司實(shí)物資產(chǎn)的總歸口管理部門,承擔(dān)管理職能，包括:確定本公司每個(gè)部門實(shí)物資產(chǎn)的管理責(zé)任人，并上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案;指導(dǎo)本公司固定資產(chǎn)臺(tái)賬的建立健全；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物的日常管理,規(guī)范管理程序，保證實(shí)物資產(chǎn)的安全完整和正常運(yùn)行,防止資產(chǎn)損失;對(duì)由于管理不善導(dǎo)致固定資產(chǎn)盤虧、毀損、閑置并造成重大損失的，提報(bào)并追究有關(guān)責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)及法律責(zé)任。2、價(jià)值管理歸口部門各專業(yè)公司財(cái)務(wù)科作為專業(yè)公司資產(chǎn)價(jià)值管理的歸口部門,承擔(dān)固定資產(chǎn)價(jià)值管理職能；按財(cái)務(wù)制度及固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行價(jià)值的管理。第九條集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理的主要職責(zé)1、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和規(guī)章,制定集團(tuán)公司統(tǒng)一的固定資產(chǎn)管理制度和固定資產(chǎn)目錄，建立健全固定資產(chǎn)管理體系，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查企業(yè)的各項(xiàng)固定資產(chǎn)管理工作。2、指導(dǎo)各職能部門加強(qiáng)固定資產(chǎn)各環(huán)節(jié)的管理，特別是固定資產(chǎn)的變動(dòng)管理，確保帳、卡、物相符。3、按照預(yù)算管理要求和程序,審核企業(yè)固定資產(chǎn)購建、更新改造和大修理等事項(xiàng)。4、審核各專業(yè)公司的固定資產(chǎn)維修、出租、調(diào)配、處置等。5、審核各專業(yè)公司固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取和核銷。6、參與新增固定資產(chǎn)的驗(yàn)收和移交工作。組織固定資產(chǎn)年終盤點(diǎn)，并對(duì)盤點(diǎn)盈虧情況進(jìn)行審核、上報(bào)和帳務(wù)清理.7、定期匯總各類固定資產(chǎn)管理報(bào)表，召集、主持固定資產(chǎn)管理例會(huì)。定期向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)固定資產(chǎn)管理工作.第十條專業(yè)公司固定資產(chǎn)管理的主要職責(zé)1、固定資產(chǎn)實(shí)物管理崗位職責(zé)（1）根據(jù)專業(yè)公司實(shí)物資產(chǎn)的類別、特點(diǎn)，制定具體的實(shí)物資產(chǎn)管理辦法并建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬；具體為：辦公室（綜合科）負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳的建立并督促各部門建立臺(tái)帳，各部門固定資產(chǎn)責(zé)任人建立本部門固定資產(chǎn)臺(tái)帳。（2）建立固定資產(chǎn)卡片,確保與價(jià)值管理部門核對(duì)一致；具體為：各部門固定資產(chǎn)責(zé)任人建立本部門固定資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)科配合提供卡片中的相關(guān)財(cái)務(wù)登記信息.專業(yè)公司辦公室（綜合科)負(fù)責(zé)卡片建立的督促與管理，并將各部門建立的固定資產(chǎn)卡片匯集成本公司固定資產(chǎn)卡片、裝訂成冊(cè)。（3）專業(yè)公司辦公室（綜合科)根據(jù)集團(tuán)公司要求，組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，保證卡、物相符,對(duì)閑置多余、盤盈盤虧固定資產(chǎn)提出處置意見；（4）管理固定資產(chǎn)卡片，及時(shí)辦理各項(xiàng)增減、變動(dòng)手續(xù)；（5）貫徹執(zhí)行固定資產(chǎn)的使用、運(yùn)行、維護(hù)保養(yǎng)、檢修等各種管理制度；(6)提出固定資產(chǎn)的更新改造、檢修意見，編報(bào)費(fèi)用預(yù)算.(7)按批準(zhǔn)后的預(yù)算，組織實(shí)施,確保如期完成,并負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)的竣工驗(yàn)收工作；(8)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、調(diào)撥等工作，填制固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表和固定資產(chǎn)調(diào)撥單，提出書面處理意見，并會(huì)同價(jià)值管理部門審核后上報(bào)集團(tuán)公司審批，經(jīng)審批同意后方可進(jìn)行處置，并及時(shí)收回殘值交財(cái)務(wù)部門入賬；（9）及時(shí)做好固定資產(chǎn)出險(xiǎn)通知、證據(jù)搜集、現(xiàn)場保護(hù)等工作，配合相關(guān)部門對(duì)出險(xiǎn)固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，收集有關(guān)資料提供給價(jià)值管理部門；配合價(jià)值管理部門辦理索賠手續(xù).（10）固定資產(chǎn)使用人員辭職、調(diào)離工作崗位、離退休，應(yīng)在辦理離職手續(xù)前,確定其保管或使用的固定資產(chǎn)移交完畢后,方可辦理離職手續(xù)。2、固定資產(chǎn)價(jià)值管理崗位職責(zé)(1）負(fù)責(zé)制定專業(yè)公司固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度；（2）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算，正確計(jì)量、計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、轉(zhuǎn)回和核銷，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況；（3)依據(jù)固定資產(chǎn)卡片建立固定資產(chǎn)賬簿；（4）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購建、更新改造、修理、維護(hù)等預(yù)算安排，并控制其費(fèi)用；根據(jù)固定資產(chǎn)竣工決算報(bào)告,辦理固定資產(chǎn)的入帳核算;（5）督促有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、租賃和殘值回收工作；（6）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的評(píng)估、統(tǒng)計(jì)工作，審核固定資產(chǎn)出售、出租價(jià)格的合理性；（7）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的投保、索賠等工作。（8)配合做好固定資產(chǎn)的年終盤點(diǎn)工作，核對(duì)帳、卡、物的一致性。（9）遵守集團(tuán)公司的有關(guān)保密制度,妥善保管資料，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得對(duì)外提供任何固定資產(chǎn)資料。固定資產(chǎn)編號(hào)規(guī)則第十一條固定資產(chǎn)必須進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)，每一件固定資產(chǎn)一個(gè)編號(hào),禁止重復(fù)。固定資產(chǎn)的編碼順序?yàn)?【企業(yè)名稱】【使用部門】【使用現(xiàn)狀】【資產(chǎn)總分類代碼】【資產(chǎn)明細(xì)分類代碼】【資產(chǎn)入帳日期】【資產(chǎn)流水號(hào)】。具體編碼順序?yàn)椋骸酒髽I(yè)名稱】是固定資產(chǎn)所在的企業(yè)名稱,具體為：“集團(tuán)”表示萬聯(lián)能源集團(tuán)；“中油”表示連云港中油石油銷售；“連富”表示連云港連富環(huán)保產(chǎn)業(yè)；“駕校”表示連云港港城駕員培訓(xùn)中心;依此類推?！臼褂貌块T】是固定資產(chǎn)的使用科室、車間，具體為：01表示總經(jīng)理室、02表示副總經(jīng)理室、03表示辦公室、04表示財(cái)務(wù)部（科)、05表示事業(yè)部、06表示人力資源部、07表示成本部、08表示安保部、09表示審計(jì)部、10表示文化部、11表示大會(huì)議室、12表示二樓會(huì)議室、13表示一樓會(huì)議室、14表示接待室、15表示打印室、16表示綜合科、17(以下由各專業(yè)公司根據(jù)所設(shè)部門自已補(bǔ)充編號(hào)留檔備查）【使用現(xiàn)狀】是固定資產(chǎn)的使用現(xiàn)狀，具體為01表示在用固定資產(chǎn)、02表示未使用固定資產(chǎn)、03表示不需用固定資產(chǎn)、04表示出租用固定資產(chǎn)、05表示對(duì)外投資用固定資產(chǎn)、06表示擔(dān)保用固定資產(chǎn)、07表示出借用固定資產(chǎn)、【資產(chǎn)總分類代碼】是固定資產(chǎn)的總分類代碼，具體為01表示土地、02表示房屋及建筑物、03表示生產(chǎn)設(shè)備類、04表示辦公設(shè)備類、05表示交通運(yùn)輸設(shè)備類、06表示儀器儀表類、07表示圖書文物及陳列品類、08表示文藝體育設(shè)備類、09表示家具生活器具類、10表示無形資產(chǎn)類【資產(chǎn)明細(xì)分類代碼】是固定資產(chǎn)的明細(xì)分類代碼,具體為：土地:01表示土地房屋及建筑物：01表示生產(chǎn)用房屋、02表示辦公用房屋、03表示食堂用房屋、04表示宿舍用房屋、05表示供電用房屋、06表示出租用房屋、07表示出借用房屋、08表示對(duì)外投資用房屋、09表示擔(dān)保用房屋、10表示閑置房屋、11表示建筑物（圍墻、地坪等）生產(chǎn)設(shè)備類:01表示加油機(jī)、02表示攪伴機(jī)（以下由各專業(yè)公司根據(jù)資產(chǎn)設(shè)備名稱自已編號(hào)）辦公設(shè)備類:01表示電腦、02表示打印機(jī)、03表示機(jī)、04表示發(fā)票機(jī)、05表示掛機(jī)空調(diào)、06表示柜機(jī)空調(diào)、07表示保險(xiǎn)柜、08表示掃描儀、09表示投影儀、10表示照相機(jī)、11表示監(jiān)控系統(tǒng)、12表示廣播系統(tǒng)、13表示會(huì)議桌、14表示辦公桌(以下由各專業(yè)公司根據(jù)資產(chǎn)名稱自已編號(hào)）交通運(yùn)輸設(shè)備類:01表示大巴車、02表示中巴車、03表示小轎車、04表示面包車、05表示商務(wù)車、06表示貨車儀器儀表類:01表示電子天平、02表示電熱恒溫干燥箱、（以下由各專業(yè)公司根據(jù)資產(chǎn)名稱自已編號(hào)）文藝體育設(shè)備類：01表示乒乓球桌、02表示籃球架、03表示健身器材、（以下由各專業(yè)公司根據(jù)資產(chǎn)名稱自已編號(hào))家具生活器具類：01表示電視機(jī)、02表示餐桌、03表示消毒機(jī)、04表示制冷機(jī)、05表示微波爐、06表示蒸飯箱、07表示柴油爐、08表示冰箱、09表示熱水器、10表示洗衣機(jī)、11、表示皮沙發(fā)(以下由各專業(yè)公司根據(jù)資產(chǎn)名稱自已編號(hào)）無形資產(chǎn)類：01表示管理軟件、02表示專利權(quán)、03表示商標(biāo)權(quán)、04表示非專利技術(shù)、05表示商譽(yù)、06表示其他【資產(chǎn)入帳日期】是固定資產(chǎn)的入賬日期,具體為XXXX年XX月【資產(chǎn)流水號(hào)】是該固定資產(chǎn)的流水號(hào),原則上采用三位數(shù)編號(hào)，如001。例如:港城駕校財(cái)務(wù)科在2013年1月16日購買在用打印機(jī)1臺(tái).按編號(hào)規(guī)則【企業(yè)名稱】【使用部門】【使用現(xiàn)狀】【資產(chǎn)總分類代碼】【資產(chǎn)明細(xì)分類代碼】【資產(chǎn)入帳日期】【資產(chǎn)流水號(hào)】。則其編號(hào)分別為：駕校0401040220210116008表示【企業(yè)名稱】駕?！臼褂貌块T】財(cái)務(wù)科（04)【使用現(xiàn)狀】在用的（01)【資產(chǎn)總分類代碼】辦公設(shè)備（04）【資產(chǎn)明細(xì)分類代碼】打印機(jī)（02）【資產(chǎn)入帳日期】在2013年1月16日入帳【資產(chǎn)流水號(hào)】資產(chǎn)編號(hào)為008固定資產(chǎn)基礎(chǔ)管理第十二條固定資產(chǎn)基礎(chǔ)管理包括資產(chǎn)卡片、資產(chǎn)臺(tái)帳、資產(chǎn)檔案及定期報(bào)表。一、資產(chǎn)卡片資產(chǎn)卡片是資產(chǎn)的憑證，在驗(yàn)收時(shí)產(chǎn)生。企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)目錄，按照每一固定資產(chǎn)登記對(duì)象建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片至少一式四份，其中集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理中心保存一份，各專業(yè)公司財(cái)務(wù)科保管一份,各專業(yè)公司辦公室（綜合科）保存一份，資產(chǎn)的使用部門保存一份，并定期核對(duì)一致。資產(chǎn)變動(dòng)時(shí)，資產(chǎn)卡片應(yīng)隨資產(chǎn)進(jìn)行移動(dòng)。固定資產(chǎn)卡片記錄的內(nèi)容見附表3。固定資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生變動(dòng)時(shí),財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知實(shí)物管理和使用保管部門，對(duì)固定資產(chǎn)卡片做相應(yīng)變動(dòng)記載;固定資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，實(shí)物管理和使用部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，對(duì)固定資產(chǎn)卡片做相應(yīng)變動(dòng)記載。二、固定資產(chǎn)臺(tái)帳固定資產(chǎn)臺(tái)帳是反映企業(yè)各種類型資產(chǎn)的擁有量、分布情況的主要記錄。按本辦法第五章規(guī)定的固定資產(chǎn)編號(hào)原則進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)后的固定資產(chǎn),匯總為集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳。各專業(yè)公司辦公室（綜合科）負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)臺(tái)帳的建立，各部門固定資產(chǎn)管理責(zé)任人負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳的建立。固定資產(chǎn)管理責(zé)任人要及時(shí)記錄固定資產(chǎn)的購入、轉(zhuǎn)出、報(bào)廢等變動(dòng)情況，定期與公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)，并保證帳、卡、物相符.三、固定資產(chǎn)檔案固定資產(chǎn)檔案分技術(shù)檔案和產(chǎn)權(quán)檔案，各專業(yè)公司辦公室(綜合科）負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)檔案的收集、保管、出借登記等檔案保管工作。固定資產(chǎn)的檔案管理按集團(tuán)公司檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，固定資產(chǎn)檔案的收集內(nèi)容如下:1、各公司外購生產(chǎn)、經(jīng)營設(shè)備必須在設(shè)備開箱時(shí)由負(fù)責(zé)實(shí)物管理的辦公室（綜合科)資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人、固定資產(chǎn)使用部門的固定資產(chǎn)管理責(zé)任人、財(cái)務(wù)科資產(chǎn)管理責(zé)任人三方共同參加，取出隨機(jī)設(shè)備資料后原件交由辦公室（綜合科）保管，使用部門保管復(fù)印件,并各自建立公司及部門設(shè)備檔案；設(shè)備檔案包括:設(shè)備從設(shè)計(jì)、制造、安裝、調(diào)試、使用、維修、改造、更新直至報(bào)廢全過程的圖紙和文字資料。2、由各專業(yè)公司實(shí)施的基建工程，包括土建工程和設(shè)備工程、消防工程、冷氣工程、電氣工程、污凈水工程等必須在工程驗(yàn)收時(shí)同時(shí)驗(yàn)收竣工資料，建立工程檔案，具體由資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人牽頭該公司原工程負(fù)責(zé)人、辦公室（綜合科)、財(cái)務(wù)科共同完成與竣工相關(guān)材料的搜集,包括但不限于施工合同、施工圖紙、工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、審核批準(zhǔn)的竣工決算報(bào)告、施工發(fā)票等。3、凡購買行政用房和生活用房的經(jīng)辦部門，都必須將購買合同原件和產(chǎn)權(quán)證交集團(tuán)公司辦公室檔案室保管.各專業(yè)公司辦公室（綜合科)負(fù)責(zé)復(fù)印件的保管與調(diào)閱等工作.各專業(yè)公司固定資產(chǎn)管理責(zé)任人必須配合檔案室，做好產(chǎn)權(quán)檔案的收集與移交工作。4、固定資產(chǎn)在價(jià)值管理過程中形成的檔案材料（包括資產(chǎn)價(jià)值的計(jì)算、變動(dòng)的核算、憑證審核、帳務(wù)處理等）由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)科保管三年后移交檔案室。第五章固定資產(chǎn)增減及變動(dòng)管理第十三條企業(yè)固定資產(chǎn)的增加包括購建、投資者投入、接受捐贈(zèng)、融資租賃、系統(tǒng)內(nèi)無償調(diào)入、盤盈及其它途徑增加.一、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)規(guī)定1、投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，以投資時(shí)各方協(xié)商并經(jīng)董事會(huì)確定的價(jià)值經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核認(rèn)定后為原價(jià)。2、購進(jìn)的房屋以購房價(jià)(含裝修款）及附著設(shè)施(包括煤氣管道、通訊線路、水電及消防系統(tǒng)等）的成本作為原價(jià)。3、購進(jìn)的設(shè)備以設(shè)備價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金（非增值稅一般納稅人）和安裝費(fèi)作為原價(jià)。4、自建、自制的固定資產(chǎn)以制造、建造過程的實(shí)際支出（含應(yīng)資本化的利息支出)作為原價(jià).5、進(jìn)口設(shè)備以購進(jìn)價(jià)（到岸價(jià))、加進(jìn)口關(guān)稅、增值稅（非增值稅一般納稅人)及相應(yīng)的匯兌損益、運(yùn)費(fèi)和安裝費(fèi)作為原價(jià).6、企業(yè)因更新改造原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的有關(guān)支出增加固定資產(chǎn)原價(jià)。并根據(jù)調(diào)整后固定資產(chǎn)價(jià)值、預(yù)計(jì)可使用年限和凈殘值，按規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊.7、盤盈的固定資產(chǎn),以重置成本為原價(jià)，并按新舊程度估計(jì)固定資產(chǎn)累計(jì)折舊.二、新增固定資產(chǎn)的管理1、購置固定資產(chǎn)的審批程序及權(quán)限管理。（1）集團(tuán)公司購置固定資產(chǎn)必須由相關(guān)購置部門提交《資產(chǎn)購置審批表》，按規(guī)定審批后，方可購置。購置屬于基建項(xiàng)目內(nèi)容的單項(xiàng)固定資產(chǎn)，按審批報(bào)告執(zhí)行。（2）請(qǐng)購部門經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)填寫《資產(chǎn)購置審批表》,說明購置固定資產(chǎn)的理由及擬購固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、產(chǎn)地、用途、數(shù)量、金額和擬購時(shí)間。如購置生產(chǎn)性固定資產(chǎn)，還應(yīng)說明購置固定資產(chǎn)對(duì)生產(chǎn)效率和新增效益的提高程度.審批表經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見后按規(guī)定程序呈批.（3)購置固定資產(chǎn)的審批程序依次為：請(qǐng)購部門經(jīng)辦人填寫-—部門經(jīng)理簽署意見——專業(yè)公司經(jīng)理簽署—-集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心審核—-集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。呈批必須按程序逐級(jí)進(jìn)行，各級(jí)審批部門必須嚴(yán)格把關(guān),未按流程審批的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。（4）企業(yè)購置(含零星購置）固定資產(chǎn),由各專業(yè)公司辦公室（綜合科）組織填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)資料的交接手續(xù)，連同有關(guān)批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議、發(fā)票單證等，交由相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理責(zé)任人編制固定資產(chǎn)卡片，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)；需要安裝的固定資產(chǎn)，安裝完成后轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。2、核算規(guī)定（1)集團(tuán)公司職能部門新增固定資產(chǎn)，由經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”、“固定資產(chǎn)卡片”各一式四份，經(jīng)本部門固定資產(chǎn)管理責(zé)任人核對(duì)、使用人簽名后，到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)?？ㄆ汀膀?yàn)收單"財(cái)務(wù)部留一份后應(yīng)及時(shí)地將另三份返回有關(guān)部門。（2）各專業(yè)公司新增固定資產(chǎn)，卡片由各公司相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理責(zé)任人簽名,使用單位的使用人在卡片的“使用人”一欄簽名或蓋章，由經(jīng)辦人到公司財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷手續(xù).卡片和“驗(yàn)收單”財(cái)務(wù)科留一份后應(yīng)及時(shí)地將另三份返回有關(guān)部門。(3）基本建設(shè)和更新改造工程，企業(yè)應(yīng)按集團(tuán)公司規(guī)定及時(shí)組織進(jìn)行項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，編制竣工決算報(bào)告，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。企業(yè)財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的竣工決算報(bào)告及時(shí)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn).對(duì)雖己交付使用但尚未編制竣工決算報(bào)告的工程，企業(yè)應(yīng)以實(shí)際支出和工程概算為基礎(chǔ)估計(jì)資產(chǎn)價(jià)值，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待竣工決算編制完成后，根據(jù)竣工決算報(bào)告調(diào)整固定資產(chǎn)價(jià)值。三、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的管理（一）轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)1、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的審批（1)集團(tuán)各職能部門、專業(yè)公司轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)必須由經(jīng)辦部門填寫“資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（報(bào)廢）申請(qǐng)單”詳細(xì)說明轉(zhuǎn)讓的理由、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)名稱、編號(hào)、帳面價(jià)值（或評(píng)估價(jià)值）、累計(jì)折舊、預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用及轉(zhuǎn)讓盈利（或虧損)等。由集團(tuán)財(cái)務(wù)部簽署意見后,報(bào)送集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。（2)經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn),應(yīng)憑批準(zhǔn)手續(xù)辦理固定資產(chǎn)注銷手續(xù)。2、核算規(guī)定（1)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，必須在收齊全部價(jià)款后，方可辦理轉(zhuǎn)出手續(xù)。(2）轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算.（3)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出后，有關(guān)固定資產(chǎn)檔案管理部門應(yīng)及時(shí)將有關(guān)檔案材料進(jìn)行清理。（二）轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)1、轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的規(guī)定（1）固定資產(chǎn)在集團(tuán)公司（專業(yè)公司）各職能部門之間、不同專業(yè)公司之間的調(diào)撥稱轉(zhuǎn)移，必須辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù)。（2）固定資產(chǎn)無償調(diào)撥原則上只能在集團(tuán)公司系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行.固定資產(chǎn)無償調(diào)撥時(shí),應(yīng)填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單,調(diào)撥單由資產(chǎn)轉(zhuǎn)出企業(yè)(部門）填寫，資產(chǎn)轉(zhuǎn)入企業(yè)（部門）負(fù)責(zé)辦理有關(guān)審批手續(xù).未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn),任何企業(yè)不得將固定資產(chǎn)無償調(diào)撥給集團(tuán)公司系統(tǒng)以外的單位.2、核算規(guī)定各公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn)，只辦理資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù),財(cái)務(wù)暫不作賬務(wù)處理，待該資產(chǎn)報(bào)廢時(shí),憑報(bào)廢手續(xù)辦理注銷事宜。四、固定資產(chǎn)的維修管理1、固定資產(chǎn)維修的審批（1）固定資產(chǎn)技術(shù)改造及符合下列條件的固定資產(chǎn)維修，必須提交維修報(bào)告，審批同意后,方可維修或技改。（2)經(jīng)辦人應(yīng)在報(bào)告中詳細(xì)說明維修的理由、費(fèi)用預(yù)算，維修后的效益（率）的提高程度。（3）修理費(fèi)用預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審核后,上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。2、核算規(guī)定對(duì)大額的（1萬元以上）固定資產(chǎn)維修費(fèi)用,原則上事先預(yù)提修理費(fèi)，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。五、出租固定資產(chǎn)的管理集團(tuán)及各專業(yè)公司將產(chǎn)權(quán)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)出租,必須按合同評(píng)審程序報(bào)批租賃合同,并按時(shí)收取租金.集團(tuán)公司事業(yè)部是出租生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的歸口管理部門，嚴(yán)禁未經(jīng)書面批準(zhǔn)，無合同對(duì)外租賃任何資產(chǎn)。1、出租固定資產(chǎn)的審批凡屬集團(tuán)公司產(chǎn)權(quán)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)對(duì)外出租均實(shí)行有償使用。必須由資產(chǎn)管理單位提出租賃申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)公司事業(yè)部審核并會(huì)簽,呈集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可簽署財(cái)產(chǎn)租賃合同.2、確定租金標(biāo)準(zhǔn)的原則對(duì)外出租固定資產(chǎn)，一律以市場價(jià)出租，若無合理的市場價(jià)作依據(jù)，租金水平應(yīng)不低于成本價(jià)（即單位折舊額，下同）加30%的投資回報(bào)率.具體的租金標(biāo)準(zhǔn)，在租賃合同會(huì)簽時(shí)審定。3、租金管理對(duì)外出租固定資產(chǎn)，應(yīng)按租賃合同規(guī)定的時(shí)間和要求收取租金,如租戶逾期不繳,按合同有關(guān)條款予以處罰。4、核算規(guī)定對(duì)外出租固定資產(chǎn)租金收入，計(jì)入“主營（其他)業(yè)務(wù)收入"。六、封存固定資產(chǎn)的管理閑置設(shè)備是指因各種原因暫時(shí)不需用的設(shè)備、設(shè)施。（1）閑置六個(gè)月以上的資產(chǎn)(不含季節(jié)性使用的資產(chǎn))，由使用單位原地封存,并填寫封存申請(qǐng)單,購進(jìn)未使用的資產(chǎn)，按閑置資產(chǎn)進(jìn)行管理。（2）對(duì)封存的資產(chǎn)應(yīng)切斷電源，放凈油箱，將設(shè)備擦拭干凈，工作面涂油防銹,覆蓋防塵罩，妥善保管，任何人不得拆除零件，隨機(jī)附件專用工具一并清點(diǎn)封存，防銹保管.(3）辦理封存手續(xù)的資產(chǎn)暫停計(jì)提折舊費(fèi)。(4）封存資產(chǎn)啟封時(shí)，應(yīng)辦理啟封手續(xù),重新計(jì)提折舊費(fèi)。七、報(bào)廢固定資產(chǎn)的管理1、固定資產(chǎn)報(bào)廢條件：（1）超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊,無法滿足工作需要且無改裝利用價(jià)值的資產(chǎn)。（2）使用年限未到但不能遷移的資產(chǎn)，因建筑物改造或工藝布局改變必須拆除的資產(chǎn)。（3）磨損損耗嚴(yán)重，絕緣老化，容易發(fā)生危險(xiǎn)的設(shè)備。（4）因事故或其他災(zāi)害，使設(shè)備受嚴(yán)重?fù)p壞，無修復(fù)價(jià)值的設(shè)備。2、報(bào)廢設(shè)備的審批程序(1）固定資產(chǎn)報(bào)廢必須由使用部門提出申請(qǐng)，由負(fù)責(zé)實(shí)物管理的辦公室（綜合科）、價(jià)值管理部門財(cái)務(wù)科核對(duì)確認(rèn)后，填制固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單，注明固定資產(chǎn)基本情況及報(bào)廢原因等有關(guān)信息，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理中心審核后，報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。(2)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)報(bào)廢固定資產(chǎn)的殘值回收工作，及時(shí)回收變現(xiàn)資金.固定資產(chǎn)報(bào)廢未經(jīng)批準(zhǔn)之前，任何企業(yè)和個(gè)人不得擅自處理.3、資產(chǎn)報(bào)廢后的處理（1）各專業(yè)公司綜合科(辦公室）要對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢,建立報(bào)廢資產(chǎn)臺(tái)帳。（2）可利用的殘料，由相應(yīng)的專業(yè)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部同意后,辦理領(lǐng)用手續(xù)并報(bào)財(cái)務(wù)科作帳務(wù)處理.(3）能作價(jià)變賣的殘料、零件由原資產(chǎn)使用部門處理后，殘值收入交財(cái)務(wù)科作帳務(wù)處理。（4）具有長期使用價(jià)值的車輛牌號(hào)原則上不隨實(shí)物作報(bào)廢處理。車輛報(bào)廢后的處理由車輛管理部門處理。但必須將回收公司的單據(jù)（或單據(jù)復(fù)印件）交財(cái)務(wù)部門存檔.八、變更固定資產(chǎn)的管理1、各級(jí)部門固定資產(chǎn)管理責(zé)任人在固定資產(chǎn)發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)做好記錄，并于下月的5號(hào)前向?qū)I(yè)公司辦公室（綜合科）固定資產(chǎn)管理崗專員報(bào)送資產(chǎn)月度變更報(bào)表.2、各專業(yè)公司辦公室（綜合科）固定資產(chǎn)管理崗人員，應(yīng)于每月的10日前匯總下屬部門的變動(dòng)報(bào)表，整理核對(duì)后上報(bào)固定資產(chǎn)變動(dòng)表給集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、專業(yè)公司財(cái)務(wù)科。九、固定資產(chǎn)的年終盤點(diǎn)應(yīng)建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度，應(yīng)定期或不定期組織