優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境應(yīng)知應(yīng)會(huì)練習(xí)

優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境應(yīng)知應(yīng)會(huì)練習(xí)1.根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第八條規(guī)定，自()，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。.2019年1月1日起2019年4月1日起2019年6月1日起2020年1月1日起答案解析：根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第八條規(guī)定，自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。2.電子稅務(wù)局推出新辦納稅人套餐中沒有以下哪項(xiàng)涉稅事項(xiàng)?()A.增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請(qǐng)B.發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)C.稅務(wù)登記D.增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備申請(qǐng)答案解析：新辦納稅人套餐，包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案、存款賬戶賬號(hào)報(bào)告、簽訂三方協(xié)議、一般納稅人資格登記、發(fā)票票種核定申請(qǐng)、增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請(qǐng)、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備申請(qǐng)、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿申請(qǐng)、發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)。3.自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省境內(nèi)的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，代開貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅發(fā)票時(shí)，暫不預(yù)征個(gè)人所得稅;對(duì)其他地區(qū)的上述納稅人統(tǒng)一按代開發(fā)票金額的()預(yù)征個(gè)人所得稅。0.5%5%0.8%1.5%答案解析：自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省境內(nèi)的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，代開貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅發(fā)票時(shí)，暫不預(yù)征個(gè)人所得稅;對(duì)其他地區(qū)的上述納稅人統(tǒng)一按代開發(fā)票金額的0.5%預(yù)征個(gè)人所得稅。4.虛擬樣本企業(yè)的納稅時(shí)間包括哪些時(shí)間()準(zhǔn)備、申報(bào)、繳納申報(bào)、繳納、退稅準(zhǔn)備、申報(bào)、退稅準(zhǔn)備、申報(bào)、更正報(bào)表答案解析：納稅時(shí)間是評(píng)價(jià)樣本企業(yè)在一年內(nèi)繳納增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅（社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金）的時(shí)間總和，包括準(zhǔn)備、申報(bào)、繳納三個(gè)環(huán)節(jié)。5.@深稅移動(dòng)稅務(wù)局的相關(guān)操作或功能錯(cuò)誤的是()預(yù)約辦稅需要下載APP小規(guī)模納稅人零申報(bào)可接收稅務(wù)局發(fā)送的通知答案解析：使用“@深稅”平臺(tái)，只要通過(guò)微信“掃一掃”即可，無(wú)需另外下載APP，直接打通“單位”到“個(gè)人”，觸達(dá)溝通對(duì)象，提供稅企互動(dòng)、精準(zhǔn)服務(wù)、智能辦稅等功能。6.2019年4月1日起，增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用()稅率的，稅率調(diào)整為()%；原適用()稅率的，稅率調(diào)整為()。()16%13%10%9%13%11%11%6%16%11%10%6%13%11%10%9%答案解析：原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。7.由于2018年我國(guó)增值稅留底退稅政策僅試點(diǎn)行業(yè)適用，所以DB2020我國(guó)數(shù)據(jù)未采納增值稅留底退稅，報(bào)稅后流程的得分為()0分25分50分100分答案解析：報(bào)稅后流程包括申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕惖臅r(shí)間，獲得增值稅退稅的時(shí)間，企業(yè)所得稅更正申報(bào)所需時(shí)間，及完成企業(yè)所得稅審計(jì)的時(shí)間4個(gè)3級(jí)指標(biāo)。由于2018年我國(guó)增值稅留底退稅政策僅試點(diǎn)行業(yè)適用，所以DB2020我國(guó)數(shù)據(jù)未采納增值稅留底退稅，報(bào)稅后流程的得分為50分。8.為進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局制定三年行動(dòng)方案《國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境行動(dòng)方案（2018年-2020年）》，推出一系列改革舉措。力求在迎評(píng)期間取得優(yōu)異的成績(jī)，主要目標(biāo)為：總稅收和繳費(fèi)率下降至()。

45%44%43%41%答案解析：為進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局制定三年行動(dòng)方案《國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境行動(dòng)方案（2018年-2020年）》，推出一系列改革舉措。力求在迎評(píng)期間取得優(yōu)異的成績(jī)，主要目標(biāo)為：納稅次數(shù)減少至6次；總稅收和繳費(fèi)率下降至41%；納稅時(shí)間減少到105小時(shí)；稅后流程實(shí)現(xiàn)增值稅留抵退稅。9.自()起，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上限調(diào)整為上年度全省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員月平均工資的300%。2019年5月1日2019年1月1日2019年7月1日2020年1月1日答案解析：自2019年5月1日起，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上限調(diào)整為上年度全省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員月平均工資的300%。10.部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額,按照以哪項(xiàng)下公式計(jì)算?

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額/進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額+進(jìn)項(xiàng)允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額-進(jìn)項(xiàng)答案解析：部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額,按照以下公式計(jì)算:允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例。11.自2020年1月1日至2020年3月31日，適度擴(kuò)大《慈善捐贈(zèng)物資免征進(jìn)口稅收暫行辦法》規(guī)定的免稅進(jìn)口范圍，對(duì)捐贈(zèng)用于疫情防控的進(jìn)口物資，免征(

)。()進(jìn)口關(guān)稅進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅答案解析：自2020年1月1日至2020年3月31日，適度擴(kuò)大《慈善捐贈(zèng)物資免征進(jìn)口稅收暫行辦法》規(guī)定的免稅進(jìn)口范圍，對(duì)捐贈(zèng)用于疫情防控的進(jìn)口物資，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。12.豐富繳稅渠道，個(gè)人繳稅更便利。在原有POS刷卡繳稅、三方協(xié)議繳稅基礎(chǔ)上，推出哪些多元化繳稅渠道、納稅人足不出戶即可完成稅款繳納。()手機(jī)銀行APP繳稅微信掃描繳稅跨境電子支票繳稅現(xiàn)金繳稅答案解析：豐富繳稅渠道，個(gè)人繳稅更便利。在原有POS刷卡繳稅、三方協(xié)議繳稅基礎(chǔ)上，推出手機(jī)銀行APP繳稅和微信掃碼繳稅、跨境電子支票繳稅等多元化繳稅渠道、納稅人足不出戶即可完成稅款繳納。13.為強(qiáng)化宣傳輔導(dǎo)，有效引導(dǎo)預(yù)期，深圳市稅務(wù)局通過(guò)哪些媒介開展多渠道、廣覆蓋的減稅降費(fèi)政策宣傳？()A.稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站B.微信、微博C.@深稅移動(dòng)辦稅平臺(tái)D.12366納稅服務(wù)熱線、印發(fā)宣傳資料14.深圳市電子稅務(wù)局建立以電子申報(bào)無(wú)紙化文書為基礎(chǔ)的辦稅模式，小步快走，逐項(xiàng)優(yōu)化，目前已經(jīng)實(shí)現(xiàn)347項(xiàng)無(wú)紙化業(yè)務(wù)功能，涵蓋登記、認(rèn)定、發(fā)票、申報(bào)納稅、優(yōu)惠辦理、證明等6大類。登記認(rèn)定發(fā)票申報(bào)納稅優(yōu)惠辦理證明登記變更答案解析：深圳市電子稅務(wù)局建立以電子申報(bào)無(wú)紙化文書為基礎(chǔ)的辦稅模式，小步快走，逐項(xiàng)優(yōu)化，目前已經(jīng)實(shí)現(xiàn)347項(xiàng)無(wú)紙化業(yè)務(wù)功能，涵蓋登記、認(rèn)定、發(fā)票、申報(bào)納稅、優(yōu)惠辦理、證明等6大類。15.深圳稅務(wù)堅(jiān)持“以納稅人需求為導(dǎo)向”的服務(wù)理念，推出多項(xiàng)為納稅人縮短納稅申報(bào)時(shí)間的舉措。以下哪些是屬于縮短申報(bào)時(shí)間的舉措?()“一次都不用跑”項(xiàng)目——新辦納稅人套餐自動(dòng)取數(shù)生成報(bào)表，實(shí)現(xiàn)“智能引導(dǎo)式申報(bào)”搭建涉稅專業(yè)服務(wù)管理平臺(tái)推出@深稅移動(dòng)稅務(wù)局答案解析：深圳稅務(wù)堅(jiān)持“以納稅人需求為導(dǎo)向”的服務(wù)理念，推出多項(xiàng)為納稅人縮短納稅申報(bào)時(shí)間的舉措,包括:新辦納稅人套餐;自動(dòng)取數(shù)生成報(bào)表，實(shí)現(xiàn)“智能引導(dǎo)式申報(bào)”;搭建涉稅專業(yè)服務(wù)管理平臺(tái)。

@深稅移動(dòng)稅務(wù)局,是屬于壓縮準(zhǔn)備時(shí)間的舉措。16.為減少納稅申報(bào)次數(shù)，便利納稅人辦稅，稅務(wù)總局下發(fā)了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施便民辦稅繳費(fèi)十條新舉措的通知》(稅總函[2019]223號(hào))，明確推行城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅合并申報(bào)。對(duì)錯(cuò)17.疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)自2020年1月1日起，對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。對(duì)錯(cuò)答案解析：疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)自2020年1月1日起，對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。18.納稅人按規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠的，可自主進(jìn)行免稅申報(bào)，無(wú)需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳?。在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫增值稅納稅申報(bào)表及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》相應(yīng)欄次。對(duì)錯(cuò)答案解析：納稅人按規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠的，可自主進(jìn)行免稅申報(bào)，無(wú)需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳?。在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫增值稅納稅申報(bào)表及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》相應(yīng)欄次。19.自2020年1月1日起，企業(yè)和個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。對(duì)錯(cuò)答案解析：自2020年1月1日起，企業(yè)和個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織