應(yīng)收賬款管理制度

應(yīng)收賬款管理制度1目的為規(guī)范應(yīng)收賬款的記賬與往來賬款的管理，保證銷售相關(guān)業(yè)務(wù)的有序進(jìn)行，有效控制相關(guān)的業(yè)務(wù)風(fēng)險，防止此項管理工作中的差錯和舞弊，特制定本制度。2適用范圍本制度適用于應(yīng)收賬款催收、銷售收款、壞賬計提與核銷等工作環(huán)節(jié)。3職責(zé)客服部經(jīng)辦人負(fù)責(zé)核對應(yīng)收賬款對賬函并傳遞至客戶；協(xié)助財務(wù)查找應(yīng)收賬款對賬差異，并編制調(diào)賬申請，把財務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)整單據(jù)提供至財務(wù)部；接收客戶電子付款通知，并通知財務(wù)查收電子款項；及時將紙質(zhì)銀行承兌匯票提交至財務(wù)部；營銷中心業(yè)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)以電話或郵件的方式向客戶催收款項；及時將紙質(zhì)銀行承兌匯票提交至財務(wù)部；編制壞賬核銷申請。營銷中心總監(jiān)審核接收到的壞賬核銷申請，檢查壞賬核銷資料的完整性、了解壞賬核銷原因的合理性，保障財務(wù)信息的準(zhǔn)確性。PMC部門負(fù)責(zé)人審核接收到的壞賬核銷申請，檢查壞賬核銷資料的完整性、了解壞賬核銷原因的合理性，保障財務(wù)信息的準(zhǔn)確性。財務(wù)部會計接收客服部提供的財務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)整單據(jù)，根據(jù)單據(jù)信息編制確認(rèn)調(diào)整事項的記賬憑證；每月編制應(yīng)收賬款對賬單，發(fā)送至客服部。根據(jù)壞賬核銷申請資料，編制記賬憑證并提交審核財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)審核記賬憑證。財務(wù)部總監(jiān)審核接收到的壞賬核銷申請，檢查壞賬核銷資料的完整性、了解壞賬核銷原因的合理性，保障財務(wù)信息的準(zhǔn)確性。。4工作程序應(yīng)收賬款對賬與催收每月初第三個工作日前，財務(wù)部應(yīng)收會計針對有余額的應(yīng)收賬款客戶編制《對賬單》（附件1），列明客戶應(yīng)收款余額、上月末余額，本月銷售額，未開票金額，已開票金額等信息，交至客服部經(jīng)辦人。客服部經(jīng)辦人核對《對賬單》中財務(wù)數(shù)據(jù)與客服部數(shù)據(jù)一致后,由財務(wù)會計和客服部經(jīng)辦人簽字確認(rèn)，填寫用章申請?zhí)峤粚徟螅捎≌卤９苋嗽凇秾~單》上加蓋印章，交給客服部經(jīng)辦人以傳真或郵寄形式傳遞至客戶對賬。若存在對賬差異，客戶文員與應(yīng)收會計查明原因：a）如為雙方記賬時間差異導(dǎo)致對賬差異，可不作調(diào)整；b）如為其他差異，由營銷中心業(yè)務(wù)經(jīng)理或客服部經(jīng)辦人填寫《聯(lián)絡(luò)函》（附件2），列明不一致事項原因，調(diào)整金額，經(jīng)營銷中心總監(jiān)、PMC部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)、公司管理層分管領(lǐng)導(dǎo)審批。應(yīng)收會計根據(jù)《聯(lián)絡(luò)函》上的金額編制記賬憑證調(diào)賬，由財務(wù)經(jīng)理審核記賬憑證。客服部文員每月核對客戶賬期，對于超過賬期的客戶，通知營銷中心業(yè)務(wù)經(jīng)理，由業(yè)務(wù)經(jīng)理打電話或郵件的方式向客戶催收款。銷售收款對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，出納查詢收到客戶貨款后，根據(jù)銀行水單登記銀行存款日記賬，并及時將銀行水單傳遞至?xí)?，由財?wù)部會計編制記賬憑證，財務(wù)經(jīng)理審核記賬憑證。紙質(zhì)銀行承兌匯票管理：a）銀行承兌匯票（紙質(zhì)）收?。喝艨蛻舾都堎|(zhì)承兌匯票前要求公司開具《收據(jù)》，營銷中心業(yè)務(wù)經(jīng)理和客戶溝通，確認(rèn)客戶擬付款金額后，通知財務(wù)部出納，由出納在《收據(jù)》上填好金額，蓋章后交給營銷中心業(yè)務(wù)經(jīng)理，營銷中心業(yè)務(wù)經(jīng)理交給客戶，收取客戶紙質(zhì)承兌匯票。營銷中心業(yè)務(wù)經(jīng)理將收到的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)交給出納，出納應(yīng)檢查票據(jù)完整性。b）出納保存承兌匯票原件，在《銀行票據(jù)臺賬》中進(jìn)行登記，記錄付款人（前手名稱）、收款人（被背書人）、票據(jù)金額、承兌匯票性質(zhì)（紙票或電票）等信息。c）出納復(fù)印一份銀行承兌匯票，交財務(wù)會計編制記賬憑證，記賬憑證由財務(wù)經(jīng)理審核。電子銀行承兌匯票管理：a）出納每周登陸銀行系統(tǒng)查看電子匯票信息，或客服部經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)經(jīng)理收到客戶支付電子票據(jù)信息后通知出納登陸銀行系統(tǒng)接收電子匯票。b）出納點擊確認(rèn)接收后，通知應(yīng)收會計審核確認(rèn)。會計登陸銀行系統(tǒng)查看客戶名稱，收款金額等信息，點擊確認(rèn)后，通知財務(wù)總監(jiān)審核。財務(wù)總監(jiān)審核客戶及回款信息無誤后點擊確認(rèn)，電子匯票接收成功。c）出納保存電子匯票圖樣并根據(jù)電子匯票信息登記票據(jù)備查簿，記錄付款人（前手名稱）、收款人（被背書人）、票據(jù)金額、承兌匯票性質(zhì)（紙票或電票）等信息。d）出納打印一份電子匯票交會計編制記賬憑證，由財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行審核。壞賬計提與核銷至少每季度，財務(wù)部會計編制《應(yīng)收賬款賬齡分析表》（附件3），列明客戶名稱、余額、賬齡等。財務(wù)部會計根據(jù)應(yīng)收賬款壞賬政策于年中和年末編制記賬憑證計提壞賬，財務(wù)經(jīng)理審核憑證。各賬齡壞賬準(zhǔn)備的計提比例為：1年以內(nèi)的按照5%計提，1-2年的按照10%計提，2-3年的按照30%計提，3-4年的按照50%計提，4-5年的按照80%計提，5年以上的按照100%計提。對于個別需要單獨計提壞賬的應(yīng)收款，按照公司單獨計提壞賬的政策計提。營銷中心業(yè)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)跟進(jìn)客戶回款情況。如有確鑿證據(jù)證明應(yīng)收賬款無法收回，營銷中心業(yè)務(wù)經(jīng)理擬定壞賬核銷的平賬報告，說明與客戶交易時間，交易貨款金額、已回款金額，尚欠款金額、款項無法收回原因等情況。平賬報告經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后，提交營銷中心總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)審核，公司管理層分管領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)后的平賬報告編制壞賬核銷憑證。5監(jiān)督及檢查本制度經(jīng)審批并實施的當(dāng)日起，未按本制度要求進(jìn)行各項工作，出現(xiàn)5.2款所述情形的，根據(jù)造成的影響及損失分別采取以下處理措施：造成公司重大損失以及構(gòu)成違法行為的，由公司向司法機關(guān)提起訴訟，追究其法律責(zé)任，由其承擔(dān)經(jīng)濟損失；對公司造成損失但不構(gòu)成違法的，由責(zé)任人承擔(dān)經(jīng)濟損失，并列入當(dāng)期績效考核；未做成損失且未構(gòu)成違法的，列入當(dāng)期績效考核。違規(guī)情形包括：工作瀆職造成公司損失或影響公司正常運作的；未按照要求編制并發(fā)生《對賬單》與客戶對賬的，導(dǎo)致應(yīng)收賬款財務(wù)數(shù)據(jù)與客戶數(shù)據(jù)產(chǎn)生較大差異未及時查明原因的；未按照規(guī)定收款并記賬，導(dǎo)致客戶應(yīng)收款項嚴(yán)重與事實不符的；未按照規(guī)定計提壞賬和編制壞賬核銷憑證的；對于超信用客戶，未及時催收款跟進(jìn)回款計劃，獲取客戶承諾函的，造成壞賬損失的；未及時提交部門工作日報的；其他影響企業(yè)正常運營或違反公司相關(guān)規(guī)定的情形。6附則本制度未盡事宜參照國家法律法規(guī)以及本公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度由營銷中心、客服部、財務(wù)部負(fù)責(zé)制定和解釋。本制度由董事長審批后，自發(fā)布之日起生效。7記錄與表格附件1:《對賬單》附件2:《聯(lián)絡(luò)函》附件3:《應(yīng)收賬款賬齡分析表》

年月份對賬單TO：聯(lián)系電話:傳真：

貨款結(jié)算方式：對賬日：自然月A、截止上月對賬日欠款余額：二 大7元， 口寫：B、截止本月對賬日發(fā)貨金額：￥0.00收貨單位產(chǎn)品名稱訂單號發(fā)貨日期發(fā)貨數(shù)量單位單價(元)金額以下空白TTL:0￥0.00C、截止本月對賬日回款金額：E、截止本月對賬日總應(yīng)收金額(A+B-C)：大寫：￥0.00F、截止本月對賬日到期款金額：G、截止上月對賬日欠發(fā)票金額：￥0.00H、本月(截止對賬日)已開發(fā)票金額：I、截至本月對賬日欠票金額(G-H+B)：￥0.00供方：xxxxx有限公司需方：簽字：簽字：蓋章：蓋章：注:1.經(jīng)雙方確認(rèn)后，傳真件或掃描件有