風(fēng)險管理評價工作辦法

風(fēng)險管理評價工作辦法1目的和范圍 為推動中國xx集團(tuán)有限公司(以下簡稱“二十二”或“公司”)風(fēng)險管理工作的深入開展，圍繞風(fēng)險管理的總體目標(biāo)，對公司風(fēng)險管理體系設(shè)計及執(zhí)行的有效性進(jìn)行評價，促進(jìn)公司風(fēng)險管理能力提升。根據(jù)《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及《中國冶金科工集團(tuán)有限公司風(fēng)險管理評價工作制度》等相關(guān)文件，并結(jié)合xx的實際情況，制定本辦法。本辦法屬于公司管理體系三層次文件中的第二級，其上級文件為《審計管理程序》。此文件不需二級單位編制實施細(xì)則。本辦法適用于xx及其所屬的二級單位及直管項目部。2相關(guān)術(shù)語2.1本辦法所稱的風(fēng)險管理評價是指董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)從公司戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，結(jié)合公司實際情況，確定評價方案，對風(fēng)險管理的有效性進(jìn)行評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。3開展風(fēng)險管理評價工作至少應(yīng)遵循下列原則全面性原則。風(fēng)險管理評價涵蓋公司各項業(yè)務(wù)和事項，貫穿公司決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程。重要性原則。以重大風(fēng)險、重要事項、重點業(yè)務(wù)單位(或項目)、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程等涉及的領(lǐng)域為重點，開展風(fēng)險管理評價工作?？陀^性原則。在風(fēng)險管理評價工作中始終堅持客觀性原則，準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險狀況，如實反映風(fēng)險管理體系設(shè)計及執(zhí)行的有效性。規(guī)范性原則。建立風(fēng)險管理評價制度，設(shè)計評價流程，促進(jìn)公司風(fēng)險管理評價工作的制度化、流程化、規(guī)范化。4風(fēng)險管理評價機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工全面風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組是公司風(fēng)險管理的專門工作機(jī)構(gòu)。主要履行的風(fēng)險管理評價工作職責(zé)包括：審議公司風(fēng)險管理評價制度。審議公司風(fēng)險管理評價標(biāo)準(zhǔn)。審議公司年度風(fēng)險管理評價報告。指導(dǎo)公司有效開展風(fēng)險管理評價工作。審議公司風(fēng)險管理評價其他重大事項。4.2經(jīng)營管理層是公司風(fēng)險管理評價工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和直接責(zé)任者，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織開展風(fēng)險管理評價工作，其主要職責(zé)包括：組織制定公司風(fēng)險管理評價制度；組織設(shè)計公司風(fēng)險管理評價標(biāo)準(zhǔn)；審批公司風(fēng)險管理評價工作方案與計劃；領(lǐng)導(dǎo)實施風(fēng)險管理評價工作，協(xié)調(diào)和解決公司風(fēng)險管理評價過程中出現(xiàn)的重大事項；組織編寫公司年度風(fēng)險管理評價報告；落實風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于風(fēng)險管理評價的其他重大事項。4.3為加強(qiáng)對風(fēng)險管理體系的建立和實施情況的指導(dǎo)及監(jiān)督，公司設(shè)立以董事長為組長、總經(jīng)理、紀(jì)委書記、總會計師為副組長，各職能部門負(fù)責(zé)人為成員的全面風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組；風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室成員由公司各職能部門業(yè)務(wù)主管人員組成。企業(yè)管理部主要負(fù)責(zé)公司全面風(fēng)險管理體系建設(shè)及組織實施，并指導(dǎo)分、子公司、事業(yè)部全面風(fēng)險管理工作。審計部主要負(fù)責(zé)公司風(fēng)險管理評價工作，并指導(dǎo)各分、子公司、事業(yè)部全面風(fēng)險管理自我評價工作。4.4審計部作為公司層面的風(fēng)險管理評價工作主責(zé)部門，應(yīng)對包括風(fēng)險管理職能部門在內(nèi)的各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位(或項目)能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險管理工作及其工作有效性進(jìn)行評價，其主要職責(zé)包括：起草公司風(fēng)險管理評價制度；研究設(shè)計公司風(fēng)險管理評價標(biāo)準(zhǔn)；起草公司風(fēng)險管理評價工作方案與計劃；組織實施公司風(fēng)險管理評價工作；起草公司風(fēng)險管理評價報告；落實公司主要負(fù)責(zé)人、經(jīng)營管理層關(guān)于風(fēng)險管理評價的其他事項；指導(dǎo)各二級單位及直管項目部做好風(fēng)險管理評價的上述工作。4.5公司各職能部門、二級單位及直管項目部是風(fēng)險管理評價的參與單位。負(fù)責(zé)本部門、本系統(tǒng)、本單位風(fēng)險管理評價的配合和自我評價工作。5風(fēng)險管理評價類型風(fēng)險管理評價根據(jù)評價組織形式分為自我評價和獨立評價；根據(jù)評價性質(zhì)分為常規(guī)評價和專項評價。自我評價是指根據(jù)公司風(fēng)險管理的要求和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，由本單位自行組織開展的對自身風(fēng)險管理狀況的評價。獨立評價是由獨立于被評價單位的評價工作組實施開展的評價。常規(guī)評價是指按照規(guī)定的時間間隔開展的評價。各級責(zé)任主體每年至少組織開展一次常規(guī)評價。評價的方式、范圍、具體方案由公司根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實際風(fēng)險水平以及中冶集團(tuán)和相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求等確定。專項評價是指對專項風(fēng)險的管理情況進(jìn)行評價，以滿足對專項風(fēng)險管理進(jìn)行對比分析、預(yù)測、監(jiān)督和改進(jìn)的需要。公司及所屬各業(yè)務(wù)單位應(yīng)根據(jù)全面風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組的要求確定評價的方式、范圍、程序和頻率等。6風(fēng)險管理評價工作內(nèi)容6.1風(fēng)險管理評價工作主要包括公司層面和業(yè)務(wù)層面兩個方面的評價內(nèi)容。公司層面評價的內(nèi)容一般包括風(fēng)險管理體系的建設(shè)情況，風(fēng)險管理文化的培育情況，風(fēng)險管理的總體目標(biāo)實現(xiàn)情況等。業(yè)務(wù)層面評價的內(nèi)容主要針對公司重大風(fēng)險、重要事項、重點業(yè)務(wù)單位(或項目)、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程等涉及領(lǐng)域的風(fēng)險管理基本流程的執(zhí)行情況及效果進(jìn)行評價。6.2評價風(fēng)險管理體系建設(shè)情況的內(nèi)容主要包括：總體風(fēng)險管理政策的全面性、合規(guī)性、統(tǒng)一性、與經(jīng)營目標(biāo)的一致性、資源保障的適配性等；風(fēng)險管理組織架構(gòu)的健全性、責(zé)任落實的完備性、層級之間分工的清晰程度，與績效考核的結(jié)合程度；風(fēng)險管理制度的健全性；是否建立并持續(xù)更新風(fēng)險事件庫、風(fēng)險案例庫,并能夠及時結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和當(dāng)期經(jīng)營目標(biāo)確定風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，不斷完善風(fēng)險管理信息；是否在公司層面及業(yè)務(wù)層面進(jìn)行風(fēng)險評估，并使其成為常態(tài)管理。是否特別關(guān)注“三重一大”事項的風(fēng)險評估，對公司可能或已經(jīng)產(chǎn)生重大影響的突發(fā)事件的風(fēng)險評估，以及對重大風(fēng)險的原因分析；是否明確重大風(fēng)險的風(fēng)險承受度，據(jù)此建立合適的風(fēng)險管理策略，并在經(jīng)營過程嚴(yán)格執(zhí)行；并應(yīng)特別關(guān)注重大風(fēng)險的風(fēng)險承受度及其遵循；是否根據(jù)風(fēng)險承受度對公司的各類風(fēng)險制定包括制度、風(fēng)險管理基本策略及內(nèi)部控制活動等在內(nèi)的應(yīng)對措施，并且嚴(yán)格執(zhí)行；并應(yīng)特別關(guān)注重大風(fēng)險應(yīng)對措施和重大突發(fā)事件的應(yīng)對預(yù)案的制定和演練；是否對各類風(fēng)險及其管理情況進(jìn)行充分監(jiān)督，并將監(jiān)督的結(jié)果及時反饋到風(fēng)險管理的初始信息，并應(yīng)特別關(guān)注重大風(fēng)險的監(jiān)控和預(yù)警；公司風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的覆蓋范圍，對重大風(fēng)險管理的支持程度、風(fēng)險信息傳遞特別是對突發(fā)事件信息傳遞的及時性和有效性。6.3評價風(fēng)險管理文化培育情況的主要內(nèi)容包括董事會及經(jīng)營管理層對于風(fēng)險管理的態(tài)度，公司的道德誠信準(zhǔn)則，統(tǒng)一的風(fēng)險語言，員工的風(fēng)險管理教育培訓(xùn)，員工的風(fēng)險意識和風(fēng)險應(yīng)對能力，公司對員工風(fēng)險管理工作的激勵政策等。6.4評價風(fēng)險管理總體目標(biāo)實現(xiàn)情況的內(nèi)容主要包括：評價重大風(fēng)險是否在公司可承受的范圍內(nèi)；通過檢查公司的危機(jī)處理和損失情況，突發(fā)事件評估及其應(yīng)對計劃，得出能否合理保證公司降低重大損失的評價。6.5評價重大風(fēng)險、重要事項、重點業(yè)務(wù)單位(或項目)、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程等所涉及領(lǐng)域的風(fēng)險管理情況，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險管理原則，執(zhí)行風(fēng)險管理流程，積極開展風(fēng)險管理評價工作。6.6為保證風(fēng)險管理評價工作順利推進(jìn)與實施，以實現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)風(fēng)險管理水平的整體提升，根據(jù)公司各職能部門的工作職責(zé)，對關(guān)鍵業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制點應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險防控措施。7風(fēng)險管理評價標(biāo)準(zhǔn)7.1公司應(yīng)當(dāng)制定應(yīng)用于各層級風(fēng)險管理評價的標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險評價的對象不同，評價的標(biāo)準(zhǔn)不同。審計部應(yīng)根據(jù)中冶集團(tuán)的風(fēng)險管理評價標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合xx實際，制定公司層面風(fēng)險管理評價標(biāo)準(zhǔn)；同時，指導(dǎo)公司各職能部門、各業(yè)務(wù)單位制定相關(guān)風(fēng)險的評價標(biāo)準(zhǔn)。各部門、各業(yè)務(wù)單位根據(jù)所負(fù)責(zé)的本系統(tǒng)、本單位業(yè)務(wù)或項目的性質(zhì)，結(jié)合公司層面風(fēng)險管理評價標(biāo)準(zhǔn)，制定應(yīng)用于各層級風(fēng)險管理評價的標(biāo)準(zhǔn)。7.2風(fēng)險管理評價標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)基于本單位的風(fēng)險管理評價指標(biāo)體系，其中各項指標(biāo)的優(yōu)先次序和權(quán)重根據(jù)實際情況確定。7.3風(fēng)險管理評價標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位的風(fēng)險管理工作計劃，使得評價結(jié)果能夠反映出風(fēng)險管理工作計劃的執(zhí)行情況和效果。7.4公司應(yīng)定期分析已制定的風(fēng)險管理評價標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合各行業(yè)最佳實踐，公司戰(zhàn)略需要和經(jīng)營狀況、風(fēng)險管理工作的進(jìn)展等內(nèi)外部環(huán)境的實際變化修訂和完善。8風(fēng)險管理評價的程序與方法開展風(fēng)險管理評價工作，首先要由被評價單位進(jìn)行風(fēng)險管理的自我評價，公司將在被評價單位自我評價的基礎(chǔ)上開展評價。公司全面風(fēng)險管理評價工作程序分為四個階段，即準(zhǔn)備階段、實施階段、報告階段、整改落實與跟蹤階段。準(zhǔn)備階段。主要工作內(nèi)容包括：確定評價內(nèi)容、時間、評價方式，組建評價組，制定評價方案，下發(fā)評價通知書等。實施階段。主要工作內(nèi)容包括：召開評價進(jìn)場會、數(shù)據(jù)采集、現(xiàn)場評價實施、交換評價意見、評價資料整理等。評價工作組根據(jù)審批后的評價方案通過個別訪談、問卷調(diào)查、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣、比較分析等方法開展具體評價工作。在評價實施中應(yīng)就評價工作組成員之間、評價工作組成員與被評價單位之間的溝通作出正式合理的安排，通過適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ占辉u價單位風(fēng)險管理設(shè)計及執(zhí)行是否有效的證據(jù)，對評價項目與有關(guān)數(shù)據(jù)如實確認(rèn)和分析。報告階段。主要工作內(nèi)容包括：撰寫評價報告初稿、核實并修改評價報告、評價報告征求意見、評價結(jié)果通告等。整改落實與跟蹤階段。主要工作內(nèi)容包括：落實整改責(zé)任、責(zé)任追究、跟蹤與報告、整理評價檔案等。9風(fēng)險管理評價開展方式風(fēng)險管理評價開展方式應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司實際情況選擇有效的方式開展。應(yīng)緊密結(jié)合公司風(fēng)險管理體系建設(shè)、內(nèi)控評價、內(nèi)部審計等工作，做到充分溝通，有機(jī)結(jié)合，資源共享，提高效率。公司每年應(yīng)至少組織開展一次公司層面的風(fēng)險管理評價，出具風(fēng)險管理評價報告。公司應(yīng)加強(qiáng)對業(yè)務(wù)層面風(fēng)險管理評價力度，對重大風(fēng)險、重要事項、重點業(yè)務(wù)單位(或項目)等涉及的領(lǐng)域開展評價，出具風(fēng)險管理評價報告。公司每年初根據(jù)公司主要負(fù)責(zé)人和管理層的要求制定年度風(fēng)險管理評價工作計劃，對重大風(fēng)險、重要事項、重點業(yè)務(wù)單位(或項目)所涉及領(lǐng)域的風(fēng)險管理評價工作進(jìn)行統(tǒng)籌安排。公司對年度重大風(fēng)險管理情況的評價應(yīng)至少每年開展一次，出具風(fēng)險管理評價報告。公司主要責(zé)任或管理層每年根據(jù)實際情況和管理要求，確定年度重要事項，并積極開展重要事項的風(fēng)險