會(huì)計(jì)從業(yè)資格會(huì)計(jì)基礎(chǔ)練習(xí)題

-.z課后練習(xí)一：增值稅練習(xí)一、單項(xiàng)選擇題〔共10題，每題2分〕1.以下屬于繳納增值稅*圍的行為是〔〕。A.財(cái)務(wù)咨詢公司提供咨詢效勞B.歌廳銷售飲料、糖果C.電視臺(tái)播放廣告D.典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品2.已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在〔〕申請(qǐng)輸一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)。A.應(yīng)銳銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的15日內(nèi)B.應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的次月底前C.應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的當(dāng)年12月底前D.應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的次年1月底前3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)納稅輔導(dǎo)期完畢后的〔〕，一次性退還納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額。A.15日內(nèi)B.30日內(nèi)C.第一個(gè)月內(nèi)D.一個(gè)征稅期之內(nèi)4.*生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為140.4萬元〔含稅〕，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金4.68萬元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為2.34萬元。該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為〔〕。萬元B.20.74萬元C.21.08萬元D.20.80萬元5.按增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以按銷售差額作為銷售額計(jì)算增值稅的是〔〕。A.以舊換新銷售方式銷售電冰箱的銷售凈額B.以同一*發(fā)票上注明的折扣銷售的凈額C.以物易物銷售方式的銷售凈額D.還本銷售方式減除還本支出后的銷售凈額6.以下支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是〔〕。A.銷售自產(chǎn)小轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)用B.外購生產(chǎn)用氣體支付的運(yùn)輸費(fèi)用C.外購職工福利用品的運(yùn)輸費(fèi)用D.向小規(guī)模納稅人購置農(nóng)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用7.***公司2008年銷售自己使用過兩年的設(shè)備，原購置發(fā)票注明價(jià)款120000元，增值稅稅20400元，，則該企業(yè)此筆業(yè)務(wù)的應(yīng)納增值稅是〔〕。A.528.89元B.2320元C.4640元D.免稅8.對(duì)商業(yè)企業(yè)供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤〔如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算〕的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返得行為的有關(guān)規(guī)定〔〕。A.沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金B(yǎng).計(jì)算銷項(xiàng)稅額C.征收營業(yè)稅D.計(jì)入營業(yè)外收入不征流轉(zhuǎn)稅9.*金店〔中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位〕為增值稅一般納稅人，5月采取“以舊換新〞方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈20條，每條新項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為2500元，每條舊項(xiàng)鏈作價(jià)800元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款1700元；取得首飾修理費(fèi)2270元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額為〔〕。A.4940.17元B.5270元C.7264.96元D.7594.79元10.*外貿(mào)公司3月份購進(jìn)及出口情況如下：〔1〕第一次購進(jìn)電風(fēng)扇500臺(tái)，單價(jià)150元/臺(tái)；第二次購進(jìn)電風(fēng)扇200臺(tái)，單價(jià)148元/臺(tái)〔均已取得增值稅專用發(fā)票〕?！?〕將二次外購的電風(fēng)扇700臺(tái)報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)20美元/臺(tái)，此筆出口已收匯并做銷售處理。〔美元與人民幣比價(jià)為1：7，退稅率15%〕。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為〔〕。A.15750元B.17640元C.1168.50元D.15690元二、多項(xiàng)選擇題〔共5題，每題2分〕1.以下〔〕屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。A.*商店將外購水泥捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)用于救災(zāi)B.*工廠將委托加工收回的服裝用于職工福利C.*企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于投資D.*企業(yè)購進(jìn)一批飲料用于福利發(fā)放2.納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購專用發(fā)票，繼續(xù)實(shí)行預(yù)增值稅的方法，以下說法正確的有〔〕。A.預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減B.預(yù)繳的增值稅不可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，應(yīng)在輔導(dǎo)期完畢時(shí)抵減C.抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期繳納稅款時(shí)，按月抵減D.抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期增購專用發(fā)票時(shí)，按次抵減3.以下屬于不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的工程有〔〕。A.一般納稅人取得的工程填寫不齊全的運(yùn)輸發(fā)票B.一般納稅人取得的匯總開具的運(yùn)輸發(fā)票，附有運(yùn)輸企業(yè)開具并加蓋財(cái)務(wù)專用章的運(yùn)輸清單C.一般納稅人取得的國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票D.一般納稅人取得的國際貨物運(yùn)輸發(fā)票4.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批生產(chǎn)用煤，乙企業(yè)因資金緊*無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的小轎車2輛抵頂貨款，甲企業(yè)方案將2輛小轎車自用于銷售部門。則以下表述不正確的有〔〕。A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物應(yīng)作購貨處理B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額C.甲、乙企業(yè)雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收取貨物所含增值稅稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額D.甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可對(duì)開增值稅專用發(fā)票，甲企業(yè)應(yīng)核算銷售額和購進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額5.稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有〔〕。A.以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到貨款當(dāng)天B.委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出當(dāng)天C.采用賒銷方式銷售貨物的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收到銷售額或取得索取銷售額憑證的當(dāng)天三、判斷題〔共10題，每題2分〕1.實(shí)行增值稅的國家，據(jù)以征稅的法定增值額都與理論上的增值額一致，即V+M。〔〕2.只要小規(guī)模工商企業(yè)能準(zhǔn)確核算銷售稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，并能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料，年應(yīng)稅銷售額不低于30萬元的，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人?！病?.一般納稅注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額應(yīng)予以退稅?！病?.*藥廠4月生產(chǎn)銷售激素類藥物不含量稅銷售額200萬元，生產(chǎn)銷售避孕藥不含稅銷售額50萬元，當(dāng)月征稅工程和免稅工程進(jìn)項(xiàng)稅不能準(zhǔn)確區(qū)分，進(jìn)項(xiàng)稅額全計(jì)10萬元，則當(dāng)月繳納增值稅26萬元?！病?.已經(jīng)抵扣出進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，如果投資給其他單位，可以將進(jìn)項(xiàng)稅額在投資發(fā)生當(dāng)期轉(zhuǎn)出?！病?.增值稅一般納稅人通過防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，經(jīng)過認(rèn)證后，可以90天內(nèi)進(jìn)展抵扣?！病?.計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是在運(yùn)輸單位為貨主開具的發(fā)票主注明的運(yùn)費(fèi)和政府收取的建立基金?！病?.個(gè)人銷售自己使用過的沙發(fā)應(yīng)按4%征收率減半征收?！病?.一般納稅選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更?！病?0.*廠派采購員到**購置材料，與***公司簽署合同，用匯票購入材料一批，交易完成后取得增值稅發(fā)票，數(shù)量、金額、銷售方名稱均與事實(shí)相符，只是發(fā)票顯示為**的增值稅發(fā)票，該解釋說為其**分支機(jī)構(gòu)所開具。后經(jīng)查，此發(fā)票為虛開發(fā)票，則對(duì)*廠按善意取得虛開增值稅發(fā)票處理。〔〕四、計(jì)算題〔第1題10分，第2、3題各20分〕1.*印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2009年7月有關(guān)資料如下：〔1〕承受和雜志社委托，自行購置紙*，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)〔〕的圖書和雜志。購置紙*取得的增值稅專用發(fā)票主注明稅額340000元，向各和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額2900000元?！?〕承受報(bào)社委托，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)〔〕的報(bào)紙，紙*由報(bào)社提供，本錢500000元，收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向報(bào)社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元?！?〕承受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本，自行購置紙*，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開具的普通發(fā)票注明金額520000元?！?〕銷售印刷過程中生產(chǎn)的紙*邊角廢料，取得含稅收入3000元?！?〕當(dāng)月購置其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元。購貨和送貨發(fā)生運(yùn)費(fèi)2000元、裝卸費(fèi)5000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。〔6〕月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)局部庫存紙*因保管不善潮濕霉?fàn)€，本錢為5700元?！?〕印刷廠購置一臺(tái)生產(chǎn)用小型設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票主注明不含稅價(jià)款8000元，稅額1360元。本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證和抵扣。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算：〔1〕該印刷廠當(dāng)月計(jì)稅銷售額；〔2〕該印刷廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額；〔3〕該印刷廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；〔4〕該印刷廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅。2.*制藥企業(yè)生產(chǎn)避孕藥品和降壓藥品，本錢中外購比例達(dá)60%，該企業(yè)2007年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：〔1〕購置用于生產(chǎn)避孕藥品的原料藥，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款30000元，增值稅5100元，支付該批采購運(yùn)費(fèi)200元；〔2〕購置用于生產(chǎn)降壓藥品的原料藥，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款50000元，增值稅8500元，支付該批采購運(yùn)費(fèi)300元；〔3〕購置生產(chǎn)線職工的工作服用于生產(chǎn)各種藥品，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款20000元，增值稅3400元；〔4〕銷售避孕藥品，開具增值稅發(fā)票，取得價(jià)款40000元，增值稅6800元；〔5〕銷售降壓5號(hào)藥品6箱，開具增值稅發(fā)票，取得價(jià)款地60000元，增值稅10200元；〔6〕購置銷售避孕藥品和降壓藥的泡沫包裝，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款10000元，增值稅1700元，支付該批包裝運(yùn)費(fèi)500元；〔7〕將三個(gè)月前購入的一批用于降壓藥品的原料藥改用于生產(chǎn)避孕藥品，賬面本錢2100元；〔8〕將1箱自產(chǎn)的降壓5號(hào)藥品贈(zèng)送給上級(jí)主管部門，賬面本錢4000元；〔9〕因保管不善毀損2箱降壓5號(hào)藥品，賬面本錢8000元；〔10〕該企業(yè)當(dāng)期申報(bào)應(yīng)稅貨物銷售額為60000元，免稅貨物銷售額為40000元；〔11〕該企業(yè)當(dāng)期申報(bào)銷項(xiàng)稅額為10200元；〔12〕該企業(yè)當(dāng)期申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額為5100+8500+3400+1700+〔200+300+500〕×7%=18770〔元〕；〔13〕該企業(yè)當(dāng)期申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出〔4000+8000〕×60%×17%=1224〔元〕；〔14〕該企業(yè)當(dāng)期申報(bào)應(yīng)納增值稅10200-〔18770-1224〕=7346〔元〕。：上述相關(guān)根據(jù)當(dāng)月已通過認(rèn)證。要求分析：〔1〕該企業(yè)當(dāng)期銷售發(fā)票使用存在什么問題.〔2〕該企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額計(jì)算存在什么問題.〔3〕該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算存在什么問題.〔4〕該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出存在什么問題.〔5〕該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納多少增值稅.3.*具有出口經(jīng)營權(quán)的實(shí)行“免、抵、退〞稅工業(yè)企業(yè)2008年留抵增值稅3800元，2009年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：〔1〕1月，購置國內(nèi)原材料A，入庫但未付款，稅控發(fā)票注明價(jià)款100000元，增值稅17000元；一般貿(mào)易進(jìn)口原材料一批，海關(guān)認(rèn)可發(fā)票CIF價(jià)70000美元，匯率7.45：1，關(guān)稅稅率8%，企業(yè)繳納規(guī)定的關(guān)稅和增值稅后海關(guān)放行，繳納增值稅的海關(guān)完稅憑證尚未傳回企業(yè)。當(dāng)期內(nèi)銷實(shí)現(xiàn)銷售額〔不含稅〕150000元人民幣，15日發(fā)出賒銷商品一