2023年中級(jí)審計(jì)師考試題

2023年中級(jí)審計(jì)師考試全真模擬試題集三一、單項(xiàng)選擇題(以下每小題備有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共30分.每小題1分。)一、單項(xiàng)選擇題1.A2.B3D4.C5.D6.D7.A8.B9.C10.Dll.B12.C13.B14.A15.D(3600000-×l500=3450000)16.B17.D18.A19.C20.C21.A22.C23.C24.B25.C26.C27.C28.B29.B30.D二、多項(xiàng)選擇題31.AC32.BE33.ACD34.CDE35.BDE36.BC37.BCD38.CDE39.ABD40.CDE41.BDE42.AE43.ABCE44.ABCD45.ABC46.BC47.ABC48.ABCD49.ABCE50.ABCE三、案例分析題案例一51.B52.D53.BCD54.BD55.C案例二56.CD57.ABCD58.A59.AB60.AD案例三61.ABCD62.ABCD63.BD64.A結(jié)存總成本應(yīng)為2000件×750元/件=15000001500000-1400000=100000(元)65.CD1.對(duì)我國(guó)審計(jì)監(jiān)督制度作出規(guī)定的最高層次法律是：A.《中華人民共和國(guó)憲法》B.《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》C.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》D.《中華人民共和國(guó)公司法)2.在現(xiàn)代審計(jì)實(shí)務(wù)中，最能體現(xiàn)審計(jì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能的是：A.財(cái)務(wù)審計(jì)B.效益審計(jì)C.財(cái)政審計(jì)D.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)3.下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述，正確的是：A.國(guó)家審計(jì)的獨(dú)立性不包括經(jīng)費(fèi)來(lái)源上的獨(dú)立性B.內(nèi)部審計(jì)人員不需要保持獨(dú)立性C.社會(huì)審計(jì)的獨(dú)立性要求適用于其所從事的所有業(yè)務(wù)D.獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征4.下列有關(guān)審計(jì)人員法律責(zé)任的表述，正確的是：A.內(nèi)部審計(jì)人員不需要承擔(dān)法律責(zé)任B.判定社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的法律依據(jù)不包括刑法和公司法C.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任D.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任5.下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是：A.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為規(guī)范C.審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)D.審計(jì)準(zhǔn)則是判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩6.下列各項(xiàng)中，不符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的是：A.不得從事?lián)p害所在組織利益的活動(dòng) B.保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷C.在履行職責(zé)時(shí)，做到獨(dú)立、客觀(guān)、正直和勤勉D.在審計(jì)報(bào)告中根據(jù)被審計(jì)單位的意愿披露相關(guān)事項(xiàng)7.財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中，真實(shí)性指的是：A.記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的B.實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)C.各類(lèi)業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間D.記錄或列報(bào)的金額確屬本單位所有或所欠1.A2.B3D4.C5.D6.D7.A8.B9.C10.Dll.B12.C13.B14.A15.D(3600000-×l500=3450000)8.下列有關(guān)審計(jì)程序的表述，正確的是：A.只有國(guó)家審計(jì)才需要向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書(shū)B(niǎo).簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)是社會(huì)審計(jì)特有的審計(jì)程序C.國(guó)家審計(jì)應(yīng)在審計(jì)實(shí)施階段編制審計(jì)工作方案D.國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)可在審計(jì)后對(duì)被審計(jì)單位做出處理處罰決定9.審計(jì)證據(jù)接其來(lái)源進(jìn)行分類(lèi)，可以分為：A.實(shí)物證據(jù)、書(shū)面證據(jù)和口頭證據(jù)B.環(huán)境證據(jù)、鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)C.親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)D.基本證據(jù)和輔助證據(jù)10.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的表述，錯(cuò)誤的是：A.審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段B.審計(jì)工作底稿可以作為追究審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)完整地反映審計(jì)全過(guò)程D.審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)收費(fèi)的基礎(chǔ)11.從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制人手，根據(jù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性審查的范圍、數(shù)量和重點(diǎn)的審計(jì)取證模式是：A.賬目基礎(chǔ)審計(jì)B.制度基礎(chǔ)審計(jì)C.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)D.數(shù)據(jù)基礎(chǔ)審計(jì)12.下列有關(guān)審計(jì)分析方法的表述，正確的是：A.分析僅運(yùn)用于審計(jì)實(shí)施階段B.分析僅包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間關(guān)系的分析C.分析可以幫助審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)項(xiàng)目D.重新計(jì)算是財(cái)務(wù)審計(jì)常用的分析方法13.社會(huì)審計(jì)人員在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為應(yīng)該測(cè)試內(nèi)部控制有效性的情況是：A.內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全B.且內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)很高D.難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性作出評(píng)價(jià)14.信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn)影響的是：A.審計(jì)效率B.審計(jì)效果C.審計(jì)結(jié)果D.審計(jì)質(zhì)量15.某企業(yè)的存貨項(xiàng)目為1500個(gè)，賬面總金額為拿3600000元，審計(jì)人員在考慮了預(yù)計(jì)總體標(biāo)準(zhǔn)差、可容忍誤差、預(yù)計(jì)總體誤差及可靠性程度等因素的影響，確定的樣本量為300個(gè)。這300個(gè)樣本項(xiàng)目賬面金額為640000元，審定金額為64OOOO元。若采用差異估計(jì)法，審計(jì)人員據(jù)此可以推斷出該存貨項(xiàng)目總體金額是：A.3750000元B.3050000元C.3431250元D.3450000元16.B17.D18.A19.C20.C21.A22.C23.C24.B25.C26.C27.C28.B29.B30.D16.下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的表述，錯(cuò)誤的是：A.內(nèi)部審計(jì)人員除提交最終的審計(jì)報(bào)告之外，可以根據(jù)實(shí)際情況在審計(jì)過(guò)程中提交階段性審計(jì)報(bào)告B.內(nèi)部審計(jì)因其處于組織內(nèi)部，其報(bào)告內(nèi)容無(wú)須包括審計(jì)概況和審計(jì)依據(jù)C.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包括針對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制缺陷提出的審計(jì)建議D.被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告持有異議的，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)，必要時(shí)應(yīng)修改審計(jì)報(bào)告17.下列各項(xiàng)中，屬于效益審計(jì)中常用的定性分析方法的是：A.價(jià)值分析B.回歸分析C.比較分析D.程序分析18.審計(jì)人員對(duì)所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作以使之規(guī)范化的過(guò)程稱(chēng)為：A.數(shù)據(jù)清理B.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換C.數(shù)據(jù)驗(yàn)證D.數(shù)據(jù)分析19.下列有關(guān)信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)方法的表述正確的是：A.調(diào)查了解信息系統(tǒng)不能采用詢(xún)問(wèn)、檢查、觀(guān)察等傳統(tǒng)方法B.描述信息系統(tǒng)的方法與常規(guī)審計(jì)中描述內(nèi)部控制的方法不同C.信息系統(tǒng)測(cè)試的方法是信息系統(tǒng)審計(jì)獨(dú)有的D.信息系統(tǒng)審計(jì)與常規(guī)審計(jì)在終結(jié)階段有很大區(qū)別20.下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)計(jì)劃管理的表述，正確的是：A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃僅包括上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目和授權(quán)項(xiàng)目B.審計(jì)署負(fù)責(zé)管理署本級(jí)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和縣級(jí)以上地方審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃C.本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的項(xiàng)目應(yīng)該納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃D.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將年度審計(jì)計(jì)劃報(bào)經(jīng)本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)21.根據(jù)內(nèi)部控制要求，企業(yè)下列人員中，可以承擔(dān)向客戶(hù)寄送應(yīng)收賬款對(duì)賬單職責(zé)的是：A.信用調(diào)查人員B.出納人員C.應(yīng)收賬款記賬人員D.銷(xiāo)售人員16.B17.D18.A19.C20.C21.A22.C23.C24.B25.C26.C27.C28.B29.B30.D22.審計(jì)人員實(shí)施營(yíng)業(yè)收入截止期測(cè)試的主要目的是：A.檢查銷(xiāo)售折扣、折讓比例的合理性B.審查銷(xiāo)售退回原因的合理性C.檢查營(yíng)業(yè)收入記錄時(shí)間的正確性D.評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度23.為判斷應(yīng)收賬款回收的可能性，確定應(yīng)收賬款的可回收金額，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)取得或A.應(yīng)收賬款對(duì)賬單B.應(yīng)收賬款明細(xì)表C.應(yīng)收賬款賬齡分析表D.主要客戶(hù)平均應(yīng)收賬款余額表24.下列各項(xiàng)中，不能用以判斷被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊計(jì)提合理性的分析方法是：A.將本年度的折舊費(fèi)用與上年度的折舊費(fèi)用相比較B計(jì)算本年度固定資產(chǎn)原值與全年總產(chǎn)量之比，將該比率與上年度相比較C.計(jì)算本年度計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上年度相比較D.將本年度應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原值乘以折舊率，并與本年度計(jì)提的折舊額相比較25.下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本實(shí)質(zhì)性審查程序的是：A.查閱存貨保管與領(lǐng)用制度B.檢查材料領(lǐng)用有無(wú)經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)C.檢查成本開(kāi)支的合法性D.檢查不相容職責(zé)的分離26.審計(jì)人員審查被審計(jì)單位實(shí)收資本賬戶(hù)有無(wú)虛構(gòu)資本業(yè)務(wù)的情況，主要是為了證實(shí)：A.投入資本的完整性B.投入資本分類(lèi)的合理性C.投入資本的真實(shí)性D.投入資本總賬與明細(xì)賬的一致性27.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位長(zhǎng)期借款實(shí)施函證程序時(shí)，其函證對(duì)象為：A.借款銀行的上級(jí)單位B.當(dāng)?shù)氐你y行監(jiān)管部門(mén)C.借款銀行和其他債權(quán)人D.當(dāng)?shù)氐墓ど绦姓芾聿块T(mén)28.下列與現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的職責(zé)中，可以由一人同時(shí)承擔(dān)的是：A.支票與印章的保管B.現(xiàn)金的收付與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記C.現(xiàn)金的支付與報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的審批D.銀行存款日記賬的登記和銀行存款總賬的登記29.下列有關(guān)現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)的表述，正確的是：A.現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)主管不在場(chǎng)的情況下進(jìn)行B.現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)一般應(yīng)在營(yíng)業(yè)時(shí)間開(kāi)始前或結(jié)束后進(jìn)行C.現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)后應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表D.出納人員保險(xiǎn)柜內(nèi)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額小于現(xiàn)金日記賬當(dāng)日余額，即應(yīng)確認(rèn)為重要違規(guī)問(wèn)題30.下列資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為應(yīng)當(dāng)作為調(diào)整事項(xiàng)處理的是：A.以資本公積金轉(zhuǎn)增資本B.出資購(gòu)買(mǎi)其他公司的股票C.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手以涉嫌侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)為由，向法院起訴要求賠償D.在資產(chǎn)負(fù)債表日已確認(rèn)銷(xiāo)售收入的一批貨物發(fā)生銷(xiāo)售退回二、多選選擇題31.AC32.BE33.ACD34.CDE35.BDE36.BC37.BCD38.CDE39.ABD40.CDE41.BDE42.AE43.ABCE44.ABCD45.ABC46.BC47.ABC48.ABCD49.ABCE50.ABCE31.下列有關(guān)審計(jì)分類(lèi)的表述，正確的有：A.按審計(jì)的內(nèi)容，分為財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)和效益審計(jì)B.按實(shí)施審計(jì)的范圍，分為詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)C.按審計(jì)的主體，分為國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)D.按實(shí)施審計(jì)的周期，分為事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)E.按執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)，分為授權(quán)審計(jì)和委托審計(jì)32.下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)管轄范圍的表述，正確的有：A.審計(jì)署可以授權(quán)地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)所有中央單位進(jìn)行審計(jì)B.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的部分審計(jì)事項(xiàng)授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)C.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)不能直接進(jìn)行審計(jì)D.審計(jì)機(jī)關(guān)之間對(duì)審計(jì)管轄范圍有爭(zhēng)議的，雙方不得自行協(xié)商解決，須報(bào)請(qǐng)其共同的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)確定E.審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)管轄范圍根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管理關(guān)系確定31.AC32.BE33.ACD34.CDE35.BDE36.BC37.BCD38.CDE39.ABD40.CDE41.BDE42.AE43.ABCE44.ABCD45.ABC46.BC47.ABC48.ABCD49.ABCE50.ABCE33.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)實(shí)施階段的工作有：A.成立審計(jì)組B.編制審計(jì)工作方案C.編制審計(jì)實(shí)施方案D.調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況E.起草審計(jì)報(bào)告34.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，可以選擇作為對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行判斷的依據(jù)有：A.審計(jì)工作計(jì)劃B.審計(jì)工作方案C.國(guó)家有關(guān)方針和政策D.被審計(jì)單位的管理制度E.專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)＜业囊庖?jiàn)35.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述，正確的有：A.審計(jì)人員間接獲取的審計(jì)證據(jù)比直接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B.原件形式的審計(jì)證據(jù)比復(fù)制件形式的審計(jì)證據(jù)更可靠C.從內(nèi)部取得的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位外部獲取的證據(jù)更可靠D.內(nèi)部控制健全有效情況下形成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制無(wú)效情況下形成的審計(jì)證據(jù)更可靠E.從被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料中直接采集的審計(jì)證據(jù)比經(jīng)被審計(jì)單位加工處理后提交的審計(jì)證據(jù)更可靠36.下列有關(guān)審計(jì)取證方法的表述，正確的有：A.抽查法主要適用于內(nèi)部控制失效、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較差的被審計(jì)單位B.通過(guò)檢查記錄或文件獲得的審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于記錄或文件的來(lái)源和性質(zhì)C.詢(xún)問(wèn)必須作成書(shū)面記錄，并由答詢(xún)?nèi)撕炞只蛏w章D.觀(guān)察有形資產(chǎn)可以為其權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)E.順查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大的被審計(jì)單位31.AC32.BE33.ACD34.CDE35.BDE36.BC37.BCD38.CDE39.ABD40.CDE41.BDE42.AE43.ABCE44.ABCD45.ABC46.BC47.ABC48.ABCD49.ABCE50.ABCE37下列有關(guān)內(nèi)部控制的表述，正確的有：A.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位制定的一系列相關(guān)政策、程序和措施B.保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠是內(nèi)部控制的作用之一C.內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受成本效益原則的影響D.按內(nèi)部控制的功能，可以分為預(yù)防式控制和察覺(jué)式控制E.如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全有效，審計(jì)人員就無(wú)需開(kāi)展實(shí)質(zhì)性審查38下列有關(guān)審計(jì)報(bào)告的表述，正確的有：A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)后通常撰寫(xiě)簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告B.我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)后撰寫(xiě)的是簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告C.審計(jì)報(bào)告復(fù)核是審計(jì)質(zhì)量控制措施之一D.國(guó)家審計(jì)報(bào)告是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位作出審計(jì)決定的依據(jù)E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告是具有法律效力的證明文件39.對(duì)信息系統(tǒng)組成部分的審計(jì)是信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容之一，其審計(jì)內(nèi)容包括：A.計(jì)算機(jī)硬件B.系統(tǒng)軟件C.安全控制D.應(yīng)用軟件E.組織控制40.下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的有：A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)僅存在于審計(jì)活動(dòng)的計(jì)劃和證據(jù)收集階段B.固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)合并稱(chēng)為被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀(guān)存在的，但具有潛在性D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制，但不能完全消除E.對(duì)于不可控的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)該提高風(fēng)險(xiǎn)承受能力三、案例分析題(本題包括三個(gè)案例答題，每個(gè)案例答題10分，共30分。每個(gè)案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對(duì)得滿(mǎn)分。多選、錯(cuò)選、不避均不得分。有多項(xiàng)正確答案的小題，在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得0.5分。)案例一51.B52.D53.BCD54.BD55.C(一)資料2023年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司201O年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)的情況和資料如下：1.銷(xiāo)售部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。具體的產(chǎn)品銷(xiāo)售折扣由銷(xiāo)售人員根據(jù)客戶(hù)情況談判決定。2.財(cái)務(wù)部在開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票時(shí)未核對(duì)產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單，僅根據(jù)銷(xiāo)售人員簽字的產(chǎn)品銷(xiāo)售單開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。3.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證。客戶(hù)A在回函中證明近年來(lái)未與甲公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，不存在欠甲公司貨款的情況，與甲公司賬面記錄不一致。4.審計(jì)人員擬采用隨機(jī)數(shù)表法從連續(xù)編號(hào)為l000～5000的銷(xiāo)售發(fā)票中抽取50張進(jìn)行審查，樣本編號(hào)與下列隨機(jī)數(shù)表中前4位數(shù)對(duì)應(yīng)，確定的隨機(jī)起點(diǎn)為第1列第1行，逐列自上而下查找，路線(xiàn)為第1列、第2列、第3列……隨機(jī)數(shù)表1234574005967825189346499849807(二)要求：根據(jù)上述贊料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。51.“資料1”所述情況違反了內(nèi)部控制的要求，具體是：A.實(shí)物控制B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制C.獨(dú)立檢查D.憑證與記錄控制52“資料2”所述情況違反了內(nèi)部控制的要求，具體是：A.職責(zé)分工控制B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制C.獨(dú)立檢查D.憑證與記錄控制53.“資料3”中審計(jì)人員確定函證應(yīng)收賬款的范圍和對(duì)象時(shí)，應(yīng)考慮的因素有：A.甲公司是否愿意進(jìn)行函證B.應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的有效性C.應(yīng)收賬款余額的大小D.采用積極函證還是消極函證方式54.針對(duì)“資料3”中客戶(hù)A的回函，審計(jì)人員應(yīng)采取的措施有：A.直接確認(rèn)甲公司虛構(gòu)應(yīng)收賬款B檢查與客戶(hù)A應(yīng)收賬款相關(guān)的憑證C.要求甲公司將賬面記錄的應(yīng)收客戶(hù)A的款項(xiàng)作壞賬處理D.向甲公司財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行詢(xún)問(wèn)55.按照“資料4”確定的選樣方法，審計(jì)人員選出的第5個(gè)樣本發(fā)票編號(hào)為：A.7804B.9931C.2300D.l886案例二(一)資料2023年4月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2023年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：(1)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)庫(kù)存原材料變化情況提出采購(gòu)申請(qǐng)，填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單;(2)采購(gòu)部門(mén)依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單簽發(fā)訂購(gòu)單，送交供應(yīng)商;(3)倉(cāng)庫(kù)保管人員對(duì)采購(gòu)材料的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收：(4)出納人員登記銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬。2.該公司根據(jù)審計(jì)人員的要求提供了應(yīng)付賬款明細(xì)表，審計(jì)人員對(duì)該明細(xì)表進(jìn)行了審核。3.審計(jì)人員在審核應(yīng)付賬款明細(xì)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆賬齡已達(dá)4年，金額150萬(wàn)元的應(yīng)付賬款。審計(jì)人員向該公司相關(guān)人員了解情況和查閱憑證，均未能取得充分證據(jù)證明該筆應(yīng)付賬款的真實(shí)性。4.該公司應(yīng)付張教總賬余額為3700萬(wàn)元。應(yīng)付賬款明細(xì)表反映有貸方余額的明細(xì)科目數(shù)量為30個(gè)，貸方余額合計(jì)為4000萬(wàn)元;有借方余額的明細(xì)科目數(shù)量為4個(gè)，借方余額合計(jì)為300萬(wàn)元。該公司財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的應(yīng)付賬教期末余額為3700萬(wàn)元。5.審計(jì)人員了解到，2023年以來(lái)該公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品市場(chǎng)需求持續(xù)下降，產(chǎn)品訂單大幅減少。該公司調(diào)減了生產(chǎn)規(guī)模，也相應(yīng)減少了材料采購(gòu)的數(shù)量。但審計(jì)人員注意到，該公司2023年末應(yīng)付賬款余額卻比上年增加了15%。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。56.CD57.ABCD58.A59.AB60.AD56“資料l”中，違反內(nèi)部控制要求的有：A.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)庫(kù)存原材料變化情況提出采購(gòu)申請(qǐng)，填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單B.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單簽發(fā)訂購(gòu)單，送變供應(yīng)商C.倉(cāng)庫(kù)保管人員對(duì)采購(gòu)材料的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收D.出納人員登記銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬57.“資料2”中，屬于對(duì)應(yīng)付賬款明細(xì)表的審核內(nèi)容有;A.審核明細(xì)表的金額計(jì)算是否正確B.審核明細(xì)表與總賬和明細(xì)賬是否一致C.審核有無(wú)其他流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目記入明細(xì)表D.審核有無(wú)過(guò)期未付的應(yīng)付賬款58.針對(duì)“資料3”，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步采取的措施是：A.向債權(quán)人函證B.直接認(rèn)定賬實(shí)不符C.要求該公司將該筆應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入D.要求該公司將該筆應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)為資本公積59.針對(duì)“資料4”，如果不考慮其他情況，審計(jì)人員認(rèn)為該公司的做法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表造成的影響有：A.少列報(bào)應(yīng)付賬款300萬(wàn)元B.少列報(bào)預(yù)付款項(xiàng)300萬(wàn)元C.少列報(bào)預(yù)收款項(xiàng)300萬(wàn)元D.少列報(bào)應(yīng)收賬款300萬(wàn)元60.針對(duì)“資料5”中應(yīng)付賬款余額比上年有所增加的情況，審計(jì)人員分析可能存在的原因有：A.該公司流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)困難B.未能及時(shí)記錄相關(guān)采購(gòu)業(yè)務(wù)C.部分應(yīng)付賬款未經(jīng)審批即進(jìn)行支付D.應(yīng)記作其他流動(dòng)負(fù)債的項(xiàng)目被記入應(yīng)付賬款案例三(一)資料2023年3月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2023年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)情況和資料如下：1.審計(jì)人員運(yùn)用分析方法檢查存貨總體合理性時(shí)，對(duì)近3年的存貨周轉(zhuǎn)率進(jìn)行了測(cè)算和對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)存貨周轉(zhuǎn)率變動(dòng)幅度較大。2.審計(jì)人員對(duì)丙公司的存貨實(shí)施了監(jiān)盤(pán)，具體工作要點(diǎn)包括：(1)審計(jì)人員參與制訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃;(2)審計(jì)人員自始至終在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)的進(jìn)行;(3)在監(jiān)盤(pán)過(guò)程中，對(duì)過(guò)期、毀損的存貨單獨(dú)作出記錄;(4)將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬余額核對(duì)。3.審計(jì)人員審查丙公司2023年末存貨盤(pán)點(diǎn)記錄后發(fā)現(xiàn).A材料的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果為800公斤，而該材料賬面記錄為1000公斤。據(jù)丙公司相關(guān)人員解釋?zhuān)嘤浀?00公斤材料當(dāng)時(shí)尚在運(yùn)輸途中，該在途材料于2023年1月2日到貨并辦理入庫(kù)手續(xù)。4.審計(jì)人員重點(diǎn)抽查了B產(chǎn)品的明細(xì)記錄，2023年12月份B產(chǎn)品的相關(guān)明細(xì)記錄反映：(1)12月1日，結(jié)存5000件，總成本為350萬(wàn)元;(2)12月15日，入庫(kù)3000件，單位產(chǎn)品成本為750元;(3)12月20日，銷(xiāo)售6000件，結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本435萬(wàn)元;(4)12月31日，結(jié)存2000件，總成本為140萬(wàn)元。丙公司產(chǎn)成品按照實(shí)際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出時(shí)采用先進(jìn)先出法核算。5.審計(jì)人員對(duì)產(chǎn)成品進(jìn)行審查時(shí)，采取了如下審計(jì)程序：(1)審查產(chǎn)成品計(jì)價(jià)方法的合理性;(2)審查是否接規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;(3)審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品的入庫(kù)單和驗(yàn)收單;(4)審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若千天產(chǎn)成品的銷(xiāo)售發(fā)票副本和提貨單。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。61.ABCD62.ABCD63.BD64.A結(jié)存總成本應(yīng)為2000件×750元/件=15000001500000-1400000=100000(元)65.CD61.針對(duì)“資料l”，審計(jì)人員認(rèn)為可能導(dǎo)致近3年存貨周轉(zhuǎn)率變動(dòng)的原因有：A.存貨儲(chǔ)備變動(dòng)B.銷(xiāo)售情況變動(dòng)C.存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法變更D.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提基礎(chǔ)變動(dòng)62