高中政治-征稅和納稅

第八課財政與稅收

征稅和納稅.稅收及其種類我國稅收的種類稅收的含義稅收的基本特征強制性無償性固定性個人所得稅增值稅意義含義納稅人稅率意義含義納稅人稅率流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅知識提綱.一、稅收及其種類

1、稅收的含義——是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。——國家——為實現(xiàn)國家職能——政治權(quán)力——稅法——財政收入的基本形式

有國就有稅；有稅必有法。主體目的依據(jù)地位憑借.2、稅收特征強制性無償性固定性.

只為一元稅款，行政拘留15天

1998年9月，河北省石家莊礦區(qū)個體水果攤主馬某為拒繳區(qū)區(qū)一元稅款而對1名近六旬的街道助征干部大打出手，被礦區(qū)地稅局治安室和當?shù)嘏沙鏊删餐カ@。為維護稅法尊嚴，當?shù)嘏沙鏊褜ζ渥鞒隽搜a繳稅款并行政拘留15天的處罰決定。稅收具有強制性.[名人名言]

關(guān)于稅收，偉大的無產(chǎn)階級革命導(dǎo)師列寧說過：“所謂賦稅，就是國家不用付任何報酬而向居民取得東西。”

稅收具有無償性.稅收具有固定性1980800元20061600元200820112000元3500元

國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變.稅收具有固定性，并非是一成不變，它會隨著經(jīng)濟社會發(fā)展，根據(jù)實際情況而變化。.強制性無償性固定性要求保障決定決定

稅收的特征及關(guān)系.3、我國稅收的種類類別流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅征稅對象以商品交換的交易額和勞務(wù)收入額征稅對象以各種所得額為征稅對象以開發(fā)利用特定自然資源為征稅對象以擁有或支配的財產(chǎn)為征稅對象以特定行為為征稅對象包括主要稅種營業(yè)稅增值稅消費稅關(guān)稅企業(yè)所得稅、個人所得稅礦產(chǎn)稅契稅印花稅屠宰稅.增值稅個人所得稅

增值稅

個人所得稅

所屬稅種

征稅對象

增值額

個人所得

納稅人

稅率意義或作用

流轉(zhuǎn)稅所得稅在我國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人基本稅率17%比例稅率、超額累進稅率是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。避免對一個營業(yè)額重復(fù)征稅，也可防止偷漏稅行為。有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)步增長。.

增值稅的優(yōu)點

A、避免重復(fù)征稅

B、促進生產(chǎn)專業(yè)化。

C、防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。

D、保證財政收入的穩(wěn)定增長。.個人所得稅的優(yōu)點個稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段.二、依法納稅是公民的基本義務(wù)依法納稅的必要性稅收的性質(zhì)納稅的必要性①國家各項職能的實現(xiàn)，必須以稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。②每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時,必須承擔義務(wù),自覺誠信納稅。取之于民，用之于民.必要性

二、依法納稅是公民的基本義務(wù)１．依法納稅的必要性(為什么)結(jié)論：公民自覺誠信納稅,既是履行應(yīng)盡的義務(wù),也是對國家、社會的一種貢獻。（1）從我國稅收的性質(zhì)——取之于民、用之于民來看，稅收同國家富強、人民幸福聯(lián)系在一起。（2）從稅收的作用看，稅收是國家實現(xiàn)各項職能的物質(zhì)保障。（3）從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，每個公民在享受國家提供的各項服務(wù)同時，必須承擔義務(wù)，自覺誠信納稅。.行為表現(xiàn)手段目的偷稅

偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿等，進行虛假的納稅申報欺騙隱瞞不繳少繳欠稅

拖欠稅款拖延時間拖欠稅款騙稅

虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、虛報自然災(zāi)害欺騙獲得稅收優(yōu)惠抗稅

威脅、圍攻、毆打稅務(wù)人員暴力威脅不納稅2、違反稅法的行為.騙稅集中表現(xiàn)在用欺騙手段獲得國家出口退稅。在我國，為了鼓勵企業(yè)增加出口，國家規(guī)定將某些出口商品應(yīng)納的部分稅額退還給生產(chǎn)企業(yè)。偷稅和騙稅的主要區(qū)別：偷稅是設(shè)法隱瞞應(yīng)稅項目和應(yīng)稅收入。騙稅是騙得稅收優(yōu)惠。.1.北京曉慶文化藝術(shù)有限責任公司1996年以來采取不列、少列收入多列支出、虛假申報等手段少繳稅款1458.3萬元.其行為是_______行為.2.張某開了一家服裝店,生意紅火,但拒不繳納稅款.稅務(wù)人員來收稅時,他還說:”誰來我這里收稅,我就讓他站著進來,橫著出去”.其行為是_______行為.3.某服裝廠廠長以貸款被騙為由,故意拖欠國家稅款24.8萬元.其行為是______行為.4.某企業(yè)通過虛報出口商品的價格等手段獲得國家出口退稅3000萬元.其行為是_______行為.實戰(zhàn)演練偷稅欠稅騙稅抗稅.2006年3月10日《中國青年報》報道，廣州市一位高二女生聽當稅務(wù)員的表哥告訴她，因為中國人吃西餐都不習慣要發(fā)票，外資在中國開的許多餐廳如肯德基、麥當勞會少繳許多稅，光這一項，中國每年就損失上億元稅收。從此以后，這位女生經(jīng)常和她的同學利用假日到北京路做義務(wù)宣傳，提醒客人要索取發(fā)票，哪怕只消費了一個甜筒。

結(jié)合經(jīng)濟生活的有關(guān)知識，對這位女同學的做法進行評析。

.(1)在我國，稅收是“取之于民，用之于民”的，稅收的征收與使用直接關(guān)系到每個人的利益，公民應(yīng)主動監(jiān)督稅收的征收和使用。消費者在消費過程中主動索要發(fā)票，有利于防止企業(yè)偷稅漏稅，減少國家稅收的流失。所以，該女生的行為表現(xiàn)出了高度的主人翁意識，值得肯定和學習。(5分)

(2)無論是外資企業(yè)還是國內(nèi)企業(yè)，偷逃國家稅款的行為都是違法的，都會間接損害我們個人的利益。所以，公民在所有消費過程中都應(yīng)主動索要發(fā)票。僅僅宣傳在外資企業(yè)消費時要主動索要發(fā)票，反映了該女生對稅收的認識有待于進一步提高。(4分)

.近年來，安徽省一些市、縣政府給予納稅大戶不同形式的物質(zhì)獎勵，獎勵起點大都在幾萬、幾十萬元以上，有現(xiàn)金獎勵，也有實物獎勵。重獎納稅大戶的現(xiàn)象并非只有安徽一省存在，在全國也是非常的流行。這種地方政府“重獎”納稅大戶的做法引起了社會各界的爭議

(1)政府重獎納稅大戶的行為恰當嗎?為什么?(10分)

(2)你認為政府應(yīng)該如何對納稅人進行表彰?(6分)

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(1)不當。①稅收具有無償性的特征，國家取得稅收收入，不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價，重獎納稅大戶的行為違背了稅收的上述要求。②納稅大戶雖然為政府財政收入做出的貢獻大，但未必是依法納稅的典范。納稅小戶雖然繳納的稅款少，但只要能夠自覺履行依法誠信納稅義務(wù)，就應(yīng)受到國家表彰。以納稅多少作為表彰的依據(jù)本身就是錯誤