鄭州某服飾信息中心工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃

**服飾信息中心工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃1、編制說(shuō)明1.1風(fēng)險(xiǎn)說(shuō)明 施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)在項(xiàng)目投標(biāo)、組織施工到工程竣工交付使用過(guò)程中，由于自身及外部各種難以預(yù)料或控制因素的影響，使施工項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收益具有不確定性，導(dǎo)致施工項(xiàng)目虧損，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。1.2適用范圍針對(duì)世貿(mào)服飾信息中心項(xiàng)目從開工到結(jié)算工程款回收完畢。1.3編制依據(jù)依據(jù)<<中國(guó)建筑工程總公司會(huì)計(jì)制度>>、中建七局《財(cái)務(wù)、資金文件匯編》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)手冊(cè)》。2、風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)：通過(guò)分析施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成因素，了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的來(lái)源和特征，正確預(yù)測(cè)、衡量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而采取適當(dāng)?shù)目刂婆c防范措施，以達(dá)到降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、減少損失、實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的目的。本管理方案重點(diǎn)針對(duì)項(xiàng)目在施工生產(chǎn)中工程款收支等存在的問(wèn)題而進(jìn)行編制，為防范在合同履行中工程款應(yīng)付、未付、超付等資金失控現(xiàn)象時(shí)應(yīng)全面考慮。3、部門崗位風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任3.1項(xiàng)目經(jīng)理項(xiàng)目經(jīng)理簽署支付工程款審批流程（審核）意見(jiàn)，審批（審核）內(nèi)容包括：對(duì)項(xiàng)目材料、勞務(wù)、租賃等結(jié)算數(shù)批準(zhǔn)簽字；對(duì)項(xiàng)目各部門審核內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，并簽署同意或不同意付款，對(duì)項(xiàng)目超付、重付款項(xiàng)負(fù)責(zé)。并負(fù)責(zé)上報(bào)公司付款流程；3.2項(xiàng)目合約商務(wù)經(jīng)理簽署審批（審核）意見(jiàn)，審批（審核）內(nèi)容包括：收、付款是否按合同約定性條款，核對(duì)材料、勞務(wù)分包、租賃等結(jié)算書并簽署同意或不同意付款；3.3項(xiàng)目材料設(shè)備部項(xiàng)目材料管理負(fù)責(zé)人簽署審批（審核）意見(jiàn)，審批（審核）內(nèi)容包括：累計(jì)已供應(yīng)量，供貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否按合同約定，供貨單位證件是否齊全，并簽署同意或不同意付款；3.4項(xiàng)目總工項(xiàng)目工程技術(shù)負(fù)責(zé)人簽署審批（審核）意見(jiàn)，審批（審核）內(nèi)容包括：進(jìn)度是否按合同或計(jì)劃節(jié)點(diǎn)完成，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到合同要求。并簽署同意或不同意付款；3.5項(xiàng)目成本會(huì)計(jì)項(xiàng)目成本會(huì)計(jì)簽署審批（審核）意見(jiàn)，審批（審核）內(nèi)容包括：對(duì)累計(jì)已收付款及各項(xiàng)應(yīng)扣款進(jìn)行復(fù)核，并簽署同意或不同意付款；3.6公司商務(wù)部對(duì)項(xiàng)目支付的工程款項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核，并簽署意見(jiàn)；3.7公司生產(chǎn)經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目支付的工程款項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核，并簽署意見(jiàn)；3.8公司財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目資金的收款，審核應(yīng)扣款項(xiàng)的正確性，并審核項(xiàng)目支付的附件是否提供；3.9公司總會(huì)計(jì)師根據(jù)公司的資金狀況，審核并簽署支付意見(jiàn)；3.10公司總經(jīng)理總經(jīng)理審核并簽署意見(jiàn)；3.11公司書記復(fù)核項(xiàng)目付款流程并簽署意見(jiàn)4、風(fēng)險(xiǎn)控制措施控制措施①：項(xiàng)目投標(biāo)階段存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及控制防范：在確定分包單位時(shí)，應(yīng)根據(jù)總包合同的相應(yīng)條件，向分包單位收取一定比例的工程保證金，并視工程情況要求分包單位墊資施工。保證金的返還、分包工程款的支付與建設(shè)單位工程款的支付同步，分解資金壓力，轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。控制措施②：項(xiàng)目施工過(guò)程存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及控制防范：在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，要實(shí)行全面成本控制，按照所選定的施工方案，嚴(yán)格按照成本計(jì)劃實(shí)施和控制。對(duì)構(gòu)成生產(chǎn)資料費(fèi)用的材料、人工、機(jī)械施工現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)用分不同情況，采取不同措施加以控制。一是降低材料成本。材料成本占整個(gè)工程成本的60%-70%，是降低工程成本的關(guān)鍵。因此，必須對(duì)主要材料實(shí)行限額領(lǐng)用，根據(jù)施工預(yù)算嚴(yán)格控制，按理論用量加合理?yè)p耗的辦法與施工班組結(jié)算，節(jié)約給予獎(jiǎng)勵(lì)，促使施工班組合理使用材料，避免損失浪費(fèi)。健全收料制度，實(shí)行三級(jí)收料。材料進(jìn)場(chǎng)，先由收料員清點(diǎn)數(shù)量，記錄簽字；然后由材料保管員清點(diǎn)數(shù)量，驗(yàn)收登記；最后由施工人員清點(diǎn)并確認(rèn)。發(fā)現(xiàn)數(shù)量不足或過(guò)剩時(shí)，由材料部門解決。這樣可以有效避免收發(fā)料中的數(shù)量短缺和徇私舞弊等行為的發(fā)生。合理組織安排材料的進(jìn)出場(chǎng)，根據(jù)定額與施工進(jìn)度編制材料計(jì)劃，確定合理的材料進(jìn)出場(chǎng)時(shí)間，避免材料的毀損以及增加材料的二次搬運(yùn)費(fèi)用。二是降低人工及機(jī)械費(fèi)用。改善勞動(dòng)組織，減少窩工浪費(fèi)，實(shí)行合理的獎(jiǎng)勵(lì)制度；加強(qiáng)勞動(dòng)紀(jì)律，壓縮非生產(chǎn)性用工與輔助用工，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)人員的比例。正確選配和合理利用機(jī)械設(shè)備，盡量減少施工中所消耗的機(jī)械臺(tái)班量，通過(guò)全面施工組織、機(jī)械調(diào)配，提高機(jī)械設(shè)備的利用率和完好率。同時(shí)加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備的維修、保養(yǎng)工作，降低大修、經(jīng)常性修理等各項(xiàng)費(fèi)用的開支，并避免造成機(jī)械設(shè)備的閑置。加強(qiáng)租賃設(shè)備計(jì)劃的管理，充分利用社會(huì)閑置機(jī)械資源，從不同角度降低機(jī)械使用費(fèi)用。三是降低施工管理費(fèi)用。施工管理費(fèi)中開支較大的是管理人員工資、差旅費(fèi)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)。項(xiàng)目開始實(shí)施時(shí)，應(yīng)根據(jù)施工預(yù)算及工期要求，制訂出項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算開支計(jì)劃，對(duì)每一個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目逐一核定指標(biāo)，并嚴(yán)格按照計(jì)劃執(zhí)行。要精簡(jiǎn)管理人員，嚴(yán)格出差審批手續(xù)。嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的支出，實(shí)行事前報(bào)告和事后審批制度，以達(dá)到降低管理費(fèi)用開支的目的?？刂拼胧郏喉?xiàng)目竣工過(guò)程存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及控制防范施工項(xiàng)目竣工后，如不能及時(shí)辦理工程竣工驗(yàn)收、編制工程竣工決算，即可能造成項(xiàng)目財(cái)務(wù)結(jié)算滯后，不能及時(shí)收回工程結(jié)算尾款，增加項(xiàng)目的資金負(fù)擔(dān)。同時(shí)，延長(zhǎng)了工程保修時(shí)間，增加工程保修費(fèi)用，從而使項(xiàng)目成本增大。因此，施工企業(yè)按照?qǐng)D紙要求完成施工后，首先，要及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收，編制工程竣工決算，按照施工合同規(guī)定的時(shí)間辦理決算送審。其次，在工程保修期內(nèi)，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)實(shí)際工程量，合理預(yù)計(jì)可能發(fā)生的維修費(fèi)用，并制定保修計(jì)劃，以此作為保修費(fèi)用的控制依據(jù)。根據(jù)實(shí)際情況，項(xiàng)目部可委派專人或由就近施工的人員代管，盡量節(jié)約開支。責(zé)任人：項(xiàng)目經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理或者項(xiàng)目經(jīng)理班子完成時(shí)間：項(xiàng)目招投標(biāo)至項(xiàng)目竣工結(jié)算工程款回收完畢。5、過(guò)程監(jiān)測(cè)：按照局對(duì)直營(yíng)公司的相關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目部不獨(dú)立設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，其財(cái)務(wù)收支及核算等均由公司直接管理，資金收支嚴(yán)格執(zhí)行七局規(guī)定。在這種情況下，項(xiàng)目部應(yīng)配備項(xiàng)目成本核算員，對(duì)項(xiàng)目材料、勞務(wù)、租賃費(fèi)等合同的付款嚴(yán)格把關(guān)，建立應(yīng)付賬款臺(tái)帳和應(yīng)付帳款月報(bào)表制度，并及時(shí)上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)部。針對(duì)總承包公司御鑫城項(xiàng)目、世貿(mào)信息中心項(xiàng)目，在施工中必須強(qiáng)化項(xiàng)目資金管理，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

。項(xiàng)目部報(bào)資金使用計(jì)劃，嚴(yán)格審批制度，遵循以收定支的原則。項(xiàng)目工程款的支付控制：為了更好的控制項(xiàng)目材料、勞務(wù)、租賃等工程款的支付，那么項(xiàng)目部應(yīng)建立勞務(wù)、專業(yè)分包付款支付審批流程；材料采購(gòu)支付審批流程；設(shè)備料具、租賃付款支付審批流程；現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)支付審批流程；工程款集中支付審批匯總表。項(xiàng)目部按照流程逐項(xiàng)審核簽字，財(cái)務(wù)成本核算員填寫工程款集中支付審批匯總表和相關(guān)發(fā)票等附件，再交由公司財(cái)務(wù)部，按照公司的工程款付款流程逐項(xiàng)審核簽字后支付至最末級(jí)債權(quán)人。6、應(yīng)急預(yù)案6.1應(yīng)急組織及職責(zé)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)在項(xiàng)目部綜合辦公室，由項(xiàng)目經(jīng)理任組長(zhǎng)，項(xiàng)目部商務(wù)經(jīng)理、辦公室主任任副組長(zhǎng)，綜合辦公室、商務(wù)部人員、成本會(huì)計(jì)為成員。應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)因外欠款項(xiàng)發(fā)生投訴、聚眾鬧事等影響惡劣事件、公司成本嚴(yán)重虧損等情況時(shí)采取應(yīng)急措施。6.2應(yīng)急措施引起公司成本嚴(yán)重虧損、拖欠工人工資、供應(yīng)商欠款等發(fā)生鬧事、訴訟等情況時(shí)，應(yīng)迅速向公司財(cái)務(wù)部遞交說(shuō)明原因的書面報(bào)告；配合公司拿出方案，積極協(xié)調(diào)處理。為了徹底解決農(nóng)民工工資拖欠問(wèn)題，防止農(nóng)民工工資拖欠問(wèn)題，可采取以下措施：①項(xiàng)目開工前，要按照工程預(yù)算金額的5％足額將工資保障金存入建設(shè)部門指定的賬戶。工程竣工驗(yàn)收合格后12個(gè)月內(nèi)如沒(méi)有拖欠工資的投訴，可以將本息一并支取。如有拖欠工資投訴，可配合當(dāng)?shù)亟ㄎ瘡谋Ｕ辖鹬袆澲饭べY；②總承包企業(yè)實(shí)行分包時(shí)，要與分包企業(yè)簽訂合同，承擔(dān)項(xiàng)目建設(shè)中發(fā)生的工資發(fā)放義務(wù)與責(zé)任；③建立日常工作機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)民工工資的監(jiān)管制度，促使項(xiàng)目依法支付農(nóng)民工工資，落實(shí)清欠責(zé)任，及時(shí)兌現(xiàn)農(nóng)民工工資。7.記錄要求要求項(xiàng)目部有工程款支付流程并簽署意見(jiàn)，責(zé)任分明，留