預(yù)算管理辦法第二醫(yī)院

估計(jì)管理方法第二醫(yī)院估計(jì)管理方法第二醫(yī)院估計(jì)管理方法第二醫(yī)院估計(jì)管理方法為了加強(qiáng)我院估計(jì)控制，規(guī)范估計(jì)編制及調(diào)整，嚴(yán)格估計(jì)執(zhí)行與核查，提高估計(jì)管理水平，依照我院的財(cái)務(wù)工作實(shí)際情況，特?cái)M訂我院估計(jì)控制管理辦，對(duì)估計(jì)的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、剖析、核查等環(huán)節(jié)提出詳盡工作方案。估計(jì)編制管理一、估計(jì)管理機(jī)構(gòu)（一）依照山大二院院字〔2007〕32號(hào)文件的要求成立由單位負(fù)責(zé)人擔(dān)當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)，分管院領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人為成員的估計(jì)編制委員會(huì)，對(duì)我院的估計(jì)控制管理情況進(jìn)行集體領(lǐng)導(dǎo)決策。（二）估計(jì)編制工作由計(jì)財(cái)部一致組織,估計(jì)執(zhí)行部門共同參加,分工協(xié)作,親密配合。編制（或調(diào)整）、審批、執(zhí)行、核查不得由同一部門或同一人辦理估計(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。（三）為了保證估計(jì)控制工作落到實(shí)處,單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位估計(jì)內(nèi)部控制制度的成立健全和有效推行負(fù)責(zé)。二、估計(jì)編制的原則（一）完滿性原則。各項(xiàng)出入必定全部歸入一致估計(jì)管理。（二）量力而為的原則。編制估計(jì)應(yīng)依照上年度的估計(jì)執(zhí)行情況,結(jié)合當(dāng)年齡業(yè)發(fā)展規(guī)劃,合理展望今年度的收支,堅(jiān)持以收定支,略有結(jié)余,不得編制赤字估計(jì)。（三）保證重點(diǎn)的原則。支出中必定優(yōu)先保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的支出。（四）歸口管理的原則。內(nèi)部各個(gè)職能管理部門為估計(jì)執(zhí)行部門,其直接花銷由計(jì)財(cái)部在估計(jì)贊成范圍內(nèi)推行控制。（五）一致性原則。依照計(jì)財(cái)部一致設(shè)置的估計(jì)表格、程序及規(guī)定編制估計(jì)。三、估計(jì)編制的基本要求（一）全面剖析上年度估計(jì)執(zhí)行情況。經(jīng)過(guò)剖析、研究上年度及以前年度的估計(jì)執(zhí)行情況,掌握醫(yī)院財(cái)務(wù)出入和業(yè)務(wù)規(guī)律的變化情況,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),吸取教訓(xùn),展望估計(jì)年度的出入增減趨勢(shì),為編制年度估計(jì)確立基礎(chǔ)。（二）正確掌握相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。經(jīng)過(guò)核實(shí)醫(yī)院人員、財(cái)產(chǎn)、業(yè)務(wù)量等基礎(chǔ)數(shù)據(jù),如任職和離退休職工人數(shù)、門急診人次、床位編制和實(shí)有病床數(shù),計(jì)劃年度政策性增支因素的標(biāo)準(zhǔn)或定額等,提高估計(jì)編制質(zhì)量。（三）正確測(cè)算各種因素對(duì)出入的影響。一是剖析測(cè)算估計(jì)年度內(nèi)國(guó)家相關(guān)政策對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)出入的影響,如醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革、推行地域衛(wèi)生規(guī)劃、發(fā)展社區(qū)衛(wèi)生、增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)收入的影響,增加薪水補(bǔ)貼。二是剖析單位事業(yè)發(fā)展計(jì)劃對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)出入的要求,如新增病床、新進(jìn)大型醫(yī)療設(shè)備和計(jì)劃進(jìn)行的大型修葺等對(duì)資本的需求和對(duì)收入的影響等。（四）正確掌握財(cái)政部門和主管部門對(duì)我院出入估計(jì)的編制要求。熟悉相關(guān)估計(jì)科目及其內(nèi)涵,熟悉估計(jì)表格的內(nèi)在聯(lián)系和申報(bào)流程實(shí)時(shí)間要求。做好充分準(zhǔn)備,保證估計(jì)編制吻合實(shí)質(zhì),擁有可操作性。四、估計(jì)編制的內(nèi)容（一）收入估計(jì)的編制。依照財(cái)政、物價(jià)、稅務(wù)等相關(guān)部門規(guī)定,屬于有明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目,結(jié)合業(yè)務(wù)量編制。沒(méi)有明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目,則要依照以前年度收入水平,結(jié)合今年的相關(guān)影響因素編列。（二）支出估計(jì)的編制。依照國(guó)家相關(guān)政策規(guī)定,醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制,相關(guān)開(kāi)支范圍和開(kāi)支定額(或標(biāo)準(zhǔn)),物質(zhì)供給及價(jià)格變化等因素編制。沒(méi)有支出定額的,要依照實(shí)質(zhì)情況測(cè)算編列。（三）專用基金出入估計(jì)的編制。醫(yī)療機(jī)構(gòu)專用基金包括修購(gòu)基金、職工福利基金、住所基金等,依照相關(guān)規(guī)定按提取比率編制估計(jì)。（四）事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目估計(jì)編制。單位的購(gòu)置設(shè)備、改造醫(yī)療環(huán)境、修葺房屋、自籌基本建設(shè)資本等項(xiàng)目,依照業(yè)務(wù)發(fā)展需要,進(jìn)行可行性論證,本著保證重點(diǎn)、兼顧一般、先急后緩、先重后輕的原則編制估計(jì)。五、估計(jì)編制的程序我院估計(jì)編制工作依照需要推行“二上二下”或“三上三下”程序。由計(jì)財(cái)部對(duì)各估計(jì)執(zhí)行部門上報(bào)的估計(jì)進(jìn)行收集、分類、匯總，依照審批權(quán)限范圍報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。計(jì)財(cái)部依照審查調(diào)整建議下達(dá)需調(diào)整部門進(jìn)行調(diào)整，再次上報(bào)審批，直至估計(jì)方案確立。計(jì)財(cái)部在整個(gè)估計(jì)編制過(guò)程中做好協(xié)調(diào)、溝通工作。詳盡工作流程以下：（一）估計(jì)編制委員會(huì)于每年九月初，依照醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和事業(yè)重點(diǎn)的要求，提出下年度整體估計(jì)目標(biāo)，確立估計(jì)編制政策。（二）計(jì)財(cái)部結(jié)合財(cái)政部門和上級(jí)衛(wèi)生行政主管部門的編制規(guī)定，提出估計(jì)編制要求，以書面的形式下達(dá)各估計(jì)執(zhí)行部門。（三）各估計(jì)執(zhí)行部門依照上年度估計(jì)完成情況和今年度工作安排，編制本部門下年度估計(jì)，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)簽署建議后報(bào)計(jì)財(cái)部。全部非正常性支出項(xiàng)目需進(jìn)行可行性剖析論證后方可申報(bào)估計(jì)。（四）計(jì)財(cái)部對(duì)各估計(jì)執(zhí)行部門申報(bào)的估計(jì)進(jìn)行收集、分類、匯總，初步審查后，報(bào)分管財(cái)務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)審查后形成估計(jì)草案。（五）計(jì)財(cái)部向估計(jì)編制委員會(huì)提交估計(jì)草案，估計(jì)編制委員會(huì)對(duì)所申報(bào)估計(jì)逐項(xiàng)審查、討論，綜合平衡，通查問(wèn)慮，提出更正建議，確立估計(jì)草案。（六）計(jì)財(cái)部將確立的估計(jì)草案報(bào)黨政聯(lián)席會(huì)商論后通過(guò)單位年度估計(jì)方案，估計(jì)方案需經(jīng)職工代表大會(huì)通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（七）計(jì)財(cái)部將審批通過(guò)后的年度估計(jì)以書面形式下發(fā)各相關(guān)估計(jì)執(zhí)行部門。估計(jì)審批管理一、醫(yī)院年度估計(jì)必定經(jīng)過(guò)集體討論通過(guò)后，才能向上級(jí)部門報(bào)送審批。二、估計(jì)編制(或調(diào)整)與估計(jì)審批、估計(jì)審批與估計(jì)執(zhí)行、估計(jì)執(zhí)行與估計(jì)核查等估計(jì)業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離。三、對(duì)事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目和重要項(xiàng)目必定經(jīng)過(guò)單位組織的可行性剖析論證程序，領(lǐng)導(dǎo)集體決策或職工代表大會(huì)經(jīng)過(guò)。四、職工代表大會(huì)應(yīng)在每年年初審議財(cái)務(wù)部門關(guān)于上年度估計(jì)執(zhí)行情況的報(bào)告；審議單位今年度估計(jì)方案、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等；監(jiān)察檢查估計(jì)的執(zhí)行情況。五、由財(cái)務(wù)部門依照估計(jì)申報(bào)規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)上級(jí)預(yù)算管理部門進(jìn)行審批。六、若需要對(duì)審批后的估計(jì)進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)將估計(jì)調(diào)整方案按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)上報(bào)審批。七、財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行已贊成的估計(jì)。八、審計(jì)監(jiān)察部門有權(quán)對(duì)估計(jì)的真實(shí)性、合法性和可靠性進(jìn)行監(jiān)察。估計(jì)執(zhí)行管理一、估計(jì)執(zhí)行的原則（一）年度估計(jì)指標(biāo)下達(dá)今后，估計(jì)執(zhí)行部門應(yīng)嚴(yán)格遵守估計(jì)，嚴(yán)禁打破估計(jì)指標(biāo)，特別情況需調(diào)整的，需依照相應(yīng)的估計(jì)調(diào)整程序后方可調(diào)整估計(jì)；調(diào)整估計(jì)未經(jīng)贊成，不得執(zhí)行。（二）估計(jì)執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的估計(jì)執(zhí)行負(fù)責(zé)，依照年度實(shí)質(zhì)工作需要，本著節(jié)約原則安排和使用估計(jì)資本，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)支出審批制度和程序，積極配合估計(jì)執(zhí)行的監(jiān)察和檢查。二、估計(jì)執(zhí)行的程序計(jì)財(cái)部應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行已審批的估計(jì)，嚴(yán)格控制無(wú)估計(jì)支出。（一）成立估計(jì)執(zhí)行責(zé)任制，分管院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所分管部門估計(jì)的執(zhí)前進(jìn)行監(jiān)察，估計(jì)執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人為本部門估計(jì)執(zhí)行的第一責(zé)任人。（二）年初計(jì)財(cái)部依照經(jīng)贊成的年度估計(jì)方案分別向各科室下達(dá)部門估計(jì)，同時(shí)為各部門成立估計(jì)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行賬簿，逐項(xiàng)、逐筆登記各部門估計(jì)項(xiàng)目、額度以及執(zhí)行變動(dòng)情況。（三）在計(jì)財(cái)部為估計(jì)執(zhí)行部門成立估計(jì)分戶，對(duì)報(bào)銷項(xiàng)目逐項(xiàng)逐筆審查，序時(shí)記錄。各估計(jì)執(zhí)行部門在辦理出入業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)持估計(jì)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行薄辦理相關(guān)審批手續(xù)，并經(jīng)計(jì)財(cái)部估計(jì)審查后方可辦理報(bào)銷結(jié)算等業(yè)務(wù)。估計(jì)調(diào)整管理估計(jì)調(diào)整是指估計(jì)執(zhí)行過(guò)程中由于政策的變動(dòng)、臨時(shí)局項(xiàng)的發(fā)生和估計(jì)差別剖析等原因，需要對(duì)后期的估計(jì)數(shù)據(jù)、支出范圍及內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整或增減，以提高估計(jì)的可操作性，合理配置資源。一、估計(jì)調(diào)整的原則。年度估計(jì)指標(biāo)下達(dá)今后，應(yīng)嚴(yán)格遵守估計(jì),嚴(yán)禁打破估計(jì)指標(biāo),需要調(diào)整的估計(jì)須按規(guī)定程序報(bào)批。二、估計(jì)調(diào)整的程序。估計(jì)調(diào)整需要經(jīng)過(guò)申請(qǐng)、審講和贊成三個(gè)主要程序。（一）第一應(yīng)由估計(jì)執(zhí)行部門提初版面估計(jì)調(diào)整申請(qǐng)，填寫估計(jì)調(diào)整申請(qǐng)單，說(shuō)明原因及調(diào)整方案。（二）財(cái)務(wù)部門依照估計(jì)執(zhí)行情況供給調(diào)整前后的估計(jì)指標(biāo)比較，對(duì)提出的估計(jì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審查,并提出審查建議。（三）估計(jì)的調(diào)整由相關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)在審批權(quán)限內(nèi)逐級(jí)審批：5萬(wàn)元以下的調(diào)整，由分管院長(zhǎng)、財(cái)務(wù)分管院長(zhǎng)審查贊成；5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以上的，需集體討論審批。贊成人應(yīng)提出贊成或不同樣意調(diào)整的書面建議,爾后下發(fā)給申請(qǐng)部門依照?qǐng)?zhí)行。四、財(cái)政性支出須報(bào)財(cái)政部門審批才能調(diào)整。估計(jì)剖析管理一、成立估計(jì)分戶賬。對(duì)各部門的估計(jì)執(zhí)行情況進(jìn)行核查剖析，做好估計(jì)調(diào)控工作。二、估計(jì)剖析的內(nèi)容（一）按估計(jì)執(zhí)行部門分戶賬進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，剖析各部門估計(jì)完成情況。（二）充分考慮影響支出的各種因素，對(duì)估計(jì)執(zhí)行數(shù)與估計(jì)目標(biāo)數(shù)之間的差額進(jìn)行比較，并剖析原因。（三）將當(dāng)期估計(jì)執(zhí)行數(shù)與上年同期估計(jì)執(zhí)行數(shù)對(duì)照較，并與年初估計(jì)、估計(jì)批復(fù)進(jìn)行比較剖析，找出產(chǎn)生差額的原因。三、如期檢查剖析財(cái)務(wù)估計(jì)執(zhí)行情況并形成書面報(bào)告。估計(jì)核查管理經(jīng)過(guò)估計(jì)績(jī)效核查,全面總結(jié)討論各部門估計(jì)的編制可否正確,執(zhí)行可否合理、正確、科學(xué),調(diào)整可否合規(guī)等內(nèi)容,以提高資本使用效益。一、估計(jì)績(jī)效核查的內(nèi)容（一）制度建設(shè)、管理舉措討論。主要包括各估計(jì)執(zhí)行部門估計(jì)編制、執(zhí)行、調(diào)整過(guò)程中的規(guī)范化、程序化建設(shè)等方面。（二）資本使用情況討論。主要包括資本的申請(qǐng)、批復(fù)、使用范圍、使用金額等方面。（三）資本使用效益討論。特別是大型項(xiàng)目的資本使用,主要包括預(yù)期目標(biāo)完成情況、完成的質(zhì)量、實(shí)時(shí)性和項(xiàng)目完成后產(chǎn)生的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益等方面。二、估計(jì)績(jī)效核查的方法、程序（一）由估計(jì)編制委員會(huì)進(jìn)行估計(jì)績(jī)效核查。（二）年關(guān)由財(cái)務(wù)部門按部門分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)出各部門估計(jì)執(zhí)行情況，并上報(bào)估計(jì)編制委員會(huì)