企業(yè)內(nèi)部審計管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔內(nèi)部審計管理辦法第一章

總

則第一條

為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實際情況，特制定本辦法。第二章

審計機構(gòu)和人員第二條

內(nèi)部審計機構(gòu)和人員方案有：

1.

設立審計部，配置若干專職人員；

2.

附屬財務部，設專職審計人員；

3.

不設機構(gòu)、專職人員，聘請外部兼職審計人員。

公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。第三條

內(nèi)審人員應具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。第四條

內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。公司應對審計人員工作進行獎勵和處罰。第五條

內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經(jīng)批準不得公開。第六條

內(nèi)審人員依法行使職權，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。第三章

審計對象、范圍和依據(jù)第七條

內(nèi)部審計的對象：

1.

公司各職能部門、員工；

2.

公司全資子公司、分公司、控股公司；

3.

公司參股企業(yè)的派駐人員；

4.

總經(jīng)理認為需要檢查的其他事項和人員。第八條

內(nèi)部審計范圍：

1.

與財務收支有關的經(jīng)濟活動；

2.

財務計劃的執(zhí)行和決算；

3.

公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；

4.

基建工程預、決算的真實合法性；

5.

國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；

6.

公司領導離任的經(jīng)濟責任；

7.

管理活動、行政活動；

8.

其他認定事項。第九條

內(nèi)部審計依據(jù)：

1.

國家法律、法規(guī)、政策；

2.

公司規(guī)章制度；

3.

公司經(jīng)營方針、計劃、目標；

4.

其他有關標準。第四章

審計種類和方式第十條

公司內(nèi)部審計包括：

1.財務收支審計。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。

2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問題進行審計查處。

3.專項審計。包括：（1)

管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。（2)

效益審計。在財務收支審主計基礎上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理

性進行審計。（3)

任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。（4)

審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。第十一條

公司內(nèi)部審計方式有：

1.報送（送達）審計。

被審單位接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構(gòu)接受

審計檢查。

2.就地審計。

審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。第五章

內(nèi)部審計和內(nèi)容第十二條

內(nèi)部審計的內(nèi)容包括：

1.財務計劃及其預算的執(zhí)行的決算；

2.固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預處算、決算、竣工、開工審計；

3.資產(chǎn)管理情況；

4.經(jīng)營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；

5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴密、有效性；

6.重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；

7.各部門、下屬企業(yè)領導離任審計；

8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；

9.配合國家審計機關和審計（會計）師事務所

，對公司、有關部門的

審計；

10.其他交辦審計事項；

11.向總經(jīng)理室、審計機關報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。第六章

內(nèi)部審計的主要職權第十三條

內(nèi)部審計行使下列職權：

1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關審計工作會議；

2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

3.要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；

4.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；

5.對有關事項調(diào)查，有權要求有關單位和個人提供證明材料；

6.提出改進管理、提高效益的建議；

7.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；

8.對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；

9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；

10.

對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任；

11.

參與制定、修訂有關規(guī)章制度。第七章

內(nèi)部審計工作程序第十四條

內(nèi)部審計工作程序：

1.制定公司審計計劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準組織實施，必要時報送審計機關。

2.書面通告被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。

3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關單位和人員調(diào)查取證等措施。

4.提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見。

5.下達審查處理決定。

6.復審、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準，組織復議。

7.進行后續(xù)審計。第十五條

審計程序過程注意事項：

1.審計前，應向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權審計通知書；

2.審計處理決定由總經(jīng)理批準下達；

3.復議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；

4.重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案；

5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告及時制止。第八章

審計檔案制度第十六條

審計部門建立、健全審計檔案管理制度。第十七條

審計檔案管理范圍：

1.審計通知書和審計方案；

2.審計報告及其附件；

3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；

4.反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件；

5.總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批復和意見?/p>

6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；

7.申訴、申請復審報告；

8.復審和后續(xù)審計的資料；

9.其他應保存的。第十八條

審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章

獎勵與處罰第十九條

審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。第二十條

審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建：

1.拒絕提供有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

2.阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3.弄虛作假、隱瞞事實真相的；

4.拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；

5.打擊報復審計人員或舉報人的。第二十一條

對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：

1.利用職權謀取私利的；

2.弄虛作假、徇私舞弊的；

3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4.泄露公司秘密的。第二十二條

對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機關依法追究刑事責任。第十章

附

則第二十三條

本辦法由審計（財務）部門解釋、補充，經(jīng)公司董事會通過頒行。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔項目審計管理辦法總則為了適應企業(yè)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換，促進國有資產(chǎn)的保值、增值，提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟效益，健全企業(yè)的自我約束機制，制定本辦法。凡實行全額承包的工程項目，必須在竣工結(jié)算后，經(jīng)過審計認定，方可按項目全額承包責任書兌現(xiàn)。對于停工達一年以上的項目，可進行事中審計，根據(jù)中間結(jié)算情況和成本控制情況進行預兌現(xiàn)。工程項目審計應以國家審計法規(guī)和財經(jīng)政策為依據(jù)，以項目全額承包責任書為主要內(nèi)容，對工程項目的財務收支、經(jīng)濟效益和項目全額承包責任書規(guī)定的承包范圍、承包方式、承包內(nèi)容、獎罰辦法等內(nèi)容進行監(jiān)督和作出客觀、公正的評價。本辦法適用于局屬各單位所有實行全額承包的工程項目。審計的組織與實施工程項目審計實行局、公司和分公司三級管理、三級審計的辦法。局重點工程項目、單位造價在一億元以上的項目以及局直管項目，由局內(nèi)部審計機構(gòu)組織審計或委托公司進行審計，其他項目由公司、分公司內(nèi)審機構(gòu)依照本辦法自行審計，局內(nèi)審機構(gòu)視情況抽查。審計項目由各單位分管項目全額承包或?qū)徲嫻ぷ鞯男姓I導確定，由各單位內(nèi)審機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T(含專職和兼職)負責會同有關業(yè)務部門完成。工程項目審計根據(jù)需要可以采取事中、事后兩種方式。事中審計應在工程項目達到某一控制點后進行，其目的在于及時總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)問題，糾正偏差，以利后期改善管理和不斷提高經(jīng)濟效益。事后審計一般應在工程辦完竣工結(jié)算后，對整個工程的全額責任承包書的簽訂及執(zhí)行情況作出審計認定，提出承包兌現(xiàn)獎罰意見。審計的主要內(nèi)容工程項目全額承包責任書的簽訂情況項目全額承包責任書必須經(jīng)承發(fā)包雙方簽字，未經(jīng)雙方簽字的視為無效；標價是否分離，確定的承包基數(shù)是否科學、合理，上交比例是否明確；項目承包負責人是否明確，是否符合全額承包管理要求；承發(fā)包雙方是否按工程項目全額承包責任書的規(guī)定享受權利和履行義務。工程項目管理與核算的執(zhí)行情況企業(yè)財務制度和企業(yè)會計制度的執(zhí)行情況；國家財經(jīng)法紀和企業(yè)有關制度的遵守情況、財產(chǎn)物資管理情況；內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；項目成本核算責任制和成本管理制的建立和執(zhí)行情況；項目責任成本表的編制情況及計劃成本的執(zhí)行情況；項目勞務隊伍的選用是否按照規(guī)定執(zhí)行，工程分包是否簽訂分包合同，合同條款內(nèi)容及分包工程款的決算是否合規(guī)，與分包單位的工程款清算情況和往來帳項的核對情況；材料物資的采購是否按規(guī)定執(zhí)行；成本分析制度的健全性和執(zhí)行情況及其效果。工程項目承包合同經(jīng)濟指標完成情況工程結(jié)算收入和上交費用的真實性、帳務處理的合規(guī)性，與業(yè)主各項經(jīng)濟往來的清算情況及往來帳項的核對情況；工程實際成本、費用和營業(yè)外收支情況；所有往來單位經(jīng)濟業(yè)務清算情況、往來帳項的核對情況；工程款的收取及上交款項完成情況（含各項稅款）；帳面資產(chǎn)的真實性和穩(wěn)健性；利潤和其他經(jīng)濟指標的準確性。工程項目承包合同技術指標完成情況工期、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工和CI形象等是否達到合同要求；工程檔案資料及其它技術資料是否完整，質(zhì)量是否符合要求；與業(yè)主的施工合同的履行情況及遺留問題。審計的工作程序工程項目竣工結(jié)算后一個月內(nèi)，或停工達一年時，項目經(jīng)理部應向上一級提出書面的審計申請，其中局重點工程項目、單位造價在一億元以上的項目以及局直管項目，應向局提出申請。在工程竣工結(jié)算后兩個月內(nèi)或停工后15個月內(nèi)，內(nèi)部審計機構(gòu)應組織審計。若項目經(jīng)理部或下級單位未根據(jù)上一條規(guī)定的時間期限提出審計申請的，內(nèi)部審計機構(gòu)應及時了解情況，可要求其提出審計申請或直接下達審計通知。內(nèi)審機構(gòu)根據(jù)確定的審計項目，了解被審計項目的有關情況，索取有關資料，確定審計重點。成立審計組，擬定審計工作方案，報本單位主管領導批準。在實施審計三日前，內(nèi)審機構(gòu)向被審工程項目經(jīng)理部或其所在單位下達書面《審計通知書》，被審工程項目經(jīng)理部接到通知后，應提供下列資料：工程項目全額承包責任書及其附件；與建設單位及分包單位簽訂的工程施工合同（或勞務合同）和有關補充合同、協(xié)議、會議紀要等；與建設單位及分包單位審定的工程結(jié)算書、財務結(jié)算書及其他經(jīng)濟方面的結(jié)算書；租賃等經(jīng)濟方面的合同、協(xié)議、會議紀要等；會計憑證、會計帳簿、會計報表、銀行對帳單和調(diào)節(jié)表、往來帳項的對帳單等；項目編制的標準成本表、成本分析表；統(tǒng)計、材料、動力、勞資等業(yè)務核算資料和年度材料物資盤點表、機械設備盤點表；工程項目全額承包責任書執(zhí)行情況和財經(jīng)紀律遵守情況的自查報告；項目經(jīng)理的述職報告；審計組要求提供的其他資料。審計組審閱第十六條所列資料，查閱與審計事項有關的文件、規(guī)章制度及其他資料。采取訪問、座談、抽查實物等方法取得書面資料以外的證明材料，由提供者簽字確認，并注明日期。審計組對審計過程中所搜集的資料及證明材料進行分析、整理、綜合、鑒定，寫出審計報告，提出獎罰意見。審計組上報審計報告前，應當征求被審計項目部的意見，被審計項目部應當自接到審計報告之日起十日內(nèi)，將書面意見送交審計組。單位行政主管領導和項目法施工領導小組聽取審計組匯報審計情況，審定審計報告，出具審計結(jié)論和決定，下達給工程項目部和其所在單位執(zhí)行，同時報上一級內(nèi)審機構(gòu)備案。對嚴重違反財經(jīng)紀律和造成重大經(jīng)濟損失的事項，交由本單位紀委監(jiān)察部門查處。項目審計結(jié)束后，所形成的審計工作底稿文件、函件等資料，應及時搜集齊全，整理立卷，根據(jù)國家有關檔案管理規(guī)定和企業(yè)檔案管理辦法辦理。審計人員的主要職權和責任審計組和審計人員實施審計時，可以運用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復核等方法，審查工程項目部的會計憑證、會計帳簿、會計報表，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券和電子帳務處理系統(tǒng)，取得審計證據(jù)。對正在進行的違反財經(jīng)紀律，造成損失浪費的行為作出臨時制止決定。